InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 13 Iun. 2019 Exclusiv
In studiul de caz propus astazi, specialistul nostru va raspunde intrebarilor formulate de unul dintre cititorii nostri, care se confrunta cu urmatoarea situatie: O companie organizeaza transport pentru clienti externi, pe factura se adauga si transportul, deci calculeaza inclusiv TVA.
"1. Cum am putea sa facturam fara TVA avand in vedere ca serviciul este pentru un client extern?
2. Ne afecteaza faptul ca noi facturam transportul si la TVA (facturam marfa si transportul fara TVA). "
Raspunsul specialistului
Din intrebarea formulata, nu am inteles daca beneficiarul serviciului de transport (clientul extern) are sediul activitatii economice:
- pe teritoriul unui stat tert, caz in care are loc un serviciu legat de:
a) un export de bunuri, daca bunurile sunt expediate de pe teritoriul Romaniei pe teritoriul unui stat tert. In aceasta situatie, serviciul de transport este operatiune scutita de TVA in Romania conform prevederilor art. 294 alin. (1) lit. c) din Codul fiscal;
b) un import de bunuri, daca bunurile sunt expediate de pe teritoriul unui stat tert pe teritoriul Romaniei. In aceasta situatie ,,serviciul de transport este operatiune scutita de TVA in Romania conform prevederilor art. 294 alin. (1) lit. d) din Codul fiscal "(1) Sunt scutite de taxa: …. d) prestarile de servicii, inclusiv transportul si serviciile accesorii transportului, altele decat cele prevazute la art. 292, daca acestea sunt direct legate de importul de bunuri si valoarea acestora este inclusa in baza de impozitare a bunurilor importate potrivit art. 289;".
Atat in situatia de la lit. a), cat si in cea de la lit. b), justificarea aplicarii regimului de scutire cu drept de deducere se efectueaza cu documentele reglementate prin O.P.A.N.A.F. nr. 103 din 22 ianuarie 2016 privind aprobarea Instructiunilor de aplicare a scutirii de taxa pe valoarea adaugata pentru operatiunile prevazute la art. 294 alin. (1) lit. a) - i), art. 294 alin. (2) si art. 296 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal.
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2026
ChatGPT pentru contabili Ghid Practic cu prompturi si aplicatii reale
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!Imprumut acordat salariatului: tratament fiscal si monografie contabila Poate o societate sa acorde imprumuturi salariatilor? | Procedura interna pentru acordarea de imprumuturi catre salariati | Tratament fiscal. Imprumutul este avantaj salarial...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Platesti pilonul III de pensii pentru salariati? Afla obligatiile fiscale si monografia contabila Plata pilonului III de pensii pentru salariati: tratament fiscal | Monografia contabila pentru pensia facultativa suportata de angajator | Raportarea platii pensiei facultative in...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Transferul de active intre societati afiliate: monografie contabila si reglementari cheie Reglementari cheie privind tranzactiile intre parti afiliate | Monografie contabila Transferul de active intre societati afiliate este o operatiune intalnita frecvent in...citeste mai mult
- pe teritoriul unui stat membru, caz in care are loc un serviciu legat de o livrare intracomunitara de bunuri sau de o achizitie intracomunitara de bunuri. In acest caz, serviciul este neimpozabil in Romania, dar impozabil in statul membru al beneficiarului, fiind aplicabile prevederile regulii generale de taxare de la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal conform carora locul prestarii se considera a fi locul unde este stabilit beneficiarul. In acest caz, pentru transportatorul din Romania operatiunea este o prestare intracomunitara de servicii asa cum este definita prin normele de aplicare ale art. 278 alin. (2) pct. 15 alin. (6) "(6) Serviciile pentru care se aplica prevederile art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, care sunt prestate de prestatori stabiliti in Romania catre beneficiari persoane impozabile care sunt stabiliti pe teritoriul Uniunii Europene, se numesc prestari de servicii intracomunitare si se declara in declaratia recapitulativa, conform prevederilor art. 325 din Codul fiscal, daca nu beneficiaza de o scutire de taxa. Persoanele impozabile care presteaza astfel de servicii si care nu sunt inregistrate in scopuri de TVA trebuie sa indeplineasca obligatiile specifice de inregistrare in scopuri de TVA prevazute la art. 316 si 317 din Codul fiscal."
Pentru a aplica aceasta regula generala de taxare de la art. 278 alin. (2), in calitate de persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA din Romania, prestatorul din Romania este obligat sa faca dovada ca:
- beneficiarul este persoana impozabila obligata la plata taxei;
- beneficiarul este persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA pe teritoriul comunitar si comunica prestatorului un cod valid de TVA;
- serviciul este prestat catre sediul activitatii economice sau catre un sediu fix al beneficiarului, situat in afara Romaniei;
- serviciul este utilizat in scopul desfasurarii activitatii economice a beneficiarului, pe teritoriul unui stat membru, altul decat Romania.
In concluzie, un transport international de bunuri poate fi pentru o persoana impozabila din Romania, inregistrata in regim normal in scopuri de TVA, poate fi operatiune scutita de TVA sau operatiune neimpozabila din punct de vedere al TVA. Fiecare tip de operatiune este cu drept de deducere, daca este destinata realizarii de operatiuni taxabile si/sau scutite de TVA si/sau neimpozabile.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
TRATAMENT FISCAL pentru creante clienti neincasateAmanare la plata TVA-ului in vama: Conditii si TRATAMENT FISCAL- contabilCare sunt cotizatiile datorate catre organizatiile patronale?Inregistrarea TVA pentru achizitii bunuri peste plafonul de 10.000 euro. Ce TRATAMENT FISCAL se aplica?Bonuri fiscale cu deductibilitate 50 la suta. Verificarea inregistrarilorUltimele articole
Factura din SPV care iti poate strica deducerea de TVA: ce faci cand o cheltuiala personala ajunge pe firma[GHID] TRATAMENT FISCAL pentru vanzarea de produse digitale catre clienti din Romania, UE si NonUEBun achizitionat direct din stat tert, nedeclarat in vama din Romania. Care este tratamentul contabil si implicatiile fiscaleDiferente de TVA stabilite de ANAF in urma inspectiei fiscale. TRATAMENT FISCAL si monografie contabilaIncasari si plati in numerar 2026: reguli, plafoane si greseli frecvente pe care trebuie sa le eviti
Mai multe articole despre tratament fiscal
Articole similare
A.N.A.F.: Incasari bugetare mai mari cu 12,9% in septembrie 2010 fata de septembrie 2009Livrarea de constructii noi si de parti de constructii noi. Ce cota de TVA se aplica dupa modernizari?Aprobarea regimului de declarare derogatoriu. Formulare obligatorii!Amortizarea rezervelor din reevaluarea mijloacelor fixe – Cheltuieli deductibile si Venituri impozabile la calculul profitului impozabilAnunt oficial: Se amana pana la 1 iulie termenul pentru declaratia 394Ultimele articole
Scutirea de TVA pentru livrarile intracomunitare: ce documente trebuie sa detina furnizorul pentru a nu risca colectarea TVA ulteriorImport din China urmat de livrare in UE: cum se recupereaza TVA achitata in vama si cum se evita blocarea lichiditatilorDepasirea plafonului de scutire TVA. Facturarea tranzactiei prin care se depaseste plafonul si regularizarea avansurilor platite inainte de depasire plafonInregistrarea in scopuri de TVA: ce TVA poate fi dedusa retroactiv si cum se ajusteaza taxa pentru stocuri si mijloace fixeDarea in plata a unui imobil catre asociat. Regim de TVA si impozit pe profit
Mai multe articole despre tva
Articole similare
Factura intocmita intr-o valuta si incasata in alta valuta | Curs valutar de schimbIncasare marfa in avans de la CLIENT EXTERN si facturare cu TVA. Cum se procedeaza?Cota TVA pentru o factura “Reverse Charge”Ce regim TVA se aplica pentru consultanta brevete si marci de fabrica?Tremurul diferentelor de curs
Mai multe articole despre client extern
NOU! Modificari TVA 2026
Raport GRATUIT pentru contabili
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
