InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 19 Mar. 2013 Exclusiv
Vom analiza astazi cazul unei societati care a primit de la o firma catre care a vandut marfa o adresa prin care i se aduce la cunostinta ca s-a deschis procedura de insolventa impotriva societatii respective. Vom vedea astfel ce operatiuni se fac din punct de vedere al provizioanelor si al TVA-ului colectat la facturile neachitate de societatea respectiva.
In plus, vom vedea daca din punct de vedere fiscal se poate storna TVA-ul colectat, precum si daca sunt deductibile provizioanele. In cazul in care societatea intra in lichidare, vom stabili cum va proceda cealalta firma in ce priveste TVA-ul si impozitul pe profit.
Solutia consultantului:
Din pacate, din punctul de vedere al TVA, ajustarea bazei TVA prin emiterea unei facturi de stornare se poate face in mod exclusiv numai in cazul falimentului clientului, stabilit prin hotarare definitiva si irevocabila de instanta de judecata competenta, conform art. 138 lit. d) coroborat cu art. 159 alin. (2) din Codul fiscal.
Astfel, in opinia noastra, doar pentru deschiderea procedurii insolventei, nu se va ajusta TVA aferent livrarilor de bunuri/prestarilor de servicii facute catre clientul intrat in insolventa.
Din punctul de vedere al impozitului pe profit, consideram ca puteti inregistra un provizion pentru deprecierea creantei, la valoarea integrala a creantei.
Exemplificam pentru o factura de 1000 lei plus TVA 24%, total factura 1240 lei.
Cartea verde a Contabilitatii varianta online
PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile
Trecerea clientului in categoria clientilor incerti:
4118 "Clienti incerti" = 4111 "Clienti" cu suma de 1240 lei.
Constituirea provizionului pentru deprecierea creantei clientului, in scopul respectarii imaginii fidele a patrimoniului:
6814 "Cheltuieli cu deprecierea activelor circulante" = 491 "Ajustari pentru deprecierea creantelor clienti" cu suma de 1.240 lei
Din punct de vedere fiscal, valoarea deductibila a acestei creante este de 100% din venitul realizat, adica de 1.000 lei, conform art. 22 alin. (1) lit. j) din Codul fiscal.
Desigur, ca si aceasta suma sa fie considerata cheltuiala deductibila la calculul impozitului pe profit, se necesita sa se respecte si celelalte conditii stabilite de acelasi temei normativ, respectiv livrarea de bunuri/prestarea de servicii sa nu fie garantata de un tert, sa nu fie catre clienti persoane afiliate.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Evidenta operatiunilor din sfera TVAMicrointreprinderi – modificarea sistemului de impozitareAjustarea in cazul bunurilor imobile. Exercitarea dreptului de deducere. Pro-rataTVA apartamente. Cota TVA pentru vanzarea de apartamente in 2025Contract de leasing de echipamentUltimele articole
Firme cu TVA intracomunitar. Cum sa procedati daca ati depasit plafonul de 10.000 euroControale ANAF la TVA in 2025. Firmele platesc diferente daca TVA redusa nu este aplicata corectDepasire plafon TVA de 395.000 lei. Termen limita pentru solicitarea inregistrarii in scop TVACodul TVA. Completare corecta D700 pentru reactivarea luiFirma in Romania. 2 optiuni prin care va puteti inregistra in scop de TVA + completarea D700
Mai multe articole despre TVA
Articole similare
Deschidere procedura faliment debitor/aprobarea planului de reorganizare: Ajustare TVA. Modificari 2019
Mai multe articole despre depreciere creanta
Articole similare
Bilantul primei sesiuni de inscriere a proiectelor de investitii cu impact major in economieReguli TVA in 2013 | Taxare inversa in cazul masurilor de simplificareExplicatii punctuale: Reglementarile privind plata defalcata a TVA modificate major in ParlamentCe se intampla cu Formularul 088 in prezent?Legea 114/2020: Noi modificari in cazul restructurarii obligatiilor bugetare restante. Prevederile se aplica si pentru amenzile de orice felUltimele articole
Controale ANAF: 1,96 milioane lei sume stabilite suplimentar in luna decembrie 2024SAF-T in 2025. Pentru o casa de ajutor reciproc (CAR) se depune D406 din ianuarie 2025?ATENTIE maxima la controalele fiscale pe TVA: tu stii care sunt ultimele reglementari legislative?SAF-T in 2024. ONG-urile nonprofit sunt obligate sa depuna D406?OUG 107/2024, modificat prin OUG 112/2024. Ce schimbari sunt aduse amnistiei fiscale
Mai multe articole despre insolventa
Articole similare
Posibilitatea optiunii de plata a TVA in cazul vanzarii imobilului ce nu este nouPlata cesiune parti sociale. Ce INREGISTRARI CONTABILE se fac pentru tranzactii?Cum se inregistreaza in contabilitate TVA virat de furnizor?Achizitie autoturism din alt stat UE cu TVA. Consideram achizitie intracomunitara?Inregistrare factura asigurare auto cu dauna partiala. Impozit pe profitUltimele articole
Cesiune de creanta. Emitere facturi, regim TVA si INREGISTRARI CONTABILETVA de recuperat. Cand se prescrie si o MONOGRAFIE utila contribuabililorCum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVARegistrul de Casa: ce Este si cum se Completeaza
Mai multe articole despre inregistrari contabile
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
