Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Analizam astazi cazul unei societati care aplica TVA la incasare, avand un magazin online. Livrarea produselor se face prin curier, iar incasarea banilor se face partial prin curier, iar partial prin banca (card bancar). Pe facturile emise cu livrare si incasate prin curier se inscriu produsele livrate si taxa de transport. Vom vedea in ce masura este obligatoriu sa se inscrie mentiunea "TVA la incasare" la fiecare articol din factura sau daca este suficienta mentionarea acesteia in subsolul paginii.
Notam faptul ca incasarea banilor de la curier se face in numerar, pe baza unui borderou, dupa 1-2 saptamani de la emiterea facturii, desi curierul incaseaza banii de la clienti in momentul distribuirii produselor. Vom stabili cand devine TVA exigibila si daca este corect sa se inscrie TVA la incasare si pentru facturile incasate cash prin curier, la livrarea produselor.
Solutia consultantului:
Facturile emise de catre dvs.vor avea mentiunea "TVA la incasare" (daca aveti produse care se incasaeaza si prin banca si prin numerar) si exigibilitatea TVA va interveni la data incasarii sau platii acestora dar nu mai tarziu de ziua a 90-a de la data emiterii facturii sau de la data la care ar fi trebuit sa emiteti facture (pentru sumele incasate prin banca).
Nu apar reglementari cu privire la modul in care trebuie inscrisa mentiunea "TVA la incasare". Puteti scrie in josul paginii sau puteti folosi o stampila in acest sens.
In normele de la Codul fiscal se precizeaza:
162. (19) Livrarile de bunuri/Prestarile de servicii a caror contravaloare este incasata partial sau total cu numerar de catre persoana eligibila pentru aplicarea sistemului TVA la incasare de la alte categorii de beneficiari decat cele prevazute la art. 134 indice 2 alin. (6) lit. d) din Codul fiscal nu sunt excluse de la aplicarea sistemului TVA la incasare. Nu sunt considerate incasari/plati in numerar sumele in numerar depuse de beneficiar direct in contul bancar al furnizorului/prestatorului. In sensul art. 134 indice 2 alin. (6) lit. d) din Codul fiscal, furnizorul/prestatorul care este obligat la aplicarea sistemului TVA la incasare exclude de la aplicarea sistemului TVA la incasare acele sume dintr-o factura care sunt incasate in numerar de la beneficiari persoane juridice, persoane fizice inregistrate in scopuri de TVA, persoane fizice autorizate, liber-profesionisti si asocieri fara personalitate juridica.

Ghidul Practic al Monografiilor Contabile

PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025

PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Asadar pe facturi veti inscrie "TVA la incasare" si nu se precizeaza ca aceasta inscriere trebuie sa apara in dreptul fiecarui articol, ci in subsolul facturii. Cu toate acestea sumele incasate in numerar nu sunt supuse sistemului TVA la incasare (adica sunt excluse asa cum se precizeaza mai sus, "acele sume dintr-o factura care sunt incasate in numerar de la beneficiari persoane juridice, persoane fizice inregistrate in scopuri de TVA, persoane fizice autorizate, liber-profesionisti si asocieri fara personalitate juridica".

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Exigibilitatea si sistemul TVA la incasare. Analiza celor mai recente modificariAnulare factura emisa. Care sunt implicatiile fiscale?Retea evazionista de 50 firme specializate. Inspectorii antifrauda au identificat un prejudiciu de peste 7,5 mil. euroDeducerea TVA pentru FACTURI din luni anterioare. Solutii contabileReducere financiara acordata unui client din Austria. Neincluderea in baza de impozitareUltimele articole
D406 in 2025. Cum se face raportarea in D406 daca treceti la platitor de TVATransport marfa. Cota TVA in SEPTEMBRIE 2025 pentru serviciile aferente lunii IULIECota TVA de 21%. Cum sa procedati daca ati primit FACTURI cu TVA de 19% in luna AUGUST 2025e-Transport. Trebuie generat cod UIT daca bunurile transportate NU au risc fiscal?Factura storno. TVA de 19% sau de 21% in cazul FACTURIlor de storno avans pentru chirii?Articole similare
Decontarea cheltuielilor pe baza facturilor si a bonurilor fiscale in copie. Pasi de urmatAtentie la sanctiunile pentru erorile din aplicarea Split TVANoutati pentru firmele mici. De ce firmele mari nu mai deduc TVA inainte de plataNoutati legislatie Fiscala 08-12 decembrie 2008 - Monitorul OficialPlata in NUMERAR, in valuta, catre un furnizor extern. Ce conditii sunt obligatorii pentru firma din RomaniaUltimele articole
Diurna. Documente justificative pentru firmele care acorda diurna angajatilorSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorControl ANAF in sem. II 2024. Deficiente descoperite pe linia combaterii evaziunii fiscalePlata dividende in 2025. Care este plafonul de plati in NUMERARPlafoane incasari si plati in NUMERAR 2025Articole similare
Reminder: 25 aprilie, termenul de depunere pentru mai multe declaratii!Miercuri, 20 iulie 2022, termenul limita de depunere a declaratiilor fiscale pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA LA INCASARETranzactii intre persoane afiliate. Cum se aplica TVA LA INCASARE?Documente justificative pentru ajustarea bazei de impozitare a TVA colectate la deschiderea procedurii de falimentDeschidere procedura faliment debitor/aprobarea planului de reorganizare: Ajustare TVA. Modificari 2019Ultimele articole
Declaratia 394. Formularul aferent lunii august 2025 NU este inca disponibile-TVA. Raspunsul la Notificarea de conformare poate fi structurat in 3 partiTVA LA INCASARE. Cum sa procedeze firmele care au cod TVA anulat prin optiunee-TVA: Sanctiunile se aplica din 1 IULIE sau 1 AUGUST 2025, in functie de sistemul TVATVA dedus gresit: Ce faci cand ai completat eronat D300 si D394Articole similare
Ministerul Finantelor modifica din nou normele Codului fiscalFirme platitoare de impozit micro care depasesc plafonul de 1 milion euro. De cand se poate face trecerea la impozit pe profit?Cand apare obligatia verificarii valabilitatii codului de TVA pentru operatiuni intracomunitare?Firmele care inregistreaza ajustari de TVA trebuie sa completeze D300?Luni, 31 octombrie 2022, se implineste termenul limita pentru depunerea Formularului 394Ultimele articole
Majorare cota TVA de la 1 august 2025. Cota TVA pentru transportul de persoaneNoi cote TVA. Ce regim fiscal se aplica din august 2025 in domeniul turismuluiMajorare TVA in 2025: Ce se intampla cu scutirile in domeniul medicale-TVA: Sanctiunile se aplica din 1 IULIE sau 1 AUGUST 2025, in functie de sistemul TVANeplatitor de TVA. Cote de TVA de 9% sau de 19% pentru achizitii din afara Romaniei
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"