Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In situatia in care doua societati indeplinesc conditiile infiintarii unui grup fiscal unic din punct de vedere TVA, urmeaza sa identificam modul in care va proceda un membru al grupului care are TVA de plata, cu mentiunea ca pe total grup fiscal TVA este de recuperat.
De asemenea, vom vedea cum se inregistreaza in contabilitatea unui membru al grupului si cine trebuie sa il plateasca pe reprezentantul grupului.
Implementarea grupului fiscal unic definit la art. 127 alin. (8) din Codul fiscal si administrarea acestuia de catre organul fiscal competent se fac potrivit Procedurii de implementare si de administrare a grupului fiscal unic, aprobata prin OPANAF 607/2013 si in conditiile prevazute de pct. 4 din Normele metodologice, date in aplicare pentru art. 128 alin. (8) din Codul fiscal.
La pct. 4 din Normele metodologice, date in aplicare pentru art. 127 alin. (8) din Codul fiscal, alin. (13) - (15), se fac urmatoarele precizari:
"(13) De la data implementarii grupului fiscal unic conform alin. (8):
a) fiecare membru al grupului fiscal, altul decat reprezentantul:
1. va raporta in decontul de taxa mentionat la art. 156^2 din Codul fiscal
orice livrare de bunuri, prestare de servicii, import sau achizitie intracomunitara de bunuri sau orice alta operatiune realizata de sau catre acesta pe parcursul perioadei fiscale;

Manualul Contabilului Incepator - stick USB

Portal Persoane Fizice - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Cartea Verde a Contabilitatii
2. va trimite decontul sau de taxa reprezentantului;
3. nu va plati nicio taxa datorata si nu va solicita nicio rambursare conform decontului sau de taxa.
b) reprezentantul:
1. va prelua, in primul decont consolidat, soldurile taxei de plata de la sfarsitul perioadei fiscale anterioare, neachitate pana la data depunerii acestui decont, precum si soldurile sumei negative a taxei pentru care nu s-a solicitat rambursarea din deconturile de TVA ale membrilor grupului aferente perioadei fiscale anterioare;
2. va raporta in propriul decont de taxa, mentionat in art. 156^2 din Codul fiscal, orice livrare de bunuri, prestare de servicii, import sau achizitie intracomunitara de bunuri ori de servicii, precum si orice alta operatiune realizata de sau catre acesta pe parcursul perioadei fiscale;
3. va raporta intr-un decont consolidat rezultatele din toate deconturile de TVA primite de la alti membri ai grupului fiscal, precum si rezultatele din propriul decont de taxa pentru perioada fiscala respectiva;
4. va depune la organul fiscal de care apartine toate deconturile de taxa ale membrilor, precum si formularul de decont de taxa consolidat;
5. va plati sau, dupa caz, va cere rambursarea taxei care rezulta din decontul de taxa consolidat.
(14) Fiecare membru al grupului fiscal trebuie:
a) sa depuna declaratia recapitulativa prevazuta la art. 156^4 din Codul fiscal, la organul fiscal de care apartine;
b) sa se supuna controlului organului fiscal de care apartine;
c) sa raspunda separat si in solidar pentru orice taxa datorata de el sau de orice membru al grupului fiscal pentru perioada cat apartine respectivului grup fiscal.
(15) Livrarile de bunuri si prestarile de servicii realizate de fiecare membru al grupului sunt supuse regimului normal de impozitare prevazut de titlul VI din Codul fiscal, indiferent daca sunt realizate catre terti sau catre ceilalti membri ai grupului fiscal, fiecare membru al grupului fiind considerat o persoana impozabila separata.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Ce sistem de impozitare se aplica in functie de activitatea economicaCand intervine exigibilitatea taxei potrivit noului Cod fiscal din 2016?Cine aplica obligatoriu sistemul TVA la incasare. Norme de la 1 ianuarie 2013Infiintarea grupului fiscal unic. Normele actuale din 2013ANAF propune schimbarea unor competente de administrare teritorialaUltimele articole
TVA la incasare in 2025. Cum se face INTRAREA sau IESIREA din sistemTVA la incasare 2023: Cum se face intrarea sau iesirea in/din sistem?ANAF modifica modelul si continutul formularului 300. Instructiuni de completareConditii pentru a forma un grup fiscal. Tratament TVACe trebuie sa stii despre plata defalcata a TVA. Raspunsuri oficiale ANAFArticole similare
Tratament fiscal TVA pentru prestare servicii electronice catre diversi beneficiariZile libere acordate parintilor ai caror copii fac scoala online. Noi reglementari (OUG 182/2020)ANAF reaminteste care sunt obligatiile fiscale scandente ale contribuabililor pe final de 2021Ordinul ANAF nr. 614/2015 - aprobarea Instructiunilor de utilizare a formularelor declaratiei vamale de import/export in cazul aplicarii procedurii alternativeDocumentar fiscal: Raspunderea individuala si in solidar pentru plata taxeiUltimele articole
e-Factura in tranzactii cu REPREZENTANT fiscal. Ai obligatia sa transmiti facturile in sistem?Nerezidentii inregistrati in scopuri de TVA in Romania sunt OBLIGATI sa raporteze in SAF-T din 2025?Situatii financiare anuale. Modificari importante aduse prin OUG 138/2024Legi contabilitate. Principalele modificari aduse Legii contabilitatii 82/1991 prin OUG 138/2024Impozit pe profit in 2025. Modificari aduse prin OUG 156/2024Articole similare
Monografie contabila in cazul indemnizatiei pentru zile libere acordate parintilorORDIN Nr. 671 din 2009 INSPrescriere creante in cazul sistemului TVA la incasare. Inchidere cont 4428. Analiza cu Ionut JingaDeducerea TVA: 50 de solutii pentru tratamentul fiscal corect. Creste profitul activitatii tale, deducand corect TVADeclaratia 390: unde scriem o factura de avans de la un furnizor intracomunitar?Ultimele articole
E-Transport vs E-TVA: Cum gestionam neconcordanteleAchizitie intracomunitara. Tratament fiscal TVA pentru livrarile care NU se fac la data din facturaAchizitii intracomunitare. Declararea transportului in D300 si D390D300 ANAF. Cum tratezi in D300 TVA-ul fara drept de deducereTVA in Romania pentru livrari catre clienti din afara UE. Ce trebuie sa stiiArticole similare
Parintii care au copiii in clasele primare ar putea beneficia de vouchere pentru programele afterschool (propunere legislativa)Inregistrare facturi modernizare cladireFormularul 318 se depune pana la 30 septembrie 2016Obligatia de a declara importul de bunuri. Ce procedura urmam?E-Factura si achizitia de combustibil. Se pot folosi facturi simplificate, care sunt exceptate de la transmiterea in sistem?Ultimele articole
E-Transport vs E-TVA: Cum gestionam neconcordanteleSAF-T: Ce trebuie sa stie firmele neinregistrate in scopuri de TVATaxarea inversa generalizata. Risc fiscal sau reforma?Persoane fizice care au terenuri de vanzare. Cum se calculeaza plafonul TVA de 300.000 leiCod TVA anulat, firma reinregistrata in scopuri de TVA. Ce drepturi si obligatii aparArticole similare
Subventii ONG si redistribuire bunuri. Care e modalitatea corecta?Ajustarea TVA deductibilaStudiu de caz: Ajustarea TVA in cazul mijloacelor fixeReducerea CAS va fi sustinuta din recuperarea datoriilor din insolventaConsiderente fiscale privind rebuturile de produse finite si semifabricate rezultate din procesul de productie - publicat in noiembrie 2007Ultimele articole
Implementare sistem E-Sigiliu. Este deja in vigoare din ianuarie 2024?Taxe PFA 2024: Ghid Complet | Impozite, Contributii si Optimizare FiscalaAjutor de incalzire a locuintei 2024. Pana pe 15 octombrie se depun cererileMasuri de sprijin pentru populatie si pentru mediul de afaceri, adoptate de GuvernTarifele politelor de asigurare obligatorie raman plafonate pana la 31 decembrie 2024
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"