InfoTva.roPrin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Intrebare: Va rog sa precizati unde scrie corelatiile dintre Declaratia 300 si Declaratia 394? Am avut in ianuarie urmatoarea situatie: societatea a avut livrari cu taxare inversa. In randul 17.1 din Declaratia 300 am trecut randurile L si V din Declaratia 394. Am primit notificare de la finante sa corectez decontul pentru ca in randul 17.1 nu trebuia adaugat livrarea cu taxare inversa? Nici in randul 27.1 nu trebuie adaugat cumpararile cu taxare inversa? Cum este corect? In Declaratia 394 livrarea cu taxare inversa se trece cu sau fara TVA?
Raspuns:
Nu am inteles exact opinia autoritatii fiscale, respectiv ce anume nu trebuia declarat la randul 17.1 din decont, respectiv baza livariilor supuse taxarii inverse sau TVA aferent unei livrari cu taxere inversa.
Astfel va comunicam opinia noastra cu privire la completarea declaratie 394 si corelatia cu decontul de TVA.
Avem in vedere prevederile din :
A) OANAF 3596/2011 privind completarea declaratiei 394;
B) OANAF 3665/2011 privind completarea decontului de TVA 300;
Probabil, intreaga confuzie atat in elaborarea softului cat si a completarii declaratiei 394, provine de la exprimarea deficitara a textului normativ pentru completarea randului “V” pentru livrarile cu taxare inversa, dupa cum urmeaza” Valoarea totala a bazei impozabile/Valoarea totala a TVA aferenta livrarilor de bunuri/prestarilor de servicii efectuate pentru care se aplica taxarea inversa”. Din exprimare, se intelege ca ar trebui evidentia distinct TVA aferent unei livrari cu taxere inversa pe teritoriul national conform art. 160 din Codul fiscal.
Insa livrarea cu taxere inversa este o masura de simplificare a TVA, deoarece cumparatorul plateste TVA, adica furnizorul “NU COLECTEAZA TVA” iar suma pentru TVA trebuie sa fie zero.
Cartea verde a Contabilitatii varianta online
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Corespondenta detaliata a conturilor
De exemplu:
- Livrare cu TVA de 200 lei + TVA 24 % se declara in declaratia 394 la randul L cu 200 lei la baza si 48 lei la TVA;
- Livrare cu taxare inversa de 100 lei, se declara in declartia 394 la randul V cu 100 lei la baza si cu spatiu la TVA (zero). Eroare ar fi sa se completeze la TVA suma de 24 lei.
- La randul 17.1 din decontul de TVA ar trebui sa fie declarata suma de 300 lei pentru baza livrarii si 48 lei la TVA.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Corectie decont TVA. Cum procedam si care sunt implicatiile fiscale?Eroare completare decont TVA. Ce solutii avem?Noul Decont de TVADeclarare achizitie intracomunitara. Inregistrare formular 390Avans intracomunitar. Cum procedam privind pierderea fiscala si regimul TVA?Ultimele articole
Microgrant pentru capital de lucru. Plata TVA aferenta achizitiilor este eligibila?Regim de facturare TVA pentru servicii de transport. Cum se completeaza D300ANAF modifica modelul si continutul formularului 300. Instructiuni de completareComert online. Care este regimul TVA pentru aceste magazine?Livrari neimpozabile in Romania, regim contabil si fiscal TVAArticole similare
Ultimele actualizari: Declaratiile 100, 112, 300, 394, 390, 710. Descarca aiciTVA - O firma din Romania livreaza marfuri in Franta, insa produsele finite sunt facturate unei societati din ElvetiaLivrari intracomunitare, implicatii fiscale cand se comunica sau nu un cod valabil de TVACum tratam fiscal o achizitie locala de la o firma straina?Decontul de TVA si DECLARATIA 394. Corectare eroriUltimele articole
DECLARATIA 394. Contractele de sponsorizare se declara in acest formular?DECLARATIA 394 in 2022. Cine NU are obligatia depunerii formularului?DECLARATIA 394 in 2022. Explicatii necesare contribuabililor pentru evitarea amenzilor de pana la 14.000 leiFacturi de stornare. Exista obligatia de a declara in D394 motivul emiterii acestui document?Reminder ANAF! Pana la finalul lunii martie trebuie depusa DECLARATIA 394Articole similare
In ce mod facem decontul TVA pentru bunurile primite in consignatie?Decontul de TVA si Declaratia 394. Corectare eroriAsigurari facturate de un furnizor din alt stat tertArticole similare
Facturi in original solicitate de societatile de asigurari. Cum procedam privind Declaratia 394?Societate cu activitate suspendata | Deductibilitate cheltuieli si Declaratia 394Factura platita partial. Inregistrare in decontul de TVA si in declaratia informativaDecontul de TVA si Declaratia 394. Corectare eroriBonuri combustibil. Cum raportam in Declaratia 394?Ultimele articole
Noul formular 394. Raspunsuri oferite de specialistiLivrari de bunuri. Ce obligatii avem privind verificarea starii cumparatorului?Achizitii platite cu cardul personal. Cum deducem cheltuielile inregistrate?Documentar fiscal: Declaratia 394 privind livrarile sau prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul nationalFactura cu TVA de la o persoana neinregistrata in scopuri de TVA. CorectiiArticole similare
Cum s-au modificat contributiile sociale obligatorii odata cu OUG 88 din 2013Tratament fiscal TVA pentru servicii de transport marfa - client externDreptul de deducere a TVA din facturi emise in lunile precedente. Decontul de TVANoi clarificari privind normele de aplicare a Codului fiscalMicrointreprindere. Taxa platita la OSIM in numele clientilor. Care e regimul TVA la refacturarea taxei?Ultimele articole
RO e-Transport: Ce date se declara in sistem incepand cu 1 ianuarie 2023?D394 in 2023. Facturile cu TVA 0 se trec in declaratie?Vineri, 10 februarie 2023, termenul pentru depunerea formularelor de inregistrare/anulare a inregistrarii in scopuri de TVAPerioada fiscala la TVA in 2023 pentru persoanele impozabile care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuriMarti, 7 februarie 2023, termen limita pentru depunerea Declaratiei de mentiuni privind schimbarea perioadei fiscale
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA in 2023!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA în 2023. Top 7 Studii de caz de actualitate"
