InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de InfoTva.ro
de InfoTva.ro la 20 Feb. 2018In analiza de mai jos, o societate inregistrata in scopuri de TVA in Romania se inregistreaza in scopuri de TVA in Germania pentru tranzactii pe care le desfasoara acolo, mai exact achizitii si livrari locale in Germania, utilizand cota de TVA aplicabila in tara respectiva.
Vom vedea care sunt inregistrarile contabile pentru aceste operatiuni si cum se evidentiaza in balanta locala TVA de plata sau de recuperat in Germania.
Iata raspunsul specialistului!
Intelegem ca societatea nu si-a infiintat un sediu permanent pe teritoriul Germaniei si astfel nu tine evidenta contabila acolo cu balanta proprie si situatii financiare care trebuie inglobate apoi in situatiile financiare din Romania.
In aceasta situatie, consideram ca societatea va trebui sa inregistreze tva-ul colectat si deductbil prin analitice separate sau chiar in conturi separate – 446 analitic deductibil, 446 analitic colectat , 446 analitic tva de plata si 446 analitic tva de recuperat.
Facturile emise catre clientii finali (inregistrate ca operatiuni neimpozabile in RO):
4111 = %
707
446.tvac
Achizitiile se inregistreaza:
% = 401
371
302
Etc
446tva ded
TVA aferenta livrarilor si achizitiilor din Germania se declara si plateste autoritatilor germane. Se vor intocmi separat situatiile cerute de legislatia statului respectiv.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Coma, consultant fiscal, expert contabil si auditor.
Iata raspunsul specialistului!
Intelegem ca societatea nu si-a infiintat un sediu permanent pe teritoriul Germaniei si astfel nu tine evidenta contabila acolo cu balanta proprie si situatii financiare care trebuie inglobate apoi in situatiile financiare din Romania.
In aceasta situatie, consideram ca societatea va trebui sa inregistreze tva-ul colectat si deductbil prin analitice separate sau chiar in conturi separate – 446 analitic deductibil, 446 analitic colectat , 446 analitic tva de plata si 446 analitic tva de recuperat.
Facturile emise catre clientii finali (inregistrate ca operatiuni neimpozabile in RO):
Modele editabile pentru Calculatia Costurilor!
Cartea Verde a TVA
Declaratia 394. Tranzactii cu persoane afiliate
4111 = %
707
446.tvac
Achizitiile se inregistreaza:
% = 401
371
302
Etc
446tva ded
TVA aferenta livrarilor si achizitiilor din Germania se declara si plateste autoritatilor germane. Se vor intocmi separat situatiile cerute de legislatia statului respectiv.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Coma, consultant fiscal, expert contabil si auditor.
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Achizitii din Germania. Inregistrare TVA de plata":
Rating:
Nota: 4.6 din 5 din 5 voturi
Rating:
Nota: 4.6 din 5 din 5 voturi
Articole similare
BNR a mentinut dobanda de politica monetara la 6,25%Impozit pe veniturile microintreprinderilor 2013 | Conditii de aplicarePrevederi de actualitate: Totul despre Declaratia 311Deductibilitate cheltuieli efectuate cu bon fiscal. Ce conditii se impun la semnarea facturilor?Corectii de pret la livrari intracomunitare. Implicatii asupra TVAUltimele articole
Achizitie intracomunitara de bunuri. Inregistrare facturi intocmite fara TVA in D390Declararea si plata TVA la importul bunurilor cu valoare redusa incepand cu 1 iulie 2021Controale ANAF la contribuabilii persoane fizice si juridice, pentru reducerea evaziunii fiscale. Ce vizeaza inspectoriiMinisterul Economiei va fi reformat. Sunt reduse functiile de conducere si cele de executieCe trebuie sa stii despre mecanismul special pentru declararea si plata TVA la import (Ordinul 1019/2021)
Mai multe articole despre tva
Articole similare
Cota TVA in cazul externalizarii unor servicii turisticeLegislatia europeana nu permite TVA 0% pentru locuinte, anunta MFPIsarescu: Efectul maximal al majorarii TVA asupra inflatiei va fi de 3,9 la sutaLivrare apartament TVA 5% si achizitionat cu TVA 19%Refacturare costuri. Cu ce COTA DE TVA facturam?Ultimele articole
Declararea si plata TVA la importul bunurilor cu valoare redusa incepand cu 1 iulie 2021Comert online in UE. Plafonul de 10.000 euro pentru aplicarea cotei de TVA este valabil pentru fiecare tara in parte?Cota redusa TVA de 5% pentru livrarea de locuinte ar putea fi aplicata si in cazul depasirii plafonului de 450.000 leiAplicarea regimului special, baza de impozitare din decontul de TVA. Cifra de afaceri in perioada fiscalaRegimul special de TVA pentru bunurile second hand
Mai multe articole despre cota de tva
Articole similare
Operare contabila in WinMENTOR. Exemple practice si recomandariCe trebuie sa stiti despre inchiderea exercitiului financiar la final de 2015Cum se face inregistrarea facturii primita cu intarziere sau neinregistrata in contabilitate ca urmare a unei eroriMetoda cantitativ valorica. Formulare. Corectare bon fiscalNeconcordanta dintre decontul de TVA si BALANTA. Cum procedam privind situatiile financiare?Ultimele articole
5 motive sa treci la o aplicatie de pontaj si resurse umaneCompletarea Declaratiei 394 pentru clienti persoane fizice. Se pot declara vanzarile definind un singur client generic?Legea 282/2020 aproba OUG 132/2020 privind unele masuri de sprijin destinate salariatilor si angajatorilorProcedura de dizolvare - lichidare si radiere in cazul microinteprinderilor. Dividende bilant interimarSistem anual de declarare si plata impozit profit. Bonificatie plata impozit 5%
Mai multe articole despre balanta
Articole similare
Deductibilitate TVA pentru factura (valoare reziduala) leasingCine e obligat sa inscrie acciza pe factura?Documentar fiscal: Regimul TVA aplicat achizitiilor intracomunitare pentru care furnizorul nu aplica scutirea de TVALichidare voluntara, distribuire de active catre asociatul unic, regim fiscal si inregistrari contabile TVAIncasarea in avans a valorii serviciilor intracomunitare prestate. Ce tratament fiscal se aplica?Ultimele articole
Comert online in UE. Plafonul de 10.000 euro pentru aplicarea cotei de TVA este valabil pentru fiecare tara in parte?Regim fiscal TVA pentru operatiuni neimpozabile in RomaniaSuspendarea activitatii firmei. Ce obligatii declarative au contribuabilii in acest caz?Calcularea impozitului pe profit. Bonificatii, case de marcat si profit reinvestitTratament contabil privind anularea obligatiilor fiscale accesorii. Analiza cu Ionut Jinga
Mai multe articole despre facturare
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"
