Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Pentru perioada 1 iulie -31.12.2014 societatile pot aplica scutirea prevazuta la art 19 4 din Cod Fiscal cu privire la profitul reinvestit. Societatea A achizitioneaza utilaje- subgrupa 2.1, dupa data de 1 iulie 2014,in valoare de 500.000 euro, achitate: - 60 % din valoare nerambursabila - finantare pe program POSCCE (UE+ buget ) -40 % fonduri proprii Vom vedea care este tratamentul fiscal al amortizarii acestor utilaje si daca amortizarea este deductibila fiscal.
Este scutit de impozit, profitul investit in echipamente tehnologice - masini, utilaje si instalatii de lucru - astfel cum sunt prevazute in subgrupa 2.1 din Catalogul privind clasificarea si duratele normale de functionare a mijloacelor fixe, folosite in scopul desfasurarii activitatii economice.
Profitul investit reprezinta soldul contului de profit si pierdere (contul 121), respectiv profitul contabil brut cumulat de la inceputul anului, in anul punerii in functiune a echipamentelor tehnologice respective.
Scutirea de impozit pe profit aferenta investitiilor realizate se acorda in limita impozitului pe profit datorat pentru perioada respectiva.
Aceasta facilitate se aplica pentru echipamentele tehnologice considerate noi, achizitionate sau produse in regie proprie.
Pentru perioada 1 iulie - 31 decembrie 2014 se ia in considerare profitul contabil brut inregistrat incepand cu data de 1 iulie 2014 si investit in activele produse si/sau achizitionate si puse in functiune dupa aceeasi data.
Scutirea se calculeaza trimestrial sau anual, dupa caz.
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Contribuabilii care beneficiaza de scutirea impozitului pe profitul reinvestit au obligatia de a pastra in patrimoniu echipamentele tehnologice respective cel putin o perioada egala cu jumatate din durata de utilizare economica, stabilita potrivit reglementarilor contabile aplicabile, dar nu mai mult de 5 ani.
Contribuabilii care beneficiaza de scutirea impozitului pe profitul reinvestit nu pot opta pentru metoda de amortizare accelerata pentru echipamentele tehnologice.
Presupunem 50% din sumele mentionate de dumneavoastra sunt aferente perioadei 1 iulie - 31 decembrie respectiv:
Inregistrare utilaje la cursul din data facturii
213 = 404
Inregistrarea fondurilor nerambursabile de primit 60% din valoare
445 = 475
3. Se calculeaza la finele trimestrului profitul brut si impozit pe profit aferent perioadei 1 iulie - 30 septembrie
4. Impozitul pe profit aferent profitului investit:
Impozit aferent achizitiei pentru partea nesubventionata (40% din valoarea utilajelor) x 16%
Investitia aferenta partii nesubventionata se compara cu profitul contabil aferent perioadei 1 iulie - 30 septembrie 2014
Impozit pe profit scutit este suma cea mai mica dintre impozitul aferent profitului reinvestit de la pct. 4 si impozitul determinat la pct. 3
Suma pentru care se acorda scutirea se repartizeaza la finele exercitiului la rezerve.
Lunar se inregistreaza cheltuiala cu amortizarea imobilizarilor
6811 = 281
Pentru partea acoperita de fonduri nerambursabile tot lunar se reia la venituri suma corespunzatoare, in acelasi procent cu amortizarea (60% din valoarea cheltuielii cu amortizarea in cazul prezentat)
475 = 758
Venitul din reluarea fondurilor primite este venit impozabil
Cheltuiala cu amortizarea este cheltuiala deductibila la calculul profitului impozabil.
Din diferenta intre cheltuiala cu amortizarea si veniturile aferente fondurilor se va deduce practic numai diferenta, aferenta fondurilor proprii (40%).
Nu exista prevederi legale care sa anuleze deducerea TVA, in conditiile art. 24 din Codul Fiscal pentru aplicarea scutirii profitului reinvestit.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Banii din fotbal aduc si fericire!Facturi netrimise prin E-Factura. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVAGhidul Expertului in TVA, la oferta speciala de lansare!Luni, 31 ianuarie 2022, este termenul limita pentru depunerea formularului 398 ”Declaratie speciala de TVA (VAT Return One Stop)”ANAF: Proiect pentru aprobarea modelului si continutului unor formulare de declaratii informativeUltimele articole
ATENTIE maxima la controalele fiscale pe TVA: tu stii care sunt ultimele reglementari legislative?Grup fiscal. Cine are obligatia de a raspunde la Notificarea de conformare e-TVAImpozitare autoturisme de lux si completarea Declaratiei 216Doua situatii in care se poate modifica perioada fiscala pentru TVA de la trimestru la lunaCalendar ANAF: 3 declaratii importante au ca termen limita data de 31 octombrie 2024Articole similare
Factura de import servicii din Turcia. TVAMONOGRAFIE contabila pentru veniturile din despagubirile autoStudiu de caz: TVA la facturarea transportuluiStudii de caz: Fundatie, activitati de formare profesionala, scutire de TVAModificarea perioadei fiscale a TVA in cazul achizitiilor intracomunitare de bunuriUltimele articole
Leasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVACum se stabileste TVA-ul pentru achizitiile intracomunitare de bunuri si serviciiTaxe PFA 2024: Ghid Complet | Impozite, Contributii si Optimizare FiscalaPersoanele care NU se inregistreaza in scopuri de TVA risca amenzi de pana la 1.000 leiControale fiscale pe TVA. 10 tipuri de erori pe care le vizeaza inspectoriiArticole similare
Achizitia unui vehicul de la un furnizor stabilit intr-un stat tert (non UE). Limitarea dreptului de deducere a TVAAchizitie autocamion din UE. Regim TVA. Plata in numerarZoom fiscal: Regularizarea conturilor de TVAAplicare discount comercial. Se poate vinde acelasi produs la preturi diferite?Achizitii de la o societate inactiva si vanzare bunurilor respective. Cum facturam?Ultimele articole
Cum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVARegistrul de Casa: ce Este si cum se CompleteazaE-Factura: Ce INREGISTRARI CONTABILE sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Care este procedura corecta pentru gestionarea returului de marfa si restituirea banilorArticole similare
Facturi neincasate. Ajustarea negativa a bazei de impozitare TVA. Client in faliment, situatii posibileOperatiuni scutite de TVA, reglementate de art. 294 din Legea 227/2015Studiu de caz: Modalitatea de facturare a discounturilor comercialeCHELTUIELI cu protocolul. Cum facem calculul pentru impozitul pe profit?Gestiune societate. Comert cu amanuntul si comert cu ridicata al produselorUltimele articole
Cum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaAmnistie fiscala 2024. Finantele MODIFCA procedura de anulare a unor obligatii bugetareLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVAPrime acordate anagajatilor de Craciun. Sunt deductibile aceste CHELTUIELI?Taxe PFA 2024: Ghid Complet | Impozite, Contributii si Optimizare FiscalaArticole similare
Vanzare bilete transport cu reducere si deducere TVA. Ce note contabile se fac?Deducerea TVA pentru combustibil aferent autoturismelorDreptul de deducere a taxei pe valoarea adaugata in cazul achizitiilor efectuate inainte de inregistrarea in scopuri de TVAImpozitarea veniturilor din jocuri de noroc. Care sunt noile modificari?Cheltuieli sociale. Care va fi tratamentul TVA?Ultimele articole
Cum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaGrup fiscal. Cine are obligatia de a raspunde la Notificarea de conformare e-TVAAmnistie fiscala 2024. Finantele MODIFCA procedura de anulare a unor obligatii bugetareD100 in 2024, depusa eronat pentru o alta luna. Cum se pot rectifica dateleDeclaratia 398 (Declaratia speciala de TVA). Cine depune D398, termen depunereAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"PLANUL DE CONTURI- modificari aduse de Noul Cod Fiscal"