Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Avem de analizat urmatoarea situatie: 1. Se achita cu cardul societatii o factura de achizitie considerata de contabil ca neavand legatura cu activitatea economica a respectivei societati. Factura a fost emisa pentru societate.
2. Se achita cu cardul propriu (sau disponibilitati proprii) o factura fiscala emisa de asemenea pentru societate, si primita (adusa) la sediul societatii.
Stabilim astfel cum trebuie sa procedam pentru a respecta legislatia in vigoare referitoare la intocmirea Declaratiei recapitulative 394, deductibilitatea achizitiilor si a TVA-ului, a modului de recuperare a banilor in primul caz.
Cu privire la declaratia informativa formular 394:
Potrivit prevederilor OANAF 3596/2011, declaraţia se completeaza şi se depune de catre persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania conform art. 153 din Codul fiscal, care realizeaza in Romania, de la persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, achizitii de bunuri sau servicii taxabile cu cota prevazuta de lege.
Declaratia trebuie sa contina toate facturile care au fost primite in perioada de raportare, inclusiv cele care au inscrisa menţiunea "taxare inversa" sau "TVA la incasare".
In declaratie nu se inscriu facturile emise prin autofacturare si bonurile fiscale care indeplinesc conditiile unei facturi simplificate conform prevederilor art. 155 alin. (11), (12) si (20) din Codul fiscal. Prevederea referitoare la bonurile fiscale se va aplica numai pana la data de 31 decembrie 2014.

Diferente e-TVA Solutii la notificarile ANAF

Ghidul Practic al Monografiilor Contabile

Cartea verde a Contabilitatii varianta online
Asadar, indiferent de tratamentul fiscal stabilit de catre societate privind cheltuiala sau TVA, toate facturile primite de catre societate ( avand denumirea societatii ) se inregistreaza in declaratia informativa.
Din punct de vedere al deductibilitatii cheltuielilor:
Potrivit prevederilor art 21 alin (1) din Codul fiscal, pentru determinarea profitului impozabil sunt considerate cheltuieli deductibile numai cheltuielile efectuate in scopul realizarii de venituri impozabile, inclusiv cele reglementate prin acte normative in vigoare. Astfel, in situatia in care achizitiile respective nu sunt efectuate in scopul realizarii de venituri vor fi considerate cheltuieli nedeductibile si se va tine cont de acestea la determinarea profitului impozabil.
Contabil se pot inregistra in conturi analitice distinct.
Din punct de vedere a TVA
Potrivit prevederilor art. 145 alin.( 2) din Codul fiscal, orice persoana impozabila are dreptul sa deduca taxa aferenta achizitiilor, daca acestea sunt destinate utilizarii in folosul operatiunilor prevazute la lit. a)- e).
Astfel, daca aceste achizitii nu sunt destinate utilizarii in folosul acestor operatiuni , TVA se considera de catre societate nedeductibila. Contabil inchiderea contului de TVA se va efectua in corespondenta cu un cont de cheltuieli (de regula 635=4426).
In situatia in care s-a achitat factura cu cardul personal, se va intocmi un Decont de cheltuieli la care se va anexa chitanta de la Pos sau alt document eliberat la momentul platii facturii respective.
In baza acestui decont de cheltuieli se va restitui persoanei contravaloarea respectiva.
Ca si inregistrare contabila va recomand :
Acordarea avansului:
542" Avansuri de trezorerie" = 5311"Casa in lei" / 5121"Conturi la banci in lei"
Justificare avans:
401 " Furnizori"= 542 "Avansuri de trezorerie"
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Planul de consolidare a Facilitatii Europene de Stabilitate EuropeanaOUG 19/2021. Scutirea de la plata impozitului specific, amanarea dreptului de deducere a TVA, restructurarea obligatiilor bugetare si esalonarea la plataAnunt ANAF: Deductibilitate amortizare fiscalaInregistrare ACHIZITII bunuri in Declaratia 394. Cum completam Cartusul F?Delegatie. Cum facem refacturarea costurilor?Ultimele articole
Firma in Romania. 2 optiuni prin care va puteti inregistra in scop de TVA + completarea D700e-Transport in 2025. Trebuie sau nu declarate ACHIZITIIle intracomunitare in sistem?e-TVA. Cum sa procedati daca aveti cod de TVA anulat si ati primit Notificarea de conformareACHIZITII intracomunitare. Cand si cum sa schimbati perioada TVA + declaratii de depus la ANAFDeclaratia 390. Termen limita pentru a evita erorile intre D390 si decontul de TVAArticole similare
Ce inregistrari contabile se fac pentru plata cu CARDUL PERSONAL, plata aferenta unei facturi de firma?Combustibil achizitionat de salariat. Ce tratament fiscal se aplica in ce priveste TVA-ul si impozitul pe profit?Inregistrarea platii unei facturi din contul personal al administratorului. Exista implicatii pe TVA?Decontarile de la A la Z: explicatii LEGALE, solutii pentru probleme si modalitati de a evita sanctiunile ANAFArticole similare
Achizitii de bunuri extracomunitareAnaliza Irina Dumitrescu. Regimul TVA al schimbului de bunuri sau serviciiTranzactii imobiliare efectuate de o persoana fizica. Care sunt obligatiile TVA?Vouchere obtinute prin tombola. Ce tratament fiscal aplicam?Considerente fiscale privind rebuturile de produse finite si semifabricate rezultate din procesul de productie - publicat in noiembrie 2007Ultimele articole
Contract comodat auto. In ce conditii pot fi deduse cheltuielileActivitate de Uber si Bolt in Romania. Cum si in ce conditii pot deduce cheltuielileNeplatitor de TVA. Cand si cum devine platitor de TVA daca depaseste plafonulFoaia de parcurs. Este obligatorie pentru DEDUCEREa TVA 100%?Vanzare auto. Cum se face ajustarea TVA in cazul vanzarii unui autoturism dedus cu 50%Articole similare
Cum facem dovada la transport livrare intracomunitaraCodul fiscal 2011 - Titlul IIIn ce conditii se va intocmi raportul de evaluare de catre proprietari?Servicii intocmire declaratii beneficiar din Romania. Cum procedam privind scutirea pentru serviciile aferente exportului?Top subiecte pe care orice contabil trebuie sa le cunoasca in 2016Ultimele articole
e-Transport si achizitiile intracomunitare: Cum sa asiguri conformitate fiscala in lipsa documentelorRentrop & Straton implineste 30 de ani! Consilier Taxe si Impozite implineste 30 de ani!Neclaritati ale contribuabililor privind sistemul e-TVA. Exemple utileE-Factura in 2025: Facturile de penalitati se transmit sau nu in sistemul E-FacturaTVA la incasare in 2025. Cum se face INTRAREA sau IESIREA din sistemArticole similare
Studiu GfK: Indicatorii arata valori negative. Consumatorii nu cred in cresterea economicaInregistrare CHELTUIELI 2018 pentru sponsorizare activitati desfasurate in 2019Agentia Moody’s a reconfirmat ratingul suveran al Romaniei si a revizuit perspectiva de taraCertificatul fiscal si obligatia achitarii impozitelor inainte de emitereMinistrul pentru Mediul de Afaceri: Lista cu beneficiarii programului Start-Up Nation ar putea fi gata pana la finalul lunii maiUltimele articole
Contract comodat auto. In ce conditii pot fi deduse CHELTUIELIleCHELTUIELIle deductibile. In cazul unui PFA, CHELTUIELIle cu cazarea si masa pot fi deductibile?D300 in 2025. Cum sa refacturati CHELTUIELIle si o MONOGRAFIE contabila utilaControale ANAF pe TVA. Sunt verificate CHELTUIELIle fara legatura cu activitatea economicaCe trebuie sa stiti despre deductibilitatea TVA la CHELTUIELIle pentru teambuilding
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"