Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Problema fiscala: O societate cu cod de TVA anulat din 01.02.2013 pentru nedepunere deconturi de TVA a emis facturi de prestari servicii incepand cu data de 01.01.2016, fara sa se tina cont de codul de TVA anulat.
Abia cu ocazia acestui control administratorul afla de codul anulat si probabil ca o sa se stabileasca si sume suplimentare de plata pentru anii 2016 si 2017, deloc neglijabile.
1. Care este modalitatea de a lichida firma? Trebuie sa reactivam codul de TVA si abia apoi putem incepe lichidarea sau se poate demara procedura si cu codul de TVA anulat?
2. Care este procedura de reactivare a codul de TVA? Trebuie depus decont lunar 311 si 394?
3. Pentru anii 2019 si 2020, pentru care exista decizie de impunere, trebuie sa mai depunem decontul 311 si 394 sau putem plati in baza deciziei?
Cadrul legal:
Ghidul practic al contabilitatii in 2024 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Balanta de verificare de la A la Z Analize corelatii studii de caz
1. In functie de temeiul dizolvarii, in procedura de inchidere a uneisocietati se disting urmatoarele situatii:
– Dizolvarea de drept a SNC, SCS, SRL, SA si SCA
Din punct de vedere fiscal, organele fiscale anuleaza inregistrarea unei persoane in scopuri de TVA,conform prevederilor art. 316 alin. (11) din Codul fiscal, in diferite situatii, din care cea care se aplica in cazul dvs. este:
d) daca nu a depus niciun decont de taxa prevazut la art. 323 pentru 6 luni consecutive, in cazul persoanei care are perioada fiscala luna calendaristica, si pentru doua trimestre calendaristice consecutive, in cazul persoanei impozabile care are perioada fiscala trimestrul calendaristic, dar nu este in situatia prevazuta la lit. a) ori b), din prima zi a lunii urmatoare celei in care a intervenit termenul de depunere al celui de-al saselea decont de taxa in prima situatie si, respectiv, din prima zi a lunii urmatoare celei in care a intervenit termenul de depunere al celui de-al doilea decont de taxa in a doua situatie.
Deci codul de TVA a fost anulat de organele fiscale, in baza prevederilor art. 316 alin. (11) din Codul fiscal.
Daca societatea care urmeaza a fi lichidata are codul de TVA anulat din 01.02.2013, potrivit prevederilor Codului de procedura fiscala, ea este inscrisaca inactiva in Registrul contribuabililor/platitorilor inactivi/reactivati“ si implicit situatia respectiva a fost inscrisa si in cazierul fiscal.
Declararea unui contribuabil ca inactiv se efectueaza, conform prevederilor art. 92 din Legea nr. 227/2015 privind CPF, alin. (1), in urmatoarele situatii posibile:
a) nu isi indeplineste, pe parcursul unui semestru calendaristic, nicio obligatie declarativa prevazuta de lege;
Conform prevederilor O.G. nr. 39/ 2015 privind cazierul fiscal, art. 4 alin. (4) lit. c), in cazierul fiscal se inscrie inactivitatea fiscala, declarata, prevazuta in Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala.
Conform prevederilor alin. (5) si alin. (6) ale art. 4 din O.G. nr. 39 din 26 august 2015, inactivitatea fiscala se inscrie atat in cazierul fiscal al persoanei juridice declarata inactiva, cat si al reprezentantilor legali sau reprezentantilor desemnati ai acestora, existenti in perioada in care au intervenit situatiile de declarare a inactivitatii fiscale.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
TVA. Cum se aplica regimul special?Societatea cu cod de TVA anulat. Cum procedam privind deducerea TVA aferenta achizitiilor?Achizitie de la contribuabil inactiv. Regim TVADeducerea dupa reinregistrarea in scopuri de TVA. Cum sa evitati consecintele negative ale anularii codului de TVAAnularea codului de TVA. Deducere TVA dupa data reinregistrarii in scop TVAUltimele articole
ANULARE COD TVA. 3 studii de caz importanteAnulare din oficiu platitor de TVA. Ajustarea TVA pentru bunuri in stoc. Ce formulare trebuie depuseANULARE COD TVA. Furnizor in faliment. Cum procedam?Persoana impozabila cu cod TVA anulat din oficiu. Care sunt obligatiile fiscale?Ce consecinte fiscale negative apar la achizitii de la furnizor cu codul TVA anulat din oficiu?Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"PLANUL DE CONTURI- modificari aduse de Noul Cod Fiscal"