Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!


TVA la incasare poate fi o optiune avantajoasa pentru firmele nou-infiintate, dar alegerea momentului potrivit pentru depunerea formularului D700 este esentiala. In acest articol clarificam ce trebuie bifat, cand se depune corect si ce inseamna erorile primite de la ANAF.
Avem acest caz. Firma a fost infiintata pe 27.05.2025 si este platitoare de TVA trimestrial si impozit pe profit. Pe 22.06.2025 am depus Declaratia 700, solicitand aplicarea sistemului TVA la incasare de la 01.07.2025. Am bifat optiunea „ulterior, in cursul anului inregistrarii in scopuri de TVA, incepand cu data de 01.07.2025”. Am primit eroarea SB44: „Subsectiunea B IV - optiunea precizata se aplica pentru persoanele impozabile inregistrate la TVA anterior anului curent”. Am redepus D700 bifand „incepand cu data inregistrarii in scopuri de TVA”, dar am primit eroarea SB46: „Subsectiunea B IV - optiunea precizata nu se aplica ulterior inregistrarii in scop TVA”. Inteleg ca ar trebui sa bifez „ulterior, in cursul anului inregistrarii in scopuri de TVA”, cu data de 01.07.2025. Pot face asta acum, pe 23 iunie? Mai este valida?
Cuprins
Ce spune Codul fiscal privind TVA la incasare pentru firmele noi
Persoanele care se inregistreaza in scopuri de TVA in cursul anului, cu conditia ca cifra de afaceri sa nu depaseasca 4.500.000 lei. Ele pot opta fie chiar de la momentul inregistrarii in scopuri de TVA, fie ulterior, in cursul aceluiasi an, dar cu aplicare de la prima zi a perioadei fiscale urmatoare depunerii optiunii.
Potrivit Codului fiscal
(Art. 282 alin. 3) sunt eligibile pentru aplicarea sistemului TVA la incasare:
a) persoanele inregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, care au sediul activitatii economice in Romania, a caror cifra de afaceri in anul precedent nu a depasit plafonul de 4.500.000 lei. Persoana care in anul precedent nu a aplicat sistemul TVA la incasare, dar a carei cifra de afaceri pentru anul respectiv este inferioara plafonului de 4.500.000 lei si care opteaza pentru aplicarea sistemului TVA la incasare, aplica sistemul incepand cu prima zi a perioadei fiscale urmatoare celei in care si-a exercitat optiunea, cu conditia ca la data exercitarii optiunii sa nu fi depasit plafonul pentru anul in curs. Cifra de afaceri pentru calculul plafonului de 4.500.000 lei, este constituita din valoarea totala a livrarilor de bunuri si a prestarilor de servicii taxabile si/sau scutite de TVA, precum si a operatiunilor rezultate din activitati economice pentru care locul livrarii/prestarii se considera ca fiind in strainatate, realizate in cursul anului calendaristic;
b) persoanele care au sediul activitatii economice in Romania, care se inregistreaza in scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal
In cursul anului si care opteaza pentru aplicarea sistemului TVA la incasare, fie incepand cu data inregistrarii in scopuri de TVA, fie ulterior in cursul anului inregistrarii in scopuri de TVA. Persoana care opteaza pentru aplicarea sistemului TVA la incasare incepand cu data inregistrarii in scopuri de TVA, aplica sistemul TVA la incasare incepand cu aceasta data. Persoana care opteaza pentru aplicarea sistemului TVA la incasare ulterior, in cursul anului inregistrarii in scopuri de TVA, aplica sistemul TVA la incasare incepand cu prima zi a perioadei fiscale urmatoare celei in care si-a exercitat optiunea, cu conditia ca la data exercitarii optiunii sa nu fi depasit plafonul de 4.500.000 lei.
Intrarea in sistem se face prin optiune voluntara, exercitata la inceputul unui an fiscal.
Potrivit art. 282 alin. 5 din Codul fiscal , cei care opteaza pentru TVA la incasare, trebuie sa aplice sistemul cel putin pana la sfarsitul anului in care au optat pentru aplicarea sistemului, cu exceptia situatiei in care in cursul aceluiasi an cifra de afaceri depaseste plafonul de 4.500.000 lei, caz in care sistemul se aplica pana la sfarsitul perioadei fiscale urmatoare celei in care plafonul a fost depasit. Daca in primul an de aplicare a sistemului TVA la incasare, persoana nu depaseste plafonul, poate aplica sistemul TVA la incasare pana la sfarsitul perioadei fiscale urmatoare celei in care plafonul, calculat pentru fiecare an calendaristic in parte, a fost depasit pe parcursul unui an calendaristic.
Cand se depune D700 pentru TVA la incasare

Autoturisme pe firma Regim fiscal-contabil

Cartea verde a Contabilitatii varianta online

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Pentru ca optiunea sa devina activa de la 01.07.2025, formularul D700 trebuia depus pana la 20.06.2025. Depunerea in 22.06.2025 a fost tardiva pentru aplicare de la 1 iulie.
De ce apar erorile SB44 si SB46
SB46: apare daca ati selectat „incepand cu data inregistrarii in scopuri de TVA”, dar aceasta data este deja trecuta, iar optiunea nu mai este valida retroactiv.
Ce puteti face acum (dupa 23 iunie)
- Sa aveti cod valid de TVA activ in vectorul fiscal. Daca nu apare ca activ, optiunea din D700 nu este aplicabila;
- Sa nu fi depasit plafonul de 4.500.000 lei (ceea ce e imposibil in acest caz, fiind o firma noua);
- Sa nu fi depus optiunea mai tarziu de ziua 20 a lunii anterioare celei in care vreti aplicarea.
Concluzie
D700 pentru aplicarea sistemului TVA la incasare de la 01.07.2025 nu mai poate fi depus dupa 20 iunie 2025. Puteti depune corect o noua D700 in perioada 1–20 iulie, alegand aplicarea incepand cu 01.08.2025. De asemenea, verificati cu atentie optiunile bifate si respectati termenele din legislatie – sistemul nu permite corectarea ulterioara retroactiv.
Raspunsuri oferite in 2025 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.

Expert contabil din 2007 Experienta in: contabilitate financiara, impozit pe profit, impozit venit si contributii sociale obligatorii, TVA, state de salarii, REVISAL, completare registre obligatorii societati comerciale, resurse umane, gestiune imobilizari, intocmire situatii financiare anuale si semestriale, consultanta manageriala si fiscala, interpretarea fisei de platitor obtinuta de la A.N.A.F., intocmire declaratii lunare in vederea depunerii la A.N.A.F. si la alte autoritati, spre exemplu Autoritatea Fondului de Mediu, declaratia lunara Intrastat pentru tranzactii intracomunitare, consiliere vis-a-vis de documentarea dosarului de depus la ONRC pentru diverse mentiuni (deschidere punct de lucru, adaugare coduri CAEN, prelungire sediu social sau sedii secundare, prelungire mandat administrator etc.)
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Prescriere creante in cazul sistemului TVA LA INCASARE. Inchidere cont 4428. Analiza cu Ionut JingaDeclaratii fiscale cu termen in ianuarie 2015. Cand le depunem?Infografic Evolutia TVA 2010 - 2014Ce vrea ANAF sa modifica la sistemul TVA LA INCASARE in 2014?Opinia specialistului: UE permite plata TVA doar la incasarea facturii!Ultimele articole
e-TVA: Sanctiunile se aplica din 1 IULIE sau 1 AUGUST 2025, in functie de sistemul TVATVA dedus gresit: Ce faci cand ai completat eronat D300 si D394Aplicarea TVA LA INCASARE. Conditii, termene si erori frecvente in 2025RO e-TVA: De ce NU este bine sa ignorati Notificarile de conformare de la 1 iulie 2025Coduri SAF-T. Codurile SAF-T in cazul operatiunilor supuse TVA LA INCASAREArticole similare
Plafon TVA. Calculare plafon 300.000 lei in cazul facturilor stornoTaxa de timbru verde. Pentru ce categorii de produse se aplica si studii de caz practiceDepunere declaratii. Pana pe 31 martie 2025 trebuie depusa D700Platitor de TVA. Cum se poate modifica perioada fiscala a TVAAjustare TVA. Cum se procedeaza in cazul bunurilor de capital achizitionate prin leasingUltimele articole
D700 in 2025. Completare D700 pentru reinregistrare in scopuri de TVANeplatitor de TVA? Ghid pentru achizitii din UE, cu accent pe fiscalitatea TVA-uluiD100 si impozitul pe constructii 2025. Ce trebuie sa stiiD700. Schimbarea perioadei fiscale TVA se poate face in timpul anului?D700 ANAF. Etape pe care sa le urmati daca NU ati solicitatat la timp inregistrarea in scopuri de TVAArticole similare
Platitor de TVA. Cum poate iesi de la TVA prin optiuneD700. Schimbarea perioadei fiscale TVA se poate face in timpul anului?Microintreprinderi in faliment. Se va depune D700 pentru trecere la impozit pe profit?Trecere la impozit pe profit in 2025. Pana cand se depune D700 si cum se completeaza formularulCum se poate face trecerea in categoria platitorilor de impozit pe veniturile micro in 2023Ultimele articole
D700 in 2025. Completare D700 pentru reinregistrare in scopuri de TVANeplatitor de TVA? Ghid pentru achizitii din UE, cu accent pe fiscalitatea TVA-uluiD100 si impozitul pe constructii 2025. Ce trebuie sa stiiD700 ANAF. Etape pe care sa le urmati daca NU ati solicitatat la timp inregistrarea in scopuri de TVADepasire plafon TVA. Depunere si completare D700 pas cu pasArticole similare
Inregistrarea in scopuri de TVA la incasare. COMPLETARE D700Depasire plafon TVA. Depunere si COMPLETARE D700 pas cu pasTrecere la impozit pe profit in 2025. Pana cand se depune D700 si cum se completeaza formularulD700 in 2025. COMPLETARE D700 pentru reinregistrare in scopuri de TVAInregistrarea firmelor ca platitoare de TVA in cazul in care importa marfuri
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"