Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Intrebare: Va rog sa precizati unde scrie corelatiile dintre Declaratia 300 si Declaratia 394? Am avut in ianuarie urmatoarea situatie: societatea a avut livrari cu taxare inversa. In randul 17.1 din Declaratia 300 am trecut randurile L si V din Declaratia 394. Am primit notificare de la finante sa corectez decontul pentru ca in randul 17.1 nu trebuia adaugat livrarea cu taxare inversa? Nici in randul 27.1 nu trebuie adaugat cumpararile cu taxare inversa? Cum este corect? In Declaratia 394 livrarea cu taxare inversa se trece cu sau fara TVA?
Raspuns:
Nu am inteles exact opinia autoritatii fiscale, respectiv ce anume nu trebuia declarat la randul 17.1 din decont, respectiv baza livariilor supuse taxarii inverse sau TVA aferent unei livrari cu taxere inversa.
Astfel va comunicam opinia noastra cu privire la completarea declaratie 394 si corelatia cu decontul de TVA.
Avem in vedere prevederile din :
A) OANAF 3596/2011 privind completarea declaratiei 394;
B) OANAF 3665/2011 privind completarea decontului de TVA 300;
Probabil, intreaga confuzie atat in elaborarea softului cat si a completarii declaratiei 394, provine de la exprimarea deficitara a textului normativ pentru completarea randului “V” pentru livrarile cu taxare inversa, dupa cum urmeaza” Valoarea totala a bazei impozabile/Valoarea totala a TVA aferenta livrarilor de bunuri/prestarilor de servicii efectuate pentru care se aplica taxarea inversa”. Din exprimare, se intelege ca ar trebui evidentia distinct TVA aferent unei livrari cu taxere inversa pe teritoriul national conform art. 160 din Codul fiscal.
Insa livrarea cu taxere inversa este o masura de simplificare a TVA, deoarece cumparatorul plateste TVA, adica furnizorul “NU COLECTEAZA TVA” iar suma pentru TVA trebuie sa fie zero.
![Operare SAGA Exemple practice si recomandari](https://www.rs.ro/dbimg/product/2841-operare-saga-ex.png)
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
![Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor](https://www.rs.ro/dbimg/product/2785-planul-de-contu.png)
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
![Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024](https://www.rs.ro/dbimg/product/3203-ghidul-practic-.jpg)
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024
De exemplu:
- Livrare cu TVA de 200 lei + TVA 24 % se declara in declaratia 394 la randul L cu 200 lei la baza si 48 lei la TVA;
- Livrare cu taxare inversa de 100 lei, se declara in declartia 394 la randul V cu 100 lei la baza si cu spatiu la TVA (zero). Eroare ar fi sa se completeze la TVA suma de 24 lei.
- La randul 17.1 din decontul de TVA ar trebui sa fie declarata suma de 300 lei pentru baza livrarii si 48 lei la TVA.
![Redactia Infotva](https://infotva.manager.ro/images/autori//redactia-infotvaautor_avatar.png)
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Declaratii pe care le depunem la 25 iulie. O lista cu declaratiile cu termen-limitaFactura de penalitati din alt stat UE. Care va fi regimul fiscal TVA?DECLARATIA 300 - ultima versiune Soft A si Soft JFactura primita cu intarziere. Se declara in DECLARATIA 300 si D 394?Regim de facturare TVA pentru servicii de transport. Cum se completeaza D300Ultimele articole
Actiunile de control ale ANAF, in aprilie 2024, au diminuat pierderea fiscala cu 430 milioane lei DECLARATIA 300 in 2023: A fost publicat noul model al formularului 300, conform Ordinului 1176/2023Platitor de TVA. Ce inseamna, cand devii platitor de tva si ce avantaje poti avea in acest cazMicrogrant pentru capital de lucru. Plata TVA aferenta achizitiilor este eligibila?ANAF modifica modelul si continutul formularului 300. Instructiuni de completareArticole similare
Declaratii pe care le depunem la 25 iulie. O lista cu declaratiile cu termen-limitaDeducere TVA bunuri in stoc la data inregistrarii in scopuri de TVASocietate cu activitate suspendata | Deductibilitate cheltuieli si DECLARATIA 394Studiu de caz: Declarare valoare facturi de ajustare clienti cu procedura de faliment inchisaInregistrare achizitii bunuri in DECLARATIA 394 din afara UE. Ce declaram in Cartus F?Ultimele articole
D394 in 2024. Bonurile cu valoare mai mica de 100 euro se declara in D394?DECLARATIA 394. Contractele de sponsorizare se declara in acest formular?DECLARATIA 394 in 2022. Cine NU are obligatia depunerii formularului?DECLARATIA 394 in 2022. Explicatii necesare contribuabililor pentru evitarea amenzilor de pana la 14.000 leiFacturi de stornare. Exista obligatia de a declara in D394 motivul emiterii acestui document?Articole similare
Decontul de TVA si Declaratia 394. Corectare eroriAsigurari facturate de un furnizor din alt stat tertIn ce mod facem decontul TVA pentru bunurile primite in consignatie?Articole similare
Livrari de bunuri. Ce obligatii avem privind verificarea starii cumparatorului?Societate cu activitate suspendata | Deductibilitate cheltuieli si Declaratia 394Bonuri combustibil. Cum raportam in Declaratia 394?Achizitii platite cu cardul personal. Cum deducem cheltuielile inregistrate?Corelatii intre decontul TVA si declaratia 394. Vezi opinia consultantului!Ultimele articole
Noul formular 394. Raspunsuri oferite de specialistiDocumentar fiscal: Declaratia 394 privind livrarile sau prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul nationalFacturi in original solicitate de societatile de asigurari. Cum procedam privind Declaratia 394?Factura platita partial. Inregistrare in decontul de TVA si in declaratia informativaFactura cu TVA de la o persoana neinregistrata in scopuri de TVA. CorectiiArticole similare
Mentiune data platii factura in jurnalul pentru cumparari | TVA la incasareCererea pentru obtinerea profilurilor de trecere a aparatelor de marcat electronice fiscale in functionare online a fost publicata de ANAFFurnizor inscris eronat in sistemul TVA la incasare. Ce drepturi revin clientului si cum se va factura corect?Codul fiscal 2008 - Capitolul XII. Regimuri speciale - art. 152-152^4Cine finanteaza IMM-urile in 2014?Ultimele articole
E-Factura: Ce inregistrari contabile sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Formularul c801 – Ghidul CompletDecont TVA 2024: Ghid Complet | Completare, Depunere, TermeneRegimul special de scutire pentru intreprinderile miciCalendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in 10 iulie 2024![Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA](https://media.rs.ro/filemanagerraport/Info TVA/FAB cop rap231108160950.png)
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"