Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Supunem analizei noastre cazul unei societati care a demarat o actiune de organizare a unui eveniment de tip festival. Unul dintre participanti (artist) a trimis deja factura catre societatea din Romania. Urmeaza astfel sa vedem cum se inregistreaza aceasta facuta si ce implicatii fiscale apar.
Raspuns:
Organizarea de evenimente se incadreaza, din punctul de vedere al stabilirii locului prestarii serviciului pentru TVA, la art. 133 alin. (2) - care stabileste regula generala pentru servicii prestate intre persoane impozabile - conform caruia locul prestarii este unde se afla beneficiarul, deoarece acest tip de serviciu nu se regaseste in exceptiile stabilite la alineatele (4) - (8).
Ca urmare, factura primita din Suedia este intocmita fara TVA, deoarece locul se considera a fi in Romania, unde se va "plati" TVA de catre beneficiar prin mecanismul taxarii inverse.
Inregistrarea facturii:
471 = 401 cu valoarea in valuta la cursul BNR valabil din data facturii
si taxarea inversa: 4426 = 4427 cu 24% aplicata asupra valorii in lei.
Declarare:
- in decontul de TVA pe rindurile 7 si 7.1 si, concomitent, pe rindurile 20 si 20.1 - ca baza si TVA;
- in declaratia 390 ca achizitie intracomunitara de servicii (Tip S) - numai baza.

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Manual de politici contabile - Stick USB

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
In luna desfasurarii evenimenului, se va prelua pe cheltuiala suma din contul 471.
La momentul platii facturii catre formatia din Suedia, firma din Romania trebuie sa calculeze, sa retina si sa vireze impozit pe veniturile nerezidentilor, conform titlului V Impozitul pe veniturile obtinute din Romania de nerezidenti .....
Aceste venituri obtinute de artistii din Suedia se incadreaza la art. 115 alin. (1) litera h) din codul fiscal.
Impozitul se aplica asupra veniturilor brute impozabile obtinute de nerezidenti prin aplicarea unei cote de 16% asupra venitului brut. Daca se va achita suma integrala din factura, fara a se retine acest impozit (considerindu-se aceasta plata ca fiind venitul net al nerezidentului), atunci impozitul de 16% se va aplica la o baza, care va reprezenta venitul brut, determinata astfel: (suma in valuta din factura : 0,84).
Impozitul pe nerezidenti se va calcula, inregistra si vira la cursul BNR valabil in data platii venitului catre nerezident. Inregistrarea in contabilitate se face in lei, prin articolul contabil 635 / nedeductibil = 446 / impozit nerezidenti persoane juridice.
Pina la data de 25 a lunii urmatoare celei in care s-a platit venitul, firma din Romania va declara acest impozit prin formularul 100 "Impozit pe veniturile nerezidentilor-persoane juridice".
Plata acestuia se face in contul unic, pina la data de 25 a lunii urmatoare celei in care s-a platit venitul catre nerezident.
Insa tot in Titlul V Impozitul pe veniturile obtinute din Romania de nerezidenti ....., la art. 118, se precizeaza, pe larg, faptul ca se poate aplica cea mai favorabila cota de impunere dintre cele mentionate in conventiile de evitare a dublei impuneri (in cazul in care exista o conventie incheiata intre Romania si respectivul stat), legislatia interna sau legislatia Uniunii Europene. Acest lucru se intimpla prin cumularea a doua conditii: daca beneficiarul venitului (persoana juridica nerezidenta) prezinta certificat de rezidenta fiscala eliberat de catre autoritatea competenta din statul sau de rezidenta si platitorul de venit retine acel impozit efectiv prin stopaj la sursa (nu suportat de el insusi).
Daca aceste doua conditii sint indeplinite cumulativ, atunci se va aplica, pentru impozit, cota cea mai favorabila. De asemenea, indiferent de cota aplicata, platitorul de venit trebuie sa depuna o declaratie informativa pina in ultima zi a lunii februarie anului curent pentru anul expirat, conform modelului stabilit la punctul 15^1 din normele date in aplicarea art. 119 din codul fiscal .
Baza legala:
- art. 114 din codul fiscal ;
art. 116 alin. (1) si alin. (2) litera d) din codul fiscal si punctul 8 alin. (1) din norme;
- art. 116 alin. (4) cod fiscal si punctul 9^5 din norme;
- art. 118 cod fiscal si punctul 12 din norme;
- art. 21 alin. (4) litera a) cod fiscal si punctul 38 din norme.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Transport international de marfuri. Care sunt aspectele fiscale si contabile de avut in vedere?Plata arendei in natura. Ce tratament fiscal aplicam?Insolventa, lichidare si suspendarea activitatii: 47 de studii de caz!Achizitie autovehicul destinat transportului de persoane. Deducerea TVA, INREGISTRARI CONTABILELivrare intracomunitara de bunuri. Cum tratam operatiunile aferente?Ultimele articole
Cesiune de creanta. Emitere facturi, regim TVA si INREGISTRARI CONTABILETVA de recuperat. Cand se prescrie si o MONOGRAFIE utila contribuabililorCum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVARegistrul de Casa: ce Este si cum se CompleteazaArticole similare
Cursuri tinute de un trainer din strainatate. Ce obligatii are firma din Romania?PRESTARI SERVICII intracomunitare. TVAProcedura de solicitare a codului special de TVA si depunerea formularului 091PRESTARI SERVICII intracomunitare de catre ONG. Ce obligatii fiscale apar?Principiile TVA-uluiUltimele articole
Control ANAF in sem. II 2024. Deficiente descoperite pe linia combaterii evaziunii fiscaleLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVAFacturi netrimise prin E-Factura. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVAServiciile externe, responsabile cu activitatile de prevenire si protectie, verificate de Inspectia MunciiDepunere situatii financiare. Firmele care nu desfasoara activitate economica mai depun bilantul?Articole similare
Doua probleme majore privind Declaratia 088, reclamate la GuvernVenituri neimpozabile. Cum le definim in 2014?120 de intrebari si raspunsuri pentru examenul Consultantilor Fiscali 2013!Impozit realizat in 2018: Completarea Declaratiei 207Studiu de caz: Impozit achizitie licente din UE de la o firma neinregistrata in scop de TVA in statul sauUltimele articole
SAF-T si erorile XML. De ce apare problema si cum o rezolviNEREZIDENTIi inregistrati in scopuri de TVA in Romania sunt OBLIGATI sa raporteze in SAF-T din 2025?Impozit dividende. Persoanele nerezidente platesc impozit de 10% in Romania?SAF-T in 2025. Cine trebuie sa depuna D406 pana pe 31 ianuarie 2025Perioada fiscala TVA 2025 pentru persoanele care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuriArticole similare
Solicitarea unui alt plafon de incasari, de catre organizatorii de evenimente (nunti si botezuri)Ce tratament se aplica pentru cheltuielile aferente unui eveniment aniversar organizat de firma?Ce regim TVA se aplica pentru ORGANIZARE EVENIMENT si client din comunitate?Refacturare cheltuieli de promovare catre partenerii UE. Regimul TVA aplicabilOrganizare spectacole. Cota TVA. Inregistrari contabileUltimele articole
Monografie contabila bacsis 2023. Exemplu util de monografie contabila pentru inregistrarea bacsisuluiCare este cota TVA pentru serviciile de catering si inchiriere bunuri?ORGANIZARE EVENIMENT. Ce tratament fiscal privind TVA-ul se aplica?Reguli TVA in atentia organizatorilor de evenimente in anul 2017?TVA comision si organizare evenimete. Ce regim TVA e valabil?
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"