TVA la incasare in 2025 pentru firme noi: cum se face corect optiunea in D700

Ce spune Codul fiscal privind TVA la incasare pentru firmele noi

Persoanele care se inregistreaza in scopuri de TVA in cursul anului, cu conditia ca cifra de afaceri sa nu depaseasca 4.500.000 lei. Ele pot opta fie chiar de la momentul inregistrarii in scopuri de TVA, fie ulterior, in cursul aceluiasi an, dar cu aplicare de la prima zi a perioadei fiscale urmatoare depunerii optiunii.

Potrivit Codului fiscal
(Art. 282 alin. 3) sunt eligibile pentru aplicarea sistemului TVA la incasare:
a) persoanele inregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, care au sediul activitatii economice in Romania, a caror cifra de afaceri in anul precedent nu a depasit plafonul de 4.500.000 lei. Persoana care in anul precedent nu a aplicat sistemul TVA la incasare, dar a carei cifra de afaceri pentru anul respectiv este inferioara plafonului de 4.500.000 lei si care opteaza pentru aplicarea sistemului TVA la incasare, aplica sistemul incepand cu prima zi a perioadei fiscale urmatoare celei in care si-a exercitat optiunea, cu conditia ca la data exercitarii optiunii sa nu fi depasit plafonul pentru anul in curs. Cifra de afaceri pentru calculul plafonului de 4.500.000 lei, este constituita din valoarea totala a livrarilor de bunuri si a prestarilor de servicii taxabile si/sau scutite de TVA, precum si a operatiunilor rezultate din activitati economice pentru care locul livrarii/prestarii se considera ca fiind in strainatate, realizate in cursul anului calendaristic;
b) persoanele care au sediul activitatii economice in Romania, care se inregistreaza in scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal

In cursul anului si care opteaza pentru aplicarea sistemului TVA la incasare, fie incepand cu data inregistrarii in scopuri de TVA, fie ulterior in cursul anului inregistrarii in scopuri de TVA. Persoana care opteaza pentru aplicarea sistemului TVA la incasare incepand cu data inregistrarii in scopuri de TVA, aplica sistemul TVA la incasare incepand cu aceasta data. Persoana care opteaza pentru aplicarea sistemului TVA la incasare ulterior, in cursul anului inregistrarii in scopuri de TVA, aplica sistemul TVA la incasare incepand cu prima zi a perioadei fiscale urmatoare celei in care si-a exercitat optiunea, cu conditia ca la data exercitarii optiunii sa nu fi depasit plafonul de 4.500.000 lei.

Intrarea in sistem se face prin optiune voluntara, exercitata la inceputul unui an fiscal.
Potrivit art. 282 alin. 5 din Codul fiscal , cei care opteaza pentru TVA la incasare, trebuie sa aplice sistemul cel putin pana la sfarsitul anului in care au optat pentru aplicarea sistemului, cu exceptia situatiei in care in cursul aceluiasi an cifra de afaceri depaseste plafonul de 4.500.000 lei, caz in care sistemul se aplica pana la sfarsitul perioadei fiscale urmatoare celei in care plafonul a fost depasit. Daca in primul an de aplicare a sistemului TVA la incasare, persoana nu depaseste plafonul, poate aplica sistemul TVA la incasare pana la sfarsitul perioadei fiscale urmatoare celei in care plafonul, calculat pentru fiecare an calendaristic in parte, a fost depasit pe parcursul unui an calendaristic.

Cand se depune D700 pentru TVA la incasare

TVA 2025 Noile cote si efectele in practica

Vezi AICI detalii

PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025

Vezi AICI detalii

Diferente e-TVA Solutii la notificarile ANAF

Vezi AICI detalii

De ce apar erorile SB44 si SB46

Ce puteti face acum (dupa 23 iunie)

• Sa aveti cod valid de TVA activ in vectorul fiscal. Daca nu apare ca activ, optiunea din D700 nu este aplicabila;
• Sa nu fi depasit plafonul de 4.500.000 lei (ceea ce e imposibil in acest caz, fiind o firma noua);
• Sa nu fi depus optiunea mai tarziu de ziua 20 a lunii anterioare celei in care vreti aplicarea.

Concluzie

D700 pentru aplicarea sistemului TVA la incasare de la 01.07.2025 nu mai poate fi depus dupa 20 iunie 2025. Puteti depune corect o noua D700 in perioada 1–20 iulie, alegand aplicarea incepand cu 01.08.2025. De asemenea, verificati cu atentie optiunile bifate si respectati termenele din legislatie – sistemul nu permite corectarea ulterioara retroactiv.


Raspunsuri oferite in 2025 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.