keyboard_double_arrow_right

Atentie, contabili!

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"!

Adauga adresa de email si DESCARCA GRATUIT raportul realizat de specialisti

Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz
keyboard_double_arrow_left

Creanta neincasata. Regim fiscal scoatere din evidenta

Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva la 11 Apr. 2022
Creanta neincasata. Regim fiscal scoatere din evidenta
Tags: creante neincasate, regim fiscal, scoatere din evidenta

Va rog sa ma sprijiniti cu un raspuns pentru urmatoarea speta:

Factura emisa in 30.06.2019: 1.000 lei. 

In 30.06.2021 s-a decis inregistrarea unei cheltuieli privind ajustarile pentru deprecierea activelor circulante reprezentand 100% din valoarea creantei: din care 30% considerata cheltuiala deductibila si 70% cheltuiala nedeductibila 6814 deductibil = 491 300 lei 6814 nedeductibil = 491 700 lei 4118 = 411 1.000 lei. 
Ca urmare a unor circumstante ce au tinut si de perioada pandemica, clientul nu a reusit finalizarea proiectului, recuperarea creantei nu mai poate fi realizata si nici recuperata. 

Clientul nu se afla in stare de faliment sau insolventa. Administratorii companiei au decis scoaterea din gestiune a creantei. Anularea ajustarii si a impactului fiscal: 491 = 7814 impozabil 700 lei 491 = 7814 neimpozabil 300 lei Inregistrarea pierderii din creante: 654 = 4118 1000 lei. 

Care este tratamentul fiscal al cheltuielii privind pierderile din creante?

Raspunsul consultantului fiscal Irina Dumitrescu: 

Conform art. 25 alin. (4) lit. h) din Codul fiscal nu sunt deductibile pierderile inregistrate la scoaterea din evidenta a creantelor, pentru partea neacoperita de provizion, potrivit art. 26, precum si cele inregistrate in alte cazuri decat urmatoarele:
1. punerea in aplicare a unui plan de reorganizare confirmat printr-o sentinta judecatoreasca, in conformitate cu prevederile Legii nr. 85/2014;
2. procedura de faliment a debitorilor a fost inchisa pe baza hotararii judecatoresti;
3. debitorul a decedat si creanta nu poate fi recuperata de la mostenitori;
4. debitorul este dizolvat, in cazul societatii cu raspundere limitata cu asociat unic, sau lichidat, fara succesor;
5. debitorul inregistreaza dificultati financiare majore care ii afecteaza intreg patrimoniul;
6. au fost incheiate contracte de asigurare;
 
Astfel, cheltuiala inregistrata la scoaterea din evidenta (ct. 654) este deductibila pentru partea acoperita de provizion deductibil fiscal (30% - 300 lei) si nedeductibila pentru partea neacoperita de provizion si care nu se incadreaza in niciuna dintre situatiile mentionate la art. 25 alin. (4) lit. h) din Codul fiscal (70% - 700 lei).
Venitul inregistrat la anularea ajustarii pentru depreciere este impozabil pentru partea de 30% ce a fost cheltuiala deductibila:
30% - impozabil adica 300 lei
 
Redactia Infotva de Redactia Infotva
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri




Urmareste-ne pe Google News

Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz

Atentie contabili!

Modificari importante privind cotele de TVA!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!

Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz" 
Rentrop ∧ Straton

Club Contabilitate

La fiecare 10 minute, o întrebare își găsește răspunsul AICI.


Ultimele stiri

Cele mai citite stiri

din categoria "InfoTVA"
[x]

Informatii vitale despre TVA: deducerea si rambursarea TVA, baza de impozitare, scutiri si operatiuni scutite de TVA.

Atentie, contabili
Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz
Modificari importante privind TVA!
Descarca GRATUIT
Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform cu Regulamentului UE 679/2016