InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 20 Feb. 2018
In analiza de mai jos, o societate inregistrata in scopuri de TVA in Romania se inregistreaza in scopuri de TVA in Germania pentru tranzactii pe care le desfasoara acolo, mai exact achizitii si livrari locale in Germania, utilizand cota de TVA aplicabila in tara respectiva.
Vom vedea care sunt inregistrarile contabile pentru aceste operatiuni si cum se evidentiaza in balanta locala TVA de plata sau de recuperat in Germania.
Iata raspunsul specialistului!
Intelegem ca societatea nu si-a infiintat un sediu permanent pe teritoriul Germaniei si astfel nu tine evidenta contabila acolo cu balanta proprie si situatii financiare care trebuie inglobate apoi in situatiile financiare din Romania.
In aceasta situatie, consideram ca societatea va trebui sa inregistreze tva-ul colectat si deductbil prin analitice separate sau chiar in conturi separate – 446 analitic deductibil, 446 analitic colectat , 446 analitic tva de plata si 446 analitic tva de recuperat.
Facturile emise catre clientii finali (inregistrate ca operatiuni neimpozabile in RO):
4111 = %
707
446.tvac
Achizitiile se inregistreaza:
% = 401
371
302
Etc
446tva ded
TVA aferenta livrarilor si achizitiilor din Germania se declara si plateste autoritatilor germane. Se vor intocmi separat situatiile cerute de legislatia statului respectiv.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Coma, consultant fiscal, expert contabil si auditor.
Iata raspunsul specialistului!
Intelegem ca societatea nu si-a infiintat un sediu permanent pe teritoriul Germaniei si astfel nu tine evidenta contabila acolo cu balanta proprie si situatii financiare care trebuie inglobate apoi in situatiile financiare din Romania.
In aceasta situatie, consideram ca societatea va trebui sa inregistreze tva-ul colectat si deductbil prin analitice separate sau chiar in conturi separate – 446 analitic deductibil, 446 analitic colectat , 446 analitic tva de plata si 446 analitic tva de recuperat.
Facturile emise catre clientii finali (inregistrate ca operatiuni neimpozabile in RO):
4111 = %
707
446.tvac
Achizitiile se inregistreaza:
% = 401
371
302
Etc
446tva ded
TVA aferenta livrarilor si achizitiilor din Germania se declara si plateste autoritatilor germane. Se vor intocmi separat situatiile cerute de legislatia statului respectiv.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Coma, consultant fiscal, expert contabil si auditor.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Studiu de caz: Societate platitoare de TVAExpert TVA: 29 de spete fiscale esentiale pentru contabili!Completare declaratii D300 si D394 privind taxarea inversaBon fiscal. Obligativitatea stampilariiPreturi de intrare si importul de marfa. Cum inregistram TVA in contabilitate?Ultimele articole
E-TVA: Model de raspuns dupa primirea Notificarii de conformareSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorMijloace fixe. Ajstarea TVA in cazul casarii mijloacelor fixe + un exemplu util contribuabililorAchizitie intacomunitara de bunuri. Care este regimul fiscal TVATVA in Romania. Cota de TVA pentru bauturile nealcoolice in 2025
Mai multe articole despre tva
Articole similare
Regularizare TVA si discount acordat. Ce COTA DE TVA se alege?Cote TVA diferite si TVA restituit de furnizor. Cum procedam in 2016?TVA - Emiterea facturilor pentru bunurile livrate prin organele de executare silitaCOTA DE TVA aplicata in caz de falimentCe presupune cota TVA in cazul cheltuielilor accesorii?Ultimele articole
TVA in Romania. COTA DE TVA pentru bauturile nealcoolice in 2025TVA locuinte 2025. Ce COTA DE TVA se aplica in cazul vanzarii de apartamenteCota TVA cafea. Este de 9% sau de 19% in 2025?Produsele si Serviciile cu TVA 9% in 2025TVA locuinte 2025: Studii de caz utile
Mai multe articole despre cota de tva
Articole similare
Noutati legislatie Fiscala 21-25 iulie 2008 - Monitorul OficialEsalonarea la plata a obligatiilor fiscaleMetode de stabilire prin estimare a bazei de impunere si instructiuni de aplicareRaportarile contabile la 30 iunie 2022 urmeaza a fi depuse pana cel mai tarziu la data de 16 august 2022Renuntare la calitatea de platitor de TVA. Pana cand poti anula inregistrareaUltimele articole
Legi contabilitate. Principalele modificari aduse Legii contabilitatii 82/1991 prin OUG 138/2024Cum se face trecerea de la TVA trimestrial la TVA lunar in 2025TOATE modificarile aduse Legii contabilitatii prin OUG 138/2024NOUTATE! BALANTA de verificare trebuie intocmita lunar, conform OUG 138/2024Firme care depasesc plafonul de 300.000 lei. De cand trebuie solicitata inregistrarea in scopuri de TVA
Mai multe articole despre balanta
Articole similare
Ce regim TVA aplicam pentru dobanzi imprumut catre o persoana afiliata nerezidentaPrograme de formare profesionala in ianuarie 2019Regim TVA livrari-prestari efectuate de o persoana impozabila aflata in insolventaInventarierea. Inregistrarea bunurilor neimputabileTVA la livrarea de bunuriUltimele articole
E-Factura. Cum trebuie sa procedeze contribuabilii cand facturile NU sunt vizibile in SPVNoutati legislative. 5 noutati fiscale privind TVA in 2025TVA imobiliare. Regim fiscal TVA pentru vanzare constructie si teren aferentFACTURARE amenda. Se factureaza cu sau fara TVA?E-Factura in 2025: Facturile de penalitati se transmit sau nu in sistemul E-Factura
Mai multe articole despre facturare
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
