Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Urmare a faptului ca legislatia privind TVA-ul la incasare s-a modificat incepand cu 1 ianuarie 2014, aplicandu-se noi prevederi, persoanelor interesate le este mai usor sa lucreze avand la indemana prezentarea modului in care functioneaza mai nou sistemul.
Pentru aplicarea noilor reglementari, in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 809/19.12.2013, a fost publicata OUG 111/2013 pentru reglementarea unor masuri fiscale si pentru modificarea unor acte normative, prin care se instituie optiunea privind aplicarea sistemului TVA la incasare pentru persoanele impozabile a caror cifra de afaceri in anul calendaristic precedent nu a depasit plafonul de 2.250.000 lei.
Ce obligatii au firmele in 2014 in ce priveste sistemul de TVA la incasare? Ce trebuie sa retinem despre posibilitatea de a opta pentru aplicarea sistemului? Ce formulare trebuie sa depunem?
Toate aceste intrebari isi gasesc raspuns prin cele ce urmeaza.
Cifra de afaceri pentru calculul plafonului mentionat este constituita din valoarea totala a livrarilor de bunuri si a prestarilor de servicii taxabile si/sau scutite de TVA, precum si a operatiunilor rezultate din activitati economice pentru care locul livrarii/prestarii se considera ca fiind in strainatate, conform art. 132 si 133 din Codul Fiscal, realizate in cursul anului calendaristic.
Prevederi privind trecerea de la aplicarea obligatorie la aplicarea optionala a sistemului TVA la incasare
Persoanele impozabile care la data de 1 ianuarie 2014 aplica sistemul TVA la incasare vor proceda astfel:

TVA 2025 Noile cote si efectele in practica

Cartea Verde a Contabilitatii

PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
- pot continua aplicarea sistemului TVA la incasare, fara depunerea vreunei notificari, daca sunt eligibile pentru aplicarea acestui sistem, caz in care se considera ca au optat pentru continuarea aplicarii sistemului;
- pot solicita oricand in cursul anului 2014 sa fie radiate din Registrul persoanelor impozabile care aplica sistemul TVA la incasare prin depunerea unei notificari la organele fiscale competente, chiar daca sunt eligibile pentru aplicarea sistemului, anul 2014 nefiind considerat primul an in care au optat pentru aplicarea sistemului TVA la incasare.
Aceasta prevedere nu se aplica in situatia persoanelor impozabile care se inregistreaza in scopuri de TVA conform art. 153 din Codul Fiscal in cursul anului 2014 si care opteaza pentru aplicarea sistemului TVA la incasare, care sunt obligate sa aplice sistemul respectiv cel putin pana la finele anului 2014, cu exceptia cazului in care depasesc plafonul de 2.250.000.lei.
De retinut! Organele fiscale competente opereaza radierea din Registrul persoanelor impozabile care aplica sistemul TVA la incasare incepand cu data de 1 a perioadei fiscale urmatoare celei in care a fost depusa notificarea. Pana la data radierii persoanele impozabile trebuie sa aplice sistemul TVA la incasare;
>> au obligatia sa depuna la organele fiscale competente pana la data de 25 ianuarie 2014 o notificare in situatia in care au depasit plafonul de 2.250.000 lei, in ultima perioada fiscala a anului 2013, in vederea radierii din Registrul persoanelor impozabile care aplica sistemul TVA la incasare.
Foarte important! Atat in cazul persoanelor impozabile care continua aplicarea sistemului TVA la incasare, cat si al celor care ies din sistem, pentru operatiunile al caror fapt generator de taxa a intervenit pana la data de 31 decembrie 2013 inclusiv, precum si pentru facturile emise inainte de aceasta data, in situatia in care cea de-a 90-a zi calendaristica de la data emiterii facturii sau de la termenul limita prevazut de lege pentru emiterea facturii este ulterioara datei de 31 decembrie 2013, exigibilitatea taxei intervine la data incasarii totale sau partiale a contravalorii bunurilor livrate/serviciilor prestate, cu respectarea prevederilor art. 134 ^2 alin. (7) din Legea nr. 571/2003, cu modificarile si completarile ulterioare.
Alte precizari
Persoana impozabila care opteaza pentru aplicarea sistemului TVA la incasare este obligata sa aplice sistemul respectiv cel putin pana la sfarsitul anului calendaristic in care a optat pentru aplicarea sistemului, cu exceptia situatiei in care in cursul aceluiasi an cifra de afaceri depaseste plafonul de 2.250.000 lei, caz in care sistemul se aplica pana la sfarsitul perioadei fiscale urmatoare celei in care plafonul a fost depasit.
Nu sunt eligibile pentru aplicarea sistemului TVA la incasare:
- persoanele impozabile care fac parte dintr-un grup fiscal unic conform prevederilor art. 127 alin. (8) din Codul Fiscal;
- persoanele impozabile care nu sunt stabilite in Romania conform art. 125^1 alin. (2) lit. a) din Codul Fiscal;
- persoanele impozabile care in anul precedent au depasit plafonul de 2.250.000 lei;
- persoanele impozabile care se inregistreaza in scopuri de TVA conform art. 153 in cursul anului si care au depasit plafonul de 2.250.000 lei in anul precedent sau in anul calendaristic in curs, calculat in functie de operatiunile realizate in perioada in care respectiva persoana a avut un cod valabil de TVA conform art. 153 din Codul Fiscal.
Persoanele impozabile care opteaza pentru aplicarea sistemului TVA la incasare aplica sistemul respectiv numai pentru operatiuni pentru care locul livrarii sau locul prestarii se considera a fi in Romania, dar nu aplica sistemul respectiv pentru urmatoarele operatiuni care intra sub incidenta regulilor generale privind exigibilitatea TVA:
>> livrarile de bunuri/prestarile de servicii pentru care beneficiarul este persoana obligata la plata taxei conform art. 150 alin. (2) - (6), art. 152^3 alin. (10) sau art. 160 din Codul Fiscal;
>> livrarile de bunuri/prestarile de servicii care sunt scutite de TVA;
>> operatiunile supuse regimurilor speciale prevazute la art. 152^1 – 152^3 din Codul Fiscal;
>> livrarile de bunuri/prestarile de servicii pentru care beneficiarul este o persoana afiliata furnizorului/prestatorului potrivit art. 7 alin. (1) pct. 21 din Codul Fiscal.
Persoana impozabila care opteaza sa aplice sistemul TVA la incasare trebuie sa depuna la organele fiscale competente, pana la data de 25 ianuarie inclusiv, o notificare din care sa rezulte ca cifra de afaceri din anul calendaristic precedent nu depaseste plafonul de 2.250.000 lei si ca opteaza pentru aplicarea sistemului TVA la incasare. Se considera ca persoana impozabila a optat in mod tacit pentru continuarea aplicarii sistemului TVA la incasare, neavand obligatia sa depuna notificarea, daca in anul precedent a aplicat sistemul TVA la incasare si cifra sa de afaceri nu a depasit plafonul de 2.250.000 lei.
Informatiile referitoare la aplicarea sistemului de TVA la incasare in acest an au fost transmite de DGFP Valcea.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Ce obligatii fiscale au contribuabilii pentru zilele de 25 si 26 ianuarieContinuarea sistemului TVA LA INCASARE in 2021. Se mai depune declaratia 097 in acest caz?Achizitie combustibil. Cum declaram si cum intocmim factura?TVA LA INCASARE. Ce facem cu facturile neincasate inainte de anularea la cerere a codului de TVA?Se plateste TVA LA INCASARE! OG nr. 15 a fost publicata in MonitorUltimele articole
Declaratia 394. Formularul aferent lunii august 2025 NU este inca disponibile-TVA. Raspunsul la Notificarea de conformare poate fi structurat in 3 partiTVA LA INCASARE. Cum sa procedeze firmele care au cod TVA anulat prin optiunee-TVA: Sanctiunile se aplica din 1 IULIE sau 1 AUGUST 2025, in functie de sistemul TVATVA dedus gresit: Ce faci cand ai completat eronat D300 si D394Articole similare
Ce impact va avea noua taxa pe constructii speciale?Tabel comparativ: Modificari aduse impozitului si contributiilor sociale obligatorii. OUG 88 din 2013Neconcordanta dintre decontul de TVA si balanta. Cum procedam privind situatiile financiare?Noi masuri bugetare. Cum arata cel mai nou proiect de ordonanta de urgenta emis de MFPSistemul de TVA la incasare devenit optional modifica si formularul 097Ultimele articole
Ajustarea (reducerea) TVA colectata pentru facturi neincasate. Aspecte legaleANULAREA contributiilor recalculate de ANAF, pentru aproape 5 milioane de romani! (Propunere legislativa)OMFP 1099/2016 reglementeaza rezidenta in Romania a persoanelor fizice. Care sunt noile formulare?Noi modificari de la Guvern. Organismele publice si IMM-urile, incurajate sa utilizeze eficient energiaSponsorizare si deductibilitate cheltuiala la calculul impozitului pe profit. Cum procedam?Articole similare
Obligatii privind TVA cu privire la avansurile incasate pentru exporturiVerifica daca te incadrezi la plata TVAImportul de bunuri. OBLIGATII TVAFirme in regim special de scutire care presteaza servicii electronice. Ce obligatii fiscale TVA exista?OBLIGATII TVA pentru 2012Ultimele articole
Prestari servicii. OBLIGATII TVA pentru servicii online catre pers. fizice si juridice din UE si non UEMFP modifica Codului Fiscal, incepand cu 1 iulie 2021. Sunt vizate anumite OBLIGATII TVA pentru prestarile de servicii si vanzarile de bunuri la distantaServicii IT catre clienti externi. Societate neplatitoare de TVA. OBLIGATII TVASocietate neinregistrata in scopuri de TVA. Achizitii si livrari intracomunitare. OBLIGATII TVAPrestatare servicii IT pentru client non-UE. OBLIGATII TVA si impozit pe venitArticole similare
OUG 97/2020: Prelungirea acordarii drepturilor pentru cresterea copilului si alte beneficii in domeniile restrictionateJustificarea scutirii de TVA la export. Cum procedam?Noutati legislatie Fiscala 23-27 martie 2009 - Monitorul OficialBaza legala 2013 pentru facturarea electronicaOrdinul 1679/2022: Cum se face redirectionarea impozitului pe profit/pe veniturile micro pentru efectuarea de sponsorizariUltimele articole
Comertul cu amanuntul. Cum sa procedezi daca ai declarat ERONAT cota de TVA la vanzareAi primit NOTIFICARE de conformare de la ANAF? Cum sa eviti o eventuala decizie de impuneree-TVA si NOTIFICAREa de conformare. Ce faci cand ai emis facturi fara TVAe-TVA. Raspunsul la NOTIFICARE NU mai e obligatoriu pana la final de 2025Prevederile privind NOTIFICAREa de conformare RO e-TVA, SUSPENDATE pana la 31 decembrie 2025Articole similare
Calendar obligatii fiscale mai 2012. Vezi lista completa a declaratiilor cu termenele limitaCe declaratii fiscale au termen in septembrie 2014?Legea 172/2020. Decontarea cheltuielilor de transport, cazare si masa in cazul deplasarilorLivrari si achizitii intracomunitare. Persoane neinscrise in Registrul operatorilor intracomunitari. TVACifra de afaceri pentru PLAFONUL de scutire. Cum ajustam TVA pentru bunuri mobile, mijloace fixe si bunuri de capital?Ultimele articole
D406 in 2025. Cum se face raportarea in D406 daca treceti la platitor de TVAPlafon TVA de 395.000 lei. Firmele pot solicita iesirea de la TVA daca NU depasesc PLAFONUL?Depasire plafon TVA de 395.000 lei. Pana cand trebuie sa solicitati inregistrarea in scop de TVAPLAFONUL TVA urca la 395.000 lei. Masura de sprijin pentru firmele miciModificari aduse TVA prin OG 22/2025: locul prestarii, PLAFONUL si RO e-TVA
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"