Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Atentie contabili!
TVA-ul s-a modificat de la 1 ianuarie 2020

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!

Decontul de TVA si Declaratia 394. Corectare erori

de InfoTva.ro

de InfoTva.ro la 08 Feb. 2012 Exclusiv
Tags: tva, declaratia 394, oanaf 3596/2011, oanaf 3665/2011

Intrebare: In luna martie se primeste de la un furnizor o factura cu data de ianuarie (factura a intarziat din diferite motive). Conform prevederilor codului fiscal si ale OMFP 3055/2009, se inregistreaza factura la momentul primirii acesteia, adica in contabilitatea lunii martie. Ea se va reflecta in decontul de TVA aferent lunii martie , in jurnalul de cumparari aferent lunii martie. Programul de contabilitate genereaza automat declaratia 394 aferenta lunii martie si va contine, in consecinta, si factura cu data de ianuarie de la furnizor. Ca urmare vor exista diferente intre declaratia 394 de la furnizor si cea de la beneficiar. Daca se inregistreaza factura intarziata in luna ianaurie, declaratia 394 ar fi corecta, in schimb decontul de TVA, jurnalul de cumparari, declaratia de impozit pe profit vor fi denaturate. Care este procedura corecta in aceasta situatie? Cum ar trebui interpretat pct 2.3 din Anexa 4 la ODP 3596/2011?



Raspuns:

Factura din luna ianuarie primita de la furnizor in luna martie se va inregistra in decontul de TVA aferent lunii martie la randul 30 "Regularizari taxa dedusa" conform OANAF 3665/2011.
 
Conform pct 3 - anexa 2 din OANAF 3596/2011 privind declararea livrarilor/prestarilor si achizitiilor efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA si pentru aprobarea modelului si continutului declaratiei informative privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA:

"In cazul in care, dupa depunerea declaratiei, persoana impozabila constata existenta unor omisiuni in datele declarate sau in cazul in care una ori mai multe facturi sunt emise in cursul unei perioade de raportare, dar sunt primite de beneficiarul tranzactiei dupa data depunerii declaratiei, persoana impozabila trebuie sa depuna o noua declaratie corect completata, care inlocuieste declaratia informativa depusa initial".
 
Avand in vedere aceasta prevedere legala, rezulta obligatia corectarii datelor din declaratia 394 depusa pentru luna ianuarie, prin depunerea unei noi declaratii corect completata (in care se va include si factura de achizitie primita cu intarziere), declaratie care va inlocui declaratia informativa depusa initial (practic noua declaratie va radia declaratia depusa initial).
Ghidul practic al contabilitatii in 2020
Ghidul practic al contabilitatii in 2020

Vezi detalii

Proceduri obligatorii. Spalarea banilor
Proceduri obligatorii. Spalarea banilor

Vezi detalii

Contabilitatea operatiunilor de transport si logistica
Contabilitatea operatiunilor de transport si logistica

Vezi detalii



Autor: InfoTva.ro

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!

Votati articolul "Decontul de TVA si Declaratia 394. Corectare erori":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi





Atentie contabili!
TVA-ul s-a modificat de la 1 ianuarie!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.

Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA de la 1 ianuarie 2020"
Rentrop ∧ Straton
Club Contabilitate

VIDEO

[x]
Atentie contabili!
TVA-ul s-a modificat de la 1 ianuarie!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!

"MODIFICARI Majore privind TVA de la 1 ianuarie 2020"
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016