InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 26 Feb. 2013 Exclusiv
Analizam astazi cazul unei societati din Romania cu asociat unic nerezident, la randul sau asociat unic intr-o alta tara (Slovacia). In luna decembrie, societatea vinde partile sociale detinute in firma din Slovacia catre firma din statul non-UE la pretul de 1 EURO. Valoarea inregistrata in contul 261 in contabilitatea firmei din Romania este de 21.000 lei. Vom stabili in ce masura cheltuiala inregistrata din aceasta tranzactie este deductibila la calculul impozitului pe profit.
Solutia consultantului:
Potrivit art 11 alin (2) din Legea 571/2003 privind Codul fiscal:
"In cadrul unei tranzactii intre persoane romane si persoane nerezidente afiliate, precum si intre persoane romane afiliate, autoritatile fiscale pot ajusta suma venitului sau a cheltuielii oricareia dintre persoane, dupa cum este necesar, pentru a reflecta pretul de piata al bunurilor sau al serviciilor furnizate in cadrul tranzactiei.
La stabilirea pretului de piata al tranzactiilor intre persoane afiliate se foloseste cea mai adecvata dintre urmatoarele metode:
a) metoda compararii preturilor, prin care pretul de piata se stabileste pe baza preturilor platite altor persoane care vand bunuri sau servicii comparabile catre persoane independente;
b) metoda cost-plus, prin care pretul de piata se stabileste pe baza costurilor bunului sau serviciului asigurat prin tranzactie, majorat cu marja de profit corespunzatoare;
c) metoda pretului de revanzare, prin care pretul de piata se stabileste pe baza pretului de revanzare al bunului sau serviciului vandut unei persoane independente, diminuat cu cheltuiala cu vanzarea, alte cheltuieli ale contribuabilului si o marja de profit;
d) orice alta metoda recunoscuta in liniile directoare privind preturile de transfer emise de Organizatia pentru Cooperare si Dezvoltare Economica".
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2026
Cartea verde a Contabilitatii 2026
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2026
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!Imprumut acordat salariatului: tratament fiscal si monografie contabila Poate o societate sa acorde imprumuturi salariatilor? | Procedura interna pentru acordarea de imprumuturi catre salariati | Tratament fiscal. Imprumutul este avantaj salarial...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Platesti pilonul III de pensii pentru salariati? Afla obligatiile fiscale si monografia contabila Plata pilonului III de pensii pentru salariati: tratament fiscal | Monografia contabila pentru pensia facultativa suportata de angajator | Raportarea platii pensiei facultative in...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Transferul de active intre societati afiliate: monografie contabila si reglementari cheie Reglementari cheie privind tranzactiile intre parti afiliate | Monografie contabila Transferul de active intre societati afiliate este o operatiune intalnita frecvent in...citeste mai mult
Avand in vedere prevederile legale de mai sus, rezulta urmatoarele:
1. cheltuielile inregistrate in debitul contului 6641"Cheltuieli privind imobilizarile financiare cedate", cu ocazia cedarii partilor sociale, sunt integral deductibile la calculul profitului impozabil
2. in schimb, exista riscul reconsiderarii veniturilor inregistrate in creditul contului 7641" Venituri din imobilizari financiare cedate", de catre organele de inspectie fiscala, in situatia in care pretul obtinut nu reflecta pretul de piata.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
TVA - Persoanele impozabile eligibile: conditii | Categorii de operatiuni economice incadrate in acest sistemInstructiuni de completare a formularului 390 VIES � declaratia recapitulativaRegimul TVA in cazul unei asocieri de firmeFactura servicii IT. Inregistrari contabileCesiune parti sociale. Ce tratament fiscal se aplica?Ultimele articole
Achizitie produse din non-UE si revanzare in UE: obligatii privind TVA-ulAcciza intra in baza de calcul a TVA: de ce o eroare la accize inseamna, aproape mereu, si o eroare de TVATVA la incasare: reguli de exigibilitate si deducere in livrarile dintre societati afiliate si neafiliateRetea de firme fictive depistata de ANAF, 18 milioane de lei luati ilegal de la stat si zeci de imobile sechestrateTVA in era digitala: organizarea documentelor si corelarea fluxurilor financiare cu ajutorul QuickConta.ro
Mai multe articole despre tranzactii
Articole similare
Studiu de caz: distribuire si plata de dividende de catre o persoana juridica romana catre un nerezident persoana juridicaCum a fost modificat Codul de Procedura Fiscala prin OUG 102/2022Alerta fiscalitate 27-31 octombrie 2008Prestari servicii UE. Firma neinregistrata in Romania in scop de TVA. Cum procedam?Codul fiscal 2011 - Titlul IIIUltimele articole
Maparea SAF-T gresita iti aduce ANAF-ul la usa. Iata cum scapi de aceasta problema o data pentru totdeaunaObtinere NIF NEREZIDENTI. Documente de care aveti nevoie pentru a-l obtineSAF-T si erorile XML. De ce apare problema si cum o rezolviNEREZIDENTIi inregistrati in scopuri de TVA in Romania sunt OBLIGATI sa raporteze in SAF-T din 2025?Impozit dividende. Persoanele nerezidente platesc impozit de 10% in Romania?
Mai multe articole despre nerezidenti
Articole similare
Documentar fiscal: Rezidenta fiscala in Romania a persoanelor fiziceE-Factura: Cum pot fi corectate facturile electronice?OUG 58/2010. Contributii notar public si consultant fiscalA venit Pastele cu cadouri!Pana pe 25 IUNIE 2024 trebuie depuse la ANAF mai multe declaratii fiscale importanteUltimele articole
Ce se schimba la calculul TVA stabilit din oficiu de ANAF pentru firmele care nu depun D300Cheltuieli cu autoturismele: cand este posibila deducerea integrala a TVA-ului dintr-o factura de reparatii auto?Acciza intra in baza de calcul a TVA: de ce o eroare la accize inseamna, aproape mereu, si o eroare de TVAPrimesti factura pana pe 15 ale lunii urmatoare? Afla cand devine TVA exigibil si in ce luna inregistrezi venitul, ca sa nu platesti penalitatiVanzarea lingourilor de aur de investitii in UE si non UE: regimul fiscal aplicabil
Mai multe articole despre codul fiscal
Articole similare
SRL-debutant fara beneficii. E posibila o noua asociere?Creante incerte si ajustari pentru pierdere de valoare. Cum deducem si constituim provizion?Partener in faliment. Cum procedam in ce priveste creantele?Codul special pentru operatiuni intracomunitare. Cum se atribuie NIF asociatului unic strain?Client in reorganizare judiciara. Regim fiscal creanta nerecuperataUltimele articole
Imprumuturi intre asociati si firma: regulile s-au schimbat radical si amenzile sunt uriaseDepunere raportari semestriale din anii precedenti. Exista exceptii in acest caz?Criterii intreprinderi legate si limita echivalentului in lei a sumei de 500.000 euro pentru persoane afiliateTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleAsociat in doua microintreprinderi. Pot ramane ambele firme la plata impozitului micro?
Mai multe articole despre asociat unic
NOU! Modificari TVA 2026
Raport GRATUIT pentru contabili
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
