Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 25 Mai. 2011
ProblemaAm participat la o licitatie in numele asociatului unic X, cu sediul in Danemarca. Deoarece beneficiarul (aflat in insolventa in prezent ) a exclus cu desavarsire ca facturarea sa se ...
ProblemaAm participat la o licitatie in numele asociatului unic X, cu sediul in Danemarca. Deoarece beneficiarul (aflat in insolventa in prezent ) a exclus cu desavarsire ca facturarea sa se efectueze de catre Y SRL, ne vedem nevoiti ca produsele trimise la beneficiarul roman sa fie facturate de X. Avand in vedere ca produsele nu parasesc teritoriul Romaniei, care este procedura legata de TVA? Y SRL trebuie sa factureze produsele catre X, iar acesta sa le factureze beneficiarului roman. Cum este declarata tranzactia in Declaratia 390, respectiv Intrastat?
Solutie
Practic, avand in vedere faptul ca bunurile nu sunt expediate de pe teritoriul Romaniei in Danemarca, firma Y S.R.L. nu realizeaza o livrare intracomunitara de bunuri. In acest caz, firma Logstor S.R.L. din Romania trebuie sa emita factura catre X cu TVA colectata la cota standard de 24%. La randul sau, firma X nu poate considera ca a efectuat o livrare intracomunitara catre cumparatorul din Romania deoarece bunurile nu sunt expediate de pe teritoriul statului Danemarca pe teritoriul Romaniei. Asa cum ati precizat si dvs. prin intrebarea formulata, bunurile sunt livrate pe teritoriul Romaniei. in acest context, cumparatorul din Romania nu poate considera ca a efectuat o achizitie intracomunitara de bunuri astfel incat sa supuna achizitia regimului de taxare inversa prin formula contabila 4426 = 4427. Asa cum sunt definite prin articolul 130^1, alineatul 1, achizitiile intracomunitare se refera la "bunuri mobile corporale expediate sau transportate la destinatia indicata de cumparator, de catre furnizor, de catre cumparator sau de catre alta persoana, in contul furnizorului sau al cumparatorului, catre un stat membru, altul decat cel de plecare a transportului sau de expediere a bunurilor.".
Dupa cum se poate constata, nu au loc tranzactii intracomunitare de bunuri deoarece ambele operatiuni au loc exclusiv pe teritoriul Romaniei. Astfel, operatiunea de vanzare a bunurilor de catre Y S.R.L. catre X Danemarca trebuie raportata doar prin decontul de TVA cod 300 la randul 9 din decontul de TVA denumit "Livrari de bunuri si prestari de servicii, taxabile cu cota 24%".
Avand in vedere faptul ca firma X din Danemarca realizeaza pe teritoriul Romaniei o operatiune taxabila este obligata sa se inregistreze in scopuri de TVA in Romania in baza prevederilor art. 153 alin. (4) din Codul fiscal . Prin acest articol se reglementeaza faptul ca o persoana impozabila care nu este stabilita in Romania printr-un sediu fix este obligata sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA la organele fiscale competente pentru operatiunile realizate pe teritoriul Romaniei care dau drept de deducere a taxei. inregistrarea trebuie efectuata inainte de realizarea operatiunilor taxabile.
Pentru inregistrare, X trebuie sa prezinte organului fiscal competent urmatoarele:
• o declaratie pe propria raspundere in care sa mentioneze ca urmeaza sa realizeze operatiuni taxabile in Romania. Practic, firma Logstor AS realizeaza pe teritoriul Romaniei o achizitie taxabila si o livrare taxabila de bunuri;
• contractele sau comenzile din care rezulta informatiile din declaratia pe proprie raspundere.

Manual de politici contabile - Stick USB

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Inregistrarea firmei X se poate efectua direct la organul fiscal sau prin desemnarea unui reprezentant fiscal. Pentru inregistrarea directa, firma X trebuie sa declare adresa din Romania la care pot fi examinate toate evidentele si documentele ce trebuie completate si arhivate in baza prevederilor legislatiei in vigoare.
Aceste prevederi privind obligatia de inregistrare in scopuri de TVA pe teritoriul Romaniei se regasesc la punctul 66 alin. 6 si 7din normele de aplicarea ale art. 153 alin. 4 din Codul fiscal.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Urmareste-ne pe Google News
Votati articolul "Livrare marfuri. TVA":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Monografia contabila pentru achizitii si livrari intracomunitare. Vezi model aiciFactura de la platitor de TVA pe care nu este specificat TVA la incasareAchizitii intracomunitare de bunuri. Cum procedam declararea in D 390 si D 300?Studiu de caz: Regimul TVA in cazul unei achizitii de soft dintr-o alta taraLivrare intracomunitara de bunuri. Cum justificam scutirea de TVA?Ultimele articole
Transport persoane prin Bolt. Exemplu de monografie contabilaDECLARATIA 390. Cum se corecteaza formularul transmis eronat si sanctiunile aferentePana la final de ianuarie 2022 trebuie depusa D 394 privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate in scopuri de TVAAchizitie intracomunitara de bunuri. Cum se completeaza D390 daca se aplica taxarea inversa?Achizitii intracomunitare de servicii scutite de TVA
Mai multe articole despre declaratia 390
Articole similare
TVA redus la lapte praf si scutece. Un nou proiect de legeElemente OBLIGATORII ale unei facturi in 2022Declararea achizitiilor de servicii pentru care beneficiarul este obligat la plata taxei pe valoare adaugata in RomaniaOPANAF 19/2015 pentru completarea Procedurii de modificare, din oficiu, a vectorului fiscal cu privire la TVAAu vandut de 500.000 de euro, dar au uitat sa achite TVA-ulUltimele articole
Masa calda acordata angajatilor - cheltuieli inregistrate pe bonul fiscal. Poate fi dedus TVA-ul?Luni, 30 ianuarie 2023, este termenul limita pentru depunerea Formularului 394Declaratia 112 in 2023: Noul model de formular va contine si modificarile privind acordarea sumei de 200 lei neimpozabili la salariiEsti specialist in domeniul fiscal-contabil? Cunosti la perfectie legislatia? Rentrop& Straton te asteapta in echipa!Declaratia Unica in 2023: ANAF recomanda ca documentul sa fie depus prin mijloace electronice de transmitere la distanta
Mai multe articole despre tva
Articole similare
In ce conditii se poate depune bilant interimar pentru acordarea de dividendeAchizitie produse naturiste. Tratament contabil si fiscalStudiu de caz: Tratament contabil si fiscal in cazul unei achizitii cu factura incompletaCat ne poate costa o declaratie informativa pentru operatiuni intracomunitare?Noi modificari privind scoaterea din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVAUltimele articole
Monografie contabila PFA. Evidenta de gestiunePrincipalele modificari aduse Codului Fiscal incepand cu 1 ianuarie 2023Venituri din mai multe surse in 2022. In aceasta situatie se calculeaza CASS?Declaratia 205: Cum a fost modificat formularul prin Ordinul 18/2023Masa calda acordata angajatilor - cheltuieli inregistrate pe bonul fiscal. Poate fi dedus TVA-ul?
Mai multe articole despre codul fiscal

Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA in 2023!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA în 2023. Top 7 Studii de caz de actualitate"