InfoTva.roCum se inregistreaza din punctul de vedere al TVA? factura emisa de o firma inregistrata in scopuri de TVA in Romania? , reprezentand contravaloare prestari servicii inscriptionari auto,catre o alta firma inregistrata in scopuri de TVA in Cehia?
Raspuns
Serviciile prestate de firma din Romania catre firma din Cehia se incadreaza la prevederile art.133 (2) din Legea nr.571/2003 privind Codul Fiscal, conform caruia locul prestarii serviciilor este acolo unde beneficiarul – persoana impozabila care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice.
Art.133 (2) „Locul de prestare a serviciilor catre o persoana impozabila care actioneaza ca atare este locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice. Daca serviciile sunt furnizate catre un sediu fix al persoanei impozabile, aflat in alt loc decat cel in care persoana isi are sediul activitatii sale economice, locul de prestare a serviciilor este locul unde se afla respectivul sediu fix al persoanei care primeste serviciile. In absenta unui astfel de loc sau sediu fix, locul de prestare a serviciilor este locul unde persoana impozabila care primeste aceste servicii isi are domiciliul stabil sau resedinta obisnuita.”
In cazul analizat, locul prestarii serviciilor de inscriptionari auto este in Cehia, serviciul fiind neimpozabil in Romania, iar firma din Romania va emite factura fara TVA cu mentiunea "serviciu neimpozabil in Romania" sau "taxare inversa la beneficiar", sau o referire la art 133( 2) din Codul fiscal sau din Directiva 112.
Ca si obligatii declarative , societatea din Romania va declara aceasta operatiune in Decontul de TVA D 300 la rd. 3 si 3.1. si in declaratia D 390 ca si prestare servicii intracomunitare-operatiune P.
Caietul Seminarului National de Fiscalitate si Contabilitate
Contabilitatea operatiunilor de transport si logistica
Declaratia 394. Tranzactii cu persoane afiliate
Gabriela Ilicea
Membru activ CECCAR Bucuresti in calitate de expert contabil din 2007.
Experienta profesionala de 15 ani ca economist si director economic.
Autor: Gabriela Ilicea
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Factura emisa pentru prestari servicii catre firma straina. Cum inregistram?":
Rating:
Nota: 4.9 din 5 din 5 voturi
Rating:
Nota: 4.9 din 5 din 5 voturi
Articole similare
Livrari intracomunitare, implicatii fiscale cand se comunica sau nu un cod valabil de TVATratament fiscal TVA pentru importul de bunuri dintr-un stat membruProtocol din 2013. Ce tratament TVA se aplica?Schema de decontare in nume client. Cum facem deducere TVA-ului?Documente si evidente utilizate in scopul TVAUltimele articole
Determinarea impozitului pe veniturile microintreprinderilor. Elemente care se adauga la baza de calculDeclaratia 394. Regim TVA si tranzactii intre persoane juridice afiliateTot ce trebuie sa stii despre baza impozabila a veniturilor unei microintreprinderi in 2020Produse acordate gratuit in campanii promotionale. TVA si documente necesareCalculul procentual al bonusului de vanzari. TAXA VERDE trebuie sau nu inclusa?
Mai multe articole despre factura
Articole similare
Inregistrare marfa in decontul de TVA - Declaratia 300TVA si asocierea in participatiuneAchizitii intracomunitare de bunuri. Cum procedam declararea in D 390 si D 300?Vanzare marfuri catre persoane neimpozabile din Comunitate. Ce obligatii exista?Cesiune avans leasing: Obligatia ajustarii negative a sumei TVA deduseUltimele articole
Inregistrarea unei societati comerciale in scopuri de TVA cu intarziere. Care sunt consecintele fiscale?Livrare intracomunitara de bunuri. Documente justificative pentru scutirea de TVAClient in procedura de faliment. Regim declarativ si ajustare TVA. Studiu de cazVenituri din penalitati si cheltuieli de judecata. Obligatii fiscale TVA si impozit pe venitVanzare cladire. Inchidere conturi rezerve din reevaluare. Regim fiscal TVA.
Mai multe articole despre d 300
Articole similare
Prestare servicii intracomunitare. Ce implicatii fiscale apar in ce priveste TVA-ul?Livrare intracomunitara de bunuri: Procedura pentru comercializare in UE, fara TVAPrestare servicii de depozitare pentru o societate din UE. Tratament TVAAchizitii si livrari de servicii intracomunitare de catre o persoana inregistrata in scopuri de TVAMentiuni TVA facturi UE si non UE. Reglementari actuale privind deducereaUltimele articole
Depasire plafon pentru inregistrarea ca platitor de TVA in cazul profesiilor liberaleAchizitii intracomunitare de bunuri second hand. Marja profitului. TVA. ExempluRegimul TVA pentru livrare marfa catre un client intracomunitarCare este regimul TVA pentru o livrare intracomunitara?Servicii de traducere in UE. Se plateste TVA-ul in Romania?
Mai multe articole despre taxare inversa la beneficiar
Articole similare
Studiu de caz: Regimul TVA in cazul prestarilor de servicii de realizare sitePrestare servicii de depozitare pentru o societate din UE. Tratament TVACe tratament TVA aplicam pentru o prestare servicii de depozitare pentru o societate din UE?Regim TVA pentru activitati de prestare servicii internetTVA. Transport intracomunitarUltimele articole
Transport bunuri legate direct de export si import. Regim fiscal TVAPrestari intracomunitare de servicii. Care va fi tratamentul TVA?Servicii de cercetare. Cum facturam tinand cont de noile norme privind TVA?Prestari servicii intracomunitare. Firma neplatitoare de TVAPrestari servicii intracomunitare. TVA
Mai multe articole despre serviciu neimpozabil in Romania
Atentie contabili!
Modificari importante privind scutirea de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"NOUTATI din Contabilitate in 2020 - Noua procedura pentru Scutirea de TVA"
cristi 2016-04-03 10:13:53
Buna ziua, doresc sa imi deschid o firma pe domeniul it, neplatitoare de TVA cu impozit de 3% pe venit. Am de facturat prestari servicii it pentru tari din strainatate, cum procedez? Ce acte si pasi sunt necesari?Iliescu Codruta 2015-10-14 10:10:08
Am si eu o intrebare: daca societatea noastra, firma romaneasca inregistrata in scopuri de TVA, inchiriaza o macara, presteaza un serviciu catre o firma din Italia care construieste un pod pe terioriul Romaniei, facturarea catre firma din Italia se face cu TVA sau fara TVA?