InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 24 Oct. 2017 Exclusiv
In analiza urmatoare, o societate a incasat toata contravaloarea marfa pentru un client intern-extren doar ca marfa ramane la firma in depozit. Vom vedea daca se intocmeste factura de vanzare si daca trebuie constituita gestiunea de marfa in custodie. De asemenea, daca unul din clientii interni face factura cu TVA si se storneaza TVA pentru avans, vom vedea se procedeaza pentru extern. In plus, vom vedea cum procedam daca firma incaseaza avansul, dar factura de livrare nu va avea CMR. Clientul a luat utillajele, insa nu pot fi trimise pe santier deoarece exista intarziere in ce priveste autorizatiile. Stabilim daca se poate factura inchirierea depozitului.
Iata raspunsul specialistului:
In principiu, in legatura cu avansul incasat, potrivit art. 282 alin. 2 lit.b din Codul fiscal exigibilitatea TVA intervine la data la care se incaseaza avansul, pentru platile in avans efectuate inainte de data la care intervine faptul generator, prin avans intelegandu-se plata partiala sau integrala a contravalorii bunurilor, efectuata inainte de data livrarii acestora.
Daca este vorba de avansuri incasate in legatura cu o livrare intracomunitara de bunuri, exigibilitatea nu mai intervine la data incasarii avansurilor, dupa cum se prevede la art. 283 alin. 2 din Codul fiscal si pct. 27 alin. 1 din Normele metodologice de aplicare, cu exceptia situatiei in care furnizorul opteaza pentru pentru emiterea facturii anterior faptului generator de taxa pentru livrarea intracomunitara de bunuri respectiva.
In cazul prezentat, deoarece clientii "au luat" utilajele inseamna ca faptul generator – livrarea bunurilor – s-a produs deja si societatea este obligata sa emita facturi de vanzare pentru utilajele vandute. Factura de vanzare se va emite inclusiv in cazul clientului extern, cu TVA, avand in vedere ca utilajele nu sunt transportate din Romania in alt stat membru pentru a ne afla in situatia unei livrari intracomunitare conform definitiei de la art. 270 alin. 9 din Codul fiscal, susceptibila a fi scutita de TVA in temeiul art. 294 alin. 2 lit. a din Codul fiscal. Nu conteaza faptul ca este vorba de un client extern, utilajele raman in Romania, pentru a fi trimise pe diverse santiere.
In functie de prevederile contractuale societatea poate tine utilajele in custodie, in cont in afara bilantului (contul 8033 "Valori materiale primite in pastrare sau custodie") si poate factura cheltuieli de depozitare sau de custodie partenerilor. Este indicat a se factura depozitarea/chiria pentru a se evita in cadrul inspectiilor fiscale considerarea acestei situatii ca prestarea de servicii in mod gratuit pentru uzul tertilor, asimilata unei prestari de servicii de plata conform art. 271 alin. 4 lit. b din Codul fiscal si pentru care organele fiscale ar proceda la colectarea TVA.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Constanta Popa - Economist
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
SAF-T Ghid de raportare corecta
Examen consultant fiscal 2022
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Urmareste-ne pe Google News
Votati articolul "Incasare marfa in avans de la client extern si facturare cu TVA. Cum se procedeaza?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Autofactura pentru operatiuni intracomunitare cu bunuriAchizitie intracomunitare prin licitatie externa. Situatii in care este necesara inscrierea in scopuri de TVA in regim specialDiurna. Care este valoarea maxima legala?Perioada fiscala TVA. Cum o stabilim si care sunt criteriile?Deductibilitate diurna. Cum procedam?Ultimele articole
Plati in numerar si plafoanele stabilite prin Legea 70/2015Indemnizatie de deplasare in tara: Care sunt conditiile de acordare a diurnei si implicatiile fiscale?Microintreprinderi neplatitoare de TVA. Cand se considera depasit plafonului de 300.000 lei?Declaratia 394. Contractele de sponsorizare se declara in acest formular?Achizitie intracomunitara de bunuri fara factura. Tratament contabil si fiscal
Mai multe articole despre avansuri
Articole similare
TVA dedusa pentru bunuri aport in natura la capitalul social. Ce tratament fiscal se aplica?Clauza contract livrare intracomunitara. Cum procedam privind avizul de insotire?Receptie marfuri pe baza de avize. Cum gestionam fiscal?Codul Fiscal 2010 TITLUL VII - Capitolul I^1*) - Regimul accizelor armonizateInregistrari contabile marfa ce va fi livrata ulterior pe baza de avizUltimele articole
Factura de achizitie care acopera 100% contravaloarea bunurilor. Cum se inregistreaza in contabilitateAmenzi uriase pentru firmele care nu sunt dotate cu case de marcat electronice. Legea se va aplica de la prima abatere!Regim TVA aplicat serviciilor de procesareProduse realizate cu materialul clientului. Aplicarea TVA-uluiLista de inventariere (Cod 14-3-12) si (Cod 14-3-12/b). Document
Mai multe articole despre custodie
Articole similare
Rambursarea TVA catre firme stabilite in alte state membreFACTURA primita cu intarziere. Cum procedam cu declaratile 300 si 394?Corectare erori contabile. Procedura si implicatiiObligatia beneficiaruluiAchizitie servicii de punere la dispozitie de personal. Tratament TVAUltimele articole
Cum pot trece microintreprinderile la plata impozitului pe profit in 2023Cum se calculeaza valoarea despagubirii in cazul bunurilor deteriorate in timpul transportului. Monografie contabilaEroare privind anularea codului de inregistrare in scopuri de TVA. Ce consecinte fiscale exista?Cum poate fi REFUZATA in mod legal primirea unei facturi?Indemnizatie de deplasare in tara: Care sunt conditiile de acordare a diurnei si implicatiile fiscale?
Mai multe articole despre factura
Articole similare
Stock option plan. Ce tratament fiscal aplicam?Perchezitii la persoane banuite de evaziune fiscala. Prejudiciu de aproape 5 milioane de lei numai din TVAFactura platita partial. Inregistrare in decontul de TVA si in declaratia informativaCand e obligatorie inscrierea in Registrul Operatorilor Intracomunitari (ROI)?Transport bunuri legate direct de export si import. Regim fiscal TVAUltimele articole
Cu ce data trebuie angajat cel putin un salariat pentru ca firmele sa poata plati impozit micro din 2023?Raportare in SAF-T: Termenele limita pentru depunerea D406 vor fi modificate de ANAFCum pot trece microintreprinderile la plata impozitului pe profit in 2023Noul mecanism de compensare a sumelor solicitate din FNUASS din 2023Contributia la pensia facultativa pilonul III. In ce masura este impozabila la calculul impozitului pe venit al salariatului?
Mai multe articole despre tva
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cele mai amendate erori de TVA. 7 Studii de caz"
