InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 11 Apr. 2022
Va rog sa ma sprijiniti cu un raspuns pentru urmatoarea speta:
Factura emisa in 30.06.2019: 1.000 lei.
In 30.06.2021 s-a decis inregistrarea unei cheltuieli privind ajustarile pentru deprecierea activelor circulante reprezentand 100% din valoarea creantei: din care 30% considerata cheltuiala deductibila si 70% cheltuiala nedeductibila 6814 deductibil = 491 300 lei 6814 nedeductibil = 491 700 lei 4118 = 411 1.000 lei.
Ca urmare a unor circumstante ce au tinut si de perioada pandemica, clientul nu a reusit finalizarea proiectului, recuperarea creantei nu mai poate fi realizata si nici recuperata.
Clientul nu se afla in stare de faliment sau insolventa. Administratorii companiei au decis scoaterea din gestiune a creantei. Anularea ajustarii si a impactului fiscal: 491 = 7814 impozabil 700 lei 491 = 7814 neimpozabil 300 lei Inregistrarea pierderii din creante: 654 = 4118 1000 lei.
Care este tratamentul fiscal al cheltuielii privind pierderile din creante?
Raspunsul consultantului fiscal Irina Dumitrescu:
Conform art. 25 alin. (4) lit. h) din Codul fiscal nu sunt deductibile pierderile inregistrate la scoaterea din evidenta a creantelor, pentru partea neacoperita de provizion, potrivit art. 26, precum si cele inregistrate in alte cazuri decat urmatoarele:
Cartea verde a contabilitatii
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
1. punerea in aplicare a unui plan de reorganizare confirmat printr-o sentinta judecatoreasca, in conformitate cu prevederile Legii nr. 85/2014;
2. procedura de faliment a debitorilor a fost inchisa pe baza hotararii judecatoresti;
3. debitorul a decedat si creanta nu poate fi recuperata de la mostenitori;
4. debitorul este dizolvat, in cazul societatii cu raspundere limitata cu asociat unic, sau lichidat, fara succesor;
5. debitorul inregistreaza dificultati financiare majore care ii afecteaza intreg patrimoniul;
6. au fost incheiate contracte de asigurare;
Astfel, cheltuiala inregistrata la scoaterea din evidenta (ct. 654) este deductibila pentru partea acoperita de provizion deductibil fiscal (30% - 300 lei) si nedeductibila pentru partea neacoperita de provizion si care nu se incadreaza in niciuna dintre situatiile mentionate la art. 25 alin. (4) lit. h) din Codul fiscal (70% - 700 lei).
Venitul inregistrat la anularea ajustarii pentru depreciere este impozabil pentru partea de 30% ce a fost cheltuiala deductibila:
30% - impozabil adica 300 lei
si 70% neimpozabil adica 700 lei (art. 23 lit. d) din Codul fiscal).
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Provizioane pentru depreciereFacturi neincasate. Ajustarea negativa a bazei de impozitare TVA. Client in faliment, situatii posibileCREANTE NEINCASATE. Clientul declarat inactiv. Cum isi poate recupera societatea banii?Cum sa rezolvati de 2 ori mai multe probleme de contabilitate intr-un timp de 2 ori mai scurtMFP modifica Legea 227/2015! Sunt propuse masuri pentru impozitul pe profit, impozitul pe venit, taxe locale si TVAUltimele articole
Aplicarea prevederilor de ajustare TVA pentru clienti aflati in falimentPeste 600.000 de entitati economice afectate de OMFP 1802/2014Probleme cu ajustarea TVA? Le rezolva Codul fiscal in 199 intrebari si raspunsuriTratament CREANTE NEINCASATEProcedura scoaterii din evidenta a creantelor neincasate
Mai multe articole despre creante neincasate
Articole similare
Mare atentie! Firmele care au trecut la impozit pe profit NU pot redeveni microintreprinderiREGIM FISCAL pentru dividende distribuite catre o firma din SUATransport bunuri legate direct de export si import. REGIM FISCAL TVAAchizitii intracomunitare de bunuri de la un platitor de TVA. Formular D390REGIM FISCAL cheltuieli auto. Caz practic privind deductibilitateaUltimele articole
Firme care NU mai sunt microintreprinderi in 2024. Cand pot reveni la acest REGIM FISCAL?Bilant nedepus la timp si modificarea regimului fiscal al firmelorRegimul de facturare al penalitatilor de intarziereSituatii financiare anuale. Mai au firmele obligatia de a depune bilantul ca sa ramana la regimul micro?Asociat in doua microintreprinderi. Pot ramane ambele firme la plata impozitului micro?
Mai multe articole despre regim fiscal
Articole similare
Ajustarea TVA in cazul scoaterii din evidenta platitorilor de taxaBuletin acte normative importante: Noutati legislative 04 - 08.01.2016Executare silita. Cum facem compensarea creantei cu un imobil din executare?Cum sa rezolvati de 2 ori mai multe probleme de contabilitate intr-un timp de 2 ori mai scurtCe etape urmam pentru iesirea din evidenta platitorilor de TVA?Ultimele articole
Cum se scoate din evidenta TVA-ul de rambursatCum fac firmele trecerea de la impozit pe profit la impozit micro in 2024Tratament fiscal pentru creante clienti neincasateAjustare TVA. Studii de caz utile chiar si pentru cei mai abili contabiliMonografie contabila pentru scoaterea din evidenta a furnizorilor radiati
Mai multe articole despre scoatere din evidenta
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"PLANUL DE CONTURI- modificari aduse de Noul Cod Fiscal"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
