Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Urmare a faptului ca legislatia privind TVA-ul la incasare s-a modificat incepand cu 1 ianuarie 2014, aplicandu-se noi prevederi, persoanelor interesate le este mai usor sa lucreze avand la indemana prezentarea modului in care functioneaza mai nou sistemul.
Pentru aplicarea noilor reglementari, in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 809/19.12.2013, a fost publicata OUG 111/2013 pentru reglementarea unor masuri fiscale si pentru modificarea unor acte normative, prin care se instituie optiunea privind aplicarea sistemului TVA la incasare pentru persoanele impozabile a caror cifra de afaceri in anul calendaristic precedent nu a depasit plafonul de 2.250.000 lei.
Ce obligatii au firmele in 2014 in ce priveste sistemul de TVA la incasare? Ce trebuie sa retinem despre posibilitatea de a opta pentru aplicarea sistemului? Ce formulare trebuie sa depunem?
Toate aceste intrebari isi gasesc raspuns prin cele ce urmeaza.
Cifra de afaceri pentru calculul plafonului mentionat este constituita din valoarea totala a livrarilor de bunuri si a prestarilor de servicii taxabile si/sau scutite de TVA, precum si a operatiunilor rezultate din activitati economice pentru care locul livrarii/prestarii se considera ca fiind in strainatate, conform art. 132 si 133 din Codul Fiscal, realizate in cursul anului calendaristic.
Prevederi privind trecerea de la aplicarea obligatorie la aplicarea optionala a sistemului TVA la incasare
Persoanele impozabile care la data de 1 ianuarie 2014 aplica sistemul TVA la incasare vor proceda astfel:
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 varianta tiparita
Impozitarea veniturilor din chirii 2024
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024
- pot continua aplicarea sistemului TVA la incasare, fara depunerea vreunei notificari, daca sunt eligibile pentru aplicarea acestui sistem, caz in care se considera ca au optat pentru continuarea aplicarii sistemului;
- pot solicita oricand in cursul anului 2014 sa fie radiate din Registrul persoanelor impozabile care aplica sistemul TVA la incasare prin depunerea unei notificari la organele fiscale competente, chiar daca sunt eligibile pentru aplicarea sistemului, anul 2014 nefiind considerat primul an in care au optat pentru aplicarea sistemului TVA la incasare.
Aceasta prevedere nu se aplica in situatia persoanelor impozabile care se inregistreaza in scopuri de TVA conform art. 153 din Codul Fiscal in cursul anului 2014 si care opteaza pentru aplicarea sistemului TVA la incasare, care sunt obligate sa aplice sistemul respectiv cel putin pana la finele anului 2014, cu exceptia cazului in care depasesc plafonul de 2.250.000.lei.
De retinut! Organele fiscale competente opereaza radierea din Registrul persoanelor impozabile care aplica sistemul TVA la incasare incepand cu data de 1 a perioadei fiscale urmatoare celei in care a fost depusa notificarea. Pana la data radierii persoanele impozabile trebuie sa aplice sistemul TVA la incasare;
>> au obligatia sa depuna la organele fiscale competente pana la data de 25 ianuarie 2014 o notificare in situatia in care au depasit plafonul de 2.250.000 lei, in ultima perioada fiscala a anului 2013, in vederea radierii din Registrul persoanelor impozabile care aplica sistemul TVA la incasare.
Foarte important! Atat in cazul persoanelor impozabile care continua aplicarea sistemului TVA la incasare, cat si al celor care ies din sistem, pentru operatiunile al caror fapt generator de taxa a intervenit pana la data de 31 decembrie 2013 inclusiv, precum si pentru facturile emise inainte de aceasta data, in situatia in care cea de-a 90-a zi calendaristica de la data emiterii facturii sau de la termenul limita prevazut de lege pentru emiterea facturii este ulterioara datei de 31 decembrie 2013, exigibilitatea taxei intervine la data incasarii totale sau partiale a contravalorii bunurilor livrate/serviciilor prestate, cu respectarea prevederilor art. 134 ^2 alin. (7) din Legea nr. 571/2003, cu modificarile si completarile ulterioare.
Alte precizari
Persoana impozabila care opteaza pentru aplicarea sistemului TVA la incasare este obligata sa aplice sistemul respectiv cel putin pana la sfarsitul anului calendaristic in care a optat pentru aplicarea sistemului, cu exceptia situatiei in care in cursul aceluiasi an cifra de afaceri depaseste plafonul de 2.250.000 lei, caz in care sistemul se aplica pana la sfarsitul perioadei fiscale urmatoare celei in care plafonul a fost depasit.
Nu sunt eligibile pentru aplicarea sistemului TVA la incasare:
- persoanele impozabile care fac parte dintr-un grup fiscal unic conform prevederilor art. 127 alin. (8) din Codul Fiscal;
- persoanele impozabile care nu sunt stabilite in Romania conform art. 125^1 alin. (2) lit. a) din Codul Fiscal;
- persoanele impozabile care in anul precedent au depasit plafonul de 2.250.000 lei;
- persoanele impozabile care se inregistreaza in scopuri de TVA conform art. 153 in cursul anului si care au depasit plafonul de 2.250.000 lei in anul precedent sau in anul calendaristic in curs, calculat in functie de operatiunile realizate in perioada in care respectiva persoana a avut un cod valabil de TVA conform art. 153 din Codul Fiscal.
Persoanele impozabile care opteaza pentru aplicarea sistemului TVA la incasare aplica sistemul respectiv numai pentru operatiuni pentru care locul livrarii sau locul prestarii se considera a fi in Romania, dar nu aplica sistemul respectiv pentru urmatoarele operatiuni care intra sub incidenta regulilor generale privind exigibilitatea TVA:
>> livrarile de bunuri/prestarile de servicii pentru care beneficiarul este persoana obligata la plata taxei conform art. 150 alin. (2) - (6), art. 152^3 alin. (10) sau art. 160 din Codul Fiscal;
>> livrarile de bunuri/prestarile de servicii care sunt scutite de TVA;
>> operatiunile supuse regimurilor speciale prevazute la art. 152^1 – 152^3 din Codul Fiscal;
>> livrarile de bunuri/prestarile de servicii pentru care beneficiarul este o persoana afiliata furnizorului/prestatorului potrivit art. 7 alin. (1) pct. 21 din Codul Fiscal.
Persoana impozabila care opteaza sa aplice sistemul TVA la incasare trebuie sa depuna la organele fiscale competente, pana la data de 25 ianuarie inclusiv, o notificare din care sa rezulte ca cifra de afaceri din anul calendaristic precedent nu depaseste plafonul de 2.250.000 lei si ca opteaza pentru aplicarea sistemului TVA la incasare. Se considera ca persoana impozabila a optat in mod tacit pentru continuarea aplicarii sistemului TVA la incasare, neavand obligatia sa depuna notificarea, daca in anul precedent a aplicat sistemul TVA la incasare si cifra sa de afaceri nu a depasit plafonul de 2.250.000 lei.
Informatiile referitoare la aplicarea sistemului de TVA la incasare in acest an au fost transmite de DGFP Valcea.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
In atentia persoanelor impozabile al caror cod de inregistrare in scopuri de TVA a fost anulatFactura TVA emisa eronat. Cum se face corectareaAjustarea TVA in cazul creantelor aferente falimentuluiNoutati pentru firmele mici. De ce firmele mari nu mai deduc TVA inainte de plataANAF: Principalele obligatii declarative si de plata cu termene in luna iunie 2016Ultimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024TVA deductibil. Avantaje, conditii si exemplePana pe 20 martie 2024 trebuie depuse declaratiile pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA LA INCASARECalendar ANAF: Pana cand se depun declaratiile pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA LA INCASARETratament fiscal pentru creante clienti neincasateArticole similare
Sponsorizare in bunuri. Ce reguli se aplica privind impozitul pe profit si TVA-ul?MFP a publicat un nou proiect privind institutiile de credit si adecvarea capitaluluiSistemul de TVA la incasare devenit optional modifica si formularul 097TVA: Ajustare baza de impozitare in 2014Contabilitatea nu mai este ce a fost. Revolutia incepeUltimele articole
Ajustarea (reducerea) TVA colectata pentru facturi neincasate. Aspecte legaleANULAREA contributiilor recalculate de ANAF, pentru aproape 5 milioane de romani! (Propunere legislativa)OMFP 1099/2016 reglementeaza rezidenta in Romania a persoanelor fizice. Care sunt noile formulare?Noi modificari de la Guvern. Organismele publice si IMM-urile, incurajate sa utilizeze eficient energiaSponsorizare si deductibilitate cheltuiala la calculul impozitului pe profit. Cum procedam?Articole similare
Societate neinregistrata in scopuri de TVA. Achizitii si livrari intracomunitare. OBLIGATII TVAMFP modifica Codului Fiscal, incepand cu 1 iulie 2021. Sunt vizate anumite OBLIGATII TVA pentru prestarile de servicii si vanzarile de bunuri la distantaCare sunt obligatiile TVA ale persoanelor impozabile nestabilite in UE care presteza servicii electronice?Tranzactii imobiliare efectuate de o persoana fizica. Care sunt obligatiile TVA?Prestatare servicii IT pentru client non-UE. OBLIGATII TVA si impozit pe venitUltimele articole
Firme in regim special de scutire care presteaza servicii electronice. Ce obligatii fiscale TVA exista?Servicii IT catre clienti externi. Societate neplatitoare de TVA. OBLIGATII TVAPrestare servicii electronice: Ce OBLIGATII TVA au persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVAImportul de bunuri. OBLIGATII TVAImport marfa in Olanda. Livrarea ulterioara catre clienti din Polonia. Ce OBLIGATII TVA apar?Articole similare
Regimul TVA aplicat pentru livrare cladire | Ce declaratii depunem?Export de bunuri. Tratament fiscal TVACe declaratii fiscale au termen la 25 ianuarie 2016?Anulare inregistrare in scopuri de TVA si ajustareIn atentia contribuabililor: Ce declaratii au termen la 25 noiembrie?Ultimele articole
ANAF a transmis contribuabililor informari cu privire la raportarea facturilor in E-FacturaCum a fost modificat Ordinul 2021/2021 prin Ordinul 371/2024. Tabel comparativPana pe 11 martie 2024 trebuie depusa NOTIFICAREa privind aplicarea/incetarea aplicarii regimului special pentru agricultoriMontare panouri fotovoltaice. Ce obligatii fiscale trebuie sa indeplineasca prosumatoriiTVA locuinte 2024: Studii de caz utileArticole similare
Cum se face trecerea de la platitor la neplatitor de TVA. Aplicarea regimului special de scutireIesire din sistemul micro in timpul anului. D700 completata eronatIntreprindere individuala si achizitii de bunuri second-hand. Care va fi tratamentul TVA?Radierea din sistemul TVA la incasare in 2014. Ce conditii trebuie sa indeplinim?Obligatia de inregistrare in scopuri de TVA pentru operatiuni intracomunitareUltimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024Asociat in firme platitoare de impozit micro si pe profit. Se va ajusta vectorul fiscal in acest caz?TVA Intracomunitar: ghidul completCriterii intreprinderi legate si limita echivalentului in lei a sumei de 500.000 euro pentru persoane afiliateIntreprinderi legate si plata impozitului micro. Veniturile din donatii intra in PLAFONUL de 500.000 euro?Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"