InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 26 Feb. 2013 Exclusiv
Analizam astazi cazul unei societati din Romania cu asociat unic nerezident, la randul sau asociat unic intr-o alta tara (Slovacia). In luna decembrie, societatea vinde partile sociale detinute in firma din Slovacia catre firma din statul non-UE la pretul de 1 EURO. Valoarea inregistrata in contul 261 in contabilitatea firmei din Romania este de 21.000 lei. Vom stabili in ce masura cheltuiala inregistrata din aceasta tranzactie este deductibila la calculul impozitului pe profit.
Solutia consultantului:
Potrivit art 11 alin (2) din Legea 571/2003 privind Codul fiscal:
"In cadrul unei tranzactii intre persoane romane si persoane nerezidente afiliate, precum si intre persoane romane afiliate, autoritatile fiscale pot ajusta suma venitului sau a cheltuielii oricareia dintre persoane, dupa cum este necesar, pentru a reflecta pretul de piata al bunurilor sau al serviciilor furnizate in cadrul tranzactiei.
La stabilirea pretului de piata al tranzactiilor intre persoane afiliate se foloseste cea mai adecvata dintre urmatoarele metode:
a) metoda compararii preturilor, prin care pretul de piata se stabileste pe baza preturilor platite altor persoane care vand bunuri sau servicii comparabile catre persoane independente;
b) metoda cost-plus, prin care pretul de piata se stabileste pe baza costurilor bunului sau serviciului asigurat prin tranzactie, majorat cu marja de profit corespunzatoare;
Cartea Neagra a Controlului Fiscal
Controale TVA 2021
Contabilitatea operatiunilor de transport si logistica
c) metoda pretului de revanzare, prin care pretul de piata se stabileste pe baza pretului de revanzare al bunului sau serviciului vandut unei persoane independente, diminuat cu cheltuiala cu vanzarea, alte cheltuieli ale contribuabilului si o marja de profit;
d) orice alta metoda recunoscuta in liniile directoare privind preturile de transfer emise de Organizatia pentru Cooperare si Dezvoltare Economica".
Avand in vedere prevederile legale de mai sus, rezulta urmatoarele:
1. cheltuielile inregistrate in debitul contului 6641"Cheltuieli privind imobilizarile financiare cedate", cu ocazia cedarii partilor sociale, sunt integral deductibile la calculul profitului impozabil
2. in schimb, exista riscul reconsiderarii veniturilor inregistrate in creditul contului 7641" Venituri din imobilizari financiare cedate", de catre organele de inspectie fiscala, in situatia in care pretul obtinut nu reflecta pretul de piata.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Tranzactii intre persoane romane si persoane nerezidente afiliate | Tratament fiscal":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Codul Fiscal 2010 TITLUL V - Capitolul III - Modul de impozitare a veniturilor din economii obtinute din Romania de persoane fizice rezidente in state membre si aplicarea schimbului de informatii in lEste OFICIAL! BNR a modificat prevederile legate de efectuarea operatiunilor valutareNou! Hotararea CCF 7/2015. Examen atribuire a calitatii de consultant fiscal sau de consultant fiscal asistent. Sesiunea noiembrie 2015Modificari, completari si abrogari ale legislatiei fiscale privind TVA, valabile din 2020Cursul de schimb valutar folosit in stabilirea bazei de impozitareUltimele articole
Neraportarea TRANZACTIIlor de optimizare fiscala va poate aduce amenzi de pana la 100.000 lei, conform OG 5/2020Persoanele fizice si juridice trebuie sa fie inregistrate obligatoriu in SPV pentru a putea utiliza platforma E-FacturaA aparut Ghidul practic de TVA: legislatie, reguli, exceptii, monografii, proceduri! Sunt explicate si noile reguli TVA cu aplicare de la 1 iulie 2021Persoane afiliate. Care sunt criteriile pentru determinarea relatiilor de afiliereMicrointreprindere. Cum se face decontarea cheltuielilor pentru masina personala?
Mai multe articole despre tranzactii
Articole similare
ANAF reaminteste care sunt obligatiile fiscale scandente ale contribuabililor pe final de 2021Termen de depunere si de declarare la bugetul general consolidat - 25 februarieTop acte normative importante din intervalul 5-11.06.2015Calendar ANAF: Obligatii fiscale pentru 25 mai 2018Elemente obligatorii facturi. Care sunt implicatiile privind TVA-ul?Ultimele articole
Dividende: D207 se completeaza pentru impozitul retinut la sursa, dar si pentru veniturile scutite de impozitDecontarile de la A la Z: explicatii LEGALE, solutii pentru probleme si modalitati de a evita sanctiunile ANAF25 octombrie 2021, termenul scadent pentru 9 obligatii fiscaleFactura electronica RO e-Factura: administrarea, functionarea si implementarea sistemului in 2021Atentie: Vine valul 4 de noutati fiscale 2021! Specialistii explica:
Mai multe articole despre nerezidenti
Articole similare
Cheltuieli cazare administrator. Ce tratament fiscal aplicam pentru deducere?Contract de leasing financiar autovehicul. Inregistrari contabileAtentie! Se apropie termenul limita pentru Declaratiile 392A si 392BVenituri din activitati agricole si din prestari servicii. Cum se distribuie cheltuielile?De ce nu e posibila impozitarea progresiva in urmatorii doi aniUltimele articole
Inregistrarea persoanelor impozabile in scopuri de TVA. Material oficial ANAFANAF reaminteste care sunt obligatiile fiscale scandente ale contribuabililor pe final de 2021Societatile au OBLIGATIA de a emite bon fiscal, indiferent de calitatea clientului, daca incasarea se face prin card de creditDividende: D207 se completeaza pentru impozitul retinut la sursa, dar si pentru veniturile scutite de impozitObligatia retragerii din categoria platitorilor de TVA. Consecinte fiscale
Mai multe articole despre codul fiscal
Articole similare
Cumul indemnizatie salariu. Contributii socialeExamen de admitere CECCAR 2015. Spete, intrebari, raspunsuri si comentariiCreante neincasate. Consecinte fiscaleStudiu de caz: Decontul de TVA si scoaterea din evidenta a clientilor incertiDocumente care NU se mai depun la infiintarea unei societati ( Informare ONRC)Ultimele articole
Creante fiscale. Cum se recupereaza sumele de la clienti care nu mai pot fi gasiti?Sprijin nerambursabil de pana la 70.000 de euro pentru tinerii fermieri. Care sunt conditiile pentru accesarea banilorClarificari ONRC cu privire la aplicarea Legii 206/2021. Au fost eliminate anumite obligatii care reveneau institutieiDeclaratia 394. Regim TVA si tranzactii intre persoane juridice afiliateCompletarea Declaratiei 394. Asociatii persoane fizice sunt considerati persoane afiliate in cazul unui SRL?
Mai multe articole despre asociat unic
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"
