InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
Avand in vedere ca o societate acorda cadouri din produsele din stoc, in cea mai mare parte fiind achizitionate din spatiul comunitar (aplicand taxare inversa), vom stabili daca se colecteaza TVA la acordarea de cadouri din aceste produse.
Solutia consultantului:
Prin HG 84/2013 pentru modificarea si completarea Normelor metodologice de aplicare a Legii 571/2003 privind Codul fiscal, aprobate prin HG 44/2004 , publicata in M.Of. 136 din 14 martie 2013, s-au adus completarile necesare pentru stabilirea plafonului unui cadou individual.
Acest plafon este de 100 lei, exclusiv TVA. Acest aspect rezulta din modificarea pct. 6 alin. (10), litera a) din normele de aplicare ale art. 128 alin. (8) lit. f) din Codul fiscal: "a) bunurile de mica valoare acordate gratuit in cadrul actiunilor de protocol nu sunt considerate livrari de bunuri daca valoarea fiecarui cadou oferit este mai mica sau egala cu plafonul de 100 lei, exclusiv TVA.
Cadoul cuprinde unul sau mai multe bunuri oferite gratuit. In situatia in care persoana impozabila a oferit si cadouri care depasesc individual plafonul de 100 lei, exclusiv TVA, insumeaza valoarea depasirilor de plafon aferente unei perioade fiscale, care constituie livrare de bunuri cu plata, si colecteaza taxa, daca taxa aferenta bunurilor respective este deductibila total sau partial.......".
Asadar, pentru diferenta de 100 lei/ cadou acordat unei persoane, trebuie sa colectati TVA prin emiterea unei autofacturi numai in scopuri de TVA, in luna acordarii cadourilor respective, conform art. 155 alin. (7) Cod fiscal.
Modele editabile pentru Calculatia Costurilor!
Autoturisme pe firma. Regim fiscal-contabil
Declaratia 394. Tranzactii cu persoane afiliate
Exemplu:
Cadouri acordate partenerilor de afaceri:
Achizitie cadou din UE in suma de 250 lei cu TVA in suma de 60 lei, pentru un singur client.
1) inregistrari contabile :
% = 401 250 lei
3028 250 lei
4426 = 4427 60 lei
623 = 3028
2) La sfarsitul lunii se va stabili depasire plafon:
- TVA deductibila pentru valoare cadou 100 lei= 24 lei
- TVA nedeductibila pentru valoare cadou 150 lei=36 lei
- TVA colectat = 36 lei
Inregistrarea TVA colectata pentru protocolul ce depaseste plafonul:
623 / analitic TVA protocol = 4427 lei
De asemenea, pentru suma de 36 lei se va intocmi autofactura.
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Autofactura si cadouri acordate partenerilor de afaceri. Colectam TVA?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Sume incasate in numele altei persoane. Tratament TVACe conditii de exercitare a dreptului de deducere TVA sunt obligatoriiUltima versiune pentru declaratia 710 e disponibila pentru downloadANAF a rambursat in august TVA de peste 1 miliard de leiReducere comerciala inscrisa pe factura. Cum gestionam preturile produselor din punct de vedere fiscal si contabil?Ultimele articole
Formularul 300 pentru 2021. De cand se va folosi noul Decont de TVA?Monitorul Contabil: au aparut ultimele modificari contabileContribuabilii au la dispozitie servicii electronice pentru indeplinirea obligatiilor fiscale declarative si de plataSuspendarea activitatii firmei. Ce obligatii declarative au contribuabilii in acest caz?Incep controalele Fiscului! Sunt vizate companiile nerezidente si firmele romanesti care fac tranzactii cu acestea
Mai multe articole despre TVA
Articole similare
AUTOFACTURA - monografie completaIntocmire AUTOFACTURA. Cum facem calculul impozitului pe profit pentru anul trecut?Inchidere conturi. Regim TVA. Impozit pe profitCheltuieli de protocol. Care este momentul colectarii TVA in cazul depasirii plafonului de 2 la suta in timpul anului?Inregistrari contabile si prevederi fiscale cheltuieli cu protocolulUltimele articole
Documente necesare scutirii de TVA pentru livrari intracomunitare in 2021Lichidare II. Aspecte privind TVA si impozit pe venitProduse acordate gratuit in campanii promotionale. TVA si documente necesareInregistrarea sumelor incasate fara facturare. Bonuri fiscale. Baza legalaDizolvare/radiere societate. Distribuire imobil/teren catre asociati. TVA si impozit din lichidare
Mai multe articole despre autofactura
Articole similare
Impozit pe venit microintreprindere. In ce conditii se poate opta pentru impozitul de 3 la suta?Deducerea TVA si bonurile fiscale in 2013: analiza consultantuluiIncasarea in numerar a facturilor si sistemul TVA la incasare. ModificariAchizitie combustibil: Exercitarea dreptului de deducere pe baza bonului fiscalIncasare cu numerar. Care va fi tratamentul in ce priveste TVA-ul?Ultimele articole
Cum deducem bonurile fiscale mai mari de 100 euro?Documentar fiscal: Deducerea TVA de pe bonurile fiscale in 2013Ajustarea TVA deductibila perisabilitati. Depasire plafon protocol 2012 si 2013Achizitii efectuate cu bonuri fiscale. Cum, deducem in baza bonului?Cheltuieli autoturisme. In ce conditii avem drept sa deducem TVA-ul?
Mai multe articole despre HG 84/2013
Articole similare
Posibilitati de verificare a situatiei partenerilor de afaceri
Mai multe articole despre parteneri afaceri
Articole similare
Inregistrari contabile si prevederi fiscale cheltuieli cu protocolulAjustarea TVA deductibila perisabilitati. Depasire plafon protocol 2012 si 2013Analiza zilei: Toate modificarile privind impozitul pe venit din noul Cod fiscalRegim fiscal pentru tichete cadou, tichete de masa, tichete de cresa si vouchere de vacanta acordate salariatilorCheltuielile sociale, deductibile in limita unei cote de pana la 5%. Precizari ANAFUltimele articole
Tichetele de masa si tichete cadou acordate angajatilor. Situatii in care sumele trebuie impozitateCADOURI acordate cu ocazia Pastelui. Aceste venituri sunt impozabile?NOU! Tichetele cadou care depasesc suma de 150 lei vor fi impozitate. Care sunt exceptiileCADOURI de MARTISOR de la Rentrop& Straton! Primiti pachetul Agenta fiscala + Noutati fiscale la fiecare comandaTratament CONTABIL si FISCAL pentru acordarea voucherelor de vacanta, pensia facultativa si asigurarile voluntare de sanatate
Mai multe articole despre cadouri
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"
