Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Nu este primul caz de acest fel din practica si facem aici referire la bunurile constatate lipsa dupa import, avand in vedere si taxele aferente platite la transport. Astfel, o firma inregistrata in scopuri de TVA, obiect de activitate comert, primeste factura de import de marfuri.
Factura trece prin vama in luna iulie, se platesc TVA si taxe vamale la intreaga valoare din factura, TVA care ulterior se deduce. La desfacerea baxurilor in vederea comercializarii se constata lipsa dintr-un ambalaj original a unor marfuri in valoare de aproximativ 3.000 lei. Se anunta furnizorul extern si acesta trimite in luna septembrie factura de minus pentru cantitatea si valoarea respective.Vom vedea la ce curs se va inregistra factura de minus, precum si ce se intampla cu TVA-ul platit in vama si dedus, alaturi de inregistrarile contabile aferente.
Valoarea in lei a bunurilor neprimite, inscrisa in valuta in factura primita de la furnizor, se determina prin utilizarea cursului valutar in vigoare la data vamuirii bunurilor in luna iulie 2016. Pentru recuperarea sumei TVA achitate in vama, trebuie sa va adresati organului vamal prin care s-a efectuat vamuirea pentru intocmirea unui act constatator necesar diminuarii sumei TVA datorate in vama. In eventualitatea in care suma TVA nu se recupereaza de la organul vamal, valoarea sumei TVA deduse se ajusteaza in beneficiul bugetului de stat, se evidentiaza cu semnul minus in jurnalul pentru cumparari si se raporteaza, cu semnul minus, prin decontul de TVA cod 300, la randul 30 “Regularizari taxa dedusa".
Ajustarea TVA aferenta bunurilor mobile constatate a fi lipsa din gestiune se efectueaza conform prevederilor art. 304, alin. (1) lit. b) din Codul fiscal " In conditiile in care regulile privind livrarea catre sine sau prestarea catre sine nu se aplica, deducerea initiala se ajusteaza in urmatoarele cazuri: …… b) daca exista modificari ale elementelor luate in considerare pentru determinarea sumei deductibile, intervenite dupa depunerea decontului de taxa, inclusiv in cazurile prevazute la art. 287; " si prevederilor pct. 78 alin. (5) din normele de aplicare ale acestui articol "Conform art. 304 alin. (1) lit. b) din Codul fiscal, persoana impozabila realizeaza o ajustare negativa sau pozitiva, dupa caz, a taxei deductibile aferente bunurilor si serviciilor prevazute la alin. (1), in situatii precum:
a) cazurile prevazute la art. 287 lit. a) - c) si e) din Codul fiscal; "
Situatia prezentata de dvs. se incadreaza la art. 287 lit. b) deoarece furnizorul a ajustat valoarea facturii emise initial, prin diminuarea acesteia.
Suma TVA aferenta lipsurilor constatate la receptie se evidentiaza, cu semnul minus in jurnalul pentru cumparari intr-o coloana distincta creata in acest scop, denumita, de exemplu, "ajustare TVA cf. art. 304". Valoarea bunurilor lipsa si suma TVA ajustata se inregistreaza d.p.d.v. contabil prin formula:
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 varianta tiparita
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
658 = %
371 (costul marfurilor lipsa)
4426 (suma TVA ajustata)
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Georgeta Serban Matei - Consultant fiscal si expert contabil
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Export de bunuri. Care sunt documentele justificative pentru aplicarea regimului de scutireVanzare imobil si depasire plafon microintreprindere. Care sunt noile conditii pentru firma?Nu se primeste FACTURA, dar marfa ajunge la firma. Cum tratam autoFACTURA?Inregistrarea firmelor ca platitoare de TVA in cazul in care importa marfuriFACTURA comision emisa de un furnizor care nu a comunicat cod valid de TVAUltimele articole
Noutati E-FACTURA 2024: Sanctiunile pentru neutilizarea sistemului se aplica de la 31 maiANAF a transmis contribuabililor informari cu privire la raportarea facturilor in E-FACTURAE-FACTURA. Care este termenul limita pentru transmiterea facturilor in sistemE-FACTURA: Platile se fac inainte sau dupa ce sunt urcate in sistem facturile?Facturi de penalitati. Cum pot fi refuzate de firmeArticole similare
Tratament TVA aplicabil 2016. Cum procedam pentru stornare avansuri?Studiu de caz: Rectificative 394 pentru facturi anterioare datei de 01 iulie 2016. Specialistul raspunde!Perioada fiscala a TVA pentru anul 2016. Ce declaratii trebuie depuse?Servicii prestate in 2015 si facturate in 2016. Cu ce cota de TVA vom factura?Magazin cu amanuntul. Modificare cota TVA si schimbare preturi. Cum procedam?Ultimele articole
Achizitii de servicii non-UE. Ce obligatii apar privind TVA-ul si impozitul pe veniturile nerezidentilor?Conferinta de Fiscalitate: Modificari in legislatia de TVA incepand cu 2016Cota TVA stornare ambalaje ulterior schimbarii cotei de TVA. Cum stabilim corect?Articole similare
Se colecteaza TVA pentru contravaloarea bunurilor furate?Schimbare utilizare autoturism. Cum facem ajustarea de TVA?Minusuri la inventar. Colectare TVA pentru bunurile lipsaStudiu de caz: Facturare despagubiri pentru recuperare de la transportatoriBUNURI LIPSA, neimputabile. Care este tratament fiscal si TVA?Ultimele articole
Scoatere din inventar a unor obiecte lipsa din gestiune: Ajustare negativa TVA deductibilaDeducere TVA pentru achizitie intracomunitara de marfuriBUNURI LIPSA la receptie. Care va fi tratamentul fiscal?Ajustare TVA pentru BUNURI LIPSA, imputate. Cu ce cota de TVA facem ajustarea?Ajustare TVA pentru BUNURI LIPSA, imputate. Ce cota de TVA se foloseste la ajustare?Articole similare
Impunerea veniturilor din apicultura pe baza normelor de venitTaxarea serviciilor de expertizare a bunurilor prestate de o firma stabilita in RomaniaSaptamana 28 ian - 03 februarie 2008Confruntarea cu FMI: Ce s-a realizat pana acum de la ultimul acord?TVA si pericolul controlului preturilorUltimele articole
Situatii financiare anuale. Mai au firmele obligatia de a depune bilantul ca sa ramana la regimul micro?Cum sa gestionezi profitul obtinut prin PFA, pentru un viitor financiar mai sigurReminder ANAF! Duminica, 31 martie 2024, termen limita pentru depunerea Declaratiei Speciale de TVAFirme cu cifra de afaceri sub 500.000 euro. Poate trece prin optiune la impozit pe profit?IMPORTant pentru persoanele care solicita, odata cu inregistrarea la ONRC, si inregistrarea in scopuri de TVAArticole similare
PFA si ajustarea dreptului de deducere la anularea codului de TVA. Cum procedam?Autoturism deteriorat. Cum procedam privind neajustarea TVA si impozitarea despagubirii incasate?ANAF: Se aproba noul model al Formularului 307 privind ajustarea TVA in cazul transferului de activeAJUSTARE TVA stoc marfa. Ce procedura urmam?PFA. AJUSTARE TVA in caz de scoatere din evidenteUltimele articole
Manualul Contabilului Incepator 2023: Scapa de stresul debutului in cariera de contabil si elimina riscul oricarei amenziAJUSTARE TVA. Studii de caz utile chiar si pentru cei mai abili contabiliGHID: Procedura inregistrarii in scopuri de TVAMasina achizitionata cu leasing financiar. In ce conditii se poate ajusta TVA-ul?Cum se calculeaza valoarea despagubirii in cazul bunurilor deteriorate in timpul transportului. Monografie contabilaAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"