InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 26 Feb. 2013 Exclusiv
Analizam astazi cazul unei societati din Romania cu asociat unic nerezident, la randul sau asociat unic intr-o alta tara (Slovacia). In luna decembrie, societatea vinde partile sociale detinute in firma din Slovacia catre firma din statul non-UE la pretul de 1 EURO. Valoarea inregistrata in contul 261 in contabilitatea firmei din Romania este de 21.000 lei. Vom stabili in ce masura cheltuiala inregistrata din aceasta tranzactie este deductibila la calculul impozitului pe profit.
Solutia consultantului:
Potrivit art 11 alin (2) din Legea 571/2003 privind Codul fiscal:
"In cadrul unei tranzactii intre persoane romane si persoane nerezidente afiliate, precum si intre persoane romane afiliate, autoritatile fiscale pot ajusta suma venitului sau a cheltuielii oricareia dintre persoane, dupa cum este necesar, pentru a reflecta pretul de piata al bunurilor sau al serviciilor furnizate in cadrul tranzactiei.
La stabilirea pretului de piata al tranzactiilor intre persoane afiliate se foloseste cea mai adecvata dintre urmatoarele metode:
a) metoda compararii preturilor, prin care pretul de piata se stabileste pe baza preturilor platite altor persoane care vand bunuri sau servicii comparabile catre persoane independente;
b) metoda cost-plus, prin care pretul de piata se stabileste pe baza costurilor bunului sau serviciului asigurat prin tranzactie, majorat cu marja de profit corespunzatoare;
c) metoda pretului de revanzare, prin care pretul de piata se stabileste pe baza pretului de revanzare al bunului sau serviciului vandut unei persoane independente, diminuat cu cheltuiala cu vanzarea, alte cheltuieli ale contribuabilului si o marja de profit;
d) orice alta metoda recunoscuta in liniile directoare privind preturile de transfer emise de Organizatia pentru Cooperare si Dezvoltare Economica".
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Agenda Fiscala a Contabilului 2025
Avand in vedere prevederile legale de mai sus, rezulta urmatoarele:
1. cheltuielile inregistrate in debitul contului 6641"Cheltuieli privind imobilizarile financiare cedate", cu ocazia cedarii partilor sociale, sunt integral deductibile la calculul profitului impozabil
2. in schimb, exista riscul reconsiderarii veniturilor inregistrate in creditul contului 7641" Venituri din imobilizari financiare cedate", de catre organele de inspectie fiscala, in situatia in care pretul obtinut nu reflecta pretul de piata.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Ce crestere a inregistrat PIB-ul in primele noua luni ale anului 2013?Locul prestarii serviciilor de consultanta si a celor prestate pe cale electronicaCodul fiscal 2011 - Titlul VIISaptamana 28 ian - 03 februarie 2008Servicii de publicitate pe un site externUltimele articole
Majorare TVA la locuinte. Cota TVA pentru apartamente livrate dupa 1 august 2025TVA 9% la achizitia unei singure locuinte, pana in iulie 2026. Conditii si termene-limitaMajorare TVA de la 1 august 2025. Ce cota se va aplica pentru avansul deja incasat la apartamentee-Factura in TRANZACTII cu reprezentant fiscal. Ai obligatia sa transmiti facturile in sistem?Declaratia 390. Cum sa declari in D390 achizitiile de servicii scutite de TVA din UE
Mai multe articole despre tranzactii
Articole similare
Depune la timp declaratia 100 privind obligatiile de plata la bugetul de statStudiu de caz: Retinerea la sursa a impozitului pe venit in cazul NEREZIDENTIlorO analiza rezumata: Modificarile aduse de OUG 8/2014 in Codul de procedura fiscala!Estimarile BNR cu privire la inflatia anualaTermen de plataUltimele articole
SAF-T si erorile XML. De ce apare problema si cum o rezolviNEREZIDENTIi inregistrati in scopuri de TVA in Romania sunt OBLIGATI sa raporteze in SAF-T din 2025?Impozit dividende. Persoanele nerezidente platesc impozit de 10% in Romania?SAF-T in 2025. Cine trebuie sa depuna D406 pana pe 31 ianuarie 2025Perioada fiscala TVA 2025 pentru persoanele care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuri
Mai multe articole despre nerezidenti
Articole similare
GHID: Procedura inregistrarii in scopuri de TVASolutia pentru stornarea facturilor de achizitii de la un contribuabil inactivBaza de calcul concedii medicale. Intra si valoarea tichetelor de masa pentru care se retine CASS din 2024?Regimul fiscal al tichetelor de masaMicrointreprindere: Ce presupune intocmirea foilor de parcurs?Ultimele articole
Majorare cota TVA de la 1 august 2025. Cota TVA pentru transportul de persoaneNoi cote TVA. Ce regim fiscal se aplica din august 2025 in domeniul turismuluiMajorare TVA in 2025: Ce se intampla cu scutirile in domeniul medicale-TVA: Sanctiunile se aplica din 1 IULIE sau 1 AUGUST 2025, in functie de sistemul TVANeplatitor de TVA. Cote de TVA de 9% sau de 19% pentru achizitii din afara Romaniei
Mai multe articole despre codul fiscal
Articole similare
Ce regim contabil si fiscal se aplica pentru debite clienti care nu se mai pot incasa?Clarificari ONRC cu privire la aplicarea Legii 206/2021. Au fost eliminate anumite obligatii care reveneau institutieiTratament impozit pe profit si TVA pentru scoatere din evidenta clienti radiati.Zoom fiscal: Deductibilitatea cheltuielilor la determinarea rezultatului fiscalPartener in faliment. Cum procedam in ce priveste creantele?Ultimele articole
Depunere raportari semestriale din anii precedenti. Exista exceptii in acest caz?Criterii intreprinderi legate si limita echivalentului in lei a sumei de 500.000 euro pentru persoane afiliateTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleAsociat in doua microintreprinderi. Pot ramane ambele firme la plata impozitului micro?ASOCIAT UNIC si administrator de firma. Majorare salariu minim din ianuarie 2024
Mai multe articole despre asociat unic
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
