Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

ProblemaAm participat la o licitatie in numele asociatului unic X, cu sediul in Danemarca. Deoarece beneficiarul (aflat in insolventa in prezent ) a exclus cu desavarsire ca facturarea sa se ...
ProblemaAm participat la o licitatie in numele asociatului unic X, cu sediul in Danemarca. Deoarece beneficiarul (aflat in insolventa in prezent ) a exclus cu desavarsire ca facturarea sa se efectueze de catre Y SRL, ne vedem nevoiti ca produsele trimise la beneficiarul roman sa fie facturate de X. Avand in vedere ca produsele nu parasesc teritoriul Romaniei, care este procedura legata de TVA? Y SRL trebuie sa factureze produsele catre X, iar acesta sa le factureze beneficiarului roman. Cum este declarata tranzactia in Declaratia 390, respectiv Intrastat?
Solutie
Practic, avand in vedere faptul ca bunurile nu sunt expediate de pe teritoriul Romaniei in Danemarca, firma Y S.R.L. nu realizeaza o livrare intracomunitara de bunuri. In acest caz, firma Logstor S.R.L. din Romania trebuie sa emita factura catre X cu TVA colectata la cota standard de 24%. La randul sau, firma X nu poate considera ca a efectuat o livrare intracomunitara catre cumparatorul din Romania deoarece bunurile nu sunt expediate de pe teritoriul statului Danemarca pe teritoriul Romaniei. Asa cum ati precizat si dvs. prin intrebarea formulata, bunurile sunt livrate pe teritoriul Romaniei. in acest context, cumparatorul din Romania nu poate considera ca a efectuat o achizitie intracomunitara de bunuri astfel incat sa supuna achizitia regimului de taxare inversa prin formula contabila 4426 = 4427. Asa cum sunt definite prin articolul 130^1, alineatul 1, achizitiile intracomunitare se refera la "bunuri mobile corporale expediate sau transportate la destinatia indicata de cumparator, de catre furnizor, de catre cumparator sau de catre alta persoana, in contul furnizorului sau al cumparatorului, catre un stat membru, altul decat cel de plecare a transportului sau de expediere a bunurilor.".
Dupa cum se poate constata, nu au loc tranzactii intracomunitare de bunuri deoarece ambele operatiuni au loc exclusiv pe teritoriul Romaniei. Astfel, operatiunea de vanzare a bunurilor de catre Y S.R.L. catre X Danemarca trebuie raportata doar prin decontul de TVA cod 300 la randul 9 din decontul de TVA denumit "Livrari de bunuri si prestari de servicii, taxabile cu cota 24%".
Avand in vedere faptul ca firma X din Danemarca realizeaza pe teritoriul Romaniei o operatiune taxabila este obligata sa se inregistreze in scopuri de TVA in Romania in baza prevederilor art. 153 alin. (4) din Codul fiscal . Prin acest articol se reglementeaza faptul ca o persoana impozabila care nu este stabilita in Romania printr-un sediu fix este obligata sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA la organele fiscale competente pentru operatiunile realizate pe teritoriul Romaniei care dau drept de deducere a taxei. inregistrarea trebuie efectuata inainte de realizarea operatiunilor taxabile.
Pentru inregistrare, X trebuie sa prezinte organului fiscal competent urmatoarele:
• o declaratie pe propria raspundere in care sa mentioneze ca urmeaza sa realizeze operatiuni taxabile in Romania. Practic, firma Logstor AS realizeaza pe teritoriul Romaniei o achizitie taxabila si o livrare taxabila de bunuri;
• contractele sau comenzile din care rezulta informatiile din declaratia pe proprie raspundere.

PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Inregistrarea firmei X se poate efectua direct la organul fiscal sau prin desemnarea unui reprezentant fiscal. Pentru inregistrarea directa, firma X trebuie sa declare adresa din Romania la care pot fi examinate toate evidentele si documentele ce trebuie completate si arhivate in baza prevederilor legislatiei in vigoare.
Aceste prevederi privind obligatia de inregistrare in scopuri de TVA pe teritoriul Romaniei se regasesc la punctul 66 alin. 6 si 7din normele de aplicarea ale art. 153 alin. 4 din Codul fiscal.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Cinci intrebari despre decontul de TVA. Vezi raspunsurile consultantului fiscal!Marfuri in curs de aprovizionare. Cum inregistram bunurile si cum calculam taxarea inversa?Incasare avans in valuta. Cum facem corect inregistrarile?Factura separata de transport primita de la un furnizor intracomunitar. Declaram in D 390?Servicii intracomunitare prestate de o societate neinregistrata in ROI. Regim TVAUltimele articole
DECLARATIA 390 VIES: ce este si cum se completeaza corect?Erori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300Vineri, 27 decembrie 2024, termenul limita de depunere a declaratiei 390 VIESAchizitie intracomunitara de bunuri. In ce luna trebuie cuprinsa tranzactia in D390Cum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVAArticole similare
Gheorghe Ialomitianu: Executivul nu analizeaza nicio varianta de reducere a TVALeasing in valuta. TVA. Cum facem inregistrarile contabile?Retur marfa. Cu ce cota de TVA emitem factura de retur catre client?Implicatii fiscale privind plata taxei de examenContract de colaborare cu o organizatie nonprofit. Aspecte contabile si fiscaleUltimele articole
E-TVA si Notificarea de conformare. Se pot corecta diferentele dintre D300 si Decontul precompletat? Control antifrauda in 2025: TVA nedeductibil si obligatii suplimentare pentru firmeCadouri de Paste in 2025. Platiti CAS, CASS si impozit pe venit pentru aceste cheltuieli?E-TVA. Cum sa corelezi exigibilitatea TVA cu datele din Decontul precompletat e-TVATVA imobiliare. Ce cota TVA trebuie aplicata la vanzarea imobilelor catre persoane fiziceArticole similare
Livrare bunuri in UE de catre un neplatitor de TVASchimbarea deductibilitatii TVA poate influenta negativ industria de leasing si autoTaxare inversa pentru vanzare teren si constructie catre o persoana juridica platitoare de TVAComunicat ANAF privind importurile si achizitiile in alt stat UE in 2012ANAF modifica modelul, continutul si instructiunile de completare ale formularului 208Ultimele articole
Sponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorBon fiscal de peste 100 euro. Conditii pentru a putea deduce TVA-ulCoduri SAF-T. Codurile SAF-T in cazul operatiunilor supuse TVA la incasareImpozit pe profit. 4 exemple utile pentru calcularea impozitului si recuperarea pierderilor fiscaleErori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"