Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Urmare a faptului ca legislatia privind TVA-ul la incasare s-a modificat incepand cu 1 ianuarie 2014, aplicandu-se noi prevederi, persoanelor interesate le este mai usor sa lucreze avand la indemana prezentarea modului in care functioneaza mai nou sistemul.
Pentru aplicarea noilor reglementari, in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 809/19.12.2013, a fost publicata OUG 111/2013 pentru reglementarea unor masuri fiscale si pentru modificarea unor acte normative, prin care se instituie optiunea privind aplicarea sistemului TVA la incasare pentru persoanele impozabile a caror cifra de afaceri in anul calendaristic precedent nu a depasit plafonul de 2.250.000 lei.
Ce obligatii au firmele in 2014 in ce priveste sistemul de TVA la incasare? Ce trebuie sa retinem despre posibilitatea de a opta pentru aplicarea sistemului? Ce formulare trebuie sa depunem?
Toate aceste intrebari isi gasesc raspuns prin cele ce urmeaza.
Cifra de afaceri pentru calculul plafonului mentionat este constituita din valoarea totala a livrarilor de bunuri si a prestarilor de servicii taxabile si/sau scutite de TVA, precum si a operatiunilor rezultate din activitati economice pentru care locul livrarii/prestarii se considera ca fiind in strainatate, conform art. 132 si 133 din Codul Fiscal, realizate in cursul anului calendaristic.
Prevederi privind trecerea de la aplicarea obligatorie la aplicarea optionala a sistemului TVA la incasare
Persoanele impozabile care la data de 1 ianuarie 2014 aplica sistemul TVA la incasare vor proceda astfel:

Manualul Contabilului Incepator - stick USB

Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025 - Editie revizuita stick USB
- pot continua aplicarea sistemului TVA la incasare, fara depunerea vreunei notificari, daca sunt eligibile pentru aplicarea acestui sistem, caz in care se considera ca au optat pentru continuarea aplicarii sistemului;
- pot solicita oricand in cursul anului 2014 sa fie radiate din Registrul persoanelor impozabile care aplica sistemul TVA la incasare prin depunerea unei notificari la organele fiscale competente, chiar daca sunt eligibile pentru aplicarea sistemului, anul 2014 nefiind considerat primul an in care au optat pentru aplicarea sistemului TVA la incasare.
Aceasta prevedere nu se aplica in situatia persoanelor impozabile care se inregistreaza in scopuri de TVA conform art. 153 din Codul Fiscal in cursul anului 2014 si care opteaza pentru aplicarea sistemului TVA la incasare, care sunt obligate sa aplice sistemul respectiv cel putin pana la finele anului 2014, cu exceptia cazului in care depasesc plafonul de 2.250.000.lei.
De retinut! Organele fiscale competente opereaza radierea din Registrul persoanelor impozabile care aplica sistemul TVA la incasare incepand cu data de 1 a perioadei fiscale urmatoare celei in care a fost depusa notificarea. Pana la data radierii persoanele impozabile trebuie sa aplice sistemul TVA la incasare;
>> au obligatia sa depuna la organele fiscale competente pana la data de 25 ianuarie 2014 o notificare in situatia in care au depasit plafonul de 2.250.000 lei, in ultima perioada fiscala a anului 2013, in vederea radierii din Registrul persoanelor impozabile care aplica sistemul TVA la incasare.
Foarte important! Atat in cazul persoanelor impozabile care continua aplicarea sistemului TVA la incasare, cat si al celor care ies din sistem, pentru operatiunile al caror fapt generator de taxa a intervenit pana la data de 31 decembrie 2013 inclusiv, precum si pentru facturile emise inainte de aceasta data, in situatia in care cea de-a 90-a zi calendaristica de la data emiterii facturii sau de la termenul limita prevazut de lege pentru emiterea facturii este ulterioara datei de 31 decembrie 2013, exigibilitatea taxei intervine la data incasarii totale sau partiale a contravalorii bunurilor livrate/serviciilor prestate, cu respectarea prevederilor art. 134 ^2 alin. (7) din Legea nr. 571/2003, cu modificarile si completarile ulterioare.
Alte precizari
Persoana impozabila care opteaza pentru aplicarea sistemului TVA la incasare este obligata sa aplice sistemul respectiv cel putin pana la sfarsitul anului calendaristic in care a optat pentru aplicarea sistemului, cu exceptia situatiei in care in cursul aceluiasi an cifra de afaceri depaseste plafonul de 2.250.000 lei, caz in care sistemul se aplica pana la sfarsitul perioadei fiscale urmatoare celei in care plafonul a fost depasit.
Nu sunt eligibile pentru aplicarea sistemului TVA la incasare:
- persoanele impozabile care fac parte dintr-un grup fiscal unic conform prevederilor art. 127 alin. (8) din Codul Fiscal;
- persoanele impozabile care nu sunt stabilite in Romania conform art. 125^1 alin. (2) lit. a) din Codul Fiscal;
- persoanele impozabile care in anul precedent au depasit plafonul de 2.250.000 lei;
- persoanele impozabile care se inregistreaza in scopuri de TVA conform art. 153 in cursul anului si care au depasit plafonul de 2.250.000 lei in anul precedent sau in anul calendaristic in curs, calculat in functie de operatiunile realizate in perioada in care respectiva persoana a avut un cod valabil de TVA conform art. 153 din Codul Fiscal.
Persoanele impozabile care opteaza pentru aplicarea sistemului TVA la incasare aplica sistemul respectiv numai pentru operatiuni pentru care locul livrarii sau locul prestarii se considera a fi in Romania, dar nu aplica sistemul respectiv pentru urmatoarele operatiuni care intra sub incidenta regulilor generale privind exigibilitatea TVA:
>> livrarile de bunuri/prestarile de servicii pentru care beneficiarul este persoana obligata la plata taxei conform art. 150 alin. (2) - (6), art. 152^3 alin. (10) sau art. 160 din Codul Fiscal;
>> livrarile de bunuri/prestarile de servicii care sunt scutite de TVA;
>> operatiunile supuse regimurilor speciale prevazute la art. 152^1 – 152^3 din Codul Fiscal;
>> livrarile de bunuri/prestarile de servicii pentru care beneficiarul este o persoana afiliata furnizorului/prestatorului potrivit art. 7 alin. (1) pct. 21 din Codul Fiscal.
Persoana impozabila care opteaza sa aplice sistemul TVA la incasare trebuie sa depuna la organele fiscale competente, pana la data de 25 ianuarie inclusiv, o notificare din care sa rezulte ca cifra de afaceri din anul calendaristic precedent nu depaseste plafonul de 2.250.000 lei si ca opteaza pentru aplicarea sistemului TVA la incasare. Se considera ca persoana impozabila a optat in mod tacit pentru continuarea aplicarii sistemului TVA la incasare, neavand obligatia sa depuna notificarea, daca in anul precedent a aplicat sistemul TVA la incasare si cifra sa de afaceri nu a depasit plafonul de 2.250.000 lei.
Informatiile referitoare la aplicarea sistemului de TVA la incasare in acest an au fost transmite de DGFP Valcea.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
SAF-T: Ce coduri de taxa se utilizeaza la inregistrarea facturilor de la furnizoriDeschidere procedura faliment debitor/aprobarea planului de reorganizare: Ajustare TVA. Modificari 2019Se plateste TVA LA INCASARE! OG nr. 15 a fost publicata in MonitorDreptul de deducere a TVAIesirea optionala din sistemul TVA LA INCASARE. Ce trebuie sa stim pentru a actiona corect in 2015?Ultimele articole
TVA LA INCASARE ANAF. Cine si in ce conditii poate aplica sistemulDeclaratia 394. Formularul aferent lunii august 2025 NU este inca disponibile-TVA. Raspunsul la Notificarea de conformare poate fi structurat in 3 partiTVA LA INCASARE. Cum sa procedeze firmele care au cod TVA anulat prin optiunee-TVA: Sanctiunile se aplica din 1 IULIE sau 1 AUGUST 2025, in functie de sistemul TVAArticole similare
MFP a publicat un nou proiect privind institutiile de credit si adecvarea capitaluluiCe implica definitivarea impozitului pe profit pentru anul 2013?Se aplica noul nivel pentru taxa pe stalp. Cum se calculeaza impozitul pe constructii speciale in 2015?Noi modificari de la ANAF: Se schimba si formularul 013Codul fiscal in 2014: Cum s-a modificat impozitul pe profit si pe venitul microintreprinderilor?Ultimele articole
Ajustarea (reducerea) TVA colectata pentru facturi neincasate. Aspecte legaleANULAREA contributiilor recalculate de ANAF, pentru aproape 5 milioane de romani! (Propunere legislativa)OMFP 1099/2016 reglementeaza rezidenta in Romania a persoanelor fizice. Care sunt noile formulare?Noi modificari de la Guvern. Organismele publice si IMM-urile, incurajate sa utilizeze eficient energiaSponsorizare si deductibilitate cheltuiala la calculul impozitului pe profit. Cum procedam?Articole similare
Tranzactii imobiliare efectuate de o persoana fizica. Care sunt obligatiile TVA?Importul de bunuri. OBLIGATII TVAPrestari servicii. OBLIGATII TVA pentru servicii online catre pers. fizice si juridice din UE si non UEMFP modifica Codului Fiscal, incepand cu 1 iulie 2021. Sunt vizate anumite OBLIGATII TVA pentru prestarile de servicii si vanzarile de bunuri la distantaObligatii privind TVA cu privire la avansurile incasate pentru exporturiUltimele articole
Firme in regim special de scutire care presteaza servicii electronice. Ce obligatii fiscale TVA exista?Servicii IT catre clienti externi. Societate neplatitoare de TVA. OBLIGATII TVASocietate neinregistrata in scopuri de TVA. Achizitii si livrari intracomunitare. OBLIGATII TVAPrestatare servicii IT pentru client non-UE. OBLIGATII TVA si impozit pe venitPrestare servicii electronice: Ce OBLIGATII TVA au persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVAArticole similare
Ce declaratii depunem obligatoriu pana la 25 martie?Depasire plafon TVA la incasare. Trecerea la impozit pe profitInformare ANAF: Agricultorii pot beneficia de o compensatie in cota forfetara, in anumite conditiiNorma 32/3026: aplicarea Orientarilor privind sistemele si controalele intr-un mediu de tranzactionare automat pentru platformele de tranzactionareSplit TVA: Ce facilitati au cei care opteaza pentru aplicarea sistemului?Ultimele articole
e-TVA si Notificarile de conformare: Raspunsul nu este (inca) obligatoriu in 2025e-Factura. Pentru platile facute INAINTE de livrarea bunului, trebuie depusa NOTIFICAREa 800?Comertul cu amanuntul. Cum sa procedezi daca ai declarat ERONAT cota de TVA la vanzareAi primit NOTIFICARE de conformare de la ANAF? Cum sa eviti o eventuala decizie de impuneree-TVA si NOTIFICAREa de conformare. Ce faci cand ai emis facturi fara TVAArticole similare
Livrari si achizitii intracomunitare. Persoane neinscrise in Registrul operatorilor intracomunitari. TVACe declaratii se depun pana la 26 ianuarie 2015?Noutati declaratii: Formularele 088 si 098 incepand cu data de 3 august 2015Cand intervine exigibilitatea taxei potrivit noului Cod fiscal din 2016?PFA inregistrat in 2023. Ce obligatii fiscale are?Ultimele articole
Platitor de TVA. Cum sa emiteti facturile DUPA ce ati facut inregistrarea in scop de TVADeclaratia 700. PFA-urile pot iesi de la plata TVA daca in anul curent NU mai depasesc PLAFONUL?Impozit micro. In calculul PLAFONULui pentru trecere la impozit pe profit intra si avansurile?Firme cu TVA intracomunitar. Cum sa procedati daca ati depasit PLAFONUL de 10.000 euroDepasire plafon TVA de 395.000 lei. Termen limita pentru solicitarea inregistrarii in scop TVA
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"