Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Avem de analizat urmatoarea situatie: 1. Se achita cu cardul societatii o factura de achizitie considerata de contabil ca neavand legatura cu activitatea economica a respectivei societati. Factura a fost emisa pentru societate.
2. Se achita cu cardul propriu (sau disponibilitati proprii) o factura fiscala emisa de asemenea pentru societate, si primita (adusa) la sediul societatii.
Stabilim astfel cum trebuie sa procedam pentru a respecta legislatia in vigoare referitoare la intocmirea Declaratiei recapitulative 394, deductibilitatea achizitiilor si a TVA-ului, a modului de recuperare a banilor in primul caz.
Cu privire la declaratia informativa formular 394:
Potrivit prevederilor OANAF 3596/2011, declaraţia se completeaza şi se depune de catre persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania conform art. 153 din Codul fiscal, care realizeaza in Romania, de la persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, achizitii de bunuri sau servicii taxabile cu cota prevazuta de lege.
Declaratia trebuie sa contina toate facturile care au fost primite in perioada de raportare, inclusiv cele care au inscrisa menţiunea "taxare inversa" sau "TVA la incasare".
In declaratie nu se inscriu facturile emise prin autofacturare si bonurile fiscale care indeplinesc conditiile unei facturi simplificate conform prevederilor art. 155 alin. (11), (12) si (20) din Codul fiscal. Prevederea referitoare la bonurile fiscale se va aplica numai pana la data de 31 decembrie 2014.

PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Manual de politici contabile - Stick USB

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025
Asadar, indiferent de tratamentul fiscal stabilit de catre societate privind cheltuiala sau TVA, toate facturile primite de catre societate ( avand denumirea societatii ) se inregistreaza in declaratia informativa.
Din punct de vedere al deductibilitatii cheltuielilor:
Potrivit prevederilor art 21 alin (1) din Codul fiscal, pentru determinarea profitului impozabil sunt considerate cheltuieli deductibile numai cheltuielile efectuate in scopul realizarii de venituri impozabile, inclusiv cele reglementate prin acte normative in vigoare. Astfel, in situatia in care achizitiile respective nu sunt efectuate in scopul realizarii de venituri vor fi considerate cheltuieli nedeductibile si se va tine cont de acestea la determinarea profitului impozabil.
Contabil se pot inregistra in conturi analitice distinct.
Din punct de vedere a TVA
Potrivit prevederilor art. 145 alin.( 2) din Codul fiscal, orice persoana impozabila are dreptul sa deduca taxa aferenta achizitiilor, daca acestea sunt destinate utilizarii in folosul operatiunilor prevazute la lit. a)- e).
Astfel, daca aceste achizitii nu sunt destinate utilizarii in folosul acestor operatiuni , TVA se considera de catre societate nedeductibila. Contabil inchiderea contului de TVA se va efectua in corespondenta cu un cont de cheltuieli (de regula 635=4426).
In situatia in care s-a achitat factura cu cardul personal, se va intocmi un Decont de cheltuieli la care se va anexa chitanta de la Pos sau alt document eliberat la momentul platii facturii respective.
In baza acestui decont de cheltuieli se va restitui persoanei contravaloarea respectiva.
Ca si inregistrare contabila va recomand :
Acordarea avansului:
542" Avansuri de trezorerie" = 5311"Casa in lei" / 5121"Conturi la banci in lei"
Justificare avans:
401 " Furnizori"= 542 "Avansuri de trezorerie"
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Ce regim TVA aplicam pentru o achizitie auto second-hand dintr-un stat membru UE?Codul Fiscal 2010 TITLUL VI - Capitolul II - Operatiuni impozabileCare este tratamentul fiscal din punct de vedere al TVA pentru un transport ...Subinchirierea. Ce tratament contabil si fiscal se aplica?Calendar ANAF: Obligatii fiscale pentru zilele de 30 si 31 maiUltimele articole
Cod UIT ANAF: 3 lucruri esentiale de stiut la ACHIZITII de bunuriComert cu masini second-hand. Regimul TVA si o MONOGRAFIE contabila utilaAchizitie intracomunitara. Tratament fiscal TVA pentru livrarile care NU se fac la data din facturaDeclaratia 390. Cum sa declari in D390 ACHIZITIIle de servicii scutite de TVA din UENeplatitor de TVA. Cote de TVA de 9% sau de 19% pentru ACHIZITII din afara RomanieiArticole similare
Ce inregistrari contabile se fac pentru plata cu CARDUL PERSONAL, plata aferenta unei facturi de firma?Combustibil achizitionat de salariat. Ce tratament fiscal se aplica in ce priveste TVA-ul si impozitul pe profit?Decontarile de la A la Z: explicatii LEGALE, solutii pentru probleme si modalitati de a evita sanctiunile ANAFInregistrarea platii unei facturi din contul personal al administratorului. Exista implicatii pe TVA?Articole similare
Atentie! TVA colectata in perioada in care codul de TVA este ANULAT se declara prin formularul 311Ce e nou in 2012 in Titlul VI privind taxa pe valoarea adaugataAnaliza zilei: Justificarea scutirilor de TVA pentru exporturi si servicii legate de exportul de bunuriRegim TVA livrare imobil. Cum vindem fara adaugarea TVA?Studiu de caz: Recunoastere facturi aferente anului 2012 in anul 2015. Cum procedam?Ultimele articole
Plafon TVA. Cum se calculeaza plafonul daca ai activitati scutite fara drept de DEDUCERETVA si cheltuielile auto: Cand ai DEDUCERE integralaD300 ANAF. Cum tratezi in D300 TVA-ul fara drept de DEDUCEREPFA si depasirea plafonului de 300.000 lei: Trece sau nu la TVA?Trecere la regim normal de TVA. Ce se intampla cu TVA-ul pentru imobilizarile in cursArticole similare
Autofactura si cadouri acordate partenerilor de afaceri. Colectam TVA?Factura de stornare mijloc fix. Cum facem inregistrarile?Formularul 300 Decont de taxa pe valoarea adaugata. Martie 2016Termen de depunere si de declarare la bugetul general consolidat - 25 februariePentru anul 2014 se mai depune in 2015 declaratia 205?Ultimele articole
Rentrop & Straton implineste 30 de ani! Consilier Taxe si Impozite implineste 30 de ani!Neclaritati ale contribuabililor privind sistemul e-TVA. Exemple utileE-Factura in 2025: Facturile de penalitati se transmit sau nu in sistemul E-FacturaTVA la incasare in 2025. Cum se face INTRAREA sau IESIREA din sistemDepasire plafon TVA de 300.000 lei. Cum se face inregistrarea in scopuri de TVAArticole similare
Amenzi RO e-Transport. Exemplu util de monografie contabilaDeducere TVA in baza facturii emise de furnizor in urma inspectiei fiscalePrecizare de la ANAF: Cele 10 tipuri de activitati independente pentru care platiti impozit pe venitLeaseback | Ce inregistrari contabile facem si ce regim TVA aplicam?Veniturile din cedarea folosintei bunurilor. Cum gestionam plata contributiilor?Ultimele articole
Mijloace fixe. Tratament TVA in cazul vanzarilor de masini in UETVA si CHELTUIELIle auto: Cand ai deducere integralaLeasing operational autovehicul. Deductibilitate CHELTUIELI si TVA in acest cazTaxe PFA: Cum calculeaza CASS un PFA care este si pensionarD101 in 2025. Cum trebuie completat formularul de ONG-uri. Exemplu practic
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"