InfoTva.roPrin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Intrebare: Va rog sa precizati unde scrie corelatiile dintre Declaratia 300 si Declaratia 394? Am avut in ianuarie urmatoarea situatie: societatea a avut livrari cu taxare inversa. In randul 17.1 din Declaratia 300 am trecut randurile L si V din Declaratia 394. Am primit notificare de la finante sa corectez decontul pentru ca in randul 17.1 nu trebuia adaugat livrarea cu taxare inversa? Nici in randul 27.1 nu trebuie adaugat cumpararile cu taxare inversa? Cum este corect? In Declaratia 394 livrarea cu taxare inversa se trece cu sau fara TVA?
Raspuns:
Nu am inteles exact opinia autoritatii fiscale, respectiv ce anume nu trebuia declarat la randul 17.1 din decont, respectiv baza livariilor supuse taxarii inverse sau TVA aferent unei livrari cu taxere inversa.
Astfel va comunicam opinia noastra cu privire la completarea declaratie 394 si corelatia cu decontul de TVA.
Avem in vedere prevederile din :
A) OANAF 3596/2011 privind completarea declaratiei 394;
B) OANAF 3665/2011 privind completarea decontului de TVA 300;
Probabil, intreaga confuzie atat in elaborarea softului cat si a completarii declaratiei 394, provine de la exprimarea deficitara a textului normativ pentru completarea randului “V” pentru livrarile cu taxare inversa, dupa cum urmeaza” Valoarea totala a bazei impozabile/Valoarea totala a TVA aferenta livrarilor de bunuri/prestarilor de servicii efectuate pentru care se aplica taxarea inversa”. Din exprimare, se intelege ca ar trebui evidentia distinct TVA aferent unei livrari cu taxere inversa pe teritoriul national conform art. 160 din Codul fiscal.
Insa livrarea cu taxere inversa este o masura de simplificare a TVA, deoarece cumparatorul plateste TVA, adica furnizorul “NU COLECTEAZA TVA” iar suma pentru TVA trebuie sa fie zero.
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2026
- Atentie, contabili!Reducerea capitalului social: metode, procedura, monografie contabila si tratament fiscal Cadrul legal al reducerii capitalului social | Metode de reducere a capitalului social | Hotararea AGA pentru reducerea capitalului social | Limitele legale ale reducerii:...citeste mai mult
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!
De exemplu:
- Livrare cu TVA de 200 lei + TVA 24 % se declara in declaratia 394 la randul L cu 200 lei la baza si 48 lei la TVA;
- Livrare cu taxare inversa de 100 lei, se declara in declartia 394 la randul V cu 100 lei la baza si cu spatiu la TVA (zero). Eroare ar fi sa se completeze la TVA suma de 24 lei.
- La randul 17.1 din decontul de TVA ar trebui sa fie declarata suma de 300 lei pentru baza livrarii si 48 lei la TVA.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
D300 ANAF. Cum tratezi in D300 TVA-ul fara drept de deducereInregistrare marfa in decontul de TVA - DECLARATIA 300Eroare completare decont TVA. Ce solutii avem?DECLARATIA 300. Cum sa completati decontul daca TVA de 19% a devenit exigibilPreturi de intrare si importul de marfa. Cum inregistram TVA in contabilitate?Ultimele articole
Cota TVA in 2026, in functie de cand intervine faptul generator: INAINTE sau DUPA 1 august 2025DECLARATIA 300, actualizata in 2026. Au fost eliminate rubricile pentru cotele TVA de 5%, 9% si 19%Inregistrare in scopuri de TVA cu intarziere. Facturare, TVA si documente utile in 2026DECLARATIA 300. Cum sa raportati facturile de energie in D300Factura avans achizitii intracomunitare. Se declara sau nu aceste operatiuni in D300 si D390Articole similare
Cum deducem bonurile fiscale mai mari de 100 euro?Depasire plafon TVA. Ce implicatii fiscale apar?Specialistul raspunde: Achizitii bunuri si servicii. Cum vom completa Cartusul D din DECLARATIA 394?Implicatii TVA pentru facturile neinregistrate in contabilitateBunuri achizitionate in folosul asociatului. Care va fi tratamentul fiscal?Ultimele articole
DECLARATIA 394: 4 intrebari frecvente despre completare si depunereSe pot inregistra facturile si bonurile fiscale pe un furnizor generic, in loc de furnizorul real? Ce riscuri exista?D394 in 2026. Cum corectati facturile intocmite in mod eronatInregistrare in scopuri de TVA cu intarziere. Facturare, TVA si documente utile in 2026DECLARATIA 394. Formularul aferent lunii august 2025 NU este inca disponibilArticole similare
Asigurari facturate de un furnizor din alt stat tertIn ce mod facem decontul TVA pentru bunurile primite in consignatie?Decontul de TVA si Declaratia 394. Corectare eroriArticole similare
Noul formular 394. Raspunsuri oferite de specialistiDecontul de TVA si Declaratia 394. Corectare eroriSocietate cu activitate suspendata | Deductibilitate cheltuieli si Declaratia 394Factura cu TVA de la o persoana neinregistrata in scopuri de TVA. CorectiiBonuri combustibil. Cum raportam in Declaratia 394?Ultimele articole
Livrari de bunuri. Ce obligatii avem privind verificarea starii cumparatorului?Achizitii platite cu cardul personal. Cum deducem cheltuielile inregistrate?Documentar fiscal: Declaratia 394 privind livrarile sau prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul nationalFacturi in original solicitate de societatile de asigurari. Cum procedam privind Declaratia 394?Factura platita partial. Inregistrare in decontul de TVA si in declaratia informativaArticole similare
Atentie la descarcarea de gestiune: metode, documente si tipuri de gestiuneTotul despre emiterea facturii cu si fara TVACe e bine sa stim despre cererea 306 si declaratia 094Societate in insolventa. Ce regim TVA se aplica?Procedura de modificare, din oficiu, a vectorului fiscal cu privire la TVA, schimbata prin Ordinul 7032/2024Ultimele articole
Factura de decontare sau structura de comisionar? Cum stabilesti corect daca o refacturare intra in sfera TVAVinzi mai multe imobile ca persoana fizica? Cand desfasori activitate economica in sensul TVAFactura abonament Claude. Cum se inregistreaza corect si ce declaratii trebuie depuse daca NU esti platitor de TVAVanzarea unui mijloc fix detinut de societate: se include sau nu in plafonul de TVA?Jurnalul de TVA nu se potriveste cu contabilitatea? Cum poti gasi diferenta in cateva minute, NU in cateva ore
NOU! Modificari TVA 2026
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
