InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 24 Oct. 2017 Exclusiv
In analiza urmatoare, o societate a incasat toata contravaloarea marfa pentru un client intern-extren doar ca marfa ramane la firma in depozit. Vom vedea daca se intocmeste factura de vanzare si daca trebuie constituita gestiunea de marfa in custodie. De asemenea, daca unul din clientii interni face factura cu TVA si se storneaza TVA pentru avans, vom vedea se procedeaza pentru extern. In plus, vom vedea cum procedam daca firma incaseaza avansul, dar factura de livrare nu va avea CMR. Clientul a luat utillajele, insa nu pot fi trimise pe santier deoarece exista intarziere in ce priveste autorizatiile. Stabilim daca se poate factura inchirierea depozitului.
Iata raspunsul specialistului:
In principiu, in legatura cu avansul incasat, potrivit art. 282 alin. 2 lit.b din Codul fiscal exigibilitatea TVA intervine la data la care se incaseaza avansul, pentru platile in avans efectuate inainte de data la care intervine faptul generator, prin avans intelegandu-se plata partiala sau integrala a contravalorii bunurilor, efectuata inainte de data livrarii acestora.
Daca este vorba de avansuri incasate in legatura cu o livrare intracomunitara de bunuri, exigibilitatea nu mai intervine la data incasarii avansurilor, dupa cum se prevede la art. 283 alin. 2 din Codul fiscal si pct. 27 alin. 1 din Normele metodologice de aplicare, cu exceptia situatiei in care furnizorul opteaza pentru pentru emiterea facturii anterior faptului generator de taxa pentru livrarea intracomunitara de bunuri respectiva.
In cazul prezentat, deoarece clientii "au luat" utilajele inseamna ca faptul generator – livrarea bunurilor – s-a produs deja si societatea este obligata sa emita facturi de vanzare pentru utilajele vandute. Factura de vanzare se va emite inclusiv in cazul clientului extern, cu TVA, avand in vedere ca utilajele nu sunt transportate din Romania in alt stat membru pentru a ne afla in situatia unei livrari intracomunitare conform definitiei de la art. 270 alin. 9 din Codul fiscal, susceptibila a fi scutita de TVA in temeiul art. 294 alin. 2 lit. a din Codul fiscal. Nu conteaza faptul ca este vorba de un client extern, utilajele raman in Romania, pentru a fi trimise pe diverse santiere.
In functie de prevederile contractuale societatea poate tine utilajele in custodie, in cont in afara bilantului (contul 8033 "Valori materiale primite in pastrare sau custodie") si poate factura cheltuieli de depozitare sau de custodie partenerilor. Este indicat a se factura depozitarea/chiria pentru a se evita in cadrul inspectiilor fiscale considerarea acestei situatii ca prestarea de servicii in mod gratuit pentru uzul tertilor, asimilata unei prestari de servicii de plata conform art. 271 alin. 4 lit. b din Codul fiscal si pentru care organele fiscale ar proceda la colectarea TVA.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Constanta Popa - Economist
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Calendarul contabilului vesel 2026
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2026 varianta online
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!Creditarea societatii in valuta de catre asociati: cum procedam corect? Tratament fiscal-contabil Conditie esentiala la creditarea societatii de asociat | Evaluarea si reevaluarea datoriei in valuta | Dobanda pentru imprumuturile acordate de asociati. TOT ce trebuie sa stii |...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Ai PFA si salariu in acelasi timp? Iata exact ce impozite platesti si cum le calculezi corect Salariul nu te scuteste de CAS si CASS la PFA | Cand se datoreaza CAS pentru veniturile din PFA? | Cand se datoreaza CASS pentru veniturile din PFA? | Cum se calculeaza impozitul...citeste mai mult
- Atentie, contabili![Ghid Complet] Programele de fidelizarea clientilor: Regim TVA, tratament fiscal si contabil Tipuri de instrumente de fidelizare: ce diferente exista din perspectiva TVA | Cupoane valorice cu scop unic vs. scopuri multiple: distinctia fiscala esentiala | Tratament TVA |...citeste mai mult
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Schimbare destinatie cladiri: Tratament fiscal si TVA. Monografie contabilaVoucher in scop multiplu. Ce documente se emit la vanzarea produselor?TVA. Stabilirea perioadei fiscale pentru anul 2014Activitate economica persoana fizica. Obligatia inregistrarii in scopuri de TVANoile informatii de pe factura dupa schimbarea Declaratiei 394Ultimele articole
Incasari si plati in numerar 2026: reguli, plafoane si greseli frecvente pe care trebuie sa le evitiRetea de firme fictive depistata de ANAF, 18 milioane de lei luati ilegal de la stat si zeci de imobile sechestrateDecont TVA 2026 (Formularul 300): studii de caz si situatii practice de completare dupa modificarile OPANAF 174/2026TVA locuinte 2026. Ce trebuie sa stii despre AVANSURI si cota redusa TVA de 9%e-TVA. Model raspuns la Notificarea de conformare daca stornarile de AVANSURI NU apar in decont
Mai multe articole despre avansuri
Articole similare
Cote de TVA aplicate in diverse situatii de livrare a marfii. Cum facem selectia de la 1 septembrie?Situatiile in care este obligatorie intocmirea NIR-uluiCare sunt obligatiile antrepozitarului autorizat pentru depozitare bauturi alcoolice?Amenzi uriase pentru firmele care nu sunt dotate cu case de marcat electronice. Legea se va aplica de la prima abatere!Ajustare TVA de dedus ca urmare a inregistrarii in scop de TVA. Cum procedam?Ultimele articole
Vanzarile prin consignatie. Ce este consignatia si studii de caz utileNoi conturi contabile vor fi introduse in 2023, conform unui Proiect de Ordin pus in dezbatere de Ministerul FinantelorHG 352/2023: Masuri de sprijin de urgenta pentru producatorii agricoli. Ce conditii trebuie indeplinite?Factura de achizitie care acopera 100% contravaloarea bunurilor. Cum se inregistreaza in contabilitateRegim TVA aplicat serviciilor de procesare
Mai multe articole despre custodie
Articole similare
Avans platit pentru un serviciu intracomunitar | Ce obligatii declarative apar?O situatie speciala legata de achizitia extracomunitaraTratamentul fiscal aplicabil in cazul corectarii erorilor contabilePlata avans. Antecontract. Care sunt implicatiile TVA?FACTURArea TVA pentru achizitie intracomunitara de utilaje noi. Cum FACTURAm?Ultimele articole
Scutirea de TVA pentru servicii de recuperare medicale: cand se aplica?TVA la incasare: reguli de exigibilitate si deducere in livrarile dintre societati afiliate si neafiliateFACTURA din SPV care iti poate strica deducerea de TVA: ce faci cand o cheltuiala personala ajunge pe firma[GHID] Tratament fiscal pentru vanzarea de produse digitale catre clienti din Romania, UE si NonUEBun achizitionat direct din stat tert, nedeclarat in vama din Romania. Care este tratamentul contabil si implicatiile fiscale
Mai multe articole despre factura
Articole similare
Reducerea TVA ar putea fi amanata din cauza rectificarii negativaAnulare penalitati clienti | Constituire provizioaneTVA corp funciar unic. Cum procedam in ce priveste deducerea?Cum facem dovada la transport livrare intracomunitaraORDIN MFP: Masuri sanctionatorii de anulare a inregistrarii in scopuri de TVAUltimele articole
Scutirea de TVA pentru servicii de recuperare medicale: cand se aplica?TVA la incasare: reguli de exigibilitate si deducere in livrarile dintre societati afiliate si neafiliateFactura din SPV care iti poate strica deducerea de TVA: ce faci cand o cheltuiala personala ajunge pe firma[GHID] Tratament fiscal pentru vanzarea de produse digitale catre clienti din Romania, UE si NonUE[GHID] Deducere TVA si cheltuieli cu combustibilul auto: cand deduci 100%, cand 50% si cum inregistrezi corect in contabilitate
Mai multe articole despre tva
NOU! Modificari TVA 2026
Raport GRATUIT pentru contabili
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
