Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
Analizam mai jos cazul unei firme care a cumparat online servicii de marketing. Plata se face prin card in euro. Societatea descarca o factura electronica. Societatea din Canada nu are VAT no. tiparit pe factura. Vom stabili cum se inregistreaza aceasta factura si unde se declara in decontul de TVA, precum si daca se inregistreaza cu taxare inversa.
Potrivit art 133 alin (2), (7) si (8) din Legea 571/2003 privind Codul fiscal:
"(2)Locul de prestare a serviciilor catre o persoana impozabila care actioneaza ca atare este locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice.
Daca serviciile sunt furnizate catre un sediu fix al persoanei impozabile, aflat in alt loc decat cel in care persoana isi are sediul activitatii sale economice, locul de prestare a serviciilor este locul unde se afla respectivul sediu fix al persoanei care primeste serviciile. In absenta unui astfel de loc sau sediu fix, locul de prestare a serviciilor este locul unde persoana impozabila care primeste aceste servicii isi are domiciliul stabil sau resedinta obisnuita.
(7) Serviciile pentru care se aplica prevederile art. 133 alin. (2) din Codul fiscal, care sunt prestate de prestatori stabiliti in Romania catre beneficiari persoane impozabile care sunt stabiliti pe teritoriul Comunitatii, se numesc prestari de servicii intracomunitare si se declara in declaratia recapitulativa, conform prevederilor art. 156^4 din Codul fiscal, daca nu beneficiaza de o scutire de taxa. Persoanele impozabile care presteaza astfel de servicii si care nu sunt inregistrate in scopuri de TVA trebuie sa indeplineasca obligatiile specifice de inregistrare in scopuri de TVA prevazute la art. 153 si 153^1 din Codul fiscal.
(8) Serviciile prevazute la art. 133 alin. (2) din Codul fiscal, prestate de prestatori stabiliti in Romania catre beneficiari persoane impozabile care sunt stabiliti in afara Comunitatii sau, dupa caz, prestate de prestatori stabiliti in afara Comunitatii catre beneficiari persoane impozabile care sunt stabiliti pe teritoriul Romaniei, urmeaza aceleasi reguli ca si serviciile intracomunitare in ceea ce priveste determinarea locului prestarii si celelalte obligatii impuse de prezentul titlu, dar nu implica obligatii referitoare la declararea in declaratia recapitulativa, conform prevederilor art. 156^4 din Codul fiscal, indiferent daca sunt taxabile sau daca beneficiaza de scutire de taxa, si nici obligatii referitoare la inregistrarea in scopuri de TVA specifice serviciilor intracomunitare prevazute la art. 153 si 153^1din Codul fiscal".
Din aceste prevederi legale rezulta urmatoarele:
1. locul prestarii serviciilor de marketing este in Romania (la sediul beneficiarului), operatiunea fiind impozabila in Romania, iar persoana - obligata la plata taxei pe valoarea adaugata este firma din Romania prin mecanismul taxarii inverse 4426 = 4427.
2. aceste achizitii nu se declara in declaratia recapitulativa 390
3. in decontul de TVA se inscriu la randul 7 "achizitii de bunuri, altele decat cele de la rd. 5 si rd. 6" si achizitii de servicii pentru care beneficiarul din Romania este obligat la plata TVA (taxare inversa) si la rd 20 "achizitii de bunuri, altele decat cele de la rd. 18 si 19", si achizitii de servicii pentru care beneficiarul din Romania este obligat la plata TVA (taxare inversa).
Formule contabile:
628 = 401
4426 = 4427
Raspuns oferit de consultantii www.portalcontabilitate.ro
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Servicii achizitionate de la o firma din Canada. Care va fi regimul TVA?":
Rating:
Nota: 2.5 din 5 din 2 voturi
Rating:
Nota: 2.5 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Nerezidentii si declaratia de impozit pe profitVenituri din cedarea folosintei bunurilor. Care sunt obligatiile declarative si de plata?Imprumuturi asociati si grad de indatorare. Cum tratam aceste cheltuieli in 2013?Comunicat MFP cu privire la prelungirea unui termen pentru declaratiile fiscaleIn atentia persoanelor fizice: Formulare modificateUltimele articole
Revista de TAXE SI IMPOZITE vine cu ACCES la stagiul CECCAR 2021Sunteti profesionist cu experienta in sectorul public?TAXE SI IMPOZITE MINIME! Solutiile sunt disponibile pe un stick de memorieTOT ce trebuie sa stii despre PFA/II/IF in 2021. Taxe, impozite, deduceriNOU! Consultanta CONTABILA: 125 de specialisti sunt de garda in 2021!
Mai multe articole despre Taxe si Impozite
Articole similare
Achizitia de marfuri de la o persoana fizica: Regimul fiscal si declarativ al cumpararilor de bunuri pe baza de borderouTaxarea vehiculelor achizitionate din state comunitareAchizitie servicii lucrari montaj utilaj. Ce tratament fiscal TVA se aplica?Achizitie intracomunitara fara factura. Ajustarea valorii inscrise in autofacturaModificarea procedurii de emitere a facturii, reglementarea fiscala a facturii electroniceUltimele articole
Achizitie intracomunitara de masti de protectie pentru salariati. Firma este scutita de TVA?Lichidare microintreprindere. Aspecte juridice, contabile si fiscaleImplicatii vamale, fiscale si declarative in cazul importului intr-un stat UE. Achizitie in RomaniaLivrare intracomunitara de bunuri. Documente justificative pentru scutirea de TVADecontul si rambursarea de TVA. Ghid practic pentru a evita erorile in inregistrarile fiscal-contabile
Mai multe articole despre taxare inversa
Articole similare
Speta momentului! Tranzactii cu Turcia efectuate dupa data de 01.01.2021Masa acordata gratuit. Colectam TVA la cheltuielile pentru care s-a dedus TVA la achizitie?Astazi este termenul limita pentru declaratia recapitulativa de TVA. Ce sanctiuni risti daca nu o depui?Reduceri financiare. Ce obligatii declarative are societatea?Prestare servicii intracomunitare. Ce implicatii fiscale apar in ce priveste TVA-ul?Ultimele articole
Studiu de caz: Corectarea facturilor dupa inspectia fiscalaAchizitie intracomunitara de masti de protectie pentru salariati. Firma este scutita de TVA?Relatii de afiliere intre doi asociati.Cum se bifeaza in Declaratia 394?Amanarea la plata a ratelor de leasing. Cum se face inregistrarea dobanzilor capitalizate conform OUG 37/2020?Documente necesare scutirii de TVA pentru livrari intracomunitare in 2021
Mai multe articole despre achizitii
Articole similare
Achizitie autoturism din stat membru, REGIM FISCAL TVA in RomaniaClient dintr-un stat non-UE: Achizitie si prestari servicii proiectare. REGIM FISCAL TVAVanzare bun imobil si teren - REGIM FISCAL TVALivrare produs pe teritoriul Romaniei. REGIM FISCAL TVAREGIM FISCAL TVA pentru IFN beneficiar de servicii scutite de TVA fara drept de deducereUltimele articole
Achizitii intracomunitare de bunuri de la un platitor de TVA. Formular D390Lucrari bunuri imobile in strainatate. REGIM FISCAL TVAVanzare cladire. Inchidere conturi rezerve din reevaluare. REGIM FISCAL TVA.Transport bunuri legate direct de export si import. REGIM FISCAL TVADistrugere stocuri de medicamente expirate. REGIM FISCAL TVA si impozit pe profit
Mai multe articole despre regim fiscal TVA
Articole similare
Transport intracomunitar persoane. Care este tratamentul TVA?Achizitie de servicii intracomunitare. Cod de furnizor invalidAchizitii de servicii intracomunitare. Tratament fiscal pe veniturile realizate de nerezidentiServicii transport - tratament TVAObligatia declararii serviciilor de cazare primite din tarile UE in cazul refacturarii fara TVAUltimele articole
Servicii privind bunuri imobile din Romania, cu beneficiar din stat membru. Regim fiscal TVAComision si dobanda aferenta unei scrisori de garantie bancara. Impozit nerezidenti. TVARegim TVA aplicat serviciilor de procesareOPANAF 3737/2016 pentru aprobarea Procedurii de inregistrare a persoanelor impozabile se modifica (proiect de Ordin)Refacturare diverse cheltuieli. Regim TVA
Mai multe articole despre locul prestarii serviciilor

Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"
MOCA IONEL 2013-11-14 10:00:44
Punctul meu de vedere este putin diferit de solutia propusa, deoarece:1. prestatorul din Canada NU a inscris pe factura un cod de TVA, fapt pentru care nu se stie daca este sau nu inregistrat in scopuri de TVA!
2. Inregistrarea in scopuri de TVA a prestatorului canadian nu are nicio relevanta deoarece, asa cum si dumneavoastra ati citat, serviciile prestate de prestatori stabiliÅ£i în afara ComunitÄÅ£ii cÄtre beneficiari persoane impozabile care sunt stabiliÅ£i pe teritoriul României, nu implicÄ obligaÅ£ii referitoare la înregistrarea în scopuri de TVA specifice serviciilor intracomunitare prevÄzute la art. 153 Åi 153^1din Codul fiscal.
In consecinta, daca beneficiarul roman al serviciilor prestate de canadian, nu este inregistrat in scopuri de TVA, nu are obligatia de a se inregistra conform art.153^1 din Codul fiscal, deci nu are obligatia de a aplica taxarea inversa, sau de a depune decontul special de TVA!
Solutia indicata de dumneavoastra priveste doar situatia particulara in care beneficiarul roman al serviciilor este persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA, particularitate ce nu rezulta din tema spetei prezentate.