InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 24 Oct. 2017 Exclusiv
In analiza urmatoare, o societate a incasat toata contravaloarea marfa pentru un client intern-extren doar ca marfa ramane la firma in depozit. Vom vedea daca se intocmeste factura de vanzare si daca trebuie constituita gestiunea de marfa in custodie. De asemenea, daca unul din clientii interni face factura cu TVA si se storneaza TVA pentru avans, vom vedea se procedeaza pentru extern. In plus, vom vedea cum procedam daca firma incaseaza avansul, dar factura de livrare nu va avea CMR. Clientul a luat utillajele, insa nu pot fi trimise pe santier deoarece exista intarziere in ce priveste autorizatiile. Stabilim daca se poate factura inchirierea depozitului.
Iata raspunsul specialistului:
In principiu, in legatura cu avansul incasat, potrivit art. 282 alin. 2 lit.b din Codul fiscal exigibilitatea TVA intervine la data la care se incaseaza avansul, pentru platile in avans efectuate inainte de data la care intervine faptul generator, prin avans intelegandu-se plata partiala sau integrala a contravalorii bunurilor, efectuata inainte de data livrarii acestora.
Daca este vorba de avansuri incasate in legatura cu o livrare intracomunitara de bunuri, exigibilitatea nu mai intervine la data incasarii avansurilor, dupa cum se prevede la art. 283 alin. 2 din Codul fiscal si pct. 27 alin. 1 din Normele metodologice de aplicare, cu exceptia situatiei in care furnizorul opteaza pentru pentru emiterea facturii anterior faptului generator de taxa pentru livrarea intracomunitara de bunuri respectiva.
In cazul prezentat, deoarece clientii "au luat" utilajele inseamna ca faptul generator – livrarea bunurilor – s-a produs deja si societatea este obligata sa emita facturi de vanzare pentru utilajele vandute. Factura de vanzare se va emite inclusiv in cazul clientului extern, cu TVA, avand in vedere ca utilajele nu sunt transportate din Romania in alt stat membru pentru a ne afla in situatia unei livrari intracomunitare conform definitiei de la art. 270 alin. 9 din Codul fiscal, susceptibila a fi scutita de TVA in temeiul art. 294 alin. 2 lit. a din Codul fiscal. Nu conteaza faptul ca este vorba de un client extern, utilajele raman in Romania, pentru a fi trimise pe diverse santiere.
In functie de prevederile contractuale societatea poate tine utilajele in custodie, in cont in afara bilantului (contul 8033 "Valori materiale primite in pastrare sau custodie") si poate factura cheltuieli de depozitare sau de custodie partenerilor. Este indicat a se factura depozitarea/chiria pentru a se evita in cadrul inspectiilor fiscale considerarea acestei situatii ca prestarea de servicii in mod gratuit pentru uzul tertilor, asimilata unei prestari de servicii de plata conform art. 271 alin. 4 lit. b din Codul fiscal si pentru care organele fiscale ar proceda la colectarea TVA.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Constanta Popa - Economist
Examen Consultant Fiscal 2025
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Taxarea inversa pentru livrarea de materiale lemnoase. Se aplica masurile de simplificare pentru livrarea pomilor de Craciun?Valoarea unei reduceri comerciale ulterioare prin credit-note. Cum declaram in decont?129 Monografii contabile detaliate care traduc OMFP 1802/2014Regim TVA aplicat pentru avansul si ratele de leasing in cazul achizitiei unui autoturismPeste 600.000 de entitati economice afectate de OMFP 1802/2014Ultimele articole
TVA locuinte 2025: Studii de caz utilePlafoane fiscale valabile in anul 2025, pentru aplicarea TVA, in lei si in valutaPerioada fiscala TVA 2025 pentru persoanele care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuriPlafoane incasari si plati in numerar 2025Furnizori care NU transmit factura. Cum trebuie emisa autofactura de catre firme
Mai multe articole despre avansuri
Articole similare
Situatiile in care este obligatorie intocmirea NIR-uluiAplicarea sau scutirea de TVA. Bunuri in regim de consignatieStudiu de caz: Situatii problematice la inventariere si procesul-verbal de aprobareAmenzi uriase pentru firmele care nu sunt dotate cu case de marcat electronice. Legea se va aplica de la prima abatere!Lista de inventariere (Cod 14-3-12) si (Cod 14-3-12/b). DocumentUltimele articole
Vanzarile prin consignatie. Ce este consignatia si studii de caz utileNoi conturi contabile vor fi introduse in 2023, conform unui Proiect de Ordin pus in dezbatere de Ministerul FinantelorHG 352/2023: Masuri de sprijin de urgenta pentru producatorii agricoli. Ce conditii trebuie indeplinite?Factura de achizitie care acopera 100% contravaloarea bunurilor. Cum se inregistreaza in contabilitateRegim TVA aplicat serviciilor de procesare
Mai multe articole despre custodie
Articole similare
E-Transport: Coduri UTI ramase temporar nevalidate. Ce solutie a gasit ANAFAnaliza societati distincte: Tratament fiscal cheltuieli reprezentareDiferenta TVA stabilita la control. Cum facem regularizarea situatiei?Cum se procedeaza in cazul in care exista bunuri cu risc fiscal ridicat nereceptionate sau receptionate partialBaza de impozitare pentru livrari de bunuri si prestari de servicii efectuate in interiorul tariiUltimele articole
Majorare TVA la locuinte. Conditii pentru masura tranzitorie 2025 - 2026 cu TVA de 9%Cota TVA. TVA pentru amoniac si servicii agricole in 2025Termen limita e-FACTURA: Cum sa eviti amenzile de pana la 10.000 leiE-FACTURA. Facturile BOLT se transmit in sistem sau nu?e-FACTURA in tranzactii cu reprezentant fiscal. Ai obligatia sa transmiti facturile in sistem?
Mai multe articole despre factura
Articole similare
ANAF propune Formularul 086 pentru plata defalcata a TVAStudiu de caz: Achizitii de bunuri din magazine de comert in scopul vanzarii cu amanuntulComert cu masini second-hand. Regimul TVA si o MONOGRAFIE contabila utilaGhidul Contabilului - Solutii practice din TVAPrescriptia dreptului de a cere restituirea accizelor. Care e procedura pe care o va urma societatea?Ultimele articole
Majorare TVA 2025. 3 situatii explicate de specialistAchizitie intracomunitara. 4 obligatii care NU le revin firmelor neplatitoare de TVAPlatitor de TVA. Conditii, documente si ajustare TVA pentru trecere la neplatitor de TVAMajorare TVA la locuinte. Conditii pentru masura tranzitorie 2025 - 2026 cu TVA de 9%Panourile fotovoltaice. Reguli, cote TVA si taxa de timbru verde
Mai multe articole despre tva
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
