InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 02 Apr. 2013 Exclusiv
Prin randurile urmatoare, vom stabili ce regim de TVA se aplica pentru urmatoarea operatiune: o societate din Romania inregistrata in scopuri de TVA doreste sa factureze catre o institutie publica neinregistrata in scopuri de TVA urmatoarele: vanzare soft si mentenanta, proprietatea partenerilor din Germania, societate inregistrata in scopuri de TVA, precum si training si instalare a softului realizat de societatea din Romania. Se mentioneaza ca softul este proprietatea societatii germane, trainingul fiind insa efectuat de catre angajatii societatii romane.
Vom vedea astfel si ce facturi trebuie emise de catre societatea din Germania si cea din Romania si care este regimul TVA aplicabil.
Solutia consultantului:
In primul rand este important de stabilit daca vanzarea de soft reprezinta livrare de bunuri sau prestare de servicii. Din informatiile furnizate nu reiese ca softul este vandut pe un purtator fizic de date sau ca ar fi un soft standard asadar vom presupune ca este o prestare de servicii.
In cazul in care aveti dubii cu privire la clasificarea operatiunii, va recomandam sa discutati cu partenerul german si sa vedeti cum trateaza el operatiunea respectiva (i.e. prestare de servicii sau livrare de bunuri) si eventual sa analizati si prevederile pct. 6 alin. (13) si pct. 7 alin. (11) din normele Titlului VI din Codul fiscal . Daca operatiunea se clasifica drept livrare de bunuri atunci este posibil ca implicatiile TVA sa se modifice.
Din intrebarea dvs. intelegem ca exista 2 prestari de servicii distincte.
Astfel:
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Corespondenta detaliata a conturilor
-societatea din Romania factureaza servicii de training si instalare soft catre institutia publica; si
-societatea din Germania factureaza vanzare soft si mentenanta (servicii) catre institutia publica.
Pentru societatea din Romania operatiunea este una clasica, serviciile le veti factura cu TVA 24% intrucat aveti obligatia de a colecta TVA (conform art. 150 din Codul fiscal ).
Pentru societatea din Germania operatiunea este o prestare de servicii pentru care locul prestarii din perspectiva TVA se considera ca fiind in Germania la prestator (conform art. 133 alin. (3) din Codul fiscal ) si pentru care va emite factura cu TVA nemtesc, intrucat, asa cum reiese din textul intrebarii, beneficiarul serviciilor (institutia publica neinregistrata) este o persoana neimpozabila si neinregistrata in scopuri de TVA.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Urmareste-ne pe Google News
Votati articolul "Ce regim TVA se aplica pentru prestari servicii catre o institutie publica?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Formularele pentru somajul tehnic au fost modificate! Vezi modelul cererii si al declaratiei pe propria raspundereFactura. Cum declaram in D 300 si D 390?Vanzare cladiri vechi. Ce regim TVA se aplica?Influente fiscale ale pensiilor facultative la calcul salarial si la impozitul pe profit – Plionul IIIAsocierile fara personalitate juridica | Obligatii fiscale 2013Ultimele articole
Luni, 12 decembrie 2022, termenul pentru depunerea unor formulare de inregistrare/anulare a inregistrarii in scopuri de TVADiferente la calcularea impozitului. Cum se inregistreaza in contabilitate erorile?Cum se face incadrarea la microintreprinderi pentru anul 2023Tichete cadou de pana in 300 lei, acordate angajatilor de sarbatori. Aceste sume sunt impozabile?Impozit micro vs. impozit pe profit. Ce este mai bine sa alegeti din 2023 pentru firme?
Mai multe articole despre TVA
Articole similare
Manualul Contabilului Incepator: exemple de situatii practice cu care se confrunta un contabil in orice firmaServicii de cazare in UE. Inregistrari contabile. Obligatii declarativeAsociatiile de proprietari in 2021. Declararea si plata impozitelor si contributiilor aferente veniturilor din contractele de mandatCota TVA pentru produse alimentare si bauturi alcoolice incluse in pachete turisticeLa 1 iulie 2016 intra in vigoare noul formular 394Ultimele articole
RO e-Factura: 25 de intrebari si raspunsuri ANAF cu privire la utilizarea sistemului, necesare contribuabililorANAF modifica Declaratia 112: Prevederile se aplica incepand cu veniturile aferente lunii august 2022PRESTARI SERVICII catre o institutie publica. Obligatii privind e-FacturaControale ANAF: 6 probleme constatate de inspectori in sem.I din 2022Sistemul RO e-Factura: Facturile de avans trebuie raportate in platforma?
Mai multe articole despre prestari servicii
Articole similare
Prestari servicii catre o INSTITUTIE PUBLICA. Obligatii privind e-FacturaCodul Fiscal 2010 TITLUL IX - Capitolul III - Impozitul si taxa pe terenNoutati legislatie Fiscala 23-28 iunie 2008 - Monitorul OficialMFP: Comunicat privind reorganizarea Agentiei Nationale de Administrare FiscalaUltima zi de depunere a Declaratiei 200Ultimele articole
Regim TVA aplicabil din 1 ianuarie 2023 pentru sucuri si bere fara alcoolE-Factura in relatia B2G. Trebuie folosit sistemul in cazul achizitiilor directe?Raportarea facturilor primite prin platforma RO e-Factura in cazul achizitiilor de servicii de la institutii publiceFirmele inregistrate in E-Factura prin depunerea F084 trebuie sa transmita in sistem TOATE facturile derulate in relatia B2B si B2GE-Factura: Utilizarea sistemului devine obligatorie pentru toate serviciile in relatia dintre un SRL si o autoritate publica?
Mai multe articole despre institutie publica
Articole similare
EMITERE FACTURA in numele furnizorului. Cum se aplica in mod corect masurile de simplificare?Marfa neconforma. Documente necesare pentru ajustare TVA. Termen EMITERE FACTURAEMITERE FACTURA pentru livrare constructie noua - Ce cota TVA se aplica in acest caz?Analiza: Incasare avans pentru livrare intracomunitara de bunuri in cadrul unei operatiuni triunghiulareIncasare avansuri. Cum procedam la colectarea TVA si emiterea facturii?Ultimele articole
Arenda in natura. NeEMITERE FACTURA centralizatoare. Cum procedati?Dare in plata activ si cesiune creanta. Cum tratam veniturile la calculul impozitului pe profit?Noile informatii de pe factura dupa schimbarea Declaratiei 394EMITERE FACTURA in numele furnizorului. Ce riscuri apar dupa aplicarea masurilor de simplificare?TVA la locuinte noi. Cum emitem corect factura?
Mai multe articole despre emitere factura
Articole similare
MENTENANTA pe teritoriul Romaniei pentru client din afara Comunitatii. Care va fi regimul TVA?Legea pensiilor a fost modificata de Legea 197/2021. Noi categorii de persoane pot beneficia de reducerea varstei de pensionare cu 13 aniAchizitie intracomunitara de soft. Inregistrare Declaratia 390VIDEO ANAF - Inrolarea In Spatiul Privat Virtual a persoanelor fizice, pas cu pasDetinatorii de domenii .ro vor plati 6 euro pe an, fara TVA, pentru MENTENANTA, din 2018Ultimele articole
Impunerea in sistem real prin optiune a veniturilor din cedarea folosintei bunurilorO noua categorie de angajati ar putea iesi mai devreme la pensie (Proiect de lege)Tratamentul fiscal al serviciilor electronice, de telecomunicatii, de radiodifuziune sau de televiziuneTratamentul TVA al seviciilor electronice, de telecomunicatii,de radiodifuziune sau televiziune-incepand cu 1 iulie 2021ITM anunta o noua versiune a aplicatiei REVISAL, in data de 21 decembrie 2020
Mai multe articole despre mentenanta
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cele mai amendate erori de TVA. 7 Studii de caz"
