InfoTva.roIn analiza de mai jos, avem o societate comerciala care a depasit plafonul de 220.000 lei si pentru care, prin depunerea declaratiei 088, codul de TVA a fost anulat. Ulterior, societatea a desfasurat activitate si in urma unui control fiscal a depus declaratia 311 prin care a colectat TVA aferenta vanzarii pe perioada in care a avut codul de TVA anulat. Considerandu-se eronat neplatitor de TVA, nu a dedus TVA aferenta facturilor intrate si a colectat TVA dupa controlul fiscal. Perioada pentru care s-a depus Declaratia 311 este 01.09.2015-31.10.2016. Stabilim daca societatea mai are posibilitatea deducerii pentru perioada 01.09.2015-31.10.2016 a TVA aferenta facturilor intrate.
Pe perioada cat societatea a avut codul de TVA anulat, aceasta nu avea/nu are posibilitatea deducerii TVA aferenta achizitiilor, chiar daca a fost obligata la colectarea TVA. Astfel, potrivit art. 11 alin. 1^3 din Codul fiscal in vigoare pana la 31 decembrie 2015, respectiv art. 11 alin. 8 din Codul fiscal in vigoare incepand cu data de 1 ianuarie 2016 persoanele impozabile carora li s-a anulat inregistrarea in scopuri de TVA nu beneficiaza, in perioada respectiva, de dreptul de deducere a taxei pe valoarea adaugata aferente achizitiilor efectuate, dar sunt supuse obligatiei de plata a TVA colectate aferenta operatiunilor taxabile desfasurate in perioada respectiva.Daca societatea se reinregistreaza in scopuri de TVA, in primul decont de taxa depus dupa reinregistrare sau intr-un decont ulterior, va putea sa-si exercite dreptul de deducere a TVA numai pentru bunurile aflate in stoc si serviciile neutilizate la momentul reinregistrarii, bunurile de capital pentru care perioada de ajustare a deducerii nu a expirat si activele corporale fixe in curs de executie.
De mentionat este si faptul ca de-abia incepand cu anul 2017, urmare modificarilor aduse Codului fiscal prin OUG 84/2016, persoanele impozabile carora li s-a anulat inregistrarea in scopuri de TVA vor avea posibilitatea deducerii la reinregistrare pentru toate achizitiile de bunuri si/sau servicii efectuate in perioada in care a avut codul de inregistrare in scopuri de TVA anulat (deci nu numai pentru achizitiile aflate "in stoc" la momentul reinregistrarii, asa cum este in prezent).
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Constanta Popa - Economist
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile
Declaratia 394. Tranzactii cu persoane afiliate
Ajustarea TVA pas cu pas
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Societatea cu cod de TVA anulat. Cum procedam privind deducerea TVA aferenta achizitiilor?":
Rating:
Nota: 4.25 din 5 din 6 voturi
Rating:
Nota: 4.25 din 5 din 6 voturi
Articole similare
Rambursarea TVA in martie si modul de anulare a codului de TVA. Important pentru a nu pierde sumele de rambursatSocietate neinregistrata in scopuri de TVA. Ce obligatii TVA apar la vanzarea terenurilor?ATENTIE! Firmele pot deduce TVA din 2017 pentru perioadele cu COD TVA anulatFirmele cu COD TVA anulat vor putea fi reinregistrate din oficiuAnulare cod de inregistrare in scopuri de TVA. Factura de executare silitaUltimele articole
Anularea codului de TVA. Deducere TVA dupa data reinregistrarii in scop TVACOD TVA anulat. Reinregistrare in scopuri de TVACOD TVA anulat si restituri de sume platite in plus. Tratament fiscalCOD TVA anulat din oficiu, deducere TVA dupa reinregistrareFurnizor in insolventa. Deducerea TVA si a cheltuielii
Mai multe articole despre cod tva
Articole similare
Studiu de caz: Transport. Facturare TVADEDUCERE TVA pentru facturi primite pana la 1 iunie 2012Rovinieta. DEDUCERE TVAVerifica daca operatiunile firmei tale intra in sfera de DEDUCERE TVADeconturi pe 0? Risti anularea certificatului de inregistrare in scopuri TVAUltimele articole
Transport bunuri legate direct de export si import. Regim fiscal TVAFacturi emise dupa control fiscal - DEDUCERE TVA beneficiarMicrointreprindere - DEDUCERE TVA si cheltuieli aferente unui autoturism folosit in comodatAchizitie mijloace fixe second hand. Deducerea TVA si inregistrarea in evidenta contabilaDEDUCERE TVA in baza facturii emise de furnizor in urma inspectiei fiscale
Mai multe articole despre deducere tva
Articole similare
Reinregistrarea in scopuri de TVA dupa anularea din oficiu a codului. Ce optiuni are societatea?TVA. Cum se aplica regimul special?ANULARE COD TVA. Furnizor in faliment. Cum procedam?Persoana impozabila cu cod TVA anulat din oficiu. Care sunt obligatiile fiscale?Reinregistrarea in scopuri de TVA ca urmare a anularii codului | Depunere deconturi fara sumeUltimele articole
Anularea codului de TVA. Deducere TVA dupa data reinregistrarii in scop TVAAnulare din oficiu platitor de TVA. Ajustarea TVA pentru bunuri in stoc. Ce formulare trebuie depuseDeducerea dupa reinregistrarea in scopuri de TVA. Cum sa evitati consecintele negative ale anularii codului de TVACe consecinte fiscale negative apar la achizitii de la furnizor cu codul TVA anulat din oficiu?Care sunt efectele fiscale si contabile la anularea din oficiu a codului de inregistrare TVA?
Mai multe articole despre anulare cod tva
Articole similare
Aplicarea taxarii inverse si regimul de TVA. Noi explicatii oferite de FinanteDeducere TVA si cheltuieli cu autoturismele, transport salariatiAchizitie intracomunitara de bunuri. Cum procedam cand furnizorul are doua coduri TVA?Inregistrare in scopuri de TVA. Cod TVA anulat. Se doreste reinceperea activitatiiRefacturare cheltuieli. Ce cota de TVA se aplica pe factura emisa pentru cheltuieli de executare si onorarii?Ultimele articole
Conditii pentru obtinerea indemnizatiei de 2500 lei pentru telemuncaPFA care a beneficiat de somaj tehnic si de plata a 41,5% din salariu. In acest caz se mai pot accesa microgranturi de 2000 de euro?Declaratia 394. Regim TVA si tranzactii intre persoane juridice afiliateScutiri la plata accizelor. Documente si autorizatii necesarePlata teste Covid-19 si de imunitate pentru angajati. Sumele sunt considerate cheltuieli deductibile?
Mai multe articole despre codul fiscal
Articole similare
ATENTIE! Firmele pot deduce TVA din 2017 pentru perioadele cu cod TVA anulatCalcul plafoane in 2017. Anunt ANAF referitor la cursul de schimb valutarNormele de aplicare a Codului fiscal au fost modificate! Analiza zilei cu Irina DumitrescuPentru ce venituri nu depunem Declaratia 205?Revenire la impozit pe profit prin optiune si prevederi OUG 84/2016. Ce solutii are firma?Ultimele articole
Noile norme ale Codului fiscal au aparut. Pentru un profit majorat in 2017, e esential sa citim ce ne propun!
Mai multe articole despre oug 84/2016
Atentie contabili!
Modificari importante privind scutirea de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"NOUTATI din Contabilitate in 2020 - Noua procedura pentru Scutirea de TVA"
