Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Intrebare: In luna martie se primeste de la un furnizor o factura cu data de ianuarie (factura a intarziat din diferite motive). Conform prevederilor codului fiscal si ale OMFP 3055/2009, se inregistreaza factura la momentul primirii acesteia, adica in contabilitatea lunii martie. Ea se va reflecta in decontul de TVA aferent lunii martie , in jurnalul de cumparari aferent lunii martie. Programul de contabilitate genereaza automat declaratia 394 aferenta lunii martie si va contine, in consecinta, si factura cu data de ianuarie de la furnizor. Ca urmare vor exista diferente intre declaratia 394 de la furnizor si cea de la beneficiar. Daca se inregistreaza factura intarziata in luna ianaurie, declaratia 394 ar fi corecta, in schimb decontul de TVA, jurnalul de cumparari, declaratia de impozit pe profit vor fi denaturate. Care este procedura corecta in aceasta situatie? Cum ar trebui interpretat pct 2.3 din Anexa 4 la ODP 3596/2011?
Raspuns:
Factura din luna ianuarie primita de la furnizor in luna martie se va inregistra in decontul de TVA aferent lunii martie la randul 30 "Regularizari taxa dedusa" conform OANAF 3665/2011.
Conform pct 3 - anexa 2 din OANAF 3596/2011 privind declararea livrarilor/prestarilor si achizitiilor efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA si pentru aprobarea modelului si continutului declaratiei informative privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA:
"In cazul in care, dupa depunerea declaratiei, persoana impozabila constata existenta unor omisiuni in datele declarate sau in cazul in care una ori mai multe facturi sunt emise in cursul unei perioade de raportare, dar sunt primite de beneficiarul tranzactiei dupa data depunerii declaratiei, persoana impozabila trebuie sa depuna o noua declaratie corect completata, care inlocuieste declaratia informativa depusa initial".
Avand in vedere aceasta prevedere legala, rezulta obligatia corectarii datelor din declaratia 394 depusa pentru luna ianuarie, prin depunerea unei noi declaratii corect completata (in care se va include si factura de achizitie primita cu intarziere), declaratie care va inlocui declaratia informativa depusa initial (practic noua declaratie va radia declaratia depusa initial).
![Contabilitatea organizatiilor non-profit](https://www.rs.ro/dbimg/product/1977-contabilitatea-.png)
Contabilitatea organizatiilor non-profit
![Cartea Verde a PFA Contabilitatea si obligatiile fiscale](https://www.rs.ro/dbimg/product/3113-cartea-verde-a-.jpg)
Cartea Verde a PFA Contabilitatea si obligatiile fiscale
![Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari](https://www.rs.ro/dbimg/product/173-consilier-taxe-.jpg)
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
![Redactia Infotva](https://infotva.manager.ro/images/autori//redactia-infotvaautor_avatar.png)
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Taxele si impozitele din 2014 vor influenta negativ afacerile din RomaniaScoatere din evidenta contabila a unei creanteFormularul 200 se depune pana la 26 maiVanzare imobil catre parti afiliate. Care vor fi implicatiile fiscale?Aspecte utile in 2016 privind regimul de declarare derogatoriuUltimele articole
E-Factura: Ce inregistrari contabile sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Formularul c801 – Ghidul CompletDecont TVA 2024: Ghid Complet | Completare, Depunere, TermeneRegimul special de scutire pentru intreprinderile miciCalendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in 10 iulie 2024Articole similare
Anulare factura emisa. Care sunt implicatiile fiscale?Diferenta TVA stabilita la control. Cum facem regularizarea situatiei?Agentie de turism. Declarare achizitii si prestari servicii intracomunitareCompletarea Declaratiei 394. Asociatii persoane fizice sunt considerati persoane afiliate in cazul unui SRL?Achizitie deseuri plastic in regim de taxare inversa. Cum incadram operatiunea in DECLARATIA 394?Ultimele articole
D394 in 2024. Bonurile cu valoare mai mica de 100 euro se declara in D394?DECLARATIA 394. Contractele de sponsorizare se declara in acest formular?DECLARATIA 394 in 2022. Cine NU are obligatia depunerii formularului?DECLARATIA 394 in 2022. Explicatii necesare contribuabililor pentru evitarea amenzilor de pana la 14.000 leiFacturi de stornare. Exista obligatia de a declara in D394 motivul emiterii acestui document?Articole similare
Documentar fiscal: Declaratia 394 privind livrarile sau prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul nationalBonuri combustibil. Cum raportam in Declaratia 394?Facturi in original solicitate de societatile de asigurari. Cum procedam privind Declaratia 394?Noul formular 394. Raspunsuri oferite de specialistiFactura cu TVA de la o persoana neinregistrata in scopuri de TVA. CorectiiUltimele articole
Livrari de bunuri. Ce obligatii avem privind verificarea starii cumparatorului?Achizitii platite cu cardul personal. Cum deducem cheltuielile inregistrate?Societate cu activitate suspendata | Deductibilitate cheltuieli si Declaratia 394Factura platita partial. Inregistrare in decontul de TVA si in declaratia informativaCorelatii intre decontul TVA si declaratia 394. Vezi opinia consultantului!![Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA](https://media.rs.ro/filemanagerraport/Info TVA/FAB cop rap231108160950.png)
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"