InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 24 Oct. 2017 Exclusiv
In analiza urmatoare, o societate a incasat toata contravaloarea marfa pentru un client intern-extren doar ca marfa ramane la firma in depozit. Vom vedea daca se intocmeste factura de vanzare si daca trebuie constituita gestiunea de marfa in custodie. De asemenea, daca unul din clientii interni face factura cu TVA si se storneaza TVA pentru avans, vom vedea se procedeaza pentru extern. In plus, vom vedea cum procedam daca firma incaseaza avansul, dar factura de livrare nu va avea CMR. Clientul a luat utillajele, insa nu pot fi trimise pe santier deoarece exista intarziere in ce priveste autorizatiile. Stabilim daca se poate factura inchirierea depozitului.
Iata raspunsul specialistului:
In principiu, in legatura cu avansul incasat, potrivit art. 282 alin. 2 lit.b din Codul fiscal exigibilitatea TVA intervine la data la care se incaseaza avansul, pentru platile in avans efectuate inainte de data la care intervine faptul generator, prin avans intelegandu-se plata partiala sau integrala a contravalorii bunurilor, efectuata inainte de data livrarii acestora.
Daca este vorba de avansuri incasate in legatura cu o livrare intracomunitara de bunuri, exigibilitatea nu mai intervine la data incasarii avansurilor, dupa cum se prevede la art. 283 alin. 2 din Codul fiscal si pct. 27 alin. 1 din Normele metodologice de aplicare, cu exceptia situatiei in care furnizorul opteaza pentru pentru emiterea facturii anterior faptului generator de taxa pentru livrarea intracomunitara de bunuri respectiva.
In cazul prezentat, deoarece clientii "au luat" utilajele inseamna ca faptul generator – livrarea bunurilor – s-a produs deja si societatea este obligata sa emita facturi de vanzare pentru utilajele vandute. Factura de vanzare se va emite inclusiv in cazul clientului extern, cu TVA, avand in vedere ca utilajele nu sunt transportate din Romania in alt stat membru pentru a ne afla in situatia unei livrari intracomunitare conform definitiei de la art. 270 alin. 9 din Codul fiscal, susceptibila a fi scutita de TVA in temeiul art. 294 alin. 2 lit. a din Codul fiscal. Nu conteaza faptul ca este vorba de un client extern, utilajele raman in Romania, pentru a fi trimise pe diverse santiere.
In functie de prevederile contractuale societatea poate tine utilajele in custodie, in cont in afara bilantului (contul 8033 "Valori materiale primite in pastrare sau custodie") si poate factura cheltuieli de depozitare sau de custodie partenerilor. Este indicat a se factura depozitarea/chiria pentru a se evita in cadrul inspectiilor fiscale considerarea acestei situatii ca prestarea de servicii in mod gratuit pentru uzul tertilor, asimilata unei prestari de servicii de plata conform art. 271 alin. 4 lit. b din Codul fiscal si pentru care organele fiscale ar proceda la colectarea TVA.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Constanta Popa - Economist
Cartea verde a Contabilitatii varianta online
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
SAF-T Ghid de raportare corecta
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
ANAF precizeaza deductibilitatea limitata a TVA la achizitia unor vehiculeRaportarea fiscala a operatiunilor pentru care se aplica regimul specialSocietate in insolventa. Procedura split TVADocumente de intocmit pentru casa de amanetSplit TVA. Conturile IBAN de TVA pot fi consultate pe site-ul ANAFUltimele articole
Furnizori care NU transmit factura. Cum trebuie emisa autofactura de catre firmeComert online. Regimul fiscal TVA in cazul vanzarii catre persoane din UECladiri inchiriate catre persoane juridice. Se aplica modificari din 2025 cu privire la impozit?Controale fiscale pe TVA. 10 tipuri de erori pe care le vizeaza inspectoriiControale ANAF august 2024. 5 situatii in care au fost verificate persoanele juridice
Mai multe articole despre avansuri
Articole similare
Marfa in CUSTODIE si facturarea pe masura vanzarii. Cum procedati ca firma?Legea 70/2016 ratifica Acordul multilateral al autoritatilor competente pentru schimb automat de informatiiNoi prevederi: Organismele de plasament colectiv in valori mobiliare si societatile de administrare a investitiilorClauza contract livrare intracomunitara. Cum procedam privind avizul de insotire?Produse realizate cu materialul clientului. Aplicarea TVA-uluiUltimele articole
Situatiile in care este obligatorie intocmirea NIR-uluiVanzarile prin consignatie. Ce este consignatia si studii de caz utileNoi conturi contabile vor fi introduse in 2023, conform unui Proiect de Ordin pus in dezbatere de Ministerul FinantelorHG 352/2023: Masuri de sprijin de urgenta pentru producatorii agricoli. Ce conditii trebuie indeplinite?Factura de achizitie care acopera 100% contravaloarea bunurilor. Cum se inregistreaza in contabilitate
Mai multe articole despre custodie
Articole similare
Furnizor care aplica sistemul TVA la incasare. FACTURAre si normeLivrare marfa. Avize de expeditie. Cand este necesara ajustarea de TVA?Reduceri financiare. Reglementari contabile si TVALegea 60/2019 privind modificarea Codul Fiscal, in vigoare de pe 20 aprilie! TVA bonuri valoriceReFACTURAre utilitati. Cum se face deducerea?Ultimele articole
Proiect: Bonurile fiscale vor fi acordate doar la solicitarea clientilor in cazul platilor cu cardulE-FACTURA: Cum trebuie sa procedati daca ati incarcat o FACTURA de doua ori in SPVE-Transport, cod UIT. Cine are obligatia generarii codului UITFurnizori care NU transmit FACTURA. Cum trebuie emisa autoFACTURA de catre firmeNou ghid E-FACTURA: Tipuri de facturi utilizate in sistem si codificarile specifice acestora
Mai multe articole despre factura
Articole similare
Acordare diurna in 2022: Documentele justificative sunt limitate doar la Ordinul de deplasare (delegatie) si Decontul de cheltuieliFactura decontare CNAS. Mai trebuie transmisa in sistemul RO e-Factura?Procedura recuperare TVANorme actuale: Rambursarea TVA catre persoane impozabileInscrierea in Registrul operatorilor intracomunitariUltimele articole
Redobandirea codului de TVA dupa anulare. Ce trebuie sa stiiVineri, 27 decembrie 2024, termenul limita de depunere a declaratiei 390 VIESDe la 1 ianuarie 2025 declaratia D406 devine obligatorie si pentru firmele miciControale antifrauda: Inspectorii au descoperit o schema frauduloasa cu caracter transfrontalier privind TVANoutati fiscale 2025. Ce modificari apar in privinta TVA
Mai multe articole despre tva
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
