InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 19 Mar. 2013 Exclusiv
Vom analiza astazi cazul unei societati care a primit de la o firma catre care a vandut marfa o adresa prin care i se aduce la cunostinta ca s-a deschis procedura de insolventa impotriva societatii respective. Vom vedea astfel ce operatiuni se fac din punct de vedere al provizioanelor si al TVA-ului colectat la facturile neachitate de societatea respectiva.
In plus, vom vedea daca din punct de vedere fiscal se poate storna TVA-ul colectat, precum si daca sunt deductibile provizioanele. In cazul in care societatea intra in lichidare, vom stabili cum va proceda cealalta firma in ce priveste TVA-ul si impozitul pe profit.
Solutia consultantului:
Din pacate, din punctul de vedere al TVA, ajustarea bazei TVA prin emiterea unei facturi de stornare se poate face in mod exclusiv numai in cazul falimentului clientului, stabilit prin hotarare definitiva si irevocabila de instanta de judecata competenta, conform art. 138 lit. d) coroborat cu art. 159 alin. (2) din Codul fiscal.
Astfel, in opinia noastra, doar pentru deschiderea procedurii insolventei, nu se va ajusta TVA aferent livrarilor de bunuri/prestarilor de servicii facute catre clientul intrat in insolventa.
Din punctul de vedere al impozitului pe profit, consideram ca puteti inregistra un provizion pentru deprecierea creantei, la valoarea integrala a creantei.
Exemplificam pentru o factura de 1000 lei plus TVA 24%, total factura 1240 lei.
ChatGPT pentru contabili Ghid Practic cu prompturi si aplicatii reale
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2026
- Atentie, contabili!Ai PFA si salariu in acelasi timp? Iata exact ce impozite platesti si cum le calculezi corect Salariul nu te scuteste de CAS si CASS la PFA | Cand se datoreaza CAS pentru veniturile din PFA? | Cand se datoreaza CASS pentru veniturile din PFA? | Cum se calculeaza impozitul...citeste mai mult
- Atentie, contabili![Ghid Complet] Programele de fidelizarea clientilor: Regim TVA, tratament fiscal si contabil Tipuri de instrumente de fidelizare: ce diferente exista din perspectiva TVA | Cupoane valorice cu scop unic vs. scopuri multiple: distinctia fiscala esentiala | Tratament TVA |...citeste mai mult
- Atentie, contabili![MODEL] Contract de imprumut intre societati afiliate si reglementari cheie Ce inseamna persoane afiliate? | Este LEGAL imprumutul intre persoane afiliate? | Este posibil imprumutul fara dobanda intre societati afiliate? | Ce documente sunt necesare la...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Suspendarea temporara a activitatii: Etape, documente necesare, consecinte fiscale Etape suspendare activitate firma | Documente necesare pentru suspendarea activitatii | Cat timp se poate suspenda activitatea unei firme? | Obligatii fiscale pe perioada...citeste mai mult
- Atentie, contabili!
Trecerea clientului in categoria clientilor incerti:
4118 "Clienti incerti" = 4111 "Clienti" cu suma de 1240 lei.
Constituirea provizionului pentru deprecierea creantei clientului, in scopul respectarii imaginii fidele a patrimoniului:
6814 "Cheltuieli cu deprecierea activelor circulante" = 491 "Ajustari pentru deprecierea creantelor clienti" cu suma de 1.240 lei
Din punct de vedere fiscal, valoarea deductibila a acestei creante este de 100% din venitul realizat, adica de 1.000 lei, conform art. 22 alin. (1) lit. j) din Codul fiscal.
Desigur, ca si aceasta suma sa fie considerata cheltuiala deductibila la calculul impozitului pe profit, se necesita sa se respecte si celelalte conditii stabilite de acelasi temei normativ, respectiv livrarea de bunuri/prestarea de servicii sa nu fie garantata de un tert, sa nu fie catre clienti persoane afiliate.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Corectarea erorilor materiale din decontul de TVACoduri SAF-T. Coduri care ai nevoie pentru completarea corecta a D406Investitii efectuate. In ce categorie incadram cheltuielile?Pana pe 1 martie 2022 trebuie depusa de contribuabili declaratia de inactivitateANAF a publicat un nou ordin privind timbrul de mediuUltimele articole
Regimul TVA aplicabil cabinetelor medicale - intrebari frecventeVanzari la distanta in 2026: Facturare cu sau fara TVA?Obligatii la depasirea plafonului de 10.000 de euro pentru achizitii intracomunitare. Ce trebuie NEAPARAT sa stiiControale privind TVA. Care sunt domeniile supuse cel mai des inspectiilor ANAF si ce aspecte sunt verificate?Diferente de TVA stabilite de ANAF in urma inspectiei fiscale. Tratament fiscal si monografie contabila
Mai multe articole despre TVA
Articole similare
Deschidere procedura faliment debitor/aprobarea planului de reorganizare: Ajustare TVA. Modificari 2019
Mai multe articole despre depreciere creanta
Articole similare
Viitorul PFA dupa noul Cod de procedura fiscala. Interviu drd. ec. Adrian BentaPrincipalele noutatile legislative aparute in luna ianuarie 2022Ce se intampla cu Formularul 088 in prezent?Cum facem ajustarea de TVA pentru societati in INSOLVENTA?A fost publicata schema de ajutor de stat din cadrul Programului RURAL INVESTUltimele articole
Creante neincasate in 2025. Deductibilitatea cheltuielilor + ajustarea TVA-uluiControale ANAF: 1,96 milioane lei sume stabilite suplimentar in luna decembrie 2024SAF-T in 2025. Pentru o casa de ajutor reciproc (CAR) se depune D406 din ianuarie 2025?ATENTIE maxima la controalele fiscale pe TVA: tu stii care sunt ultimele reglementari legislative?SAF-T in 2024. ONG-urile nonprofit sunt obligate sa depuna D406?
Mai multe articole despre insolventa
Articole similare
TVA achitata in vama in baza DVI. Care va fi monografia contabila?Achizitie de bunuri UE fara transport. Recuperam TVA?Schimbare destinatie punct de lucru. Cum ajustam TVA?Voucher in scop multiplu. Ce documente se emit la vanzarea produselor?Depasirea plafonului de TVA si influentele la stocuriUltimele articole
Studiu de caz - Vanzare cu puncte de fidelizare: tratament TVA, INREGISTRARI CONTABILEMaparea SAF-T gresita iti aduce ANAF-ul la usa. Iata cum scapi de aceasta problema o data pentru totdeaunaCesiune de creanta. Emitere facturi, regim TVA si INREGISTRARI CONTABILETVA de recuperat. Cand se prescrie si o MONOGRAFIE utila contribuabililorCum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importanta
Mai multe articole despre inregistrari contabile
NOU! Modificari TVA 2026
Raport GRATUIT pentru contabili
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
