Noul formular 394. Raspunsuri oferite de specialisti

Tags: formular 394, declaratia 394, inregistrare vta, perioada fiscala luna, aprilie 2016

Va aducem la cunostinta ca prin OANAF 3769/2015 publicat in Monitorul Oficial nr. 11 din 07/01/2016 a fost aprobat modelul si continutului declaratiei informative privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA – Formular 394. Noul formular se va depune incepand cu data de 1 aprilie 2016 insa se va depune si pentru operatiunile efectuate in trimestrul I 2016 pe teritoriul national.

Astfel, contribuabilii care au perioada fiscala luna calendaristica vor depune pentru lunile ianuarie si februarie 2016 declaratia informativa privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoane inregistrate in scopuri de TVA, prevazuta in OANAF 3596/2011, urmand ca, pana la data de 25 aprilie 2016 inclusiv, sa depuna declaratia completata pe noul formular pentru luna martie 2016, precum si pentru lunile ianuarie si februarie 2016, prin care vor fi inlocuite declaratiile depuse anterior.

Noul formular este mai vast si mai complex fata de varianta actuala a declaratiei, acesta cuprinzand 9 sectiuni, de la A la I, respectiv:

   A. Date de identificare ale persoanei inregistrate in scopuri de TVA

   B. Date de identificare ale reprezentantului fiscal/legal/imputernicitului

   C. Rezumat declaratie privind operatiunile desfasurate cu persoane impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania

   D. Rezumat declaratie privind operatiuni desfasurate cu persoane neinregistrate in scopuri de TVA

   E. Rezumat declaratie privind operatiunile desfasurate cu persoane nestabilite in Romania care sunt stabilite in alt stat membru, neinregistrate si care nu sunt obligate sa se inregistreze in scopuri de TVA in Romania

   F. Rezumat declaratie privind operatiunile desfasurate cu persoane impozabile neinregistrate si care nu sunt obligate sa se inregistreze in scopuri de TVA in Romania, nestabilite pe teritoriul Uniunii Europene

   G. Rezumat declaratie privind incasarile lunare realizate din operatiuni efectuate prin intermediul aparatelor de marcat electronice fiscale, precum si din activitati exceptate, conform prevederilor Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 28/1999 privind obligatia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare. Aceasta sectiune cuprinde informatii aferente incasarilor efectuate prin intermediul aparatelor de marcat electronice fiscale.

   H. Rezumat declaratie privind operatiunile realizate pe teritoriul Romaniei

   I. Alte informatii. In aceasta sectiune se vor completa:
-  informatii privind facturile simplificate emise/primite,
- numarul total de facturi emise, plaja de facturi utilizata, date aferente facturilor stornate si celor anulate (serie si numar), seria si numarul facturilor emise prin autofacturare,
- descrierea operatiunilor din care provine soldul sumei negative inregistrat in decontul de TVA de catre persoana impozabila care depune declaratia si care este solicitat la rambursare in perioada de raportare,
-  date aferente operatiunilor desfasurate de catre persoana impozabila care aplica sistemul normal de TVA, respectiv valoarea totala a TVA deductibile aferenta facturilor achitate in perioada de raportare indiferent de data in care acestea au fost primite de la persoane impozabile care aplica sistemul de TVA la incasare defalcate pe fiecare cota de TVA (20%, 9%, 5%);
 - date aferente operatiunilor desfasurate de catre persoana impozabila care aplica sistemul de TVA la incasare, respectiv:
1. valoarea totala a TVA colectate aferenta facturilor incasate in perioada de raportare indiferent de data la care acestea au fost emise de catre persoana impozabila care aplica sistemul de TVA la incasare defalcate pe fiecare cota de TVA (20%, 9%, 5%);
2. valoarea totala a TVA deductibile aferenta facturilor achitate in perioada de raportare indiferent de data in care acestea au fost primite de la persoane impozabile care aplica sistemul normal de TVA defalcate pe fiecare cota de TVA (20%, 9%, 5%);
3. valoarea totala a TVA deductibile aferenta facturilor achitate in perioada de raportare indiferent de data in care acestea au fost primite de la persoane impozabile care aplica sistemul de TVA la incasare defalcate pe fiecare cota de TVA (20%, 9%, 5%);




Autor: Irina Dumitrescu
Economist
Experienta:
- 7 ani de activitate in domeniul contabilitatii de gestiune si financiara in cadrul unei companii multinationale
Expert contabil, CECCAR BUCURESTI