Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In cazul urmator, avem o societate Y care devine platitoare de TVA datorita depasirii plafonului cifrei de afaceri incepand cu luna februarie fara emiterea referatului si deciziei finale. Pana la momentul emiterii deciziei finale, societatea are dreptul sa colecteze si nu deduce acest TVA. In luna martie se obtine decizia finala de platitor de TVA. Care este procedura legala? Dupa momentul emiterii deciziei finale a codului de TVA se va mai putea regulariza TVA nededusa in luna februarie?
In masura in care societatea dvs. a depasit plafonul de TVA de 220.000 lei in vederea inregistrarii in scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, aceasta are obligatia de a depune cererea de inregistrare in scopuri de TVA in termen de 10 zile de la sfarsitul lunii in care a atins sau depasit plafonul, conform art. 316 alin. (1) lit. b) din Codul fiscal.In acest caz, conform normelor de aplicare, inregistrarea in scopuri de TVA se considera valabila incepand cu prima zi a lunii urmatoare celei in care persoana impozabila solicita inregistrarea.
De la aceasta data, data inregistrarii, societatea are obligatia sa colecteze si dreptul sa deduca TVA.
La momentul inregistrarii in scopuri de TVA, societatea are dreptul sa ajusteze TVA (adica sa deduca retroactiv) pentru:
a) bunurilor aflate in stoc, serviciilor neutilizate si activelor corporale fixe in curs de executie, constatate pe baza de inventariere, in momentul trecerii la regimul normal de taxare, in conformitate cu prevederile art. 304 din Codul fiscal;
b) bunurilor de capital pentru care perioada de ajustare a deducerii nu a expirat, aflate in proprietatea sa in momentul trecerii la regimul normal de taxa, in conformitate cu prevederile art. 305 din Codul fiscal;
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
c) activelor corporale fixe care pana la data de 31 decembrie 2015 nu erau considerate bunuri de capital, care au fost fabricate sau achizitionate pana la 1 ianuarie 2016 si care nu sunt complet amortizate la momentul trecerii la regimul normal de taxa, in conformitate cu prevederile art. 306 din Codul fiscal;
d) achizitiilor de bunuri si servicii care urmeaza a fi obtinute, respectiv pentru care exigibilitatea de taxa a intervenit conform art. 282 alin. (2) lit. a) si b) din Codul fiscal
inainte de data trecerii la regimul normal de taxa si al caror fapt generator de taxa, respectiv livrarea/prestarea, are loc dupa aceasta data.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Bogdan Costea
* Expert contabil judiciar in cadrul CECCAR Bucuresti
* Expert evaluator de intreprinderi in cadrul ANEVAR Bucuresti
Profesie: ECONOMIST
Experienta:
* Peste cinci ani de experienta in consultanta fiscala si contabilitate, cu accent pe aspecte legate de taxarea directa (impozit pe profit, impozit pe venit, impozit pe veniturile nerezidentilor), aspecte legate de taxarea indirecta (TVA), aspecte privind preturile de transfer, reglementari contabile locale si standarde internationale de raportare financiara
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 3.05 din 5 din 10 voturi
Articole similare
Cum arata noile modificari privind formularele de inregistrare in scopuri de TVA sau de anulare a inregistrarii?Studiu de caz: Monografie cheltuiala si TVA combustibil. Deductibilitate partiala si TVA la incasareLeasing operational si financiar: Cum deducem TVA-ul si cum inregistram in contabililtate?Cum procedam corect pentru inregistrarea si ajustarea TVA?Anunt MFP privind anularea inregistrarii in scopuri de TVAUltimele articole
Joi, 10 august 2023, termenul limita pentru depunerea formularelor de inregistrare/anulare a inregistrarii in scopuri de TVAAspecte de avut in vedere dupa inregistrarea in scopuri de TVA: ajustarea TVAAchizitie intracomunitara cu TVA. Cum se inregistreaza corect factura receptionata?Cod de TVA utilizat pentru facturare in Declaratia 390. Prestari intracomunitare de servicii. Studiu de cazAchizitii materiale/servicii cu bonuri fiscale care nu contin codul de inregistrare in scop de TVA. Studiu de cazArticole similare
Microintreprinderi: Ce procedura urmam pentru a deduce TVA aferent cheltuieli protocol?Studiu de caz: Perioada de raportare TVA si depasirea plafonului de 100.000 euro in cursul anuluiSocietate inregistrata in scop de TVA ca urmare a depasirii plafonului. Cum efectuam ajustarea TVA?PFA neplatitoare de TVA. DEPASIRE PLAFON TVADonatii si TVA dedus. In ce conditii se emite autofactura?Ultimele articole
Microintreprinderi care depasesc plafonul de 500.000 euro. De cand devin platitoare de impozit pe profitPFA la norma de venit. Daca depaseste plafonul de 25.000 euro este obligat sa treaca la sistemul real in 2024?D100 in 2023. Cum se completeaza formularul pentru inregistrarea in scopuri de TVA confom art. 317 din Codul FiscalAjustare TVA. Studii de caz utile chiar si pentru cei mai abili contabiliMicrointreprinderi neplatitoare de TVA. Cand se considera depasit plafonului de 300.000 lei?Articole similare
Cum selecteaza ANAF persoanele fizice cu venituri mari care prezintă risc fiscal? Iata filtrele si etapele!Perioada fiscala la inregistrarea TVA prin optiuneAnulare inregistrare in scopuri de TVA. Conditii de solicitare a scoaterii din evidentaInregistrare in scopuri de TVA si depasire plafon de 220.000 lei. Noile reguli valabile in 2015TVA la incasare. Cum se procedeaza in cazul depasirii plafonului in anul anterior?Ultimele articole
Calendar ANAF: Pana cand se depun declaratiile pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA la incasareMicrointreprinderi in 2024. De cand se aplica cotele de 1% sau de 3%Impozit minim pe CIFRA DE AFACERI. S-a stabilit un cont distinct in care trebuie inrgistrat acest impozit?Facilitati fiscale in domeniul constructiilor pentru anii 2023 si 2024Cum se calculeaza impozitul pe profit in cazul cheltuielilor cu sponsorizarea efectuate in trim. IV 2023Articole similare
Ce tratament TVA se aplica pentru executarea unei scrisori de garantie bancara?Dreptul de deducere a TVAImport bunuri. Persoana obligata la plata TVA. Dreptul de deducereDeducerea TVA pentru combustibili. Conditii care tin de companiiTratamentul fiscal al deducerii TVA in 50 de studii de cazUltimele articole
Cum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleDreptul de deducere a TVA incepand din 2024DEDUCERE TVA. 3 studii de caz de care au nevoie contribuabiliiDEDUCERE TVA: cine beneficiaza de dreptul de deducereSubventii pentru HoReCa. Societatea isi poate mentine dreptul de DEDUCERE TVA?Articole similare
Inregistrare in scopuri de TVA. Facturi emise ori primite inainte de inregistrare. Cum procedam pentru efectuarea regularizarilor?Firme care devin platitoare de TVA. Cum se poate regulariza TVA-ul dupa inregistrare?Cum stabilim dreptul de deducere dupa inregistrarea in scopuri de TVA?Studiu de caz: Calcul si declarare TVA colectat, inclusiv accesoriileREGULARIZARE TVA si discount acordat. Ce cota de TVA se alege?Ultimele articole
REGULARIZARE TVA. Deducerea taxei pe valoarea adaugata de pe facturile de avansCum evidentiem corect un avans pe bonul fiscal?Ajustare taxa in cazul bunurilor de capital vandute. Ce regim fiscal se aplica?Corectie decont TVA. Cum procedam si care sunt implicatiile fiscale?Vanzare teren cu antecontract din 2015. Cum procedam privind regularizarea cotei de TVA in 2016?Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"