InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 26 Feb. 2013 Exclusiv
Analizam astazi cazul unei societati din Romania cu asociat unic nerezident, la randul sau asociat unic intr-o alta tara (Slovacia). In luna decembrie, societatea vinde partile sociale detinute in firma din Slovacia catre firma din statul non-UE la pretul de 1 EURO. Valoarea inregistrata in contul 261 in contabilitatea firmei din Romania este de 21.000 lei. Vom stabili in ce masura cheltuiala inregistrata din aceasta tranzactie este deductibila la calculul impozitului pe profit.
Solutia consultantului:
Potrivit art 11 alin (2) din Legea 571/2003 privind Codul fiscal:
"In cadrul unei tranzactii intre persoane romane si persoane nerezidente afiliate, precum si intre persoane romane afiliate, autoritatile fiscale pot ajusta suma venitului sau a cheltuielii oricareia dintre persoane, dupa cum este necesar, pentru a reflecta pretul de piata al bunurilor sau al serviciilor furnizate in cadrul tranzactiei.
La stabilirea pretului de piata al tranzactiilor intre persoane afiliate se foloseste cea mai adecvata dintre urmatoarele metode:
a) metoda compararii preturilor, prin care pretul de piata se stabileste pe baza preturilor platite altor persoane care vand bunuri sau servicii comparabile catre persoane independente;
b) metoda cost-plus, prin care pretul de piata se stabileste pe baza costurilor bunului sau serviciului asigurat prin tranzactie, majorat cu marja de profit corespunzatoare;
c) metoda pretului de revanzare, prin care pretul de piata se stabileste pe baza pretului de revanzare al bunului sau serviciului vandut unei persoane independente, diminuat cu cheltuiala cu vanzarea, alte cheltuieli ale contribuabilului si o marja de profit;
d) orice alta metoda recunoscuta in liniile directoare privind preturile de transfer emise de Organizatia pentru Cooperare si Dezvoltare Economica".
Examen Consultant Fiscal 2024
Contractul de mandat Optimizare fiscala Avantaje si dezavantaje
Abonament PortalContabilitate ro - abonament 12 luni
Avand in vedere prevederile legale de mai sus, rezulta urmatoarele:
1. cheltuielile inregistrate in debitul contului 6641"Cheltuieli privind imobilizarile financiare cedate", cu ocazia cedarii partilor sociale, sunt integral deductibile la calculul profitului impozabil
2. in schimb, exista riscul reconsiderarii veniturilor inregistrate in creditul contului 7641" Venituri din imobilizari financiare cedate", de catre organele de inspectie fiscala, in situatia in care pretul obtinut nu reflecta pretul de piata.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Votati articolul "Tranzactii intre persoane romane si persoane nerezidente afiliate | Tratament fiscal":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
TVA - Scutiri pentru exporturi si livrari intracomunitare si pentru transportul international si intracomunitarDepunerea formularului 208 pentru TRANZACTIIle efectuate in semestrul II 2011Societate neinregistrata in scopuri de TVA. Ce obligatii TVA apar la vanzarea terenurilor?In atentia agentilor economici: Noile prevederi aduse de OMFP nr. 1553 din 2013Livrare bunuri pe teritoriul national. Ce implicatii TVA apar?Ultimele articole
Amenzi RO e-Transport. Exemplu util de monografie contabilaCotele TVA pentru 2024, aplicabile in RomaniaControale ANAF august 2024. 5 situatii in care au fost verificate persoanele juridiceE-Transport: Netransmiterea coordonatelor GPS in sistem va fi AMENDATA din 1 ianuarie 2025SAF-T: Cum se raporteaza in sistem impozitul pe chirie
Mai multe articole despre tranzactii
Articole similare
TVA si impozit redevente pentru achizitie intracomunitaraOrdinul 450 din 2013 reglementeaza depunerea contestatiilor la ANAFNEREZIDENTI. CASS pentru venituri din chirii si investitii. Ce implicatii fiscale exista?Deductibilitate cheltuiala cu cercetare de piataD100 in 2024, depusa eronat pentru o alta luna. Cum se pot rectifica dateleUltimele articole
Calendar ANAF: Pana pe 25 octombrie 2024 contribuabilii trebuie sa depuna 9 declaratiiSAF-T in 2024. ANAF a publicat o serie de teste pentru conformitatea la depunerea D406Calendar ANAF: Declaratii scadente in 7 octombrie 2024Calendar ANAF. Declaratii fiscale cu scadenta in 25 septembrie 2024Vineri, 6 septembrie 2024, termen limita pentru declaratia privind schimbarea perioadei fiscale
Mai multe articole despre nerezidenti
Articole similare
Inchiriere locuinta pentru punct de lucru societate. Impozit pe cladiri. Modificari aduse prin O.G. nr. 16/2022Achizitionare anvelope. Cum se face inregistrarea in contabilitate?Sponsorizari incepand cu 1 ianuarie 2022. Sumele care nu se scad din impozitul pe profit NU se mai reporteaza pe 7 aniZoom fiscal: Noutati cu incidenta fiscala din ultima parte a lunii februarieStudiu de caz: Stabilirea amortizarii pentru bunuri cumparate in leasingUltimele articole
Cum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaGrup fiscal. Cine are obligatia de a raspunde la Notificarea de conformare e-TVAImplementare sistem E-Sigiliu. Este deja in vigoare din ianuarie 2024?Tichete de masa salariati cu CIM partial. Beneficiaza de aceleasi drepturi ca cei cu CIM normal?Impozitarea veniturilor din strainatate: Ce trebuie sa stii si cum te poate ajuta un avocat fiscal
Mai multe articole despre codul fiscal
Articole similare
Regimul fiscal aplicabil la scoaterea din evidenta a clientilor incertiAsociat in doua microintreprinderi. Pot ramane ambele firme la plata impozitului micro?Nerezidenti si certificat de nerezidenta. Ce documente sunt necesare?Creante incerte si ajustari pentru pierdere de valoare. Cum deducem si constituim provizion?Cumul indemnizatie salariu. Contributii socialeUltimele articole
Depunere raportari semestriale din anii precedenti. Exista exceptii in acest caz?Criterii intreprinderi legate si limita echivalentului in lei a sumei de 500.000 euro pentru persoane afiliateTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleASOCIAT UNIC si administrator de firma. Majorare salariu minim din ianuarie 2024Darea in plata. Ce inseamna si studii de caz practice cu privire la sfera de aplicare a TVA
Mai multe articole despre asociat unic
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"PLANUL DE CONTURI- modificari aduse de Noul Cod Fiscal"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
