Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In situatia in care doua societati indeplinesc conditiile infiintarii unui grup fiscal unic din punct de vedere TVA, urmeaza sa identificam modul in care va proceda un membru al grupului care are TVA de plata, cu mentiunea ca pe total grup fiscal TVA este de recuperat.
De asemenea, vom vedea cum se inregistreaza in contabilitatea unui membru al grupului si cine trebuie sa il plateasca pe reprezentantul grupului.
Implementarea grupului fiscal unic definit la art. 127 alin. (8) din Codul fiscal si administrarea acestuia de catre organul fiscal competent se fac potrivit Procedurii de implementare si de administrare a grupului fiscal unic, aprobata prin OPANAF 607/2013 si in conditiile prevazute de pct. 4 din Normele metodologice, date in aplicare pentru art. 128 alin. (8) din Codul fiscal.
La pct. 4 din Normele metodologice, date in aplicare pentru art. 127 alin. (8) din Codul fiscal, alin. (13) - (15), se fac urmatoarele precizari:
"(13) De la data implementarii grupului fiscal unic conform alin. (8):
a) fiecare membru al grupului fiscal, altul decat reprezentantul:
1. va raporta in decontul de taxa mentionat la art. 156^2 din Codul fiscal
orice livrare de bunuri, prestare de servicii, import sau achizitie intracomunitara de bunuri sau orice alta operatiune realizata de sau catre acesta pe parcursul perioadei fiscale;

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Autoturisme pe firma Regim fiscal-contabil

Agenda Fiscala a Contabilului 2025
2. va trimite decontul sau de taxa reprezentantului;
3. nu va plati nicio taxa datorata si nu va solicita nicio rambursare conform decontului sau de taxa.
b) reprezentantul:
1. va prelua, in primul decont consolidat, soldurile taxei de plata de la sfarsitul perioadei fiscale anterioare, neachitate pana la data depunerii acestui decont, precum si soldurile sumei negative a taxei pentru care nu s-a solicitat rambursarea din deconturile de TVA ale membrilor grupului aferente perioadei fiscale anterioare;
2. va raporta in propriul decont de taxa, mentionat in art. 156^2 din Codul fiscal, orice livrare de bunuri, prestare de servicii, import sau achizitie intracomunitara de bunuri ori de servicii, precum si orice alta operatiune realizata de sau catre acesta pe parcursul perioadei fiscale;
3. va raporta intr-un decont consolidat rezultatele din toate deconturile de TVA primite de la alti membri ai grupului fiscal, precum si rezultatele din propriul decont de taxa pentru perioada fiscala respectiva;
4. va depune la organul fiscal de care apartine toate deconturile de taxa ale membrilor, precum si formularul de decont de taxa consolidat;
5. va plati sau, dupa caz, va cere rambursarea taxei care rezulta din decontul de taxa consolidat.
(14) Fiecare membru al grupului fiscal trebuie:
a) sa depuna declaratia recapitulativa prevazuta la art. 156^4 din Codul fiscal, la organul fiscal de care apartine;
b) sa se supuna controlului organului fiscal de care apartine;
c) sa raspunda separat si in solidar pentru orice taxa datorata de el sau de orice membru al grupului fiscal pentru perioada cat apartine respectivului grup fiscal.
(15) Livrarile de bunuri si prestarile de servicii realizate de fiecare membru al grupului sunt supuse regimului normal de impozitare prevazut de titlul VI din Codul fiscal, indiferent daca sunt realizate catre terti sau catre ceilalti membri ai grupului fiscal, fiecare membru al grupului fiind considerat o persoana impozabila separata.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Modificari norme de aplicare a Codului fiscal 2012Codul fiscal 2011 - Titlul VICe noutati aduce Sistemul de TVA la incasareAnaliza complexa: TVA la incasare de la 1 ianuarie 2013Modificari privind administrarea grupului fiscal unic. Analiza zilei cu Irina DumitrescuUltimele articole
TVA la incasare in 2025. Cum se face INTRAREA sau IESIREA din sistemTVA la incasare 2023: Cum se face intrarea sau iesirea in/din sistem?ANAF modifica modelul si continutul formularului 300. Instructiuni de completareConditii pentru a forma un grup fiscal. Tratament TVACe trebuie sa stii despre plata defalcata a TVA. Raspunsuri oficiale ANAFArticole similare
MMACA: Grup de lucru pentru actualizarea legislatiei referitoare la activitatile de comertProcedeul rambursarii catre persoane impozabile neinregistrate in scopuri de TVA in RomaniaLeul supraevaluat afecteaza exporturile si revenirea economicaDocumentele justificative care trebuie sa insoteasca Chestionarul pentru stabilirea rezidentei fiscale a persoanei fizice la plecarea din RomaniaCine depune raportul de evaluare si cum va proceda un PFA?Ultimele articole
e-Factura in tranzactii cu REPREZENTANT fiscal. Ai obligatia sa transmiti facturile in sistem?Nerezidentii inregistrati in scopuri de TVA in Romania sunt OBLIGATI sa raporteze in SAF-T din 2025?Situatii financiare anuale. Modificari importante aduse prin OUG 138/2024Legi contabilitate. Principalele modificari aduse Legii contabilitatii 82/1991 prin OUG 138/2024Impozit pe profit in 2025. Modificari aduse prin OUG 156/2024Articole similare
Documentar fiscal: Ajustarea TVA pentru achizitiile de bunuri/servicii efectuate in perioada in care codul de TVA a fost anulatStudiu de caz: Modalitatea de facturare. TVA in lei sau euro?Studiu de caz: Recuperarea de TVA in cazul suspendarii activitatii unei firmeStudiu de caz: operatiune scutita cu drept de deducere a TVAScaderea cu 14% a cotei de TVA pentru locuinteUltimele articole
TVA de recuperat prescris: scadere automata din fisa de rol si ajustare contabilaCifra de afaceri. TVA lunar devine OBLIGATORIU daca ai depasit 100.000 euroE-Transport vs E-TVA: Cum gestionam neconcordanteleAchizitie intracomunitara. Tratament fiscal TVA pentru livrarile care NU se fac la data din facturaAchizitii intracomunitare. Declararea transportului in D300 si D390Articole similare
Calendar ANAF: 3 declaratii importante au ca termen limita data de 31 octombrie 2024Proiect legislativ de modificare a Legii privind prevenirea insolventei, adoptat in SenatANAF: Limite de deductibilitate pentru anumite categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalCe declaratii fiscale depunem in perioada 7-15 iulie?Firma in insolventa si plan de reorganizare. Se face ajustarea de TVA?Ultimele articole
Majorare TVA din 2025: Cota unica ajunge la 21%, cea redusa la 11% si se aplica limitatE-TVA ANAF. MODEL de raspuns in cazul in care exista diferente de TVASAF-T: Firmele cu cod TVA intracomunitar depun D406?TVA dedus gresit: Ce faci cand ai completat eronat D300 si D394TVA de recuperat prescris: scadere automata din fisa de rol si ajustare contabilaArticole similare
Seminarul National de Fiscalitate si Contabilitate. Profita de oferta: Consultanta personalizata GRATUITAColectare creante fiscale. Au fost inlocuite modelele unor formulare din domeniu (Informare ANAF)Regim fiscal pentru dividende distribuite catre o firma din SUAANAF, nou Proiect de ordin privind stabilirea unor competente de efectuare a verificarii documentareANAF a efectuat 4.200 actiuni de control fiscal si 1.700 controale antifrauda in iunie 2024Ultimele articole
Implementare sistem E-Sigiliu. Este deja in vigoare din ianuarie 2024?Taxe PFA 2024: Ghid Complet | Impozite, Contributii si Optimizare FiscalaAjutor de incalzire a locuintei 2024. Pana pe 15 octombrie se depun cererileMasuri de sprijin pentru populatie si pentru mediul de afaceri, adoptate de GuvernTarifele politelor de asigurare obligatorie raman plafonate pana la 31 decembrie 2024
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"