Achizitie de la contribuabil inactiv. Regim TVA

Tags: regimtva, codul fiscal, achizitie marfuri, contribuabil inactib, anulare cod tva

O societate primeste facturi emise cu TVA de la un furnizor caruia i s-a anulat codul de TVA, conform informatiilor de pe portalul ANAF. Vom stabili cum va proceda societatea din perspectiva declararii TVA, in decontul de TVA 300si cum se va declara TVA facturata de furnizor.

Solutia consultantului:

Din pacate pentru dvs., in calitate de cumparator al acestor bunuri sau servicii, modul de declarare este doar una dintre implicatiile fiscale ce afecteaza societatea.

Potrivit art. 11 alin . (1^3) din Codul fiscal, TVA de la achizitiile de la furnizori al caror cod de TVA a fost declarat invalid nu se deduce.

In plus, cheltuielile cu aceste achizitii de bunuri si servicii de la contribuabili declarati inactivi sunt considerate cheltuieli nedeductibile la calculul ipozitului pe profit, conform art. 21 alin. (4) lit. r) din Codul fiscal.

Din punct de vedere declarativ aceasta situatie nu este reglementata, si va prezentam opinia noastra, pe care am aplica-o daca am tine contabilitatea acestei societati comerciale:

-inregistram achizitia in decontul de TVA la randul corespunzator achizitiilor din tara;

-anulam deductibilitatea TVA aferenta achizitiilor prin necompletarea randului 28 din decontul de TVA 300;

-declaram achizitia in declaratia informativa D394, pe codul cunoscut de TVA al furnizorului.

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri