InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 26 Feb. 2013 Exclusiv
Analizam astazi cazul unei societati din Romania cu asociat unic nerezident, la randul sau asociat unic intr-o alta tara (Slovacia). In luna decembrie, societatea vinde partile sociale detinute in firma din Slovacia catre firma din statul non-UE la pretul de 1 EURO. Valoarea inregistrata in contul 261 in contabilitatea firmei din Romania este de 21.000 lei. Vom stabili in ce masura cheltuiala inregistrata din aceasta tranzactie este deductibila la calculul impozitului pe profit.
Solutia consultantului:
Potrivit art 11 alin (2) din Legea 571/2003 privind Codul fiscal:
"In cadrul unei tranzactii intre persoane romane si persoane nerezidente afiliate, precum si intre persoane romane afiliate, autoritatile fiscale pot ajusta suma venitului sau a cheltuielii oricareia dintre persoane, dupa cum este necesar, pentru a reflecta pretul de piata al bunurilor sau al serviciilor furnizate in cadrul tranzactiei.
La stabilirea pretului de piata al tranzactiilor intre persoane afiliate se foloseste cea mai adecvata dintre urmatoarele metode:
a) metoda compararii preturilor, prin care pretul de piata se stabileste pe baza preturilor platite altor persoane care vand bunuri sau servicii comparabile catre persoane independente;
b) metoda cost-plus, prin care pretul de piata se stabileste pe baza costurilor bunului sau serviciului asigurat prin tranzactie, majorat cu marja de profit corespunzatoare;
c) metoda pretului de revanzare, prin care pretul de piata se stabileste pe baza pretului de revanzare al bunului sau serviciului vandut unei persoane independente, diminuat cu cheltuiala cu vanzarea, alte cheltuieli ale contribuabilului si o marja de profit;
d) orice alta metoda recunoscuta in liniile directoare privind preturile de transfer emise de Organizatia pentru Cooperare si Dezvoltare Economica".
Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Autoturisme pe firma Regim fiscal-contabil
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Avand in vedere prevederile legale de mai sus, rezulta urmatoarele:
1. cheltuielile inregistrate in debitul contului 6641"Cheltuieli privind imobilizarile financiare cedate", cu ocazia cedarii partilor sociale, sunt integral deductibile la calculul profitului impozabil
2. in schimb, exista riscul reconsiderarii veniturilor inregistrate in creditul contului 7641" Venituri din imobilizari financiare cedate", de catre organele de inspectie fiscala, in situatia in care pretul obtinut nu reflecta pretul de piata.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Inregistrarea in scopuri de TVACum se face inregistrarea facturilor simplificate in jurnalul de cumparariPersoane impozabile si regim TVA. Cum procedam la inchirierea unei cladiri si ce tratament fiscal se aplica?Sistemul VIESReduceri comerciale. Cum tratam din punct de vedere TVA si al impozitului pe veniturile microintreprinderilor?Ultimele articole
Majorare TVA la locuinte. Cota TVA pentru apartamente livrate dupa 1 august 2025TVA 9% la achizitia unei singure locuinte, pana in iulie 2026. Conditii si termene-limitaMajorare TVA de la 1 august 2025. Ce cota se va aplica pentru avansul deja incasat la apartamentee-Factura in TRANZACTII cu reprezentant fiscal. Ai obligatia sa transmiti facturile in sistem?Declaratia 390. Cum sa declari in D390 achizitiile de servicii scutite de TVA din UE
Mai multe articole despre tranzactii
Articole similare
Cum s-a modificat profitul impozabil al sediilor permanente in RomaniaSustenabilitate fiscala: riscuri nesemnificative pe termen scurt, insa in crestere pe termen mediu si lungPrestari servicii si achizitii intracomunitare. Ce declaratii se depun?Obligatii fiscale pentru plata persoanelor fizice nerezidenteCe forme de inregistrare exista pentru un reprezentan fiscal strain in RomaniaUltimele articole
SAF-T si erorile XML. De ce apare problema si cum o rezolviNEREZIDENTIi inregistrati in scopuri de TVA in Romania sunt OBLIGATI sa raporteze in SAF-T din 2025?Impozit dividende. Persoanele nerezidente platesc impozit de 10% in Romania?SAF-T in 2025. Cine trebuie sa depuna D406 pana pe 31 ianuarie 2025Perioada fiscala TVA 2025 pentru persoanele care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuri
Mai multe articole despre nerezidenti
Articole similare
Cand se anuleaza din oficiu inregistrarea in scopuri de TVA?Noutati legislatie fiscala 15-19 iunie - Monitorul OficialAchizitii intracomunitare de bunuri second-hand. Regim TVAStudiu de caz: Corectarea erorilor de calcul privind ajustarea TVAFacturare produse utilizate ca mostreUltimele articole
Majorare cota TVA de la 1 august 2025. Cota TVA pentru transportul de persoaneNoi cote TVA. Ce regim fiscal se aplica din august 2025 in domeniul turismuluiMajorare TVA in 2025: Ce se intampla cu scutirile in domeniul medicale-TVA: Sanctiunile se aplica din 1 IULIE sau 1 AUGUST 2025, in functie de sistemul TVANeplatitor de TVA. Cote de TVA de 9% sau de 19% pentru achizitii din afara Romaniei
Mai multe articole despre codul fiscal
Articole similare
TVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleDobanzi platite nerezidentilor. Cand se aplica impozitul?Societate cu ASOCIAT UNIC. Cum impozitam veniturile din lichidare societate?Provizioane – cu sau fara TVA?Client in reorganizare judiciara. Regim fiscal creanta nerecuperataUltimele articole
Depunere raportari semestriale din anii precedenti. Exista exceptii in acest caz?Criterii intreprinderi legate si limita echivalentului in lei a sumei de 500.000 euro pentru persoane afiliateAsociat in doua microintreprinderi. Pot ramane ambele firme la plata impozitului micro?ASOCIAT UNIC si administrator de firma. Majorare salariu minim din ianuarie 2024Darea in plata. Ce inseamna si studii de caz practice cu privire la sfera de aplicare a TVA
Mai multe articole despre asociat unic
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
