InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 13 Iul. 2018
In studiul de caz de astazi vom analiza situatia unei companii care trebuie sa factureze marfa pentru o firma din Ungaria, fara ca marfa sa fie transportata in afara tarii. In acest caz, societatea care factureaza a primit un cod valid de TVA intracomunitar.
Asadar, intrebarea la care specialistul nostru va raspunde este: cum se factureaza marfa catre firma din Ungaria?
Iata ce spune specialistul
Daca societatea este inregistrata in scop normal de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, va emite factura cu TVA 19%, daca marfurile nu parasesc teritoriul Romaniei.
Conform prevederilor de la art. 270 alin. (9) din Codul fiscal, livrarea intracomunitara, reprezinta o livrare de bunuri, in intelesul alin. (1), care sunt expediate sau transportate dintr-un stat membru in alt stat membru de catre furnizor sau de persoana catre care se efectueaza livrarea ori de alta persoana in contul acestora.
Conform prevederilor art.294 alin. (2) lit. a) din Codul fiscal, sunt scutite de taxa:
a) livrarile intracomunitare de bunuri catre o persoana care ii comunica furnizorului un cod valabil de inregistrare in scopuri de TVA, atribuit de autoritatile fiscale din alt stat membru, cu exceptia:
1. livrarilor intracomunitare efectuate de o intreprindere mica, altele decat livrarile intracomunitare de mijloace de transport noi;
2. livrarilor intracomunitare care au fost supuse regimului special pentru bunurile second-hand, opere de arta, obiecte de colectie si antichitati, conform prevederilor art. 312;
Booking & Airbnb Solutii fiscal-contabile pentru companii
Cartea verde a Contabilitatii 2026
Declaratia Unica 2026 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!Imprumut acordat salariatului: tratament fiscal si monografie contabila Poate o societate sa acorde imprumuturi salariatilor? | Procedura interna pentru acordarea de imprumuturi catre salariati | Tratament fiscal. Imprumutul este avantaj salarial...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Platesti pilonul III de pensii pentru salariati? Afla obligatiile fiscale si monografia contabila Plata pilonului III de pensii pentru salariati: tratament fiscal | Monografia contabila pentru pensia facultativa suportata de angajator | Raportarea platii pensiei facultative in...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Transferul de active intre societati afiliate: monografie contabila si reglementari cheie Reglementari cheie privind tranzactiile intre parti afiliate | Monografie contabila Transferul de active intre societati afiliate este o operatiune intalnita frecvent in...citeste mai mult
Potrivit alin (3), prin ordin al ministrului finantelor publice se stabilesc, acolo unde este cazul, documentele necesare pentru a justifica scutirea de taxa pentru operatiunile prevazute la alin. (1) si (2) si, dupa caz, procedura si conditiile care trebuie indeplinite pentru aplicarea scutirii de taxa.
Conform prevederilor de la art. 10 alin. (1) din OMFP 103/2016, cu modificarile si completarile ulterioare, scutirea de taxa pentru livrarile intracomunitare de bunuri, prevazute la art. 294 alin. (2) lit. a) din Codul fiscal, cu exceptiile de la pct. 1 si 2 ale aceleiasi litere a) se justifica pe baza urmatoarelor documente:
a) factura in care trebuie sa fie mentionat codul de inregistrare in scopuri de TVA atribuit cumparatorului in alt stat membru;
b) documentul care atesta ca bunurile au fost transportate din Romania in alt stat membru; si, dupa caz;
c) orice alte documente, cum ar fi: contractul/comanda de vanzare/cumparare, documentele de asigurare.
Pentru acele operatiuni care prin natura lor nu permit operatorilor economici sa fie in posesia documentelor de justificare a scutirii in momentul faptului generator, prezentarea documentelor pentru justificarea scutirii de taxa se va face in termen de maximum 90 de zile calendaristice de la data la care a intervenit faptul generator de taxa pentru operatiunea in cauza.
Prin urmare, daca societatea din statul membru UE comunica un cod valid de TVA iar bunurile sunt transportate din Romania in alt stat membru si detineti o dovada in acest sens (ex. CMR sau orice alt document), factura se emite in regim de scutire de TVA, cu drept de deducere, avand mentiunea la rubrica TVA: “neimpozabil in Romania” sau “taxare inversa la beneficiar”. Nu este necesara, precizarea pe factura a transportului, insa pentru justificare scutirii de TVA trebuie sa detineti documentul, care atesta ca bunurile au fost transportate din Romania in alt stat membru.
In decontul de TVA (cod 300), factura se declara la rd. 1, iar in declaratia 390 cu cod L.
Daca bunurile nu sunt transportate in alt stat membru, factura se emite cu TVA 19%. Nu declarati aceasta factura in Declaratia 390, ci in Declaratia 394 in sectiunea E.
Daca societatea este inregistrata numai in scop special de TVA (numai pentru tranzactii intracomunitare), potrivit art. 317 din Codul fiscal, atunci va emite factura pe baza codului normal de inregistrare fiscala, desigur fara TVA, ca si orice livrare locala, pana la atingerea plafonului de 300.000 la venituri, cand societatea va fi obligata sa se inregistreze in scop de TVA, potrivit art. 316 din Codul fiscal.
Raspuns oferit de specialistii Portal Contabilitate, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Achizitie de la contribuabil inactiv. REGIM TVAServicii intracomunitare prestate de o societate neinregistrata in ROI. REGIM TVALeaseback | Ce inregistrari contabile facem si ce REGIM TVA aplicam?Facturi emise pe persoane fizice. REGIM TVACum tratam fiscal o achizitie locala de la o firma straina?Ultimele articole
Cheltuieli cu produse personalizate oferite partenerilor. REGIM TVA, deductibilitate si monografie contabilaOperatiunile triunghiulare: cum functioneaza, REGIM TVA, studiu de caz practicTransport marfa. REGIM TVA servicii de transport in cazul furnizorilor din afara UETerenuri de vanzare. Regimul TVA se schimba atunci cand cumparatorul este firma sau persoana fizica?Firma neplatitoare de TVA. Are obligatii fiscale de plata si de raportare TVA?
Mai multe articole despre Regim TVA
Articole similare
Emitere facturi catre clienti din UE fara TVA. Ce trebuie sa contina documentul?Care e regimul TVA pentru servicii de transport? Cum facturam?Factura emisa catre CLIENT INTRACOMUNITAR. Bunurile raman pe teritoriul national. Regim TVACe regim TVA aplicam pentru servicii de transport?Cod CAEN. Cum sa procedati daca NU aveti cod CAEN pentru serviciile de transport
Mai multe articole despre client intracomunitar
Articole similare
Codul Fiscal 2010 TITLUL IX - Capitolul IV - Impozitul pe mijloacele de transportElemente obligatorii facturi. Care sunt implicatiile privind TVA-ul?Emitere FACTURA in numele furnizorului. Cum se aplica in mod corect masurile de simplificare?Antrepozit fiscal. Livrarea productieiPrestari de servicii - Consecintele acceptarii tacite a unui cod invalid de TVAUltimele articole
Examenul de consultant fiscal 2026: cum te asiguri ca stapanesti inclusiv cele mai dificile grile de TVACartea Verde a Contabilitatii 2026: instrumentul care va scuteste de erori in aplicarea legislatiei de TVA si contabilaDauna auto suportata de asigurator: cum se inregistreaza in contabilitate FACTURA de reparatie si ce se intampla cu TVA?TVA in asocierea in participatiune. Cine factureaza, cu ce cota si cum se deconteaza intre asociatiCe se schimba la calculul TVA stabilit din oficiu de ANAF pentru firmele care nu depun D300
Mai multe articole despre factura
NOU! Modificari TVA 2026
Raport GRATUIT pentru contabili
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
