InfoTva.roPrin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Intrebare: In luna martie se primeste de la un furnizor o factura cu data de ianuarie (factura a intarziat din diferite motive). Conform prevederilor codului fiscal si ale OMFP 3055/2009, se inregistreaza factura la momentul primirii acesteia, adica in contabilitatea lunii martie. Ea se va reflecta in decontul de TVA aferent lunii martie , in jurnalul de cumparari aferent lunii martie. Programul de contabilitate genereaza automat declaratia 394 aferenta lunii martie si va contine, in consecinta, si factura cu data de ianuarie de la furnizor. Ca urmare vor exista diferente intre declaratia 394 de la furnizor si cea de la beneficiar. Daca se inregistreaza factura intarziata in luna ianaurie, declaratia 394 ar fi corecta, in schimb decontul de TVA, jurnalul de cumparari, declaratia de impozit pe profit vor fi denaturate. Care este procedura corecta in aceasta situatie? Cum ar trebui interpretat pct 2.3 din Anexa 4 la ODP 3596/2011?
Raspuns:
Factura din luna ianuarie primita de la furnizor in luna martie se va inregistra in decontul de TVA aferent lunii martie la randul 30 "Regularizari taxa dedusa" conform OANAF 3665/2011.
Conform pct 3 - anexa 2 din OANAF 3596/2011 privind declararea livrarilor/prestarilor si achizitiilor efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA si pentru aprobarea modelului si continutului declaratiei informative privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA:
"In cazul in care, dupa depunerea declaratiei, persoana impozabila constata existenta unor omisiuni in datele declarate sau in cazul in care una ori mai multe facturi sunt emise in cursul unei perioade de raportare, dar sunt primite de beneficiarul tranzactiei dupa data depunerii declaratiei, persoana impozabila trebuie sa depuna o noua declaratie corect completata, care inlocuieste declaratia informativa depusa initial".
Avand in vedere aceasta prevedere legala, rezulta obligatia corectarii datelor din declaratia 394 depusa pentru luna ianuarie, prin depunerea unei noi declaratii corect completata (in care se va include si factura de achizitie primita cu intarziere), declaratie care va inlocui declaratia informativa depusa initial (practic noua declaratie va radia declaratia depusa initial).
Cartea verde a Contabilitatii varianta online
PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Factura achizitie non-UE. Care este regimul TVAProiect ANAF: Noi modificari privind inregistrarea in scopuri de TVANoutati Legislatie Fiscala 27-30 aprilie 2009 - Monitorul OficialCota de impozitare pe veniturile microintreprinderilor pentru anul 2019, trimestrul IAtentie: TVA nu se colecteaza la sume prescrise!Ultimele articole
Facturi emise de Bolt. Regimul TVA si obligatiile de declarareAchizitii si servicii din UE. Se mai depun D301 si D390 de firmele care NU platesc TVA?D700 in 2025. Completare D700 pentru reinregistrare in scopuri de TVANeplatitor de TVA? Ghid pentru achizitii din UE, cu accent pe fiscalitatea TVA-uluiAchizitii intracomunitare. Declararea transportului in D300 si D390Articole similare
Emiterea anticipata a facturii: Declararea in decontul de TVA si in Formularul 394DECLARATIA 394. Regim TVA si tranzactii intre persoane juridice afiliateCompletarea Declaratiei 394. Asociatii persoane fizice sunt considerati persoane afiliate in cazul unui SRL?Ajustarea TVA in cazul clientilor in falimentAchizitii de la o societate inactiva si vanzare bunurilor respective. Cum facturam?Ultimele articole
TVA in Romania pentru livrari catre clienti din afara UE. Ce trebuie sa stiiDECLARATIA 394. Cum trebuie completata D394 pentru a evita dublarea TVACe se intampla daca este depasit plafonul TVA de 300.000 lei o singura dataD394 in 2024. Bonurile cu valoare mai mica de 100 euro se declara in D394?Platitor de TVA: Ce inseamna, cand si cum devii. Avantaje si dezavantajeArticole similare
Corelatii intre decontul TVA si declaratia 394. Vezi opinia consultantului!Completare declaratie 394 si 300 taxare inversaFactura platita partial. Inregistrare in decontul de TVA si in declaratia informativaFactura cu TVA de la o persoana neinregistrata in scopuri de TVA. CorectiiInregistrare in scopuri de TVA. Cod TVA anulat. Se doreste reinceperea activitatiiUltimele articole
Noul formular 394. Raspunsuri oferite de specialistiLivrari de bunuri. Ce obligatii avem privind verificarea starii cumparatorului?Achizitii platite cu cardul personal. Cum deducem cheltuielile inregistrate?Documentar fiscal: Declaratia 394 privind livrarile sau prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul nationalFacturi in original solicitate de societatile de asigurari. Cum procedam privind Declaratia 394?
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
