Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Atentie contabili!

Modificari importante privind scutirea de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
 
 
 

Servicii achizitionate de la o firma din Canada. Care va fi regimul TVA?

de InfoTva.ro

de InfoTva.ro la 13 Nov. 2013 Exclusiv
Tags: taxe si impozite, taxare inversa, achizitii, regim fiscal tva, locul prestarii serviciilor, operatiuni impozabile

Analizam mai jos cazul unei firme care a cumparat online servicii de marketing. Plata se face prin card in euro. Societatea descarca o factura electronica. Societatea din Canada nu are VAT no. tiparit pe factura. Vom stabili cum se inregistreaza aceasta factura si unde se declara in decontul de TVA, precum si daca se inregistreaza cu taxare inversa.



Potrivit art 133 alin (2), (7) si (8)  din Legea 571/2003 privind Codul fiscal:

  "(2)Locul de prestare a serviciilor catre o persoana impozabila care actioneaza ca atare este locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice.

Daca serviciile sunt furnizate catre un sediu fix al persoanei impozabile, aflat in alt loc decat cel in care persoana isi are sediul activitatii sale economice, locul de prestare a serviciilor este locul unde se afla respectivul sediu fix al persoanei care primeste serviciile. In absenta unui astfel de loc sau sediu fix, locul de prestare a serviciilor este locul unde persoana impozabila care primeste aceste servicii isi are domiciliul stabil sau resedinta obisnuita.

    (7) Serviciile pentru care se aplica prevederile  art. 133 alin. (2) din Codul fiscal, care sunt prestate de prestatori stabiliti in Romania catre beneficiari persoane impozabile care sunt stabiliti pe teritoriul Comunitatii, se numesc prestari de servicii intracomunitare si se declara in declaratia recapitulativa, conform prevederilor art. 156^4 din Codul fiscal, daca nu beneficiaza de o scutire de taxa. Persoanele impozabile care presteaza astfel de servicii si care nu sunt inregistrate in scopuri de TVA trebuie sa indeplineasca obligatiile specifice de inregistrare in scopuri de TVA prevazute la art. 153 si 153^1 din Codul fiscal.

   (8) Serviciile prevazute la  art. 133 alin. (2) din Codul fiscal, prestate de prestatori stabiliti in Romania catre beneficiari persoane impozabile care sunt stabiliti in afara Comunitatii sau, dupa caz, prestate de prestatori stabiliti in afara Comunitatii catre beneficiari persoane impozabile care sunt stabiliti pe teritoriul Romaniei, urmeaza aceleasi reguli ca si serviciile intracomunitare in ceea ce priveste determinarea locului prestarii si celelalte obligatii impuse de prezentul titlu, dar nu implica obligatii referitoare la declararea in declaratia recapitulativa, conform prevederilor art. 156^4 din Codul fiscal, indiferent daca sunt taxabile sau daca beneficiaza de scutire de taxa, si nici obligatii referitoare la inregistrarea in scopuri de TVA specifice serviciilor intracomunitare prevazute la art. 153 si 153^1din Codul fiscal".
Ajustarea TVA pas cu pas
Ajustarea TVA pas cu pas

Vezi detalii

Proceduri obligatorii. Spalarea banilor
Proceduri obligatorii. Spalarea banilor

Vezi detalii

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile

Vezi detalii



 Din aceste prevederi legale rezulta urmatoarele:

1.    locul prestarii serviciilor de marketing este in Romania (la sediul beneficiarului), operatiunea fiind impozabila in Romania, iar persoana - obligata la plata taxei pe valoarea adaugata este firma din Romania prin mecanismul taxarii inverse 4426 = 4427.

2.    aceste achizitii nu se declara in declaratia recapitulativa 390

3.    in decontul de TVA se inscriu la randul 7 "achizitii de bunuri, altele decat cele de la rd. 5 si rd. 6" si achizitii de servicii pentru care beneficiarul din Romania este obligat la plata TVA (taxare inversa) si la rd 20 "achizitii de bunuri, altele decat cele de la rd. 18 si 19", si achizitii de servicii pentru care beneficiarul din Romania este obligat la plata TVA (taxare inversa).


Formule contabile:
    628   =   401
    4426 =   4427


Raspuns oferit de consultantii www.portalcontabilitate.ro




Autor: InfoTva.ro

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!

Votati articolul "Servicii achizitionate de la o firma din Canada. Care va fi regimul TVA?":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi




Comentarii 1 comentarii

MOCA IONEL 2013-11-14 10:00:44

Punctul meu de vedere este putin diferit de solutia propusa, deoarece:
1. prestatorul din Canada NU a inscris pe factura un cod de TVA, fapt pentru care nu se stie daca este sau nu inregistrat in scopuri de TVA!
2. Inregistrarea in scopuri de TVA a prestatorului canadian nu are nicio relevanta deoarece, asa cum si dumneavoastra ati citat, serviciile prestate de prestatori stabiliÅ£i în afara ComunitÄÅ£ii cÄtre beneficiari persoane impozabile care sunt stabiliÅ£i pe teritoriul României, nu implicÄ obligaÅ£ii referitoare la înregistrarea în scopuri de TVA specifice serviciilor intracomunitare prevÄzute la art. 153 Åi 153^1din Codul fiscal.
In consecinta, daca beneficiarul roman al serviciilor prestate de canadian, nu este inregistrat in scopuri de TVA, nu are obligatia de a se inregistra conform art.153^1 din Codul fiscal, deci nu are obligatia de a aplica taxarea inversa, sau de a depune decontul special de TVA!

Solutia indicata de dumneavoastra priveste doar situatia particulara in care beneficiarul roman al serviciilor este persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA, particularitate ce nu rezulta din tema spetei prezentate.

NOUTATI din Contabilitate in 2020 - Noua procedura pentru Scutirea de TVA
Atentie contabili!
Modificari importante privind scutirea de TVA!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.

Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"NOUTATI din Contabilitate in 2020 - Noua procedura pentru Scutirea de TVA" 
Rentrop ∧ Straton
Club Contabilitate

VIDEO

[x]
Atentie contabili!
NOUTATI din Contabilitate in 2020 - Noua procedura pentru Scutirea de TVA Modificari importante privind scutirea de TVA!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!

"NOUTATI din Contabilitate in 2020 - Noua procedura pentru Scutirea de TVA"
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016