Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Urmare a faptului ca legislatia privind TVA-ul la incasare s-a modificat incepand cu 1 ianuarie 2014, aplicandu-se noi prevederi, persoanelor interesate le este mai usor sa lucreze avand la indemana prezentarea modului in care functioneaza mai nou sistemul.
Pentru aplicarea noilor reglementari, in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 809/19.12.2013, a fost publicata OUG 111/2013 pentru reglementarea unor masuri fiscale si pentru modificarea unor acte normative, prin care se instituie optiunea privind aplicarea sistemului TVA la incasare pentru persoanele impozabile a caror cifra de afaceri in anul calendaristic precedent nu a depasit plafonul de 2.250.000 lei.
Ce obligatii au firmele in 2014 in ce priveste sistemul de TVA la incasare? Ce trebuie sa retinem despre posibilitatea de a opta pentru aplicarea sistemului? Ce formulare trebuie sa depunem?
Toate aceste intrebari isi gasesc raspuns prin cele ce urmeaza.
Cifra de afaceri pentru calculul plafonului mentionat este constituita din valoarea totala a livrarilor de bunuri si a prestarilor de servicii taxabile si/sau scutite de TVA, precum si a operatiunilor rezultate din activitati economice pentru care locul livrarii/prestarii se considera ca fiind in strainatate, conform art. 132 si 133 din Codul Fiscal, realizate in cursul anului calendaristic.
Prevederi privind trecerea de la aplicarea obligatorie la aplicarea optionala a sistemului TVA la incasare
Persoanele impozabile care la data de 1 ianuarie 2014 aplica sistemul TVA la incasare vor proceda astfel:

Venituri impozabile si neimpozabile la calculul impozitului pe profit

Cartea verde a Contabilitatii varianta online

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
- pot continua aplicarea sistemului TVA la incasare, fara depunerea vreunei notificari, daca sunt eligibile pentru aplicarea acestui sistem, caz in care se considera ca au optat pentru continuarea aplicarii sistemului;
- pot solicita oricand in cursul anului 2014 sa fie radiate din Registrul persoanelor impozabile care aplica sistemul TVA la incasare prin depunerea unei notificari la organele fiscale competente, chiar daca sunt eligibile pentru aplicarea sistemului, anul 2014 nefiind considerat primul an in care au optat pentru aplicarea sistemului TVA la incasare.
Aceasta prevedere nu se aplica in situatia persoanelor impozabile care se inregistreaza in scopuri de TVA conform art. 153 din Codul Fiscal in cursul anului 2014 si care opteaza pentru aplicarea sistemului TVA la incasare, care sunt obligate sa aplice sistemul respectiv cel putin pana la finele anului 2014, cu exceptia cazului in care depasesc plafonul de 2.250.000.lei.
De retinut! Organele fiscale competente opereaza radierea din Registrul persoanelor impozabile care aplica sistemul TVA la incasare incepand cu data de 1 a perioadei fiscale urmatoare celei in care a fost depusa notificarea. Pana la data radierii persoanele impozabile trebuie sa aplice sistemul TVA la incasare;
>> au obligatia sa depuna la organele fiscale competente pana la data de 25 ianuarie 2014 o notificare in situatia in care au depasit plafonul de 2.250.000 lei, in ultima perioada fiscala a anului 2013, in vederea radierii din Registrul persoanelor impozabile care aplica sistemul TVA la incasare.
Foarte important! Atat in cazul persoanelor impozabile care continua aplicarea sistemului TVA la incasare, cat si al celor care ies din sistem, pentru operatiunile al caror fapt generator de taxa a intervenit pana la data de 31 decembrie 2013 inclusiv, precum si pentru facturile emise inainte de aceasta data, in situatia in care cea de-a 90-a zi calendaristica de la data emiterii facturii sau de la termenul limita prevazut de lege pentru emiterea facturii este ulterioara datei de 31 decembrie 2013, exigibilitatea taxei intervine la data incasarii totale sau partiale a contravalorii bunurilor livrate/serviciilor prestate, cu respectarea prevederilor art. 134 ^2 alin. (7) din Legea nr. 571/2003, cu modificarile si completarile ulterioare.
Alte precizari
Persoana impozabila care opteaza pentru aplicarea sistemului TVA la incasare este obligata sa aplice sistemul respectiv cel putin pana la sfarsitul anului calendaristic in care a optat pentru aplicarea sistemului, cu exceptia situatiei in care in cursul aceluiasi an cifra de afaceri depaseste plafonul de 2.250.000 lei, caz in care sistemul se aplica pana la sfarsitul perioadei fiscale urmatoare celei in care plafonul a fost depasit.
Nu sunt eligibile pentru aplicarea sistemului TVA la incasare:
- persoanele impozabile care fac parte dintr-un grup fiscal unic conform prevederilor art. 127 alin. (8) din Codul Fiscal;
- persoanele impozabile care nu sunt stabilite in Romania conform art. 125^1 alin. (2) lit. a) din Codul Fiscal;
- persoanele impozabile care in anul precedent au depasit plafonul de 2.250.000 lei;
- persoanele impozabile care se inregistreaza in scopuri de TVA conform art. 153 in cursul anului si care au depasit plafonul de 2.250.000 lei in anul precedent sau in anul calendaristic in curs, calculat in functie de operatiunile realizate in perioada in care respectiva persoana a avut un cod valabil de TVA conform art. 153 din Codul Fiscal.
Persoanele impozabile care opteaza pentru aplicarea sistemului TVA la incasare aplica sistemul respectiv numai pentru operatiuni pentru care locul livrarii sau locul prestarii se considera a fi in Romania, dar nu aplica sistemul respectiv pentru urmatoarele operatiuni care intra sub incidenta regulilor generale privind exigibilitatea TVA:
>> livrarile de bunuri/prestarile de servicii pentru care beneficiarul este persoana obligata la plata taxei conform art. 150 alin. (2) - (6), art. 152^3 alin. (10) sau art. 160 din Codul Fiscal;
>> livrarile de bunuri/prestarile de servicii care sunt scutite de TVA;
>> operatiunile supuse regimurilor speciale prevazute la art. 152^1 – 152^3 din Codul Fiscal;
>> livrarile de bunuri/prestarile de servicii pentru care beneficiarul este o persoana afiliata furnizorului/prestatorului potrivit art. 7 alin. (1) pct. 21 din Codul Fiscal.
Persoana impozabila care opteaza sa aplice sistemul TVA la incasare trebuie sa depuna la organele fiscale competente, pana la data de 25 ianuarie inclusiv, o notificare din care sa rezulte ca cifra de afaceri din anul calendaristic precedent nu depaseste plafonul de 2.250.000 lei si ca opteaza pentru aplicarea sistemului TVA la incasare. Se considera ca persoana impozabila a optat in mod tacit pentru continuarea aplicarii sistemului TVA la incasare, neavand obligatia sa depuna notificarea, daca in anul precedent a aplicat sistemul TVA la incasare si cifra sa de afaceri nu a depasit plafonul de 2.250.000 lei.
Informatiile referitoare la aplicarea sistemului de TVA la incasare in acest an au fost transmite de DGFP Valcea.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Persoane afiliate | Situatii care obliga la aplicarea TVA LA INCASAREAjustarea TVA in cazul clientilor incertiMiercuri, 20 iulie 2022, termenul limita de depunere a declaratiilor fiscale pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA LA INCASAREDeclaratii fiscale cu termen limita de depunere la 25 noiembrieDeductibilitatea si exigibilitatea TVA 2013: Furnizor versus beneficiarUltimele articole
RO e-TVA: De ce NU este bine sa ignorati Notificarile de conformare de la 1 iulie 2025Coduri SAF-T. Codurile SAF-T in cazul operatiunilor supuse TVA LA INCASARETVA LA INCASARE. Cum se face intrarea si iesirea din sistem in 2025TVA LA INCASARE 2025. Spete utile cu privire la aplicarea TVA LA INCASARENeclaritati ale contribuabililor privind sistemul e-TVA. Exemple utileArticole similare
Atentie la noile dispozitii privind Codul de Procedura FiscalaImpozitul pe cladiri datorat la bugetul de stat. Ce aspecte retinem pentru 2014?E oficial: regulile privind vanzarea terenurilor agricole catre persoane fizice s-au modificatOUG 111 din 2013 aduce noi reglementari aplicabile in 2014MFP propune accelerarea privatizarii si modificarea inspectiei fiscaleUltimele articole
Ajustarea (reducerea) TVA colectata pentru facturi neincasate. Aspecte legaleANULAREA contributiilor recalculate de ANAF, pentru aproape 5 milioane de romani! (Propunere legislativa)OMFP 1099/2016 reglementeaza rezidenta in Romania a persoanelor fizice. Care sunt noile formulare?Noi modificari de la Guvern. Organismele publice si IMM-urile, incurajate sa utilizeze eficient energiaSponsorizare si deductibilitate cheltuiala la calculul impozitului pe profit. Cum procedam?Articole similare
Import marfa in Olanda. Livrarea ulterioara catre clienti din Polonia. Ce OBLIGATII TVA apar?Prestatare servicii IT pentru client non-UE. OBLIGATII TVA si impozit pe venitPrestare servicii electronice: Ce OBLIGATII TVA au persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVAMFP modifica Codului Fiscal, incepand cu 1 iulie 2021. Sunt vizate anumite OBLIGATII TVA pentru prestarile de servicii si vanzarile de bunuri la distantaCare sunt obligatiile TVA ale persoanelor impozabile nestabilite in UE care presteza servicii electronice?Ultimele articole
Firme in regim special de scutire care presteaza servicii electronice. Ce obligatii fiscale TVA exista?Servicii IT catre clienti externi. Societate neplatitoare de TVA. OBLIGATII TVASocietate neinregistrata in scopuri de TVA. Achizitii si livrari intracomunitare. OBLIGATII TVAImportul de bunuri. OBLIGATII TVAObligatii privind TVA cu privire la avansurile incasate pentru exporturiArticole similare
26 iunie e termenul pentru mai multe obligatii fiscaleNoutati Legislatie Fiscala 10 - 14 august 2009 - Monitorul OficialTVA la incasare: Precizari MFPSume uriase de recuperat | Ce planuri are Comisia EuropeanaDin august 2021 se simplifica procedura de depunere a documentatiei pentru recuperarea indemnizatiilor de concedii medicaleUltimele articole
Declaratia D100. Aveti la dispozitie 2 variante pentru corectarea IMCAAnulare cod TVA din oficiu. Are implicatii diferite fata de anularea lui din initiativa societatii?E-TVA: Neconcordante in decontul precompletat referitoare la cota TVAE-TVA in 2025. 3 lucruri pe care trebuie sa le faceti daca primiti NOTIFICAREa de ConformareE-TVA, operational din 1 IULIE 2025. NU amanati verificarea fisierelor din SPV!Articole similare
Depunerea formularului 098 - inregistrare in scopuri de TVACum se face impozitarea masinilor si imobilelor cu valoare mareAsociat in doua microintreprinderi. Pot ramane ambele firme la plata impozitului micro?OPANAF nr. 53: norme privind formularul 096Operatiuni de inchiriere scutite de TVA si neinregistrarea in scopuri de taxa. Cum tratam TVA-ul la emiterea facturii?Ultimele articole
Achizitii si servicii din UE. Se mai depun D301 si D390 de firmele care NU platesc TVA?PFA la norma de venit si salariat. Ce obligatii CAS si CASS are in 2025PFA si depasirea PLAFONULui de 300.000 lei: Trece sau nu la TVA?Trecere la regim normal de TVA. Ce se intampla cu TVA-ul pentru imobilizarile in cursDepunere Declaratia Unica in 2025. Ce obligatii CAS si CASS are un PFA cu CIM
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"