InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
In analiza urmatoare, o societate a incasat toata contravaloarea marfa pentru un client intern-extren doar ca marfa ramane la firma in depozit. Vom vedea daca se intocmeste factura de vanzare si daca trebuie constituita gestiunea de marfa in custodie. De asemenea, daca unul din clientii interni face factura cu TVA si se storneaza TVA pentru avans, vom vedea se procedeaza pentru extern. In plus, vom vedea cum procedam daca firma incaseaza avansul, dar factura de livrare nu va avea CMR. Clientul a luat utillajele, insa nu pot fi trimise pe santier deoarece exista intarziere in ce priveste autorizatiile. Stabilim daca se poate factura inchirierea depozitului.
Iata raspunsul specialistului:
In principiu, in legatura cu avansul incasat, potrivit art. 282 alin. 2 lit.b din Codul fiscal exigibilitatea TVA intervine la data la care se incaseaza avansul, pentru platile in avans efectuate inainte de data la care intervine faptul generator, prin avans intelegandu-se plata partiala sau integrala a contravalorii bunurilor, efectuata inainte de data livrarii acestora.
Daca este vorba de avansuri incasate in legatura cu o livrare intracomunitara de bunuri, exigibilitatea nu mai intervine la data incasarii avansurilor, dupa cum se prevede la art. 283 alin. 2 din Codul fiscal si pct. 27 alin. 1 din Normele metodologice de aplicare, cu exceptia situatiei in care furnizorul opteaza pentru pentru emiterea facturii anterior faptului generator de taxa pentru livrarea intracomunitara de bunuri respectiva.
In cazul prezentat, deoarece clientii "au luat" utilajele inseamna ca faptul generator – livrarea bunurilor – s-a produs deja si societatea este obligata sa emita facturi de vanzare pentru utilajele vandute. Factura de vanzare se va emite inclusiv in cazul clientului extern, cu TVA, avand in vedere ca utilajele nu sunt transportate din Romania in alt stat membru pentru a ne afla in situatia unei livrari intracomunitare conform definitiei de la art. 270 alin. 9 din Codul fiscal, susceptibila a fi scutita de TVA in temeiul art. 294 alin. 2 lit. a din Codul fiscal. Nu conteaza faptul ca este vorba de un client extern, utilajele raman in Romania, pentru a fi trimise pe diverse santiere.
In functie de prevederile contractuale societatea poate tine utilajele in custodie, in cont in afara bilantului (contul 8033 "Valori materiale primite in pastrare sau custodie") si poate factura cheltuieli de depozitare sau de custodie partenerilor. Este indicat a se factura depozitarea/chiria pentru a se evita in cadrul inspectiilor fiscale considerarea acestei situatii ca prestarea de servicii in mod gratuit pentru uzul tertilor, asimilata unei prestari de servicii de plata conform art. 271 alin. 4 lit. b din Codul fiscal si pentru care organele fiscale ar proceda la colectarea TVA.
Proceduri obligatorii. Spalarea banilor
Ajustarea TVA pas cu pas
Controale TVA 2021
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Constanta Popa - Economist
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Incasare marfa in avans de la client extern si facturare cu TVA. Cum se procedeaza?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Informatii utile: Declaratia 394 pentru luna ianuarie 2012Activitate economica persoana fizica. Obligatia inregistrarii in scopuri de TVASplit TVA. Optiuni si facilitati pentru cei care opteaza pentru plata defalcata. Sfatul specialistuluiCompletati un chestionar privind plata defalcata a TVA. Opinia dvs. conteaza!Ce regim TVA se aplica vanzarii de apartamente noi catre persoane fizice/juridice?Ultimele articole
Este OFICIAL! A fost publicat bugetul asigurarilor sociale de stat pe anul 2021 (Legea 16/2021)Aplicarea cotei reduse de TVA pentru livrarea de locuinte catre persoanele fizice. Valori limita (Informare ANAF)Revenire la trimestru ca perioada fiscala de raportare TVA. Formulare necesare si termen limitaSchema de ajutor de stat pentru sprijinirea IMM-urilor a fost modificata (Ordinul 1586/3678/2020)Inregistrarea platii unei facturi din contul personal al administratorului. Exista implicatii pe TVA?
Mai multe articole despre avansuri
Articole similare
OUG nr. 50 din 2013: noutati privind plata obligatiilor datorateTVA dedusa pentru bunuri aport in natura la capitalul social. Ce tratament fiscal se aplica?In ce mod facem decontul TVA pentru bunurile primite in consignatie?Ce implicatii fiscale apar din derularea unui contract de depozit?Codul Fiscal 2010 TITLUL VII - Capitolul I^1*) - Regimul accizelor armonizateUltimele articole
Amenzi uriase pentru firmele care nu sunt dotate cu case de marcat electronice. Legea se va aplica de la prima abatere!Regim TVA aplicat serviciilor de procesareProduse realizate cu materialul clientului. Aplicarea TVA-uluiLista de inventariere (Cod 14-3-12) si (Cod 14-3-12/b). DocumentCare sunt obligatiile antrepozitarului autorizat pentru depozitare bauturi alcoolice?
Mai multe articole despre custodie
Articole similare
Preturile iau foc si ne ard serios buzunarele: cafeaua, mai scumpa cu 17%Zoom fiscal: Formularele 319 si 318 in format nou. Anunt ANAFFirma mica: Obligatiile privind inregistrarea ca platitor de TVAAveti un magazin online? Iata ce trebuie sa stiti despre achizitiile de servicii electronice de la GooglePlafonul de scutire de TVA pentru intreprinderile mici - documentar fiscal (partea 1)Ultimele articole
Modalitatea de completare a Registrului de evidenta fiscala. Exemple utileSuspendarea activitatii firmei. Ce obligatii declarative au contribuabilii in acest caz?Achizitie obiect de inventar. Care este tratamentul fiscal si contabil?Omitere inregistrare facturi fara TVA. Cum se corecteaza situatia fiscala si contabila?Prestari lucrari agricole. Care sunt implicatiile fiscale legate de impozitul pe venit si TVA in cazul subventiilor APIA?
Mai multe articole despre factura
Articole similare
Ce trebuie sa contina contractul de asigurare?In atentia firmelor cu putin 50 de salariati: Obligatii in 2017!Portalul ANAF genereaza erori de accesare: Cum se depun declaratiileFlorin Citu (PNL): TVA ar putea sa ajunga la 20%Atentie! La 10 ianuarie 2014 expira termenul pentru mai multe declaratiiUltimele articole
Modalitatea de completare a Registrului de evidenta fiscala. Exemple utileCum se completeaza in Declaratia Unica indemnizatiile primite de catre profesionisti conform OUG 30/2020Formularul 300 pentru 2021. De cand se va folosi noul Decont de TVA?Monitorul Contabil: au aparut ultimele modificari contabileContribuabilii au la dispozitie servicii electronice pentru indeplinirea obligatiilor fiscale declarative si de plata
Mai multe articole despre tva
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"
