InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 22 Mar. 2019 Exclusiv
"Unei societati micro i-a fost anulat din oficiu optiunea de platilor de TVA, cu data de 01.08.2018. Nu a avut activitate in 2018. Nu s-a depus la momentul respectiv decontul de inchidere.
Sold debitor ct. 303 = 21.197.70 lei, Sold debitor ct. 302 = 2.014,18 lei Sold debitor ct. 4424 = 626,90 lei. Cum se efectueaza ajustarea TVA-ului? Ce decont de inchitere se intocmeste? Pentru ca s-a depasit cu mult termenul de depunere a decontului de inchidere.
Raspunsul specialistului
Din formulare nu reiese clar motivul pentru care societatii i-a fost anulata din oficiu inregistrarea in scopuri de TVA, dar daca societatea nu a avut activitate, cel mai probabil anularea s-a efectuat in temeiul art. 316 alin. (11) lit. e) din Codul fiscal (neevidentierea in deconturile a ultimilor 6 luni de achizitii de bunuri/servicii si/sau livrari de bunuri/prestari de servicii).
In acest caz sunt aplicabile prevederile pct. 78 alin. (9) din Normele metodologice date in aplicarea art. 304 din Codul fiscal conform carora, in cazul persoanelor impozabile a caror inregistrare in scopuri de TVA a fost anulata de organele fiscale competente, conform art. 316 alin. (11) lit. a) - e) si h) din Codul fiscal, nu se fac ajustari ale taxei aferente serviciilor neutilizate, bunurilor de natura stocurilor si activelor corporale fixe in curs de executie, persoanele respective fiind supuse obligatiei de plata a TVA colectate conform art. 11 alin. (6) si (8) din Codul fiscal.
Prin urmare, nu se depune un decont de ”inchidere”, ci la momentul in care societatea va desfasura activitate, va trebui sa colecteze TVA pentru livrari de bunuri/prestari de servicii si sa o declare la organul fiscal prin intermediul formularului 311 prevazut de art. 324 alin. (10) lit. a) din Codul fiscal, daca nu a procedat inca la reinregistrarea in scopuri de TVA.
Daca anularea inregistrarii in scopuri de TVA s-a facut din initiativa societatii, pentru aplicarea regimului special de scutire pentru intreprinderi mici, atunci societatea ar fi trebuit sa procedeze la ajustarea TVA aferenta bunurilor aflate in stoc (din conturile 303 si 302) la data de 01.08.2018, dupa cum se arata la pct. 83 alin. (7) lit. a) din Normele metodologice date in aplicarea art. 310 din Codul fiscal.
Ajustarea trebuia inclusa in ultimul decont de TVA depus inainte de data anularii inregistrarii in scopuri de TVA, situatie in care s-ar fi putut recupera si soldul TVA de recuperat din decontul anterior (soldul debitor al contului 4424).
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Daca acest lucru nu s-a intamplat, societatea va reflecta ajustarea TVA aferenta bunurilor aflate in stoc si o va plati la bugetul statului prin intermediul formularului 307 prevazut de 324 alin. (9) lit. a) din Codul fiscal.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Reinregistrarea in scopuri de TVA dupa anularea din oficiu a codului. Ce optiuni are societatea?ANULARE COD TVA. 3 studii de caz importanteDeducerea dupa reinregistrarea in scopuri de TVA. Cum sa evitati consecintele negative ale anularii codului de TVAPersoana impozabila cu cod TVA anulat din oficiu. Care sunt obligatiile fiscale?Criteriile netransparente de anulare din oficiu a codului de TVA. Practici abuzive?Ultimele articole
Cod de TVA anulat. Corectare situatie fiscalaAnularea codului de TVA. Deducere TVA dupa data reinregistrarii in scop TVATVA. Cum se aplica regimul special?ANULARE COD TVA. Furnizor in faliment. Cum procedam?Ce consecinte fiscale negative apar la achizitii de la furnizor cu codul TVA anulat din oficiu?
Mai multe articole despre anulare cod TVA
Articole similare
Procedura de dizolvare - lichidare si radiere in cazul microinteprinderilor. Dividende bilant interimarD101 si D100 au ca termen limita de depunere data de 26 iunie 2023Microintreprinderea in 2021. Venituri care se exclud din baza de impozitareContract de administrare/mandat. Perioada fiscala. Ce trebuie sa stim despre Declaratia 112?Cum se infiinteaza MICROINTREPRINDERIle in cursului anuluiUltimele articole
Trecere la impozit pe profit in 2025. Pana cand se depune D700 si cum se completeaza formularulPlatitor de impozit pe profit cu 1 ianuarie 2023. Poate trece la impozitarea micro din 2025?Microintreprindere in 2025. Ce conditii trebuie sa indeplineasca firmele la 31 decembrie 2024Cum se face trecerea de la TVA trimestrial la TVA lunar in 2025Firme care NU se incadreaza in plafonul micro de 250.000 euro. Pana cand trebuie modificat vectorul fiscal
Mai multe articole despre microintreprinderi
Articole similare
AJUSTARE TVA in cazul falimentului clientilor. Cum calculam termenul de prescriptie si care sunt implicatiile fiscale?Nu uitati ca se apropie termenul-limita de 25 martie 2016 pentru unele declaratiiAchizitie imobile si ajustare de tvaDepasirea plafonului limita de sponsorizare. Regim TVAAJUSTARE TVA. Factura cu taxare inversaUltimele articole
Aspecte de avut in vedere dupa inregistrarea in scopuri de TVALeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVAManualul Contabilului Incepator 2023: Scapa de stresul debutului in cariera de contabil si elimina riscul oricarei amenziAJUSTARE TVA. Studii de caz utile chiar si pentru cei mai abili contabiliGHID: Procedura inregistrarii in scopuri de TVA
Mai multe articole despre ajustare tva
Articole similare
Sinteza zilei: Totul despre inregistrarea in scopuri de TVA si Registrul Operatorilor IntracomunitariAtentie! Se prelungeste cu 30 de zile termenul pentru marii contribuabili privind depunerea formularului de INREGISTRARE TVACine e obligat la plata taxei pentru operatiunile taxabile din RomaniaPrevederi tranzitorii: Optiunea de renuntare la calitatea de platitor de TVAInregistrare in scopuri de TVA. Facturi emise ori primite inainte de inregistrare. Cum procedam pentru efectuarea regularizarilor?Ultimele articole
Cum se declara TVA-ul de import in SAF-TJoi, 10 august 2023, termenul limita pentru depunerea formularelor de inregistrare/anulare a inregistrarii in scopuri de TVAAspecte de avut in vedere dupa inregistrarea in scopuri de TVA: ajustarea TVAAchizitie intracomunitara cu TVA. Cum se inregistreaza corect factura receptionata?Cod de TVA utilizat pentru facturare in Declaratia 390. Prestari intracomunitare de servicii. Studiu de caz
Mai multe articole despre inregistrare tva
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
