Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Analizam mai jos cazul unei firme care a cumparat online servicii de marketing. Plata se face prin card in euro. Societatea descarca o factura electronica. Societatea din Canada nu are VAT no. tiparit pe factura. Vom stabili cum se inregistreaza aceasta factura si unde se declara in decontul de TVA, precum si daca se inregistreaza cu taxare inversa.
Potrivit art 133 alin (2), (7) si (8) din Legea 571/2003 privind Codul fiscal:
"(2)Locul de prestare a serviciilor catre o persoana impozabila care actioneaza ca atare este locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice.
Daca serviciile sunt furnizate catre un sediu fix al persoanei impozabile, aflat in alt loc decat cel in care persoana isi are sediul activitatii sale economice, locul de prestare a serviciilor este locul unde se afla respectivul sediu fix al persoanei care primeste serviciile. In absenta unui astfel de loc sau sediu fix, locul de prestare a serviciilor este locul unde persoana impozabila care primeste aceste servicii isi are domiciliul stabil sau resedinta obisnuita.
(7) Serviciile pentru care se aplica prevederile art. 133 alin. (2) din Codul fiscal, care sunt prestate de prestatori stabiliti in Romania catre beneficiari persoane impozabile care sunt stabiliti pe teritoriul Comunitatii, se numesc prestari de servicii intracomunitare si se declara in declaratia recapitulativa, conform prevederilor art. 156^4 din Codul fiscal, daca nu beneficiaza de o scutire de taxa. Persoanele impozabile care presteaza astfel de servicii si care nu sunt inregistrate in scopuri de TVA trebuie sa indeplineasca obligatiile specifice de inregistrare in scopuri de TVA prevazute la art. 153 si 153^1 din Codul fiscal.
(8) Serviciile prevazute la art. 133 alin. (2) din Codul fiscal, prestate de prestatori stabiliti in Romania catre beneficiari persoane impozabile care sunt stabiliti in afara Comunitatii sau, dupa caz, prestate de prestatori stabiliti in afara Comunitatii catre beneficiari persoane impozabile care sunt stabiliti pe teritoriul Romaniei, urmeaza aceleasi reguli ca si serviciile intracomunitare in ceea ce priveste determinarea locului prestarii si celelalte obligatii impuse de prezentul titlu, dar nu implica obligatii referitoare la declararea in declaratia recapitulativa, conform prevederilor art. 156^4 din Codul fiscal, indiferent daca sunt taxabile sau daca beneficiaza de scutire de taxa, si nici obligatii referitoare la inregistrarea in scopuri de TVA specifice serviciilor intracomunitare prevazute la art. 153 si 153^1din Codul fiscal".
Din aceste prevederi legale rezulta urmatoarele:

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Cartea Verde a Contabilitatii

PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
1. locul prestarii serviciilor de marketing este in Romania (la sediul beneficiarului), operatiunea fiind impozabila in Romania, iar persoana - obligata la plata taxei pe valoarea adaugata este firma din Romania prin mecanismul taxarii inverse 4426 = 4427.
2. aceste achizitii nu se declara in declaratia recapitulativa 390
3. in decontul de TVA se inscriu la randul 7 "achizitii de bunuri, altele decat cele de la rd. 5 si rd. 6" si achizitii de servicii pentru care beneficiarul din Romania este obligat la plata TVA (taxare inversa) si la rd 20 "achizitii de bunuri, altele decat cele de la rd. 18 si 19", si achizitii de servicii pentru care beneficiarul din Romania este obligat la plata TVA (taxare inversa).
Formule contabile:
628 = 401
4426 = 4427
Raspuns oferit de consultantii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Ce obligatii aveti privind sistemul de impunere pe veniturile microintreprinderilorAplicare discount comercial. Se poate vinde acelasi produs la preturi diferite?Taxa de poluare. Inregistrari contabileProiect nou privind Registrul contribuabililor inactivi sau reactivati. Noile propuneri!Bauturile alcoolice vandute la un pret mai mic decat cel de achizitieUltimele articole
Rentrop & Straton implineste 30 de ani! Consilier TAXE SI IMPOZITE implineste 30 de ani!E-commerce. Care este documentul prin care se declara incasarile onlineFacilitatea privind neimpozitarea sumei de 300 lei in 2025. Exemplu util contribuabililorDistribuire dividende. Pot fi distribuite neuniform dividendele?SAF-T: Cum se raporteaza in sistem impozitul pe chirieArticole similare
Achizitii intracomunitare de servicii. Cod special de TVA si depunere D3890Emitere factura in numele furnizorului. Ce riscuri apar dupa aplicarea masurilor de simplificare?Livrare marfuri. TVALivrare intracomunitara de bunuri. Documente justificative pentru scutirea de TVAAchizitii software. Regim TVAUltimele articole
Taxarea inversa generalizata. Risc fiscal sau reforma?TVA imobiliare. Conditii pentru aplicarea cotei de TVA de 9%TVA la apartamente noi in 2025: 9%, 19% sau TAXARE INVERSA?Factura achizitie non-UE. Care este regimul TVATVA imobiliare. Care este regimul TVA in cazul livrarii de constructii mai vechi de 2025Articole similare
Achizitie bunuri in cadrul unei operatiuni triunghiulare. Ce tratament fiscal se aplica?Esti membru CECCAR? Ai reduceri importante la lucrari de specialitateRefacturare taxa de acces. Societate platitoare de TVA. Studiu de cazLivrare intracomunitara auto. Care va fi regimul TVA si ce declaratii se depun?ACHIZITII intracomunitare de bunuri si societate neinregistrata in scop de TVA. Ce obligatii se impun?Ultimele articole
Cod UIT ANAF: 3 lucruri esentiale de stiut la ACHIZITII de bunuriComert cu masini second-hand. Regimul TVA si o MONOGRAFIE contabila utilaAchizitie intracomunitara. Tratament fiscal TVA pentru livrarile care NU se fac la data din facturaDeclaratia 390. Cum sa declari in D390 ACHIZITIIle de servicii scutite de TVA din UENeplatitor de TVA. Cote de TVA de 9% sau de 19% pentru ACHIZITII din afara RomanieiArticole similare
Vanzare bun imobil si teren - REGIM FISCAL TVALivrare produs pe teritoriul Romaniei. REGIM FISCAL TVADistribuire bunuri la lichidarea voluntara. REGIM FISCAL TVALivrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utileLivrari catre clienti din state terte. Care este regimul fiscal TVAUltimele articole
TVA imobiliare. Care este regimul TVA in cazul livrarii de constructii mai vechi de 2025Deductibilitate cheltuieli si REGIM FISCAL TVA pentru produsele EXPIRATENeplatitor de TVA. Operatiuni pentru care se utilizeaza codul special de TVATVA imobiliare. REGIM FISCAL TVA pentru vanzare constructie si teren aferentComert online. Regimul fiscal TVA in cazul vanzarii catre persoane din UEArticole similare
Declarare TVA in facturile intracomunitare. MONOGRAFIE contabilaContract de comodat. Prorata TVAAnaliza consultantului. Modificarea Codului fiscal in ce priveste TVA-ulPrestare servicii de depozitare pentru o societate din UE. Tratament TVAPrestari servicii in zona libera. Sunt scutite de TVA?Ultimele articole
Facturare in RO e-Factura. Facturile in euro pot fi transmise in sistem?Regimul special de scutire pentru intreprinderile miciTVA fara erori si ZERO amenzi! Folositi “Ghidul practic pentru determinarea corecta a locului prestarilor de servicii”Firme in regim special de scutire care presteaza servicii electronice. Ce obligatii fiscale TVA exista?Achizitii intracomunitare de servicii scutite de TVA
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"