InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 13 Iun. 2019 Exclusiv
In studiul de caz propus astazi, specialistul nostru va raspunde intrebarilor formulate de unul dintre cititorii nostri, care se confrunta cu urmatoarea situatie: O companie organizeaza transport pentru clienti externi, pe factura se adauga si transportul, deci calculeaza inclusiv TVA.
"1. Cum am putea sa facturam fara TVA avand in vedere ca serviciul este pentru un client extern?
2. Ne afecteaza faptul ca noi facturam transportul si la TVA (facturam marfa si transportul fara TVA). "
Raspunsul specialistului
Din intrebarea formulata, nu am inteles daca beneficiarul serviciului de transport (clientul extern) are sediul activitatii economice:
- pe teritoriul unui stat tert, caz in care are loc un serviciu legat de:
a) un export de bunuri, daca bunurile sunt expediate de pe teritoriul Romaniei pe teritoriul unui stat tert. In aceasta situatie, serviciul de transport este operatiune scutita de TVA in Romania conform prevederilor art. 294 alin. (1) lit. c) din Codul fiscal;
b) un import de bunuri, daca bunurile sunt expediate de pe teritoriul unui stat tert pe teritoriul Romaniei. In aceasta situatie ,,serviciul de transport este operatiune scutita de TVA in Romania conform prevederilor art. 294 alin. (1) lit. d) din Codul fiscal "(1) Sunt scutite de taxa: …. d) prestarile de servicii, inclusiv transportul si serviciile accesorii transportului, altele decat cele prevazute la art. 292, daca acestea sunt direct legate de importul de bunuri si valoarea acestora este inclusa in baza de impozitare a bunurilor importate potrivit art. 289;".
Atat in situatia de la lit. a), cat si in cea de la lit. b), justificarea aplicarii regimului de scutire cu drept de deducere se efectueaza cu documentele reglementate prin O.P.A.N.A.F. nr. 103 din 22 ianuarie 2016 privind aprobarea Instructiunilor de aplicare a scutirii de taxa pe valoarea adaugata pentru operatiunile prevazute la art. 294 alin. (1) lit. a) - i), art. 294 alin. (2) si art. 296 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal.
Manual de politici contabile - Stick USB
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Cartea Verde a Contabilitatii
- pe teritoriul unui stat membru, caz in care are loc un serviciu legat de o livrare intracomunitara de bunuri sau de o achizitie intracomunitara de bunuri. In acest caz, serviciul este neimpozabil in Romania, dar impozabil in statul membru al beneficiarului, fiind aplicabile prevederile regulii generale de taxare de la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal conform carora locul prestarii se considera a fi locul unde este stabilit beneficiarul. In acest caz, pentru transportatorul din Romania operatiunea este o prestare intracomunitara de servicii asa cum este definita prin normele de aplicare ale art. 278 alin. (2) pct. 15 alin. (6) "(6) Serviciile pentru care se aplica prevederile art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, care sunt prestate de prestatori stabiliti in Romania catre beneficiari persoane impozabile care sunt stabiliti pe teritoriul Uniunii Europene, se numesc prestari de servicii intracomunitare si se declara in declaratia recapitulativa, conform prevederilor art. 325 din Codul fiscal, daca nu beneficiaza de o scutire de taxa. Persoanele impozabile care presteaza astfel de servicii si care nu sunt inregistrate in scopuri de TVA trebuie sa indeplineasca obligatiile specifice de inregistrare in scopuri de TVA prevazute la art. 316 si 317 din Codul fiscal."
Pentru a aplica aceasta regula generala de taxare de la art. 278 alin. (2), in calitate de persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA din Romania, prestatorul din Romania este obligat sa faca dovada ca:
- beneficiarul este persoana impozabila obligata la plata taxei;
- beneficiarul este persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA pe teritoriul comunitar si comunica prestatorului un cod valid de TVA;
- serviciul este prestat catre sediul activitatii economice sau catre un sediu fix al beneficiarului, situat in afara Romaniei;
- serviciul este utilizat in scopul desfasurarii activitatii economice a beneficiarului, pe teritoriul unui stat membru, altul decat Romania.
In concluzie, un transport international de bunuri poate fi pentru o persoana impozabila din Romania, inregistrata in regim normal in scopuri de TVA, poate fi operatiune scutita de TVA sau operatiune neimpozabila din punct de vedere al TVA. Fiecare tip de operatiune este cu drept de deducere, daca este destinata realizarii de operatiuni taxabile si/sau scutite de TVA si/sau neimpozabile.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Drepturi de proprietate intelectuala platite in 2018. Care este tratamentul contabil si fiscal?Deductibilitate cheltuieli prestari servicii autovehicul. Acordare reducere comerciala 100%Operatiuni legate de exportul de bunuri. Regim TVATRATAMENT FISCAL pentru tichetele cadou acordate angajatilorStudiu de caz: Inregistrarea sumelor datorate catre asociatul care se retrageUltimele articole
Achizitii intracomunitare sub plafon. TRATAMENT FISCAL util firmelor cu cod special de TVATVA imobiliare. Regim fiscal TVA pentru vanzare constructie si teren aferentLivrari de bunuri catre clienti din afara UE. TRATAMENT FISCALCheltuieli cu ocazia petrecerilor de Craciun pentru angajati. Cum sunt considerate dpdv fiscalFirme care inchiriaza autoturisme catre actionari. Care este tratamentul fiscal in acest caz
Mai multe articole despre tratament fiscal
Articole similare
Contributii si taxe pentru veniturile obtinute din dividendeUnele modificari privind cota redusa de TVA se aplica din august 2015Impozitul pe spectacole in anul 2019Refacturare costuri. Ce regim TVA se aplica?Sponsorizare. Tratament TVAUltimele articole
D700. Schimbarea perioadei fiscale TVA se poate face in timpul anului?Platitor de TVA. Termen limita pentru Declaratia privind schimbarea perioadei fiscale in MAI 2025Coduri TVA in SAF-T. Care este diferenta intre codurile 321101 si 391101?E-TVA, operational din 1 IULIE 2025. NU amanati verificarea fisierelor din SPV!PFA in domeniul IT? Atentie la codul CAEN ales si la plafonul de TVA
Mai multe articole despre tva
Articole similare
Tremurul diferentelor de cursCe regim TVA se aplica pentru consultanta brevete si marci de fabrica?Incasare marfa in avans de la CLIENT EXTERN si facturare cu TVA. Cum se procedeaza?Factura intocmita intr-o valuta si incasata in alta valuta | Curs valutar de schimbCota TVA pentru o factura “Reverse Charge”
Mai multe articole despre client extern
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
