InfoTva.ro
Intrebare: O societate considerata persoana impozabila si platitoare de TVA va factura cu TVA servicii catre o societate din Spania neplatitoare de TVA, dar considerata impozabila d.p.d.v. al TVA?
Raspuns:
Serviciul prestat se incadreaza la art 133 alin 2 din Codul fiscal , conform caruia locul prestarii serviciilor este acolo unde benficiarul - persoana impozabila are stabilit sediul activitatii economice, iar beneficiarul dvs din Spania este inregistrat in scopuri speciale de TVA si va comunicat un cod valabil de Tva, pe care il puteti regasi si in VIES.
Redam mai jos prevederile art.133 alin 2 din Codul fiscal:
"(2) Locul de prestare a serviciilor catre o persoana impozabila care actioneaza ca atare este locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice. Daca serviciile sunt furnizate catre un sediu fix al persoanei impozabile, aflat in alt loc decât cel in care persoana isi are sediul activitatii sale economice, locul de prestare a serviciilor este locul unde se afla respectivul sediu fix al persoanei care primeste serviciile. In absenta unui astfel de loc sau sediu fix, locul de prestare a serviciilor este locul unde persoana impozabila care primeste aceste servicii isi are domiciliul stabil sau resedinta obisnuita."
In aceste conditii, locul prestarii este in Spania , serviciul fiind neimpozabil in Romania, iar factura se va emite fara TVA - cu mentiunea "serviciu neimpozabil in Romania" sau "taxare inversa la beneficiar", sau o referire la art 133 alin 2 din Codul fiscal sau din Directiva 112.
Asociatiile de proprietari conform Legii nr. 196/2018
Caiet de practica pentru stagiarii CECCAR
Examenul de consultant fiscal 2018. Grile si temeiuri legale
Din punct de vedere al obligatiilor declarative, societatea din Romania va declara opeartiunea in Decontul de TVA la rd. 3, 3.1. Totodata aveti obligatia sa declarati operatiunea in Declaratia 390 - operatiune cu cod P - prestare servicii intracomunitare.
Desigur, inainte de efactuarea prestarilor de servicii intracomunitare, aveti obligatia sa va inregistrati in Registrul operatorilor intracomunitari conform art. 158^2 din Codul fiscal.
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul " Prestari servicii intracomunitare. TVA":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 4 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 4 voturi
Birlea Radu 2012-10-14 10:39:32
O societate inregistrata in scopuri de TVA in Franta instaleaza un soft in Romania la punctul de lucru al societatii noastre. Cum inregistram tva-ul aferent facturii emise de societatea din Franta pe factura apare TVA zero?