InfoTva.roPrin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Intrebare: Va rog sa precizati unde scrie corelatiile dintre Declaratia 300 si Declaratia 394? Am avut in ianuarie urmatoarea situatie: societatea a avut livrari cu taxare inversa. In randul 17.1 din Declaratia 300 am trecut randurile L si V din Declaratia 394. Am primit notificare de la finante sa corectez decontul pentru ca in randul 17.1 nu trebuia adaugat livrarea cu taxare inversa? Nici in randul 27.1 nu trebuie adaugat cumpararile cu taxare inversa? Cum este corect? In Declaratia 394 livrarea cu taxare inversa se trece cu sau fara TVA?
Raspuns:
Nu am inteles exact opinia autoritatii fiscale, respectiv ce anume nu trebuia declarat la randul 17.1 din decont, respectiv baza livariilor supuse taxarii inverse sau TVA aferent unei livrari cu taxere inversa.
Astfel va comunicam opinia noastra cu privire la completarea declaratie 394 si corelatia cu decontul de TVA.
Avem in vedere prevederile din :
A) OANAF 3596/2011 privind completarea declaratiei 394;
B) OANAF 3665/2011 privind completarea decontului de TVA 300;
Probabil, intreaga confuzie atat in elaborarea softului cat si a completarii declaratiei 394, provine de la exprimarea deficitara a textului normativ pentru completarea randului “V” pentru livrarile cu taxare inversa, dupa cum urmeaza” Valoarea totala a bazei impozabile/Valoarea totala a TVA aferenta livrarilor de bunuri/prestarilor de servicii efectuate pentru care se aplica taxarea inversa”. Din exprimare, se intelege ca ar trebui evidentia distinct TVA aferent unei livrari cu taxere inversa pe teritoriul national conform art. 160 din Codul fiscal.
Insa livrarea cu taxere inversa este o masura de simplificare a TVA, deoarece cumparatorul plateste TVA, adica furnizorul “NU COLECTEAZA TVA” iar suma pentru TVA trebuie sa fie zero.
Manual de politici contabile - Stick USB
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025
Portal Institutii Publice - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
De exemplu:
- Livrare cu TVA de 200 lei + TVA 24 % se declara in declaratia 394 la randul L cu 200 lei la baza si 48 lei la TVA;
- Livrare cu taxare inversa de 100 lei, se declara in declartia 394 la randul V cu 100 lei la baza si cu spatiu la TVA (zero). Eroare ar fi sa se completeze la TVA suma de 24 lei.
- La randul 17.1 din decontul de TVA ar trebui sa fie declarata suma de 300 lei pentru baza livrarii si 48 lei la TVA.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Descarca acum Soft A si Soft J pentru DECLARATIA 300 actualizataAnulare din oficiu TVA. Cum emitem facturile si ce declaratii se depun?Cum procedam la achizitia intracomunitara de servicii de firma neinregistrata in ROI?Declaratii pe care le depunem la 25 iulie. O lista cu declaratiile cu termen-limitaPrestari servicii intracomunitare. Completare DECLARATIA 300 si Declaratia 390Ultimele articole
Anularea din oficiu a codului de TVA. Obligatii fiscale TVA pentru firmeDECLARATIA 300. Cum se pot corecta erorile materiale din decontul de TVAErori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300Cotele TVA pentru 2025, aplicabile in RomaniaActiunile de control ale ANAF, in aprilie 2024, au diminuat pierderea fiscala cu 430 milioane leiArticole similare
Formularul 394. Depunere in anul 2015Declaratia cod 394. Cum raportam facturile catre persoane fizice si facturi emise catre persoane impozabile in state terte?Ajustarea TVA in cazul falimentului, conform Codului fiscalDECLARATIA 394 in 2022. Cine NU are obligatia depunerii formularului?Ce declaratii fiscale au termen in decembrie 2014?Ultimele articole
DECLARATIA 394. Cum trebuie completata D394 pentru a evita dublarea TVACe se intampla daca este depasit plafonul TVA de 300.000 lei o singura dataD394 in 2024. Bonurile cu valoare mai mica de 100 euro se declara in D394?Platitor de TVA: Ce inseamna, cand si cum devii. Avantaje si dezavantajeDECLARATIA 394. Contractele de sponsorizare se declara in acest formular?Articole similare
Decontul de TVA si Declaratia 394. Corectare eroriAsigurari facturate de un furnizor din alt stat tertIn ce mod facem decontul TVA pentru bunurile primite in consignatie?Articole similare
Corectare erori contabile. Procedura si implicatiiFacturi in original solicitate de societatile de asigurari. Cum procedam privind Declaratia 394?Inregistrare in scopuri de TVA. Cod TVA anulat. Se doreste reinceperea activitatiiBonuri combustibil. Cum raportam in Declaratia 394?Societate cu activitate suspendata | Deductibilitate cheltuieli si Declaratia 394Ultimele articole
Noul formular 394. Raspunsuri oferite de specialistiLivrari de bunuri. Ce obligatii avem privind verificarea starii cumparatorului?Achizitii platite cu cardul personal. Cum deducem cheltuielile inregistrate?Documentar fiscal: Declaratia 394 privind livrarile sau prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul nationalFactura platita partial. Inregistrare in decontul de TVA si in declaratia informativaArticole similare
O categorie aparte de contributii sociale | Cine e obligat la plata?Operatiuni triunghiulare in 2020Inregistrarea vanzarii unui imobil. Ce regim TVA aplicam?Guvernul nu introduce in 2014 taxa de solidaritate si nici impozitul diferentiatCe documente trebuie sa contina dosarul solicitarii de inregistrare/modificare a domiciliului fiscal al contibuabililor?Ultimele articole
E-TVA si Notificarea de conformare. Se pot corecta diferentele dintre D300 si Decontul precompletat? Control antifrauda in 2025: TVA nedeductibil si obligatii suplimentare pentru firmeCadouri de Paste in 2025. Platiti CAS, CASS si impozit pe venit pentru aceste cheltuieli?E-TVA. Cum sa corelezi exigibilitatea TVA cu datele din Decontul precompletat e-TVATVA imobiliare. Ce cota TVA trebuie aplicata la vanzarea imobilelor catre persoane fizice
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
