InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 22 Mar. 2019 Exclusiv
"Unei societati micro i-a fost anulat din oficiu optiunea de platilor de TVA, cu data de 01.08.2018. Nu a avut activitate in 2018. Nu s-a depus la momentul respectiv decontul de inchidere.
Sold debitor ct. 303 = 21.197.70 lei, Sold debitor ct. 302 = 2.014,18 lei Sold debitor ct. 4424 = 626,90 lei. Cum se efectueaza ajustarea TVA-ului? Ce decont de inchitere se intocmeste? Pentru ca s-a depasit cu mult termenul de depunere a decontului de inchidere.
Raspunsul specialistului
Din formulare nu reiese clar motivul pentru care societatii i-a fost anulata din oficiu inregistrarea in scopuri de TVA, dar daca societatea nu a avut activitate, cel mai probabil anularea s-a efectuat in temeiul art. 316 alin. (11) lit. e) din Codul fiscal (neevidentierea in deconturile a ultimilor 6 luni de achizitii de bunuri/servicii si/sau livrari de bunuri/prestari de servicii).
In acest caz sunt aplicabile prevederile pct. 78 alin. (9) din Normele metodologice date in aplicarea art. 304 din Codul fiscal conform carora, in cazul persoanelor impozabile a caror inregistrare in scopuri de TVA a fost anulata de organele fiscale competente, conform art. 316 alin. (11) lit. a) - e) si h) din Codul fiscal, nu se fac ajustari ale taxei aferente serviciilor neutilizate, bunurilor de natura stocurilor si activelor corporale fixe in curs de executie, persoanele respective fiind supuse obligatiei de plata a TVA colectate conform art. 11 alin. (6) si (8) din Codul fiscal.
Prin urmare, nu se depune un decont de ”inchidere”, ci la momentul in care societatea va desfasura activitate, va trebui sa colecteze TVA pentru livrari de bunuri/prestari de servicii si sa o declare la organul fiscal prin intermediul formularului 311 prevazut de art. 324 alin. (10) lit. a) din Codul fiscal, daca nu a procedat inca la reinregistrarea in scopuri de TVA.
Daca anularea inregistrarii in scopuri de TVA s-a facut din initiativa societatii, pentru aplicarea regimului special de scutire pentru intreprinderi mici, atunci societatea ar fi trebuit sa procedeze la ajustarea TVA aferenta bunurilor aflate in stoc (din conturile 303 si 302) la data de 01.08.2018, dupa cum se arata la pct. 83 alin. (7) lit. a) din Normele metodologice date in aplicarea art. 310 din Codul fiscal.
Ajustarea trebuia inclusa in ultimul decont de TVA depus inainte de data anularii inregistrarii in scopuri de TVA, situatie in care s-ar fi putut recupera si soldul TVA de recuperat din decontul anterior (soldul debitor al contului 4424).
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Abonament PortalContabilitate ro - abonament 12 luni
Daca acest lucru nu s-a intamplat, societatea va reflecta ajustarea TVA aferenta bunurilor aflate in stoc si o va plati la bugetul statului prin intermediul formularului 307 prevazut de 324 alin. (9) lit. a) din Codul fiscal.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Ce consecinte fiscale negative apar la achizitii de la furnizor cu codul TVA anulat din oficiu?Cod de TVA anulat. Corectare situatie fiscalaPersoana impozabila cu cod TVA anulat din oficiu. Care sunt obligatiile fiscale?Deducerea dupa reinregistrarea in scopuri de TVA. Cum sa evitati consecintele negative ale anularii codului de TVAANULARE COD TVA. 3 studii de caz importanteUltimele articole
Anularea codului de TVA. Deducere TVA dupa data reinregistrarii in scop TVATVA. Cum se aplica regimul special?ANULARE COD TVA. Furnizor in faliment. Cum procedam?Care sunt efectele fiscale si contabile la anularea din oficiu a codului de inregistrare TVA?Societatea cu cod de TVA anulat. Cum procedam privind deducerea TVA aferenta achizitiilor?
Mai multe articole despre anulare cod TVA
Articole similare
Cota impozit venituri microintreprindere. Ce calcule se fac in functie de numarul de angajati?Se aplica termenele legale de 30 sau 60 zile pentru plata facturilor IMM-urilor?Conditii MICROINTREPRINDERI 2024. Pentru firmele din HoReCa NU se mai aplica doua dintre facilitati privind incadrarea la acest regim fiscalPrecizari privind conditiile de incadrare in categoria MICROINTREPRINDERIlorDeducere TVA pentru achizitie de autoturism pe microintreprindereUltimele articole
Cum a fost modificat Codul Fiscal prin OUG 138/2024. Schimbarile se aplica din 1 ianuarie 2025Firme care NU mai sunt MICROINTREPRINDERI din ianuarie 2023. Pot reveni la impozit micro din 2025?Modificari IMPORTANTE aduse impozitului pe profit, suplimentar si pe veniturile microMicrointreprindere in 2025. Ce conditii trebuie sa indeplineasca firmele la 31 decembrie 2024Clarificari ANAF pentru aplicarea impozitului pe veniturile micro, in urma modificarilor aduse prin HG 1393/2024
Mai multe articole despre microintreprinderi
Articole similare
Provizion si AJUSTARE TVA. Cum procedam?Ajustarea TVA in cazul clientilor in falimentVanzare imobil. Care va fi tratamentul fiscal?Iata solutia pentru ajustarea TVA dupa inregistrarea in scopuri de TVA a contribuabililorCum procedam corect pentru inregistrarea si ajustarea TVA?Ultimele articole
Aspecte de avut in vedere dupa inregistrarea in scopuri de TVALeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVAManualul Contabilului Incepator 2023: Scapa de stresul debutului in cariera de contabil si elimina riscul oricarei amenziAJUSTARE TVA. Studii de caz utile chiar si pentru cei mai abili contabiliGHID: Procedura inregistrarii in scopuri de TVA
Mai multe articole despre ajustare tva
Articole similare
Anulare inregistrare in scopuri de TVA de catre organul fiscalProiect nou ANAF pentru aprobarea Procedurii de inregistrare in scopuri de TVAInregistrarea in scopuri de TVA. Ce conditii se impun la trecerea la platitor impozit pe profit?Achizitii servicii intracomunitare de catre o firma neplatitoare de TVA. Se obtine codul special de TVA?Regularizare TVA nededus ca urmare a depasirii plafonului de 220.000 RONUltimele articole
Cum se declara TVA-ul de import in SAF-TJoi, 10 august 2023, termenul limita pentru depunerea formularelor de inregistrare/anulare a inregistrarii in scopuri de TVAAspecte de avut in vedere dupa inregistrarea in scopuri de TVA: ajustarea TVAAchizitie intracomunitara cu TVA. Cum se inregistreaza corect factura receptionata?Cod de TVA utilizat pentru facturare in Declaratia 390. Prestari intracomunitare de servicii. Studiu de caz
Mai multe articole despre inregistrare tva
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
