InfoTva.roPrin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Intrebare: In luna martie se primeste de la un furnizor o factura cu data de ianuarie (factura a intarziat din diferite motive). Conform prevederilor codului fiscal si ale OMFP 3055/2009, se inregistreaza factura la momentul primirii acesteia, adica in contabilitatea lunii martie. Ea se va reflecta in decontul de TVA aferent lunii martie , in jurnalul de cumparari aferent lunii martie. Programul de contabilitate genereaza automat declaratia 394 aferenta lunii martie si va contine, in consecinta, si factura cu data de ianuarie de la furnizor. Ca urmare vor exista diferente intre declaratia 394 de la furnizor si cea de la beneficiar. Daca se inregistreaza factura intarziata in luna ianaurie, declaratia 394 ar fi corecta, in schimb decontul de TVA, jurnalul de cumparari, declaratia de impozit pe profit vor fi denaturate. Care este procedura corecta in aceasta situatie? Cum ar trebui interpretat pct 2.3 din Anexa 4 la ODP 3596/2011?
Raspuns:
Factura din luna ianuarie primita de la furnizor in luna martie se va inregistra in decontul de TVA aferent lunii martie la randul 30 "Regularizari taxa dedusa" conform OANAF 3665/2011.
Conform pct 3 - anexa 2 din OANAF 3596/2011 privind declararea livrarilor/prestarilor si achizitiilor efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA si pentru aprobarea modelului si continutului declaratiei informative privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA:
"In cazul in care, dupa depunerea declaratiei, persoana impozabila constata existenta unor omisiuni in datele declarate sau in cazul in care una ori mai multe facturi sunt emise in cursul unei perioade de raportare, dar sunt primite de beneficiarul tranzactiei dupa data depunerii declaratiei, persoana impozabila trebuie sa depuna o noua declaratie corect completata, care inlocuieste declaratia informativa depusa initial".
Avand in vedere aceasta prevedere legala, rezulta obligatia corectarii datelor din declaratia 394 depusa pentru luna ianuarie, prin depunerea unei noi declaratii corect completata (in care se va include si factura de achizitie primita cu intarziere), declaratie care va inlocui declaratia informativa depusa initial (practic noua declaratie va radia declaratia depusa initial).
SAF-T pentru Contribuabili Mici
Cartea verde a Contabilitatii varianta online
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Premii comercialeReducerea nivelului fiscalitatii: realizabila, dar nu in viitorul apropiatMasina achizitionata cu leasing financiar. In ce conditii se poate ajusta TVA-ul?Scutirea speciala de TVA pentru comertul efectuat prin magazinele duty-freeAchizitie si livrari de bunuri efectuate in China. Regim TVA.Ultimele articole
Redobandirea codului de TVA dupa anulare. Ce trebuie sa stiiVineri, 27 decembrie 2024, termenul limita de depunere a declaratiei 390 VIESDe la 1 ianuarie 2025 declaratia D406 devine obligatorie si pentru firmele miciControale antifrauda: Inspectorii au descoperit o schema frauduloasa cu caracter transfrontalier privind TVARegim special de scutire TVA pentru intreprinderile miciArticole similare
OANAF 2328/2016: Modificarea OANAF 3769/2015 - declararea operatiunilor efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVAAnulare cod TVA si raportare eronata 394. Ce implicatii fiscale si amenzi apar?Neinregistrari achizitii. Deductibilitate TVACheltuieli deductibile. Rectificativa DECLARATIA 394Factura primita cu intarziere. Cum procedam cu declaratile 300 si 394?Ultimele articole
Ce se intampla daca este depasit plafonul TVA de 300.000 lei o singura dataD394 in 2024. Bonurile cu valoare mai mica de 100 euro se declara in D394?Platitor de TVA: Ce inseamna, cand si cum devii. Avantaje si dezavantajeDECLARATIA 394. Contractele de sponsorizare se declara in acest formular?DECLARATIA 394 in 2022. Cine NU are obligatia depunerii formularului?Articole similare
Completare declaratie 394 si 300 taxare inversaAnularea inregistrarii in scopuri de TVA in cazul achizitionarii de utilajeSocietate cu activitate suspendata | Deductibilitate cheltuieli si Declaratia 394Corelatii intre decontul TVA si declaratia 394. Vezi opinia consultantului!Factura cu TVA de la o persoana neinregistrata in scopuri de TVA. CorectiiUltimele articole
Noul formular 394. Raspunsuri oferite de specialistiLivrari de bunuri. Ce obligatii avem privind verificarea starii cumparatorului?Achizitii platite cu cardul personal. Cum deducem cheltuielile inregistrate?Documentar fiscal: Declaratia 394 privind livrarile sau prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul nationalFacturi in original solicitate de societatile de asigurari. Cum procedam privind Declaratia 394?
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
