InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Ioana Andreea Pavel
la 23 Mai. 2017 Exclusiv
In randurile de mai jos, analizam situatia in care societatea a pierdut un proces prin care se anuleaza dreptul de a recupera o creanta de la un client. Decizia este definitiva si irevocabila motivul fiind ca in contractul de prestari servicii nu era specificat un grafic de plati si alte asemenea scapari din punct de vedere juridic. Vom vedea daca societatea poate ajusta TVA colectata la emiterea facturilor si diminuarea veniturilor cu valoarea serviciilor facturate initial, precum si care este modalitatea de scoatere din evidenta a clientului respectiv.
In conformitate cu art. 25, alin. 4, lit. h din Codul fiscal, sunt nedeductibile la calculul rezultatului fiscal pierderile inregistrate la scoaterea din evidenta a creantelor, pentru partea neacoperita de provizion, potrivit art. 26, precum si cele inregistrate in alte cazuri decat urmatoarele:
1. punerea in aplicare a unui plan de reorganizare confirmat printr-o sentinta judecatoreasca, in conformitate cu prevederile Legii nr. 85/2014;
2. procedura de faliment a debitorilor a fost inchisa pe baza hotararii judecatoresti;
3. debitorul a decedat si creanta nu poate fi recuperata de la mostenitori;
4. debitorul este dizolvat, in cazul societatii cu raspundere limitata cu asociat unic, sau lichidat, fara succesor;
5. debitorul inregistreaza dificultati financiare majore care ii afecteaza intreg patrimoniul;
6. au fost incheiate contracte de asigurare.
Din intelegrearea noastra, societatea dumneavoastra nu se incadreaza in exceptiile de mai sus, mai mult, avand in vedere faptul ca nu au fost constituite provizioane pentru aceste creante rezulta ca pierderile inregistrate la scoaterea din evidenta a creantelor sunt nedeductibile fiscal.
Scoaterea creantei din evidenta contabila se va efectua in baza unei decizii a administratorului societatii.
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025
Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Inregistrarea contabila este:
654"Pierderi din creante si debitori diversi" = 4111 "Clienti"
Potrivit prevederilor art. 287 lit. d) din Codul fiscal, societatii ii este permis sa ajusteze TVA in cazul in care contravaloarea bunurilor livrate sau a serviciilor prestate nu se poate incasa ca urmare a falimentului beneficiarului sau ca urmare a punerii in aplicare a unui plan de reorganizare admis si confirmat printr-o sentinta judecatoreasca, prin care creanta creditorului este modificata sau eliminata. Astfel, societatea nu are dreptul sa ajusteze TVA aferent creantei nerecuperate.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Elena Olteanu
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Cele mai importante informatii despre Noul Cod Fiscal vor fi discutate in perioada 29 – 31 Ianuarie la Poiana BrasovSeminarul de Fiscalitate si Contabilitate: Noul cod Fiscal 2016. Doi lectori exceptionali!Gabriel Jinga si Gabriel Gheorghe vin la Poiana Brasov, 27 - 29 noiembrie la Smeinarul National de Fiscalitate si Contabilitate
Mai multe articole despre pierderi creante
Articole similare
Ce declaratii privind TVA depunem in iulie 2012Tratament contabil si fiscal aplicabil la vanzarea mijloacelor fixe neamortizate integralActive reevaluate. E obligatoriu transferul rezervelor din reevaluare pe masura amortizarii?Firme care vor sa iasa din sistemul TVA. Pana cand poate fi depusa D700Scoatere din evidenta contabila a unei creanteUltimele articole
Firme care NU au depasit plafonul TVA. Cum pot iesi prin optiune de la TVACalendar ANAF: Declaratii fiscale scadente in 25 noiembrie 2024Microintreprindere in 2024. Cum poate iesi prin optiune de la plata TVACalendar ANAF: Pana pe 25 octombrie 2024 contribuabilii trebuie sa depuna 9 declaratiiCalendar ANAF. Declaratii fiscale cu scadenta in 25 septembrie 2024
Mai multe articole despre scoaterea din evidenta
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
