InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 02 Apr. 2013 Exclusiv
Prin randurile urmatoare, vom stabili ce regim de TVA se aplica pentru urmatoarea operatiune: o societate din Romania inregistrata in scopuri de TVA doreste sa factureze catre o institutie publica neinregistrata in scopuri de TVA urmatoarele: vanzare soft si mentenanta, proprietatea partenerilor din Germania, societate inregistrata in scopuri de TVA, precum si training si instalare a softului realizat de societatea din Romania. Se mentioneaza ca softul este proprietatea societatii germane, trainingul fiind insa efectuat de catre angajatii societatii romane.
Vom vedea astfel si ce facturi trebuie emise de catre societatea din Germania si cea din Romania si care este regimul TVA aplicabil.
Solutia consultantului:
In primul rand este important de stabilit daca vanzarea de soft reprezinta livrare de bunuri sau prestare de servicii. Din informatiile furnizate nu reiese ca softul este vandut pe un purtator fizic de date sau ca ar fi un soft standard asadar vom presupune ca este o prestare de servicii.
In cazul in care aveti dubii cu privire la clasificarea operatiunii, va recomandam sa discutati cu partenerul german si sa vedeti cum trateaza el operatiunea respectiva (i.e. prestare de servicii sau livrare de bunuri) si eventual sa analizati si prevederile pct. 6 alin. (13) si pct. 7 alin. (11) din normele Titlului VI din Codul fiscal . Daca operatiunea se clasifica drept livrare de bunuri atunci este posibil ca implicatiile TVA sa se modifice.
Din intrebarea dvs. intelegem ca exista 2 prestari de servicii distincte.
Astfel:
PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
-societatea din Romania factureaza servicii de training si instalare soft catre institutia publica; si
-societatea din Germania factureaza vanzare soft si mentenanta (servicii) catre institutia publica.
Pentru societatea din Romania operatiunea este una clasica, serviciile le veti factura cu TVA 24% intrucat aveti obligatia de a colecta TVA (conform art. 150 din Codul fiscal ).
Pentru societatea din Germania operatiunea este o prestare de servicii pentru care locul prestarii din perspectiva TVA se considera ca fiind in Germania la prestator (conform art. 133 alin. (3) din Codul fiscal ) si pentru care va emite factura cu TVA nemtesc, intrucat, asa cum reiese din textul intrebarii, beneficiarul serviciilor (institutia publica neinregistrata) este o persoana neimpozabila si neinregistrata in scopuri de TVA.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Obligatii fiscale pentru plata persoanelor fizice nerezidentePersoana impozabila cu cod TVA anulat din oficiu. Care sunt obligatiile fiscale?Protocol. Cum deducem cheltuiala si TVA la PFA?ANAF prezinta Ghidul fiscal al persoanelor fizice care realizeaza venituri comercialeBon fiscal care contine CIF beneficiar. Cand se deduce cheltuiala?Ultimele articole
Terenuri de vanzare. Regimul TVA se schimba atunci cand cumparatorul este firma sau persoana fizica?Comertul cu amanuntul. Cum sa procedezi daca ai declarat ERONAT cota de TVA la vanzareInchiriere auto. Obligatii de declarare prin D301 pentru firmele neplatitoare de TVACodul TVA in 2025. EXEMPLU practic pentru obtinerea luiCota TVA de 21%. Cum sa procedati daca ati primit facturi cu TVA de 19% in luna AUGUST 2025
Mai multe articole despre TVA
Articole similare
Servicii accesorii transportului. Cand sunt operatiunile scutite cu drept de deducere?Colectam TVA pentru marfa degradata calitativ? Va oferim solutiaPRESTARI SERVICII de transport. Care va fi regimul TVA aplicat?PRESTARI SERVICII cu numar TVA si cod EU. Ce obligatii apar?Studiu de caz: Sa identificam corect o livrare intracomunitara de bunuriUltimele articole
PRESTARI SERVICII. Obligatii TVA pentru servicii online catre pers. fizice si juridice din UE si non UENeplatitor de TVA. Cand si cum devine platitor de TVA daca depaseste plafonulControl ANAF in sem. II 2024. Deficiente descoperite pe linia combaterii evaziunii fiscaleLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVAFacturi netrimise prin E-Factura. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVA
Mai multe articole despre prestari servicii
Articole similare
Cartea de identitate va fi acceptata obligatoriu de institutii si in format electronicServicii electronice pentru beneficiar din stat membru. Cum se evidentiaza operatiunea in contabilitate si in jurnalele de TVA?Noutati legislatie Fiscala 09-13 februarie 2009 - Monitorul OficialNoutati legislatie Fiscala 16-20 martie 2009 - Monitorul OficialMFP: Comunicat privind reorganizarea Agentiei Nationale de Administrare FiscalaUltimele articole
Informare ANAF cu privire la modificarile aduse de OUG 31/2024 impozitului pe profit, micro si TVAPrestari servicii catre o INSTITUTIE PUBLICA. Obligatii privind e-FacturaE-Factura in relatia B2G. Trebuie folosit sistemul in cazul achizitiilor directe?Raportarea facturilor primite prin platforma RO e-Factura in cazul achizitiilor de servicii de la institutii publiceFirmele inregistrate in E-Factura prin depunerea F084 trebuie sa transmita in sistem TOATE facturile derulate in relatia B2B si B2G
Mai multe articole despre institutie publica
Articole similare
Impozitul pe profitProbleme cu ajustarea TVA? Le rezolva Codul fiscal in 199 intrebari si raspunsuriGhid practic pentru asocierea in participatiune: 27 de trucuri si sfaturi pentru profit maximAchizitie intracomunitara. Cum identificam termenul corect de EMITERE FACTURA?Marfa neconforma. Documente necesare pentru ajustare TVA. Termen EMITERE FACTURAUltimele articole
EMITERE FACTURA pentru livrare constructie noua - Ce cota TVA se aplica in acest caz?Arenda in natura. NeEMITERE FACTURA centralizatoare. Cum procedati?Dare in plata activ si cesiune creanta. Cum tratam veniturile la calculul impozitului pe profit?Noile informatii de pe factura dupa schimbarea Declaratiei 394EMITERE FACTURA in numele furnizorului. Cum se aplica in mod corect masurile de simplificare?
Mai multe articole despre emitere factura
Articole similare
Redevente nerezidenti: Ce implicatii TVA existaSemnal de alarma ANAF fata de lipsa investitiilor in sistemul informatic central al institutieiCodul Fiscal 2010 TITLUL VI - Capitolul I - DefinitiiDin 1 iunie serviciul Spatiul Privat Virtual este disponibil si pentru persoanele juridiceSunteti la curent cu prevederile referitoare la leasing? Ce conditii trebuie sa respectam?Ultimele articole
Comunicat ANOFM: La data de 16 august 2023 erau disponibile 60.228 locuri de munca vacante in Romania si 139 in Spatiul Economic EuropeanANOFM: Peste 59.000 locuri de munca vacante la nivel national si in reteaua EURESDin 10 aprilie 2023 va fi utilizata versiunea Revisal 6.0.9. Ce noutati sunt implementate?Ordinul 14/2023: Din 1 aprilie facturile la gaze pot fi esalonate, la cerere, pe o perioada de minimum 3 luniImpunerea in sistem real prin optiune a veniturilor din cedarea folosintei bunurilor
Mai multe articole despre mentenanta
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
