Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Analizam mai jos cazul unei societati A care preia un leasing financiar de la o alta firma B care a ajuns la finele contractului, dar care inregistreaza cateva rate facturate si neplatite.
Societatea A va plati firmei de leasing debitul inregistrat de firma B, o suma repezentand vanzare bun si taxa de cesiune.
Vom vedea cum se poate deduce TVA la suma pe care o plateste societatea A pentru acoperirea debitului celeilate firme.
Firma de leasing nu vrea sa storneze facturile initiale si sa le emita pe noua firma, cea care urmeaza sa preia leasingul si sa achizitioneze bunul.
Vom vedea in ce masura se poate recupera TVA-ul. Mentionam ca suma la care se face vanzarea bunului se storneaza de la SC B, dar este diferita de valoarea de inventar a bunului. C
In plus, vom stabili ce se intampla la SC B cu diferenta intre valoarea de inventar si valoarea bunului la care se storneaza.
Solutia consultantului:
![Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 varianta tiparita](https://www.rs.ro/dbimg/product/2851-marea-carte-ver.jpg)
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 varianta tiparita
![Ghidul practic al contabilitatii in 2024 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete](https://www.rs.ro/dbimg/product/3035-ghidul-practic-.jpg)
Ghidul practic al contabilitatii in 2024 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
![Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari](https://www.rs.ro/dbimg/product/173-consilier-taxe-.jpg)
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Procedura descrisa de dvs este cunoscuta ca si o novatie, conform art. 1609 – 1614 din Codul civil, adoptat prin Legea 287/2009.
Din punctul de vedere al TVA, retinem urmatoarele aspecte:
- pentru cesiunile de leasing, cedarea contractului nu reprezinta o livrare, iar cel care preia contractul este considerat succesorul utilizatorului initial, prin urmare la cesiune nu se colecteaza TVA, conform norme pentru art. 129 alin. (3) din Codul fiscal, regasite la pct. 7 alin. (3) din HG 44/2004, in sensul ca societatea de leasing nu are obligatia sa factureze integral toate ratele ramase si valoarea reziduala;
- pentru a putea deduce TVA de la ratele achitate anterior, va este necesara o factura emisa pe numele societatii dvs, corect intocmita.
Monografie contabila cesiune leasing financiar:
1. cedarea contractului de leasing, in care in care contractul de cesiune presupune achitarea unui pret utilizatorului initial :
461 "Debitori diversi" = 7583 "Venituri din vanzarea activelor si alte operatii de capital" cu pretul de inchidere a contractului
461 "Debitori diversi" = 4427 "TVA colectata"/4428 "TVA neexigibila"
2. scaderea din gestiune a autoturismului :
2813 " Amortizarea instalatiilor, mijloacelor de transport " = 2133 "Mijloace de transport" cu valoarea amortizata
167 "Alte imprumuturi si datorii asimilate"= 2133 "Mijloace de transport" cu valoarea ratelor ramase de plata
Monografie contabila preluare leasing financiar:
1. Preluarea contractului de cesiune si a noului grafic de rambursare:
2133 "Mijloace de transport" = 167 "Alte imprumuturi si datorii asimilate" cu valoarea ratelor ramase de achitat
2. Inregistrarea facturii emise de utilizatorul initial pentru preluarea contractului de leasing, daca partile au agreeat un pret.
"
Aceasta suma reprezinta o componenta a costului de achizitie, conform pct. 51 din OMFP 3055/2009 privind contabilitatea.
2133 "Mijloace de transport" = 404 "Furnizori de imobilizari"
4426 "TVA deductibila"/4428 "TVA neexigibila" = 404 "Furnizori de imobilizari".
Alte considerente:
a) in cazul in care partile au agreeat un pret, acesta trebuie sa fie unul corect si just, pret de piata daca partile sunt afiliate, conform art. 11 alin. (2) din Codul fiscal;
b) valoarea neamortizata a mijlocului fix in cazul in care exista la societatea B este cheltuiala deductibila la calculul impozitului pe profit, conform pct. 3 din Decizia 2/2004 a comisiei centrale fiscale.
![Redactia Infotva](https://infotva.manager.ro/images/autori//redactia-infotvaautor_avatar.png)
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 4.38 din 5 din 8 voturi
Articole similare
Vanzare produse electrocasnice in leasing persoanelor fizice. Ce obligatii exista privind casa de marcat?Reminder ANAF! 9 declaratii fiscale importante au ca termen limita de depunere data de 26 iunie 2023MFP anunta o noua perioada pentru depunerea cererilor de ajutoare de minimisIata solutia pentru ajustarea TVA dupa inregistrarea in scopuri de TVA a contribuabililorStudiu de caz: Data de receptie si inregistrarea contabila a diferentei TVA - taxe vamaleUltimele articole
Operatiuni scutite de TVA, reglementate de art. 294 din Legea 227/2015Cum se face inregistrarea facturilor simplificate in jurnalul de cumparariMarti, 30 iulie 2024, termen limita pentru depunerea Formularului 394E-Factura: Ce amenzi se aplica pentru facturile care NU sunt trimise in 5 zile de la emitere in sistemANAF a efectuat 4.200 actiuni de control fiscal si 1.700 controale antifrauda in iunie 2024Articole similare
DEDUCERE TVA pentru facturi primite pana la 1 iunie 2012Servicii pentru client din Italia. Locul prestariiTVA pentru amenajare cladire in contract de comodatCombustibil achizitionat cu bon fiscal. Deductibilitate cheltuieli si TVATransport fluvial intr-o zona libera. Tratament TVAUltimele articole
Cum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleDreptul de deducere a TVA incepand din 2024DEDUCERE TVA. 3 studii de caz de care au nevoie contribuabiliiDEDUCERE TVA: cine beneficiaza de dreptul de deducereSubventii pentru HoReCa. Societatea isi poate mentine dreptul de DEDUCERE TVA?Articole similare
TVA comision si organizare evenimete. Ce regim TVA e valabil?TVA-ul la alimentele de baza scade cu 15 la sutaVanzare produse prin EMAG catre persoane fizice din alte state membre. Regim TVACheltuielile accesorii au regim TVA diferit?Cand apare obligatia verificarii valabilitatii codului de TVA pentru operatiuni intracomunitare?Ultimele articole
Cum se face inregistrarea facturilor simplificate in jurnalul de cumparariE-FACTURA: Care este modalitatea prin care poate fi corectata o FACTURA incarcata in SPVE-FACTURA: Ce amenzi se aplica pentru facturile care NU sunt trimise in 5 zile de la emitere in sistemE-FACTURA. Ce trebuie sa contina un bon fiscal echivalent unei facturi simplificateAchizitie intracomunitara de bunuri. In ce luna trebuie cuprinsa tranzactia in D390Articole similare
Caz practic: Achizitie si vanzare de marfa cu discountInregistrare in scopuri de TVA prin depasirea plafonului, regimul TVA la stocuri si bunuri de capitalAchizitie de bunuri si de servicii din afara Comunitatii. Cum procedam in ce priveste TVA-ul?Deducere TVA la stoc de marfa. Cum facem inregistrarile contabile si cum declaram in decontul de TVA?VIDEO: Stornarea facturilor. INREGISTRARI CONTABILEUltimele articole
Registrul de Casa: ce Este si cum se CompleteazaE-Factura: Ce INREGISTRARI CONTABILE sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Care este procedura corecta pentru gestionarea returului de marfa si restituirea banilorCum se ajusteaza taxa deductibila dupa achizitionarea unui autoturismCum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscale![Plafoane TVA valabile 2024. Noile limite + Studii de caz](https://media.rs.ro/filemanagerraport/Info TVA/FAB0724b240722141113.png)
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Plafoane TVA valabile 2024. Noile limite + Studii de caz"