Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Supunem analizei noastre cazul unei societati care a demarat o actiune de organizare a unui eveniment de tip festival. Unul dintre participanti (artist) a trimis deja factura catre societatea din Romania. Urmeaza astfel sa vedem cum se inregistreaza aceasta facuta si ce implicatii fiscale apar.
Raspuns:
Organizarea de evenimente se incadreaza, din punctul de vedere al stabilirii locului prestarii serviciului pentru TVA, la art. 133 alin. (2) - care stabileste regula generala pentru servicii prestate intre persoane impozabile - conform caruia locul prestarii este unde se afla beneficiarul, deoarece acest tip de serviciu nu se regaseste in exceptiile stabilite la alineatele (4) - (8).
Ca urmare, factura primita din Suedia este intocmita fara TVA, deoarece locul se considera a fi in Romania, unde se va "plati" TVA de catre beneficiar prin mecanismul taxarii inverse.
Inregistrarea facturii:
471 = 401 cu valoarea in valuta la cursul BNR valabil din data facturii
si taxarea inversa: 4426 = 4427 cu 24% aplicata asupra valorii in lei.
Declarare:
- in decontul de TVA pe rindurile 7 si 7.1 si, concomitent, pe rindurile 20 si 20.1 - ca baza si TVA;
- in declaratia 390 ca achizitie intracomunitara de servicii (Tip S) - numai baza.
![Abonament PortalContabilitate ro - abonament 12 luni](https://www.rs.ro/dbimg/product/1959-abonament-porta.png)
Abonament PortalContabilitate ro - abonament 12 luni
![Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024](https://www.rs.ro/dbimg/product/3020-examenul-de-acc.jpg)
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024
![Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari](https://www.rs.ro/dbimg/product/173-consilier-taxe-.jpg)
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
In luna desfasurarii evenimenului, se va prelua pe cheltuiala suma din contul 471.
La momentul platii facturii catre formatia din Suedia, firma din Romania trebuie sa calculeze, sa retina si sa vireze impozit pe veniturile nerezidentilor, conform titlului V Impozitul pe veniturile obtinute din Romania de nerezidenti .....
Aceste venituri obtinute de artistii din Suedia se incadreaza la art. 115 alin. (1) litera h) din codul fiscal.
Impozitul se aplica asupra veniturilor brute impozabile obtinute de nerezidenti prin aplicarea unei cote de 16% asupra venitului brut. Daca se va achita suma integrala din factura, fara a se retine acest impozit (considerindu-se aceasta plata ca fiind venitul net al nerezidentului), atunci impozitul de 16% se va aplica la o baza, care va reprezenta venitul brut, determinata astfel: (suma in valuta din factura : 0,84).
Impozitul pe nerezidenti se va calcula, inregistra si vira la cursul BNR valabil in data platii venitului catre nerezident. Inregistrarea in contabilitate se face in lei, prin articolul contabil 635 / nedeductibil = 446 / impozit nerezidenti persoane juridice.
Pina la data de 25 a lunii urmatoare celei in care s-a platit venitul, firma din Romania va declara acest impozit prin formularul 100 "Impozit pe veniturile nerezidentilor-persoane juridice".
Plata acestuia se face in contul unic, pina la data de 25 a lunii urmatoare celei in care s-a platit venitul catre nerezident.
Insa tot in Titlul V Impozitul pe veniturile obtinute din Romania de nerezidenti ....., la art. 118, se precizeaza, pe larg, faptul ca se poate aplica cea mai favorabila cota de impunere dintre cele mentionate in conventiile de evitare a dublei impuneri (in cazul in care exista o conventie incheiata intre Romania si respectivul stat), legislatia interna sau legislatia Uniunii Europene. Acest lucru se intimpla prin cumularea a doua conditii: daca beneficiarul venitului (persoana juridica nerezidenta) prezinta certificat de rezidenta fiscala eliberat de catre autoritatea competenta din statul sau de rezidenta si platitorul de venit retine acel impozit efectiv prin stopaj la sursa (nu suportat de el insusi).
Daca aceste doua conditii sint indeplinite cumulativ, atunci se va aplica, pentru impozit, cota cea mai favorabila. De asemenea, indiferent de cota aplicata, platitorul de venit trebuie sa depuna o declaratie informativa pina in ultima zi a lunii februarie anului curent pentru anul expirat, conform modelului stabilit la punctul 15^1 din normele date in aplicarea art. 119 din codul fiscal .
Baza legala:
- art. 114 din codul fiscal ;
art. 116 alin. (1) si alin. (2) litera d) din codul fiscal si punctul 8 alin. (1) din norme;
- art. 116 alin. (4) cod fiscal si punctul 9^5 din norme;
- art. 118 cod fiscal si punctul 12 din norme;
- art. 21 alin. (4) litera a) cod fiscal si punctul 38 din norme.
![Redactia Infotva](https://infotva.manager.ro/images/autori//redactia-infotvaautor_avatar.png)
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Achizitie teste rapide Covid-19 si testare angajati. Regim fiscal-contabil si documente justificativeContract de leaseback. Cum intocmim monografia si cum inregistram factura de vanzare?Studiu de caz: TVA - Terenuri ConstruibileImplicatii fiscale pentru activitatile exceptate de la obligatia dotarii cu AMEFAjustarea TVA in cazul clientilor in falimentUltimele articole
Registrul de Casa: ce Este si cum se CompleteazaE-Factura: Ce INREGISTRARI CONTABILE sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Care este procedura corecta pentru gestionarea returului de marfa si restituirea banilorCum se ajusteaza taxa deductibila dupa achizitionarea unui autoturismCum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleArticole similare
Zoom fiscal: Explicatii privind testarea D394 de catre firmePRESTARI SERVICII vs redeventaSocietate declarata inactiva si cod TVA anulat. Cum procedam si care sunt consecintele fiscale?Certificatul de atestare fiscala pentru persoane juridiceLocul prestarii serviciilor de consultanta. Cum procedam privind intocmirea facturii?Ultimele articole
Serviciile externe, responsabile cu activitatile de prevenire si protectie, verificate de Inspectia MunciiDepunere situatii financiare. Firmele care nu desfasoara activitate economica mai depun bilantul?Joi, 29 februarie 2024, termenul limita pentru depunerea Formularului 204Decontare gradinita/cresa 2024 [tratament fiscal]. Ce trebuie sa stie angajatoriiTaxe si impozite 2024. La ce sa te astepti anul acestaArticole similare
Calendar ANAF: Ce declaratii trebuie depuse pana pe 9 ianuarie 2024Pana pe 7 iulie trebuie depusa declaratia de mentiuni privind schimbarea perioadei fiscaleDeclaratii pe care le depunem la 25 iulie. O lista cu declaratiile cu termen-limitaNEREZIDENTI. Diferente intre activitatea dependenta si cea independentaRaportarea catre BNR a operatiunilor valutare de capital de natura datoriei private externeUltimele articole
Joi, 25 iulie, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscale la ANAFVineri, 5 iulie 2024, termen limita pentru depunerea Declaratiei de mentiuni privind schimbarea perioadei fiscaleCalendar ANAF. Pana pe 25 iunie 2024 trebuie depuse la fisc 10 declaratii importanteDeplasari interne si externe. Documente justificative si legislatia in vigoare pentru E-Transport si E-FacturaInspectii fiscale. 1,33 milioane lei sume stabilite suplimentar, in urma verificarilor din luna aprilie 2024Articole similare
Care este cota TVA pentru serviciile de catering si inchiriere bunuri?Monografie contabila bacsis 2023. Exemplu util de monografie contabila pentru inregistrarea bacsisuluiCe tratament se aplica pentru cheltuielile aferente unui eveniment aniversar organizat de firma?Organizare spectacole. Cota TVA. Inregistrari contabileRefacturare cheltuieli de promovare catre partenerii UE. Regimul TVA aplicabilUltimele articole
ORGANIZARE EVENIMENT. Ce tratament fiscal privind TVA-ul se aplica?Reguli TVA in atentia organizatorilor de evenimente in anul 2017?Solicitarea unui alt plafon de incasari, de catre organizatorii de evenimente (nunti si botezuri)Ce regim TVA se aplica pentru ORGANIZARE EVENIMENT si client din comunitate?TVA comision si organizare evenimete. Ce regim TVA e valabil?![Plafoane TVA valabile 2024. Noile limite + Studii de caz](https://media.rs.ro/filemanagerraport/Info TVA/FAB0724b240722141113.png)
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Plafoane TVA valabile 2024. Noile limite + Studii de caz"