Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!


Va rog sa ma sprijiniti cu un raspuns pentru urmatoarea speta:
In 30.06.2021 s-a decis inregistrarea unei cheltuieli privind ajustarile pentru deprecierea activelor circulante reprezentand 100% din valoarea creantei: din care 30% considerata cheltuiala deductibila si 70% cheltuiala nedeductibila 6814 deductibil = 491 300 lei 6814 nedeductibil = 491 700 lei 4118 = 411 1.000 lei.
Clientul nu se afla in stare de faliment sau insolventa. Administratorii companiei au decis scoaterea din gestiune a creantei. Anularea ajustarii si a impactului fiscal: 491 = 7814 impozabil 700 lei 491 = 7814 neimpozabil 300 lei Inregistrarea pierderii din creante: 654 = 4118 1000 lei.
Care este tratamentul fiscal al cheltuielii privind pierderile din creante?
Raspunsul consultantului fiscal Irina Dumitrescu:
Conform art. 25 alin. (4) lit. h) din Codul fiscal nu sunt deductibile pierderile inregistrate la scoaterea din evidenta a creantelor, pentru partea neacoperita de provizion, potrivit art. 26, precum si cele inregistrate in alte cazuri decat urmatoarele:

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Provizioane pentru depreciereFacturi neincasate. Ajustarea negativa a bazei de impozitare TVA. Client in faliment, situatii posibileProcedura scoaterii din evidenta a creantelor neincasateProbleme cu ajustarea TVA? Le rezolva Codul fiscal in 199 intrebari si raspunsuriAplicarea prevederilor de ajustare TVA pentru clienti aflati in falimentUltimele articole
MFP modifica Legea 227/2015! Sunt propuse masuri pentru impozitul pe profit, impozitul pe venit, taxe locale si TVACum sa rezolvati de 2 ori mai multe probleme de contabilitate intr-un timp de 2 ori mai scurtPeste 600.000 de entitati economice afectate de OMFP 1802/2014CREANTE NEINCASATE. Clientul declarat inactiv. Cum isi poate recupera societatea banii?Tratament CREANTE NEINCASATEArticole similare
Regimul fiscal aplicabil persoanelor implicate in procesul de vaccinare impotriva COVID-19 (OUG 3/2021)REGIM FISCAL pentru dividende distribuite catre o firma din SUAIndemnizatii de deplasare care NU sunt impozabile, conform Legii 72/2022Diurna Legala in Romania si in Strainatate in 2015Achizitie teste rapide Covid-19 si testare angajati. REGIM FISCAL-contabil si documente justificativeUltimele articole
TVA imobiliare. Care este regimul TVA in cazul livrarii de constructii mai vechi de 2025Deductibilitate cheltuieli si REGIM FISCAL TVA pentru produsele EXPIRATENeplatitor de TVA. Operatiuni pentru care se utilizeaza codul special de TVALivrari catre clienti din state terte. Care este regimul fiscal TVATVA imobiliare. REGIM FISCAL TVA pentru vanzare constructie si teren aferentArticole similare
Codul Fiscal 2010 TITLUL VI - Capitolul XIII - ObligatiiReminder ANAF! 26 octombrie - termen limita pentru depunerea a noua declaratii fiscale -Executare silita. Cum facem compensarea creantei cu un imobil din executare?Optiunea de renuntare la calitatea de platitor de TVARenuntarea la calitatea de platitor TVAUltimele articole
Firme care NU au depasit plafonul TVA. Cum pot iesi prin optiune de la TVACum se scoate din evidenta TVA-ul de rambursatCum fac firmele trecerea de la impozit pe profit la impozit micro in 2024Tratament fiscal pentru creante clienti neincasateAjustare TVA. Studii de caz utile chiar si pentru cei mai abili contabili
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"