InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 11 Apr. 2022
Va rog sa ma sprijiniti cu un raspuns pentru urmatoarea speta:
Factura emisa in 30.06.2019: 1.000 lei.
In 30.06.2021 s-a decis inregistrarea unei cheltuieli privind ajustarile pentru deprecierea activelor circulante reprezentand 100% din valoarea creantei: din care 30% considerata cheltuiala deductibila si 70% cheltuiala nedeductibila 6814 deductibil = 491 300 lei 6814 nedeductibil = 491 700 lei 4118 = 411 1.000 lei.
Ca urmare a unor circumstante ce au tinut si de perioada pandemica, clientul nu a reusit finalizarea proiectului, recuperarea creantei nu mai poate fi realizata si nici recuperata.
Clientul nu se afla in stare de faliment sau insolventa. Administratorii companiei au decis scoaterea din gestiune a creantei. Anularea ajustarii si a impactului fiscal: 491 = 7814 impozabil 700 lei 491 = 7814 neimpozabil 300 lei Inregistrarea pierderii din creante: 654 = 4118 1000 lei.
Care este tratamentul fiscal al cheltuielii privind pierderile din creante?
Raspunsul consultantului fiscal Irina Dumitrescu:
Conform art. 25 alin. (4) lit. h) din Codul fiscal nu sunt deductibile pierderile inregistrate la scoaterea din evidenta a creantelor, pentru partea neacoperita de provizion, potrivit art. 26, precum si cele inregistrate in alte cazuri decat urmatoarele:
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2023 varianta tiparita
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
Ghidul practic al contabilitatii 2022 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
1. punerea in aplicare a unui plan de reorganizare confirmat printr-o sentinta judecatoreasca, in conformitate cu prevederile Legii nr. 85/2014;
2. procedura de faliment a debitorilor a fost inchisa pe baza hotararii judecatoresti;
3. debitorul a decedat si creanta nu poate fi recuperata de la mostenitori;
4. debitorul este dizolvat, in cazul societatii cu raspundere limitata cu asociat unic, sau lichidat, fara succesor;
5. debitorul inregistreaza dificultati financiare majore care ii afecteaza intreg patrimoniul;
6. au fost incheiate contracte de asigurare;
Astfel, cheltuiala inregistrata la scoaterea din evidenta (ct. 654) este deductibila pentru partea acoperita de provizion deductibil fiscal (30% - 300 lei) si nedeductibila pentru partea neacoperita de provizion si care nu se incadreaza in niciuna dintre situatiile mentionate la art. 25 alin. (4) lit. h) din Codul fiscal (70% - 700 lei).
Venitul inregistrat la anularea ajustarii pentru depreciere este impozabil pentru partea de 30% ce a fost cheltuiala deductibila:
30% - impozabil adica 300 lei
si 70% neimpozabil adica 700 lei (art. 23 lit. d) din Codul fiscal).
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Urmareste-ne pe Google News
Votati articolul "Creanta neincasata. Regim fiscal scoatere din evidenta":
Rating:
Nota: 4.25 din 5 din 6 voturi
Rating:
Nota: 4.25 din 5 din 6 voturi
Articole similare
Tratament CREANTE NEINCASATEFacturi neincasate. Ajustarea negativa a bazei de impozitare TVA. Client in faliment, situatii posibileCREANTE NEINCASATE. Consecinte fiscaleProvizioane pentru depreciereCREANTE NEINCASATE. Clientul declarat inactiv. Cum isi poate recupera societatea banii?Ultimele articole
MFP modifica Legea 227/2015! Sunt propuse masuri pentru impozitul pe profit, impozitul pe venit, taxe locale si TVAAplicarea prevederilor de ajustare TVA pentru clienti aflati in falimentCum sa rezolvati de 2 ori mai multe probleme de contabilitate intr-un timp de 2 ori mai scurtPeste 600.000 de entitati economice afectate de OMFP 1802/2014Probleme cu ajustarea TVA? Le rezolva Codul fiscal in 199 intrebari si raspunsuri
Mai multe articole despre creante neincasate
Articole similare
Venituri din activitati cu caracter ocazional desfasurate de zilieri. REGIM FISCALCheltuieli combustibil platite de beneficiar. Care va fi tratamentul fiscal?Monografie contabila privind refacturarea costurilor cu serviciile de transport. Regim TVACesiune de creante la o microintreprindere. Care sunt implicatiile fiscale?Vanzare cladire. Inchidere conturi rezerve din reevaluare. REGIM FISCAL TVA.Ultimele articole
Firme care acorda indemnizatie de mobilitate. Aceasta are regimul fiscal al diurnei?Livrari intracomunitare de bunuri efectuate de furnizor aflat in regim special de scutire. Care este tratamentul fiscal?Cheltuieli transport la si de la locul de munca pentru salariati. REGIM FISCALCum se face intrarea in sistemul de impunere pe veniturile microREGIM FISCAL TVA pentru operatiuni neimpozabile in Romania
Mai multe articole despre regim fiscal
Articole similare
SCOATERE DIN EVIDENTA platitor de TVACum inregistram corect venitul si TVA-ul?Ce aduce nou OUG 125 privind inregistrarea in scopuri de TVANoile proceduri pentru contribuabilii inactivi, valabile in 2016Retragerea optionala din evidenta platitorilor de TVA. Care sunt implicatiile fiscale?Ultimele articole
Monografie contabila pentru scoaterea din evidenta a furnizorilor radiatiMicrointreprindere. Cum se scot din gestiune bunuri nevandabile si documentele necesare in aceasta situatieReminder ANAF! 26 octombrie - termen limita pentru depunerea a noua declaratii fiscale -Client radiat. SCOATERE DIN EVIDENTA creantaTratament impozit pe profit si TVA pentru SCOATERE DIN EVIDENTA clienti radiati.
Mai multe articole despre scoatere din evidenta
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA in 2023!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA in 2023. Top 7 Studii de caz de actualitate"
