InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 02 Apr. 2013 Exclusiv
Prin randurile urmatoare, vom stabili ce regim de TVA se aplica pentru urmatoarea operatiune: o societate din Romania inregistrata in scopuri de TVA doreste sa factureze catre o institutie publica neinregistrata in scopuri de TVA urmatoarele: vanzare soft si mentenanta, proprietatea partenerilor din Germania, societate inregistrata in scopuri de TVA, precum si training si instalare a softului realizat de societatea din Romania. Se mentioneaza ca softul este proprietatea societatii germane, trainingul fiind insa efectuat de catre angajatii societatii romane.
Vom vedea astfel si ce facturi trebuie emise de catre societatea din Germania si cea din Romania si care este regimul TVA aplicabil.
Solutia consultantului:
In primul rand este important de stabilit daca vanzarea de soft reprezinta livrare de bunuri sau prestare de servicii. Din informatiile furnizate nu reiese ca softul este vandut pe un purtator fizic de date sau ca ar fi un soft standard asadar vom presupune ca este o prestare de servicii.
In cazul in care aveti dubii cu privire la clasificarea operatiunii, va recomandam sa discutati cu partenerul german si sa vedeti cum trateaza el operatiunea respectiva (i.e. prestare de servicii sau livrare de bunuri) si eventual sa analizati si prevederile pct. 6 alin. (13) si pct. 7 alin. (11) din normele Titlului VI din Codul fiscal . Daca operatiunea se clasifica drept livrare de bunuri atunci este posibil ca implicatiile TVA sa se modifice.
Din intrebarea dvs. intelegem ca exista 2 prestari de servicii distincte.
Astfel:
Cartea Verde a Contabilitatii
Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
-societatea din Romania factureaza servicii de training si instalare soft catre institutia publica; si
-societatea din Germania factureaza vanzare soft si mentenanta (servicii) catre institutia publica.
Pentru societatea din Romania operatiunea este una clasica, serviciile le veti factura cu TVA 24% intrucat aveti obligatia de a colecta TVA (conform art. 150 din Codul fiscal ).
Pentru societatea din Germania operatiunea este o prestare de servicii pentru care locul prestarii din perspectiva TVA se considera ca fiind in Germania la prestator (conform art. 133 alin. (3) din Codul fiscal ) si pentru care va emite factura cu TVA nemtesc, intrucat, asa cum reiese din textul intrebarii, beneficiarul serviciilor (institutia publica neinregistrata) este o persoana neimpozabila si neinregistrata in scopuri de TVA.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Achizitii de bunuri din afara UE. Cum procedam privind plata in avans?Cod de TVA anulat. Corectare situatie fiscala2014 vine cu o noua taxa: consultantii fiscali certifica pe bani declaratiile anuale de impozit pe profitVanzare autoturisme second hand. Care sunt implicatiile TVA?Din categoria noutatilorUltimele articole
e-Factura in tranzactii cu reprezentant fiscal. Ai obligatia sa transmiti facturile in sistem?Cesiune de creanta. Emitere facturi, regim TVA si inregistrari contabileTVA imobiliare. Conditii pentru aplicarea cotei de TVA de 9%Declaratia 390. Cum sa declari in D390 achizitiile de servicii scutite de TVA din UENeplatitor de TVA. Cote de TVA de 9% sau de 19% pentru achizitii din afara Romaniei
Mai multe articole despre TVA
Articole similare
Noutati privind Formularul 010, publicate de ANAFFacturare taxa pentru marca comunitara. Completam D 390 VIES? Cum inregistram?Amenda aferenta serviciului de transport facturata cu TVA. Ce putem deduce?Deductibilitatea facturii de PRESTARI SERVICIIRefacturare costuri. Ce solutii avem?Ultimele articole
Control ANAF in sem. II 2024. Deficiente descoperite pe linia combaterii evaziunii fiscaleLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVAFacturi netrimise prin E-Factura. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVAServiciile externe, responsabile cu activitatile de prevenire si protectie, verificate de Inspectia MunciiDepunere situatii financiare. Firmele care nu desfasoara activitate economica mai depun bilantul?
Mai multe articole despre prestari servicii
Articole similare
Ordonanta 22/2016 modifica unele aspecte privind incapacitatea de plataTVA - Persoanele impozabile eligibile: conditii | Categorii de operatiuni economice incadrate in acest sistemNoutati legislatie fiscala 5 - 9 octombrie 2009 - Monitorul OficialNoutati legislatie Fiscala 14-18 iulie 2008 - Monitorul OficialMasurile de simplificare demarate si adoptate de Guvernul CiolosUltimele articole
Informare ANAF cu privire la modificarile aduse de OUG 31/2024 impozitului pe profit, micro si TVAPrestari servicii catre o INSTITUTIE PUBLICA. Obligatii privind e-FacturaE-Factura in relatia B2G. Trebuie folosit sistemul in cazul achizitiilor directe?Raportarea facturilor primite prin platforma RO e-Factura in cazul achizitiilor de servicii de la institutii publiceFirmele inregistrate in E-Factura prin depunerea F084 trebuie sa transmita in sistem TOATE facturile derulate in relatia B2B si B2G
Mai multe articole despre institutie publica
Articole similare
Arenda in natura. NeEMITERE FACTURA centralizatoare. Cum procedati?EMITERE FACTURA avans. Regim TVAIncasare avansuri. Cum procedam la colectarea TVA si emiterea facturii?Termen EMITERE FACTURA la marfa livrata pe aviz. Cum declaram TVA?Emiterea facturii de catre beneficiar, in numele si in contul furnizorului. Tratament fiscalUltimele articole
EMITERE FACTURA pentru livrare constructie noua - Ce cota TVA se aplica in acest caz?Marfa neconforma. Documente necesare pentru ajustare TVA. Termen EMITERE FACTURADare in plata activ si cesiune creanta. Cum tratam veniturile la calculul impozitului pe profit?Noile informatii de pe factura dupa schimbarea Declaratiei 394EMITERE FACTURA in numele furnizorului. Cum se aplica in mod corect masurile de simplificare?
Mai multe articole despre emitere factura
Articole similare
Codul Fiscal 2010 TITLUL VI - Capitolul I - DefinitiiModel de Declaratie pe propria raspundere si masurile anti-Covid-19 pe durata starii de alerta(Informare MAI)Achizitii software. Regim TVAEvidentierea in contabilitate a facturilor servicii in avansTitlul VI Capitolul IUltimele articole
Comunicat ANOFM: La data de 16 august 2023 erau disponibile 60.228 locuri de munca vacante in Romania si 139 in Spatiul Economic EuropeanANOFM: Peste 59.000 locuri de munca vacante la nivel national si in reteaua EURESDin 10 aprilie 2023 va fi utilizata versiunea Revisal 6.0.9. Ce noutati sunt implementate?Ordinul 14/2023: Din 1 aprilie facturile la gaze pot fi esalonate, la cerere, pe o perioada de minimum 3 luniImpunerea in sistem real prin optiune a veniturilor din cedarea folosintei bunurilor
Mai multe articole despre mentenanta
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
