Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Analizam mai jos cazul unei societati A care preia un leasing financiar de la o alta firma B care a ajuns la finele contractului, dar care inregistreaza cateva rate facturate si neplatite.
Societatea A va plati firmei de leasing debitul inregistrat de firma B, o suma repezentand vanzare bun si taxa de cesiune.
Vom vedea cum se poate deduce TVA la suma pe care o plateste societatea A pentru acoperirea debitului celeilate firme.
Firma de leasing nu vrea sa storneze facturile initiale si sa le emita pe noua firma, cea care urmeaza sa preia leasingul si sa achizitioneze bunul.
Vom vedea in ce masura se poate recupera TVA-ul. Mentionam ca suma la care se face vanzarea bunului se storneaza de la SC B, dar este diferita de valoarea de inventar a bunului. C
In plus, vom stabili ce se intampla la SC B cu diferenta intre valoarea de inventar si valoarea bunului la care se storneaza.
Solutia consultantului:
![Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024](https://www.rs.ro/dbimg/product/3203-ghidul-practic-.jpg)
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024
![Manual de politici contabile - Stick USB](https://www.rs.ro/dbimg/product/1934-manual-de-polit.png)
Manual de politici contabile - Stick USB
![Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita](https://www.rs.ro/dbimg/product/2850-cartea-verde-a-.jpg)
Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita
Procedura descrisa de dvs este cunoscuta ca si o novatie, conform art. 1609 – 1614 din Codul civil, adoptat prin Legea 287/2009.
Din punctul de vedere al TVA, retinem urmatoarele aspecte:
- pentru cesiunile de leasing, cedarea contractului nu reprezinta o livrare, iar cel care preia contractul este considerat succesorul utilizatorului initial, prin urmare la cesiune nu se colecteaza TVA, conform norme pentru art. 129 alin. (3) din Codul fiscal, regasite la pct. 7 alin. (3) din HG 44/2004, in sensul ca societatea de leasing nu are obligatia sa factureze integral toate ratele ramase si valoarea reziduala;
- pentru a putea deduce TVA de la ratele achitate anterior, va este necesara o factura emisa pe numele societatii dvs, corect intocmita.
Monografie contabila cesiune leasing financiar:
1. cedarea contractului de leasing, in care in care contractul de cesiune presupune achitarea unui pret utilizatorului initial :
461 "Debitori diversi" = 7583 "Venituri din vanzarea activelor si alte operatii de capital" cu pretul de inchidere a contractului
461 "Debitori diversi" = 4427 "TVA colectata"/4428 "TVA neexigibila"
2. scaderea din gestiune a autoturismului :
2813 " Amortizarea instalatiilor, mijloacelor de transport " = 2133 "Mijloace de transport" cu valoarea amortizata
167 "Alte imprumuturi si datorii asimilate"= 2133 "Mijloace de transport" cu valoarea ratelor ramase de plata
Monografie contabila preluare leasing financiar:
1. Preluarea contractului de cesiune si a noului grafic de rambursare:
2133 "Mijloace de transport" = 167 "Alte imprumuturi si datorii asimilate" cu valoarea ratelor ramase de achitat
2. Inregistrarea facturii emise de utilizatorul initial pentru preluarea contractului de leasing, daca partile au agreeat un pret.
"
Aceasta suma reprezinta o componenta a costului de achizitie, conform pct. 51 din OMFP 3055/2009 privind contabilitatea.
2133 "Mijloace de transport" = 404 "Furnizori de imobilizari"
4426 "TVA deductibila"/4428 "TVA neexigibila" = 404 "Furnizori de imobilizari".
Alte considerente:
a) in cazul in care partile au agreeat un pret, acesta trebuie sa fie unul corect si just, pret de piata daca partile sunt afiliate, conform art. 11 alin. (2) din Codul fiscal;
b) valoarea neamortizata a mijlocului fix in cazul in care exista la societatea B este cheltuiala deductibila la calculul impozitului pe profit, conform pct. 3 din Decizia 2/2004 a comisiei centrale fiscale.
![Redactia Infotva](https://infotva.manager.ro/images/autori//redactia-infotvaautor_avatar.png)
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 4.38 din 5 din 8 voturi
Articole similare
Raportarea operatiunilor prin formularul 394. Ce obligatii apar privind TVA-ul?Operatiuni impozabile institutie publicaVineri, 10 februarie 2023, termenul pentru depunerea formularelor de inregistrare/anulare a inregistrarii in scopuri de TVATranzactii intre persoane afiliate. Cum se aplica TVA la incasare?Suspendare activitate. Recuperare TVAUltimele articole
E-Factura: Ce inregistrari contabile sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Formularul c801 – Ghidul CompletDecont TVA 2024: Ghid Complet | Completare, Depunere, TermeneRegimul special de scutire pentru intreprinderile miciCalendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in 10 iulie 2024Articole similare
Ajustarea taxei deductibile in cazul achizitiilor de servicii si bunuri, altele decat bunurile de capitalFirma nou infiintata. DEDUCERE TVADEDUCERE TVA leasing auto. Cum deducem corect?Verifica daca operatiunile firmei tale intra in sfera de DEDUCERE TVACum deducem TVA de pe bonurile fiscale? O sinteza de actualitateUltimele articole
Cum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleDreptul de deducere a TVA incepand din 2024DEDUCERE TVA. 3 studii de caz de care au nevoie contribuabiliiDEDUCERE TVA: cine beneficiaza de dreptul de deducereSubventii pentru HoReCa. Societatea isi poate mentine dreptul de DEDUCERE TVA?Articole similare
Bunuri acordate gratuit pentru protocol. Baza impozabila pentru colectarea TVAVanzare catre client din Romania. Cum tratam cheltuielile?Avansurile achitate pentru achizitii intracomunitare de bunuriAchizitia produselor de protocol. Solutii in cazul in care se aplica TVA-SFDDCreste numarul celor care nu-si mai achita crediteleUltimele articole
E-FACTURA: Ce inregistrari contabile sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Formularul c801 – Ghidul CompletRegimul special de scutire pentru intreprinderile miciObligatii privind transmiterea facturilor exclusiv prin sistemul RO e-FACTURAE-FACTURA: Ce amenzi se aplica contribuabililor care NU depun facturile la timpArticole similare
Ajustarea TVA pentru lipsurile in gestiune neimputabile | Inregistrarea TVALivrare marfuri cu aviz in conditiile schimbarii cotei de TVA. Cum arata monografia contabila?Vanzare teren catre persoana juridica afiliata. Deducem diferit TVA-ul?Inchidere contract leasing financiar. Care va fi tratamentul TVA pentru ultima factura?Aveti Caietul Conferintei Nationale de Contabilitate?Ultimele articole
E-Factura: Ce INREGISTRARI CONTABILE sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Care este procedura corecta pentru gestionarea returului de marfa si restituirea banilorCum se ajusteaza taxa deductibila dupa achizitionarea unui autoturismCum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleMONOGRAFIE contabila pentru abonamentele de sport platite angajatilor![Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA](https://media.rs.ro/filemanagerraport/Info TVA/FAB cop rap231108160950.png)
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"