Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Pentru perioada 1 iulie -31.12.2014 societatile pot aplica scutirea prevazuta la art 19 4 din Cod Fiscal cu privire la profitul reinvestit. Societatea A achizitioneaza utilaje- subgrupa 2.1, dupa data de 1 iulie 2014,in valoare de 500.000 euro, achitate: - 60 % din valoare nerambursabila - finantare pe program POSCCE (UE+ buget ) -40 % fonduri proprii Vom vedea care este tratamentul fiscal al amortizarii acestor utilaje si daca amortizarea este deductibila fiscal.
Este scutit de impozit, profitul investit in echipamente tehnologice - masini, utilaje si instalatii de lucru - astfel cum sunt prevazute in subgrupa 2.1 din Catalogul privind clasificarea si duratele normale de functionare a mijloacelor fixe, folosite in scopul desfasurarii activitatii economice.
Profitul investit reprezinta soldul contului de profit si pierdere (contul 121), respectiv profitul contabil brut cumulat de la inceputul anului, in anul punerii in functiune a echipamentelor tehnologice respective.
Scutirea de impozit pe profit aferenta investitiilor realizate se acorda in limita impozitului pe profit datorat pentru perioada respectiva.
Aceasta facilitate se aplica pentru echipamentele tehnologice considerate noi, achizitionate sau produse in regie proprie.
Pentru perioada 1 iulie - 31 decembrie 2014 se ia in considerare profitul contabil brut inregistrat incepand cu data de 1 iulie 2014 si investit in activele produse si/sau achizitionate si puse in functiune dupa aceeasi data.
Scutirea se calculeaza trimestrial sau anual, dupa caz.

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Ghidul Practic al Monografiilor Contabile

Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Contribuabilii care beneficiaza de scutirea impozitului pe profitul reinvestit au obligatia de a pastra in patrimoniu echipamentele tehnologice respective cel putin o perioada egala cu jumatate din durata de utilizare economica, stabilita potrivit reglementarilor contabile aplicabile, dar nu mai mult de 5 ani.
Contribuabilii care beneficiaza de scutirea impozitului pe profitul reinvestit nu pot opta pentru metoda de amortizare accelerata pentru echipamentele tehnologice.
Presupunem 50% din sumele mentionate de dumneavoastra sunt aferente perioadei 1 iulie - 31 decembrie respectiv:
Inregistrare utilaje la cursul din data facturii
213 = 404
Inregistrarea fondurilor nerambursabile de primit 60% din valoare
445 = 475
3. Se calculeaza la finele trimestrului profitul brut si impozit pe profit aferent perioadei 1 iulie - 30 septembrie
4. Impozitul pe profit aferent profitului investit:
Impozit aferent achizitiei pentru partea nesubventionata (40% din valoarea utilajelor) x 16%
Investitia aferenta partii nesubventionata se compara cu profitul contabil aferent perioadei 1 iulie - 30 septembrie 2014
Impozit pe profit scutit este suma cea mai mica dintre impozitul aferent profitului reinvestit de la pct. 4 si impozitul determinat la pct. 3
Suma pentru care se acorda scutirea se repartizeaza la finele exercitiului la rezerve.
Lunar se inregistreaza cheltuiala cu amortizarea imobilizarilor
6811 = 281
Pentru partea acoperita de fonduri nerambursabile tot lunar se reia la venituri suma corespunzatoare, in acelasi procent cu amortizarea (60% din valoarea cheltuielii cu amortizarea in cazul prezentat)
475 = 758
Venitul din reluarea fondurilor primite este venit impozabil
Cheltuiala cu amortizarea este cheltuiala deductibila la calculul profitului impozabil.
Din diferenta intre cheltuiala cu amortizarea si veniturile aferente fondurilor se va deduce practic numai diferenta, aferenta fondurilor proprii (40%).
Nu exista prevederi legale care sa anuleze deducerea TVA, in conditiile art. 24 din Codul Fiscal pentru aplicarea scutirii profitului reinvestit.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Factura achizitie non-UE cu TVA
Intrebare: Am o factura din Statele Unite cu cod tva oss (EU OSS VAT EU372045196), emisa pentru o societate din Romania, platitoare de TVA, care are la randul ei cod oss. Factura este emisa cu TVA 19%. In mod normal ar trebui sa o tratez ca livrare intracomunitara cu taxare inversa, dar am o problema cu tva existent pe factura. Nu ar fi trebuit sa fie 0?vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Societate nou infiintata neplatitoare de TVA. Declaratii
Intrebare: O societate comerciala nou infiintata (luna martie), NEplatitoare de TVA, fara salariati, dar platitoare de impozit pe profit: * ce declaratii ANAF trebuie sa depuna si la ce termen? * cum inregistreaza o factura primita emisa cu tva, de exemplu un abonament de telefonie mobila, sa zicem de 200 lei 19% TVA = 238 lei. Societatea fiind abia infiintata, ce declaratii trebuie sa depuna si ce rubrici trebuie sa completeze (cred ca vectorul fiscal...vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Articole similare
Rambursarea TVA se modifica. Ce implica noile deconturiANAF a publicat noua aplicatie pentru operatorii economici platitori de TVACand apare obligatia de inregistrare TVA pe teritoriul comunitar? Intocmire monografie contabilaTransport international de persoane. Ce implicatii fiscale apar?Buletin informativ ANAF. Actele normative cu incidenta in materie fiscala publicate in perioada 15-19 martie 2021Ultimele articole
Factura achizitie non-UE. Care este regimul TVAFacturile de avans. Cota de TVA va fi de 9% sau de 19%TVA imobiliare. Care este regimul TVA in cazul livrarii de constructii mai vechi de 2025Platitor de TVA. Cum poate iesi de la TVA prin optiuneFirme neplatitoare de TVA cu activitate suspendata. Autovehiculele pe firma mai pot fi utilizate?Articole similare
Firme care NU au depasit plafonul TVA. Cum pot iesi prin optiune de la TVAAchizitie autovehicul destinat transportului de persoane. DEDUCEREa TVA si inregistrarile contabileCum privim un spot publicitar?Documentar fiscal: Cum impozitam veniturile realizate din arendarea terenurilor?Regimul TVA pentru livrare marfa catre un client intracomunitarUltimele articole
Sponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorBon fiscal de peste 100 euro. Conditii pentru a putea deduce TVA-ulCoduri SAF-T. Codurile SAF-T in cazul operatiunilor supuse TVA la incasareControl ANAF in sem. II 2024. Deficiente descoperite pe linia combaterii evaziunii fiscaleObligatii fiscale TVA. Ce sa faci daca ai fost sanctionat abuziv de ANAFArticole similare
TVA aferenta importLeasing operational si financiar. Norme deducere TVA si cheltuieliUtil: Cum recuperati TVA-ul daca ati cumparat pe firma o masina din strainatate!Datorii vechi furnizori. Cum putem face anularea datoriilor?Stimulent de risc acordat angajatilor. Monografie contabilaUltimele articole
Cum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVARegistrul de Casa: ce Este si cum se CompleteazaE-Factura: Ce INREGISTRARI CONTABILE sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Care este procedura corecta pentru gestionarea returului de marfa si restituirea banilorArticole similare
Studiu de caz: Investitii de natura modernizarilor pentru cladire inchiriataComunicat MFP: Ultima rectificare bugetara din 2013Alerta fiscalitate 24-28 noiembrie 2008Formularele de inregistrare fiscala vor fi MODIFICATE, in conditiile aparitiei a doua impozite noiStudiu de caz: Achizitii de combustibil si piese de schimbUltimele articole
Deductibilitate CHELTUIELI si regim fiscal TVA pentru produsele EXPIRATEDeductibilitate CHELTUIELI. Impozitul auto si alte aspecte fiscale relevante pentru firmeCum faci fata CHELTUIELIlor neprevazute: solutii financiare pentru orice situatieSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorBon fiscal de peste 100 euro. Conditii pentru a putea deduce TVA-ulArticole similare
Vicii de calitate pe care le constata la produsele facturateControale ANAF 2022: Au fost aplicate amenzi in valoare de peste 360 milioane lei in primele 5 luni ale anuluiScutiri de TVA pentru operatiuni din interiorul tariiFuziune prin absorbtie. Declaratiile pentru societatea absorbanta si pentru societatile absorbiteDeclarare in 394 factura cu reparatii auto. Cum procedam privind deducerea de 50%?Ultimele articole
Cum faci fata cheltuielilor neprevazute: solutii financiare pentru orice situatieSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorControl ANAF in sem. II 2024. Deficiente descoperite pe linia combaterii evaziunii fiscaleSUME forfetare. Ce sunt, avantaje si dezavantaje, exemple de domenii unde se aplicaErori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"