InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 22 Mar. 2019 Exclusiv
"Unei societati micro i-a fost anulat din oficiu optiunea de platilor de TVA, cu data de 01.08.2018. Nu a avut activitate in 2018. Nu s-a depus la momentul respectiv decontul de inchidere.
Sold debitor ct. 303 = 21.197.70 lei, Sold debitor ct. 302 = 2.014,18 lei Sold debitor ct. 4424 = 626,90 lei. Cum se efectueaza ajustarea TVA-ului? Ce decont de inchitere se intocmeste? Pentru ca s-a depasit cu mult termenul de depunere a decontului de inchidere.
Raspunsul specialistului
Din formulare nu reiese clar motivul pentru care societatii i-a fost anulata din oficiu inregistrarea in scopuri de TVA, dar daca societatea nu a avut activitate, cel mai probabil anularea s-a efectuat in temeiul art. 316 alin. (11) lit. e) din Codul fiscal (neevidentierea in deconturile a ultimilor 6 luni de achizitii de bunuri/servicii si/sau livrari de bunuri/prestari de servicii).
In acest caz sunt aplicabile prevederile pct. 78 alin. (9) din Normele metodologice date in aplicarea art. 304 din Codul fiscal conform carora, in cazul persoanelor impozabile a caror inregistrare in scopuri de TVA a fost anulata de organele fiscale competente, conform art. 316 alin. (11) lit. a) - e) si h) din Codul fiscal, nu se fac ajustari ale taxei aferente serviciilor neutilizate, bunurilor de natura stocurilor si activelor corporale fixe in curs de executie, persoanele respective fiind supuse obligatiei de plata a TVA colectate conform art. 11 alin. (6) si (8) din Codul fiscal.
Prin urmare, nu se depune un decont de ”inchidere”, ci la momentul in care societatea va desfasura activitate, va trebui sa colecteze TVA pentru livrari de bunuri/prestari de servicii si sa o declare la organul fiscal prin intermediul formularului 311 prevazut de art. 324 alin. (10) lit. a) din Codul fiscal, daca nu a procedat inca la reinregistrarea in scopuri de TVA.
Daca anularea inregistrarii in scopuri de TVA s-a facut din initiativa societatii, pentru aplicarea regimului special de scutire pentru intreprinderi mici, atunci societatea ar fi trebuit sa procedeze la ajustarea TVA aferenta bunurilor aflate in stoc (din conturile 303 si 302) la data de 01.08.2018, dupa cum se arata la pct. 83 alin. (7) lit. a) din Normele metodologice date in aplicarea art. 310 din Codul fiscal.
Ajustarea trebuia inclusa in ultimul decont de TVA depus inainte de data anularii inregistrarii in scopuri de TVA, situatie in care s-ar fi putut recupera si soldul TVA de recuperat din decontul anterior (soldul debitor al contului 4424).
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Cartea Verde a Contabilitatii
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Daca acest lucru nu s-a intamplat, societatea va reflecta ajustarea TVA aferenta bunurilor aflate in stoc si o va plati la bugetul statului prin intermediul formularului 307 prevazut de 324 alin. (9) lit. a) din Codul fiscal.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Deducerea dupa reinregistrarea in scopuri de TVA. Cum sa evitati consecintele negative ale anularii codului de TVACriteriile netransparente de anulare din oficiu a codului de TVA. Practici abuzive?Societatea cu cod de TVA anulat. Cum procedam privind deducerea TVA aferenta achizitiilor?Care sunt efectele fiscale si contabile la anularea din oficiu a codului de inregistrare TVA?Reinregistrarea in scopuri de TVA ca urmare a anularii codului | Depunere deconturi fara sumeUltimele articole
ANULARE COD TVA din oficiu. Are implicatii diferite fata de anularea lui din initiativa societatii?Cod de TVA anulat. Corectare situatie fiscalaANULARE COD TVA. 3 studii de caz importanteAnularea codului de TVA. Deducere TVA dupa data reinregistrarii in scop TVATVA. Cum se aplica regimul special?
Mai multe articole despre anulare cod TVA
Articole similare
In 2012 se incheie programul de dezvoltare a incubatoarelor de afaceriRegim TVA pentru achizitii bunuri din UE. Ce reguli se impun unei MICROINTREPRINDERI neinregistrate in ROI?Taxe si Impozite: CE este nou si MODUL in care afecteaza companiile din RomaniaSituatii financiare nedepuse la timp. De cand trece microintreprinderea la impozit pe profitImpozit pe dividende si microintreprindere in 2016. Probleme posibile si rezolvariUltimele articole
Piata muncii si impactul TVA asupra salariilor si beneficiilorImpozit pe profit. 4 exemple utile pentru calcularea impozitului si recuperarea pierderilor fiscaleTrecere la impozit pe profit in 2025. Pana cand se depune D700 si cum se completeaza formularulPlatitor de impozit pe profit cu 1 ianuarie 2023. Poate trece la impozitarea micro din 2025?Microintreprindere in 2025. Ce conditii trebuie sa indeplineasca firmele la 31 decembrie 2024
Mai multe articole despre microintreprinderi
Articole similare
Ajustarea TVA clienti incerti. Raportare in D300 si D394. Monografie contabilaStudiu de caz: AJUSTARE TVA pentru bunuri de capitalSocietate in faliment: inregistrarea evaluarii activelor si scutirea/ajustarea TVAPlatitor de TVA. Cum poate iesi de la TVA prin optiuneAjustarea TVA pentru facturi ale clientilor carora li s-a pronuntat falimentul. Cum procedam?Ultimele articole
AJUSTARE TVA. Cum se procedeaza in cazul bunurilor de capital achizitionate prin leasingTVA imobiliare. Care este regimul TVA in cazul livrarii de constructii mai vechi de 2025Mijloace fixe. Ajstarea TVA in cazul casarii mijloacelor fixe + un exemplu util contribuabililorAspecte de avut in vedere dupa inregistrarea in scopuri de TVALeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVA
Mai multe articole despre ajustare tva
Articole similare
Chirie factura cu TVA. Identificarea cheltuielilor deductibileLeasingul financiar. Cum procedam in ce priveste TVA-ul?Casarea mijloacelor fixe. Societate aflata in inactivitateProiect ANAF: Noi modificari privind inregistrarea in scopuri de TVAActivitate economica persoana fizica. Obligatia inregistrarii in scopuri de TVAUltimele articole
Cum se declara TVA-ul de import in SAF-TJoi, 10 august 2023, termenul limita pentru depunerea formularelor de inregistrare/anulare a inregistrarii in scopuri de TVAAspecte de avut in vedere dupa inregistrarea in scopuri de TVA: ajustarea TVAAchizitie intracomunitara cu TVA. Cum se inregistreaza corect factura receptionata?Cod de TVA utilizat pentru facturare in Declaratia 390. Prestari intracomunitare de servicii. Studiu de caz
Mai multe articole despre inregistrare tva
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
