Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Avem de analizat urmatoarea situatie: 1. Se achita cu cardul societatii o factura de achizitie considerata de contabil ca neavand legatura cu activitatea economica a respectivei societati. Factura a fost emisa pentru societate.
2. Se achita cu cardul propriu (sau disponibilitati proprii) o factura fiscala emisa de asemenea pentru societate, si primita (adusa) la sediul societatii.
Stabilim astfel cum trebuie sa procedam pentru a respecta legislatia in vigoare referitoare la intocmirea Declaratiei recapitulative 394, deductibilitatea achizitiilor si a TVA-ului, a modului de recuperare a banilor in primul caz.
Cu privire la declaratia informativa formular 394:
Potrivit prevederilor OANAF 3596/2011, declaraţia se completeaza şi se depune de catre persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania conform art. 153 din Codul fiscal, care realizeaza in Romania, de la persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, achizitii de bunuri sau servicii taxabile cu cota prevazuta de lege.
Declaratia trebuie sa contina toate facturile care au fost primite in perioada de raportare, inclusiv cele care au inscrisa menţiunea "taxare inversa" sau "TVA la incasare".
In declaratie nu se inscriu facturile emise prin autofacturare si bonurile fiscale care indeplinesc conditiile unei facturi simplificate conform prevederilor art. 155 alin. (11), (12) si (20) din Codul fiscal. Prevederea referitoare la bonurile fiscale se va aplica numai pana la data de 31 decembrie 2014.
Abonament PortalContabilitate ro - abonament 12 luni
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
SAF-T Ghid de raportare corecta
Asadar, indiferent de tratamentul fiscal stabilit de catre societate privind cheltuiala sau TVA, toate facturile primite de catre societate ( avand denumirea societatii ) se inregistreaza in declaratia informativa.
Din punct de vedere al deductibilitatii cheltuielilor:
Potrivit prevederilor art 21 alin (1) din Codul fiscal, pentru determinarea profitului impozabil sunt considerate cheltuieli deductibile numai cheltuielile efectuate in scopul realizarii de venituri impozabile, inclusiv cele reglementate prin acte normative in vigoare. Astfel, in situatia in care achizitiile respective nu sunt efectuate in scopul realizarii de venituri vor fi considerate cheltuieli nedeductibile si se va tine cont de acestea la determinarea profitului impozabil.
Contabil se pot inregistra in conturi analitice distinct.
Din punct de vedere a TVA
Potrivit prevederilor art. 145 alin.( 2) din Codul fiscal, orice persoana impozabila are dreptul sa deduca taxa aferenta achizitiilor, daca acestea sunt destinate utilizarii in folosul operatiunilor prevazute la lit. a)- e).
Astfel, daca aceste achizitii nu sunt destinate utilizarii in folosul acestor operatiuni , TVA se considera de catre societate nedeductibila. Contabil inchiderea contului de TVA se va efectua in corespondenta cu un cont de cheltuieli (de regula 635=4426).
In situatia in care s-a achitat factura cu cardul personal, se va intocmi un Decont de cheltuieli la care se va anexa chitanta de la Pos sau alt document eliberat la momentul platii facturii respective.
In baza acestui decont de cheltuieli se va restitui persoanei contravaloarea respectiva.
Ca si inregistrare contabila va recomand :
Acordarea avansului:
542" Avansuri de trezorerie" = 5311"Casa in lei" / 5121"Conturi la banci in lei"
Justificare avans:
401 " Furnizori"= 542 "Avansuri de trezorerie"
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Serviciile pentru care TVA este de 9%Masuri de simplificare. Cum procedam privind raportarea de livrari prin declaratia informativa 394?ONG neplatitor de TVA, obligat la inregistrarea in ROI pentru ACHIZITIIle intracomunitare?Stabilirea perioadei fiscale in sensul TVA in 2015 si obligatii aferente. Documentar fiscalBuletin informativ ANAF: 11 noutati fiscale publicate in Monitor in perioada 27-31 martie 2023Ultimele articole
Vineri, 27 decembrie 2024, termenul limita de depunere a declaratiei 390 VIESRepartizare dividende catre persoane fizice. Poate fi depasit, pe o luna, plafonul de 10.000 lei?Facturile simplificate B2B si B2C trebuie transmise in E-Factura din 2025. Care sunt exceptiileACHIZITII intracomunitare peste plafonul de 10.000 euro. Unde se achita TVA-ul?Cum vor fi modificate incepand cu anul 2025 sistemele E-Factura, E-TVA, E-TransportArticole similare
Combustibil achizitionat de salariat. Ce tratament fiscal se aplica in ce priveste TVA-ul si impozitul pe profit?Ce inregistrari contabile se fac pentru plata cu CARDUL PERSONAL, plata aferenta unei facturi de firma?Decontarile de la A la Z: explicatii LEGALE, solutii pentru probleme si modalitati de a evita sanctiunile ANAFInregistrarea platii unei facturi din contul personal al administratorului. Exista implicatii pe TVA?Articole similare
Activitati economice scutite de TVA fara drept de DEDUCERE a TVA. Persoana impozabila mixta. Pro rataStii care sunt documentele justificative pentru plata impozitului pe venituri in strainatate?Vanzare teren intravilan. Care sunt implicatiile TVA?Care este regimul TVA pentru o livrare intracomunitara?Studiu de caz: Investitii de natura modernizarilor pentru cladire inchiriataUltimele articole
Distrugere punct de lucru in totalitate. Cheltuielile sunt deductibile?Facturi fiscale in contextul e-TVA. Cum trebuie emiseSponsorizari. Momentul scaderii din impozitul pe profitFacturi emise pe numele salariatului. In ce conditii sunt deductibileAspecte de avut in vedere dupa inregistrarea in scopuri de TVAArticole similare
Proiectul Noului COD FISCAL. Cotele de TVA. Analiza consultantUcraina va micsora TVA si ar putea introduce cele mai mici taxe din EuropaMFP informeaza cu privire la amenzile pentru romanii care pleaca din tara si nu completeaza un chestionarSeminarul National de Fiscalitate si Contabilitate. Profita de oferta: Consultanta personalizata GRATUITAFirma cu TVA la incasare. Cum se deduce TVA-ul din facturi?Ultimele articole
Regim special de scutire TVA pentru intreprinderile miciFirme inregistrate in scopuri de TVA dupa depasirea plafonului. Cum poate fi anulat codul special de TVAMicrointreprindere 2024. Veniturile din drepturi de proprietate intelectuala intra in plafonul de 500.000 euro?PFA sistem real. Cum completeaza CAS si CASS in Declaratia Unica estimativa pe 2024Pragul de impozitare micro ar putea scadea gradual la 88.500 mii euro pana in 2027Articole similare
Comertul electronic. Emiterea facturilor si achizitia marfurilorLimite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuileli la calculul profitului impozabilCHELTUIELI pentru formarea profesionala a administratorului. DeductibilitateDeducerea TVA pentru combustibil aferent autoturismelorCHELTUIELI petrecere Craciun. Ce tratament fiscal si contabil aplicam CHELTUIELIlor?Ultimele articole
Distrugere punct de lucru in totalitate. CHELTUIELIle sunt deductibile?Schema de ajutor introdusa prin HG 300/2024. Bugetul va fi suplimentat cu 750 milioane leiPrime de Craciun pentru angajati. Pot fi acordate diferentiat?CHELTUIELI cu masa calda pentru salariati. Aceste CHELTUIELI sunt deductibile?Bilant interimar sem. III 2024. Se poate intocmi bilant interimar in luna decembrie?Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"