Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Avem de analizat urmatoarea situatie: 1. Se achita cu cardul societatii o factura de achizitie considerata de contabil ca neavand legatura cu activitatea economica a respectivei societati. Factura a fost emisa pentru societate.
2. Se achita cu cardul propriu (sau disponibilitati proprii) o factura fiscala emisa de asemenea pentru societate, si primita (adusa) la sediul societatii.
Stabilim astfel cum trebuie sa procedam pentru a respecta legislatia in vigoare referitoare la intocmirea Declaratiei recapitulative 394, deductibilitatea achizitiilor si a TVA-ului, a modului de recuperare a banilor in primul caz.
Cu privire la declaratia informativa formular 394:
Potrivit prevederilor OANAF 3596/2011, declaraţia se completeaza şi se depune de catre persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania conform art. 153 din Codul fiscal, care realizeaza in Romania, de la persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, achizitii de bunuri sau servicii taxabile cu cota prevazuta de lege.
Declaratia trebuie sa contina toate facturile care au fost primite in perioada de raportare, inclusiv cele care au inscrisa menţiunea "taxare inversa" sau "TVA la incasare".
In declaratie nu se inscriu facturile emise prin autofacturare si bonurile fiscale care indeplinesc conditiile unei facturi simplificate conform prevederilor art. 155 alin. (11), (12) si (20) din Codul fiscal. Prevederea referitoare la bonurile fiscale se va aplica numai pana la data de 31 decembrie 2014.

Ce NU vrea ANAF sa stii Piruete LEGALE in aspecte fiscale

Ghidul practic al contabilitatii 2022 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Asadar, indiferent de tratamentul fiscal stabilit de catre societate privind cheltuiala sau TVA, toate facturile primite de catre societate ( avand denumirea societatii ) se inregistreaza in declaratia informativa.
Din punct de vedere al deductibilitatii cheltuielilor:
Potrivit prevederilor art 21 alin (1) din Codul fiscal, pentru determinarea profitului impozabil sunt considerate cheltuieli deductibile numai cheltuielile efectuate in scopul realizarii de venituri impozabile, inclusiv cele reglementate prin acte normative in vigoare. Astfel, in situatia in care achizitiile respective nu sunt efectuate in scopul realizarii de venituri vor fi considerate cheltuieli nedeductibile si se va tine cont de acestea la determinarea profitului impozabil.
Contabil se pot inregistra in conturi analitice distinct.
Din punct de vedere a TVA
Potrivit prevederilor art. 145 alin.( 2) din Codul fiscal, orice persoana impozabila are dreptul sa deduca taxa aferenta achizitiilor, daca acestea sunt destinate utilizarii in folosul operatiunilor prevazute la lit. a)- e).
Astfel, daca aceste achizitii nu sunt destinate utilizarii in folosul acestor operatiuni , TVA se considera de catre societate nedeductibila. Contabil inchiderea contului de TVA se va efectua in corespondenta cu un cont de cheltuieli (de regula 635=4426).
In situatia in care s-a achitat factura cu cardul personal, se va intocmi un Decont de cheltuieli la care se va anexa chitanta de la Pos sau alt document eliberat la momentul platii facturii respective.
In baza acestui decont de cheltuieli se va restitui persoanei contravaloarea respectiva.
Ca si inregistrare contabila va recomand :
Acordarea avansului:
542" Avansuri de trezorerie" = 5311"Casa in lei" / 5121"Conturi la banci in lei"
Justificare avans:
401 " Furnizori"= 542 "Avansuri de trezorerie"
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Elemente obligatorii in D 394 si explicatiile date de ANAFCare este regimul fiscal aplicabil bunurilor primite in vederea examinarii, analizei sau testarii? – publicat in septembrie 2007Din 1 iunie serviciul Spatiul Privat Virtual este disponibil si pentru persoanele juridiceFactura din UE. Ce tratament se aplica privind TVA-ul si facturarea unor asigurari private?Livrare apartament TVA 5% si achizitionat cu TVA 19%Ultimele articole
Masa calda acordata angajatilor - cheltuieli inregistrate pe bonul fiscal. Poate fi dedus TVA-ul?Luni, 30 ianuarie 2023, este termenul limita pentru depunerea Formularului 394MONOGRAFIE contabila pentru ACHIZITIIle auto cu prima de casareFirme care aplica TVA la incasare. Care este baza de calcul in functie de care trebuie sa treaca la regim normal de TVA?Ce cote de TVA se aplica din 2023 pentru locuintele achizitionate de persoane fiziceArticole similare
Combustibil achizitionat de salariat. Ce tratament fiscal se aplica in ce priveste TVA-ul si impozitul pe profit?Inregistrarea platii unei facturi din contul personal al administratorului. Exista implicatii pe TVA?Ce inregistrari contabile se fac pentru plata cu CARDUL PERSONAL, plata aferenta unei facturi de firma?Decontarile de la A la Z: explicatii LEGALE, solutii pentru probleme si modalitati de a evita sanctiunile ANAFArticole similare
In ce situatii se anuleaza inregistrarea in scopuri de TVAModificarile Codului Fiscal aduse prin OUG 111 din 2013Codul Fiscal 2010 TITLUL VI - Capitolul IV - Operatiuni cuprinse in sfera de aplicare a taxeiSocietate din stat membru UE. Cum va face inregistrarea ca platitor TVA in Romania?Inchiriere teren catre societate straina. Care va fi regimul TVA?Ultimele articole
Monografie contabila PFA. Evidenta de gestiuneMasa calda acordata angajatilor - cheltuieli inregistrate pe bonul fiscal. Poate fi dedus TVA-ul?DEDUCEREa personala 2023: Cum se acorda si cine poate beneficia de facilitateModel de calcul pentru salariile majorate cu 200 de lei netaxabili de la 01 ianuarie 2023Declaratia 112 in 2023: Noul model de formular va contine si modificarile privind acordarea sumei de 200 lei neimpozabili la salariiArticole similare
Regimul dividendelor primite de o societate romaneasca de la filiala din strainatatePana in iulie, noul COD FISCAL si Codul de Procedura Fiscala vor fi adoptate. Discutii privind reducerea TVACamera Deputatilor a decis: Supraimpozitarea contractelor part-time, ELIMINATA de la 1 ianuarie 2020Noile norme modificate din Codul fiscal privind TVA-ul la alimenteErori din documente de plata a TVAUltimele articole
Reminder ANAF! 31 ianuarie 2023 este termenul limita pentru depunerea formularului 395Impozitul pe veniturile microintreprinderilor a devenit optional din 1 ianuarie 2023Cand intervine exigibilitatea TVA pentru achizitia intracomunitara de bunuri. Material ANAF actualizat in 2023Modificarile aduse Codului Fiscal de Legea 370/2022: impozit micro, impozit venit persoane fizice, dividendeCum se face intrarea in sistemul de impunere pe veniturile microArticole similare
Analiza zilei cu Irina Dumitrescu. Proiectul pentru modificarea normelor de aplicare a Codului fiscalRepartizarea trimestriala de dividende. Intocmirea situatiilor financiare interimareReducerea TVA si CAS, acoperita din taierea CHELTUIELIlor Fondului de rezervaTipuri de contracte de leasing. Obligatiile utilizatorilorCesiune contract de leasing sau vanzare mijloc fix catre o persoana fizica. Implicatii fiscaleUltimele articole
Monografie contabila PFA. Evidenta de gestiunePrincipalele modificari aduse Codului Fiscal incepand cu 1 ianuarie 2023Venituri din mai multe surse in 2022. In aceasta situatie se calculeaza CASS?Masa calda acordata angajatilor - CHELTUIELI inregistrate pe bonul fiscal. Poate fi dedus TVA-ul?Firme care acorda indemnizatie de mobilitate. Aceasta are regimul fiscal al diurnei?
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA in 2023!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA în 2023. Top 7 Studii de caz de actualitate"