InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 01 Apr. 2013 Exclusiv
Avand in vedere ca o societate acorda cadouri din produsele din stoc, in cea mai mare parte fiind achizitionate din spatiul comunitar (aplicand taxare inversa), vom stabili daca se colecteaza TVA la acordarea de cadouri din aceste produse.
Solutia consultantului:
Prin HG 84/2013 pentru modificarea si completarea Normelor metodologice de aplicare a Legii 571/2003 privind Codul fiscal, aprobate prin HG 44/2004 , publicata in M.Of. 136 din 14 martie 2013, s-au adus completarile necesare pentru stabilirea plafonului unui cadou individual.
Acest plafon este de 100 lei, exclusiv TVA. Acest aspect rezulta din modificarea pct. 6 alin. (10), litera a) din normele de aplicare ale art. 128 alin. (8) lit. f) din Codul fiscal: "a) bunurile de mica valoare acordate gratuit in cadrul actiunilor de protocol nu sunt considerate livrari de bunuri daca valoarea fiecarui cadou oferit este mai mica sau egala cu plafonul de 100 lei, exclusiv TVA.
Cadoul cuprinde unul sau mai multe bunuri oferite gratuit. In situatia in care persoana impozabila a oferit si cadouri care depasesc individual plafonul de 100 lei, exclusiv TVA, insumeaza valoarea depasirilor de plafon aferente unei perioade fiscale, care constituie livrare de bunuri cu plata, si colecteaza taxa, daca taxa aferenta bunurilor respective este deductibila total sau partial.......".
Asadar, pentru diferenta de 100 lei/ cadou acordat unei persoane, trebuie sa colectati TVA prin emiterea unei autofacturi numai in scopuri de TVA, in luna acordarii cadourilor respective, conform art. 155 alin. (7) Cod fiscal.
Exemplu:
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Declaratia Unica 2023 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2023 varianta tiparita
Cadouri acordate partenerilor de afaceri:
Achizitie cadou din UE in suma de 250 lei cu TVA in suma de 60 lei, pentru un singur client.
1) inregistrari contabile :
% = 401 250 lei
3028 250 lei
4426 = 4427 60 lei
623 = 3028
2) La sfarsitul lunii se va stabili depasire plafon:
- TVA deductibila pentru valoare cadou 100 lei= 24 lei
- TVA nedeductibila pentru valoare cadou 150 lei=36 lei
- TVA colectat = 36 lei
Inregistrarea TVA colectata pentru protocolul ce depaseste plafonul:
623 / analitic TVA protocol = 4427 lei
De asemenea, pentru suma de 36 lei se va intocmi autofactura.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Urmareste-ne pe Google News
Votati articolul "Autofactura si cadouri acordate partenerilor de afaceri. Colectam TVA?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Scutiri la plata accizelor. Documente si autorizatii necesareNecesitatea prezentarii certificatului de rezidenta fiscalaFacturare cereale. Cum procedam cu taxarea inversa la beneficiar?Nota informativa ANAF: Evidenta operatiunilor din perspectiva TVAFMI considera ca Romania a facut progrese in colectarea TVA-uluiUltimele articole
Ordinul 14/2023: Din 1 aprilie facturile la gaze pot fi esalonate, la cerere, pe o perioada de minimum 3 luniSAF-T: De cand depun D406 firmele incadrate in categoria contribuabililor mijlocii din 1 ianuarie 2023?Cum se inregistreaza in contabilitate diferentele de curs valutar?PFA inregistrat in 2023. Ce obligatii fiscale are?Ghidul Monografiilor Contabile: monografiile care pun cel mai des probleme in practica in acest an
Mai multe articole despre TVA
Articole similare
Informatii noi de la ANAF privind Declaratia 394TVA - ComisionarProduse acordate gratuit salariatilor. Includem si TVA-ul in baza de impozitare?Achizitie intracomunitara de bunuri. Cand intervine exigibilitatea TVA?Noi prevederi privind TVA 2011 - Masuri de ordin tehnicUltimele articole
Cum se inregistreaza in contabilitate diferentele de curs valutar?Perioada fiscala la TVA in 2023 pentru persoanele impozabile care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuriCand intervine exigibilitatea TVA pentru achizitia intracomunitara de bunuri. Material ANAF actualizat in 2023Declaratia 394. Contractele de sponsorizare se declara in acest formular?Raportare SAF-T: Cum se completeaza in D406 achizitiile prin bon fiscal?
Mai multe articole despre autofactura
Articole similare
Cum deducem bonurile fiscale mai mari de 100 euro?HG 84 din 2013 modifica normele privind TVA la incasareCheltuieli autoturisme. In ce conditii avem drept sa deducem TVA-ul?Impozit pe venit microintreprindere. In ce conditii se poate opta pentru impozitul de 3 la suta?Documentar fiscal: Deducerea TVA de pe bonurile fiscale in 2013Ultimele articole
Incasare cu numerar. Care va fi tratamentul in ce priveste TVA-ul?Ajustarea TVA deductibila perisabilitati. Depasire plafon protocol 2012 si 2013Achizitii efectuate cu bonuri fiscale. Cum, deducem in baza bonului?Deducere cheltuieli si TVA bonuri fiscale. Ce limitari se aplica?Codul fiscal fara interpretari eronate! Tabel comparativ Impozitul pe Profit
Mai multe articole despre HG 84/2013
Articole similare
Posibilitati de verificare a situatiei partenerilor de afaceri
Mai multe articole despre parteneri afaceri
Articole similare
Ghid pentru firme: Regimul fiscal al tichetelor cadouGrecia, condamnata de Comitetul European pentru masurile de austeritateCADOURI de Craciun de 500 lei acordate angajatilor. Care este tratamentul fiscal?CADOURI eficiente fiscal pentru companiiMese de protocol. Cum va proceda societatea pentru a obtine deducerea?Ultimele articole
Avantaje in natura si/sau beneficii extrasalariale acordate salariatilor. Tratament fiscal din 2023Cheltuieli transport la si de la locul de munca pentru salariati. Regim fiscalTichete cadou: Se pot acorda tichete de Craciun doar pentru o parte dintre angajati?Tichete cadou de pana in 300 lei, acordate angajatilor de sarbatori. Aceste sume sunt impozabile?Tratament fiscal necesar firmelor care acorda tichete cadou
Mai multe articole despre cadouri
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA in 2023!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA in 2023. Top 7 Studii de caz de actualitate"
