Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Analizam mai jos cazul unei firme care a cumparat online servicii de marketing. Plata se face prin card in euro. Societatea descarca o factura electronica. Societatea din Canada nu are VAT no. tiparit pe factura. Vom stabili cum se inregistreaza aceasta factura si unde se declara in decontul de TVA, precum si daca se inregistreaza cu taxare inversa.
Potrivit art 133 alin (2), (7) si (8) din Legea 571/2003 privind Codul fiscal:
"(2)Locul de prestare a serviciilor catre o persoana impozabila care actioneaza ca atare este locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice.
Daca serviciile sunt furnizate catre un sediu fix al persoanei impozabile, aflat in alt loc decat cel in care persoana isi are sediul activitatii sale economice, locul de prestare a serviciilor este locul unde se afla respectivul sediu fix al persoanei care primeste serviciile. In absenta unui astfel de loc sau sediu fix, locul de prestare a serviciilor este locul unde persoana impozabila care primeste aceste servicii isi are domiciliul stabil sau resedinta obisnuita.
(7) Serviciile pentru care se aplica prevederile art. 133 alin. (2) din Codul fiscal, care sunt prestate de prestatori stabiliti in Romania catre beneficiari persoane impozabile care sunt stabiliti pe teritoriul Comunitatii, se numesc prestari de servicii intracomunitare si se declara in declaratia recapitulativa, conform prevederilor art. 156^4 din Codul fiscal, daca nu beneficiaza de o scutire de taxa. Persoanele impozabile care presteaza astfel de servicii si care nu sunt inregistrate in scopuri de TVA trebuie sa indeplineasca obligatiile specifice de inregistrare in scopuri de TVA prevazute la art. 153 si 153^1 din Codul fiscal.
(8) Serviciile prevazute la art. 133 alin. (2) din Codul fiscal, prestate de prestatori stabiliti in Romania catre beneficiari persoane impozabile care sunt stabiliti in afara Comunitatii sau, dupa caz, prestate de prestatori stabiliti in afara Comunitatii catre beneficiari persoane impozabile care sunt stabiliti pe teritoriul Romaniei, urmeaza aceleasi reguli ca si serviciile intracomunitare in ceea ce priveste determinarea locului prestarii si celelalte obligatii impuse de prezentul titlu, dar nu implica obligatii referitoare la declararea in declaratia recapitulativa, conform prevederilor art. 156^4 din Codul fiscal, indiferent daca sunt taxabile sau daca beneficiaza de scutire de taxa, si nici obligatii referitoare la inregistrarea in scopuri de TVA specifice serviciilor intracomunitare prevazute la art. 153 si 153^1din Codul fiscal".
Din aceste prevederi legale rezulta urmatoarele:

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
1. locul prestarii serviciilor de marketing este in Romania (la sediul beneficiarului), operatiunea fiind impozabila in Romania, iar persoana - obligata la plata taxei pe valoarea adaugata este firma din Romania prin mecanismul taxarii inverse 4426 = 4427.
2. aceste achizitii nu se declara in declaratia recapitulativa 390
3. in decontul de TVA se inscriu la randul 7 "achizitii de bunuri, altele decat cele de la rd. 5 si rd. 6" si achizitii de servicii pentru care beneficiarul din Romania este obligat la plata TVA (taxare inversa) si la rd 20 "achizitii de bunuri, altele decat cele de la rd. 18 si 19", si achizitii de servicii pentru care beneficiarul din Romania este obligat la plata TVA (taxare inversa).
Formule contabile:
628 = 401
4426 = 4427
Raspuns oferit de consultantii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Tratament fiscal si contabil pentru scoaterea din evidenta a titlurilor de participareSolutii pentru o mai buna colaborare intre Romania si tarile din UEImpozit pe veniturile nerezidentilor. Este obligatoriu certificatul de rezidenta fiscala?Tranzactiile comerciale intre intreprinderi in 2013. Solutia la care nu se astepta nimeni!Noul Cod de Procedura Fiscala - o lucrare indispensabila specialistilorUltimele articole
Rentrop & Straton implineste 30 de ani! Consilier TAXE SI IMPOZITE implineste 30 de ani!E-commerce. Care este documentul prin care se declara incasarile onlineFacilitatea privind neimpozitarea sumei de 300 lei in 2025. Exemplu util contribuabililorDistribuire dividende. Pot fi distribuite neuniform dividendele?SAF-T: Cum se raporteaza in sistem impozitul pe chirieArticole similare
Achizitie intracomunitara neinregistrata. Declaratia 390. Decontul de TVAAchizitie intracomunitara de bunuri. Caz special si tratamentul contabil si fiscalMaterii prime achizitionate din stat UE. Declararea in Intrastat si tratamentul TVAAchizitie bunuri in cadrul unei operatiuni triunghiulare. Care va fi tratamentul fiscal?TVA modificat genetic? – Editorial – publicat in octombrie 2007Ultimele articole
Factura achizitie non-UE. Care este regimul TVATVA imobiliare. Care este regimul TVA in cazul livrarii de constructii mai vechi de 2025Facturare in RO e-Factura. Facturile in euro pot fi transmise in sistem?Furnizori care NU transmit factura. Cum trebuie emisa autofactura de catre firmeOperatiuni taxabile din Romania. Cine are obligatia de a plati taxa si care sunt exceptiileArticole similare
Cheltuieli cu utilitati - Refacturare catre chirias. Tratament TVANoutati legislatie fiscala 14 - 18 septembrie 2009 - Monitorul OficialSorin Blejnar, a fost trimis in judecata pentru evaziune fiscalaCe declaratii depunem pana la 25 octombrie?Bon fiscal. Obligativitatea stampilariiUltimele articole
Factura achizitie non-UE. Care este regimul TVAFirme neplatitoare de TVA cu activitate suspendata. Autovehiculele pe firma mai pot fi utilizate?Neplatitor de TVA. Operatiuni pentru care se utilizeaza codul special de TVAAchizitie intracomunitara. Cand devine platitoare de TVA firma din RomaniaCoduri SAF-T. Codurile SAF-T in cazul operatiunilor supuse TVA la incasareArticole similare
Organizare cursuri pentru clienti nerezidenti. REGIM FISCAL TVAAchizitie intracomunitara a bunurilor din import. REGIM FISCAL TVAAchizitie intracomunitara de servicii electronice. REGIM FISCAL TVA si raportareREGIM FISCAL TVA in Romania pentru achizitiile intracomunitare de bunuriREGIM FISCAL TVA pentru prestari servicii cercetare-dezvoltare, firma neplatitoare de TVAUltimele articole
TVA imobiliare. Care este regimul TVA in cazul livrarii de constructii mai vechi de 2025Deductibilitate cheltuieli si REGIM FISCAL TVA pentru produsele EXPIRATENeplatitor de TVA. Operatiuni pentru care se utilizeaza codul special de TVALivrari catre clienti din state terte. Care este regimul fiscal TVATVA imobiliare. REGIM FISCAL TVA pentru vanzare constructie si teren aferentArticole similare
Noutati TVA: Scutire pentru transportul international de bunuri plasate in zone libere sau antrepozite libereDeclaratia cod 394. Cum raportam facturile catre persoane fizice si facturi emise catre persoane impozabile in state terte?Prestare servicii electronice pe teritoriul national de firma neinregistrata in scopuri de TVA. Ce obligatii exista?Prestari servicii intracomunitare. TVARegim TVA pentru exportul de bunuri si prestari servicii intr-un stat non-UEUltimele articole
Facturare in RO e-Factura. Facturile in euro pot fi transmise in sistem?Regimul special de scutire pentru intreprinderile miciTVA fara erori si ZERO amenzi! Folositi “Ghidul practic pentru determinarea corecta a locului prestarilor de servicii”Firme in regim special de scutire care presteaza servicii electronice. Ce obligatii fiscale TVA exista?Declarare TVA in facturile intracomunitare. MONOGRAFIE contabila
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"