InfoTva.roAvand in vedere ca o societate acorda cadouri din produsele din stoc, in cea mai mare parte fiind achizitionate din spatiul comunitar (aplicand taxare inversa), vom stabili daca se colecteaza TVA la acordarea de cadouri din aceste produse.
Solutia consultantului:
Prin HG 84/2013 pentru modificarea si completarea Normelor metodologice de aplicare a Legii 571/2003 privind Codul fiscal, aprobate prin HG 44/2004 , publicata in M.Of. 136 din 14 martie 2013, s-au adus completarile necesare pentru stabilirea plafonului unui cadou individual.
Acest plafon este de 100 lei, exclusiv TVA. Acest aspect rezulta din modificarea pct. 6 alin. (10), litera a) din normele de aplicare ale art. 128 alin. (8) lit. f) din Codul fiscal: "a) bunurile de mica valoare acordate gratuit in cadrul actiunilor de protocol nu sunt considerate livrari de bunuri daca valoarea fiecarui cadou oferit este mai mica sau egala cu plafonul de 100 lei, exclusiv TVA.
Cadoul cuprinde unul sau mai multe bunuri oferite gratuit. In situatia in care persoana impozabila a oferit si cadouri care depasesc individual plafonul de 100 lei, exclusiv TVA, insumeaza valoarea depasirilor de plafon aferente unei perioade fiscale, care constituie livrare de bunuri cu plata, si colecteaza taxa, daca taxa aferenta bunurilor respective este deductibila total sau partial.......".
Asadar, pentru diferenta de 100 lei/ cadou acordat unei persoane, trebuie sa colectati TVA prin emiterea unei autofacturi numai in scopuri de TVA, in luna acordarii cadourilor respective, conform art. 155 alin. (7) Cod fiscal.
Asociatiile de Proprietari in 2020
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile
Manual de Politici Contabile
Exemplu:
Cadouri acordate partenerilor de afaceri:
Achizitie cadou din UE in suma de 250 lei cu TVA in suma de 60 lei, pentru un singur client.
1) inregistrari contabile :
% = 401 250 lei
3028 250 lei
4426 = 4427 60 lei
623 = 3028
2) La sfarsitul lunii se va stabili depasire plafon:
- TVA deductibila pentru valoare cadou 100 lei= 24 lei
- TVA nedeductibila pentru valoare cadou 150 lei=36 lei
- TVA colectat = 36 lei
Inregistrarea TVA colectata pentru protocolul ce depaseste plafonul:
623 / analitic TVA protocol = 4427 lei
De asemenea, pentru suma de 36 lei se va intocmi autofactura.
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Autofactura si cadouri acordate partenerilor de afaceri. Colectam TVA?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Spatiu publicitar: facturarea de servicii se face cu TVA?Studiu de caz: Plata TVA in vama de catre transportatorORDIN AL ANAF Nr. 6 din 2010Liviu Dragnea: Ordonanta privind transferul contributiilor nu va fi modificataDeducere TVA pentru bonuri de combustibil mai mari de 100 euroUltimele articole
Achizitie mijloace fixe second hand. Deducerea TVA si inregistrarea in evidenta contabilaExecutia bugetara ianuarie 2020. MFP: Record istoric al incasarilor brute din TVAConditii de trecere de la platitor de TVA la neplatitor de TVAReminder: 28 februarie, termenul limita pentru depunerea Cererii de restituire a accizelorFormularul 120 se modifica. Noile instructiuni de completare pentru Decontul privind accizele
Mai multe articole despre TVA
Articole similare
Exigibilitatea TVA pentru achizitii intracomunitare de bunuriTratamentul TVA cand declaram un avans pentru o achizitie intracomunitaraComercializare bunuri second-hand. Ce tratament TVA se aplica?Documente justificative pentru bunuri acordate cadou. Care sunt implicatiile fiscale?Elementele obligatorii care trebuie sa apara pe factura de avans, conform Codului fiscalUltimele articole
Comert cu autoturisme second hand. Regim special de TVAOrganizare tombola. Baza impozabila aplicata premiilor acordateAchizitii pe baza de aviz de insotire a marfii, fara factura. Monografie contabilaOperatiuni neimpozabile in Romania - regim fiscal TVAAchizitii intracomunitare de bunuri second hand. Marja profitului. TVA. Exemplu
Mai multe articole despre autofactura
Articole similare
Bonuri fiscale cu deductibilitate 50 la suta. Verificarea inregistrarilorCum deducem bonurile fiscale mai mari de 100 euro?Ajustarea TVA deductibila perisabilitati. Depasire plafon protocol 2012 si 2013Documentar fiscal: Deducerea TVA de pe bonurile fiscale in 2013Deducere cheltuieli si TVA bonuri fiscale. Ce limitari se aplica?Ultimele articole
Incasare cu numerar. Care va fi tratamentul in ce priveste TVA-ul?Achizitii efectuate cu bonuri fiscale. Cum, deducem in baza bonului?Cheltuieli autoturisme. In ce conditii avem drept sa deducem TVA-ul?Codul fiscal fara interpretari eronate! Tabel comparativ Impozitul pe ProfitDeducerea TVA pentru combustibili. Conditii care tin de companii
Mai multe articole despre HG 84/2013
Articole similare
Posibilitati de verificare a situatiei partenerilor de afaceri
Mai multe articole despre parteneri afaceri
Articole similare
Cadou oferit partenerilor de afaceri. Tratament fiscal TVACum se vor impozita cheltuielile sociale in 2016?Cum decontam taxa calculata pentru depasirea plafonului?Diurna: limitele deducerii, conform legiiGica Popescu, intre Morometii si FilantropicaUltimele articole
Tratamentul fiscal al CADOURIlor de Craciun acordate salariatilorCheltuieli de protocol efectuate de microintreprinderi. Implicatii din punct de vedere TVA si impozit pe venitUtilizare tichete cadou primite de la furnizoriDecontare servicii turistice pentru salariati. Implicatii fiscale (impozit pe profit, TVA)Tichete cadou acordate salariatilor. Tratament fiscal
Mai multe articole despre cadouri
Atentie contabili!
TVA-ul s-a modificat de la 1 ianuarie!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA de la 1 ianuarie 2020"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA de la 1 ianuarie 2020"
