Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

ProblemaAm participat la o licitatie in numele asociatului unic X, cu sediul in Danemarca. Deoarece beneficiarul (aflat in insolventa in prezent ) a exclus cu desavarsire ca facturarea sa se ...
ProblemaAm participat la o licitatie in numele asociatului unic X, cu sediul in Danemarca. Deoarece beneficiarul (aflat in insolventa in prezent ) a exclus cu desavarsire ca facturarea sa se efectueze de catre Y SRL, ne vedem nevoiti ca produsele trimise la beneficiarul roman sa fie facturate de X. Avand in vedere ca produsele nu parasesc teritoriul Romaniei, care este procedura legata de TVA? Y SRL trebuie sa factureze produsele catre X, iar acesta sa le factureze beneficiarului roman. Cum este declarata tranzactia in Declaratia 390, respectiv Intrastat?
Solutie
Practic, avand in vedere faptul ca bunurile nu sunt expediate de pe teritoriul Romaniei in Danemarca, firma Y S.R.L. nu realizeaza o livrare intracomunitara de bunuri. In acest caz, firma Logstor S.R.L. din Romania trebuie sa emita factura catre X cu TVA colectata la cota standard de 24%. La randul sau, firma X nu poate considera ca a efectuat o livrare intracomunitara catre cumparatorul din Romania deoarece bunurile nu sunt expediate de pe teritoriul statului Danemarca pe teritoriul Romaniei. Asa cum ati precizat si dvs. prin intrebarea formulata, bunurile sunt livrate pe teritoriul Romaniei. in acest context, cumparatorul din Romania nu poate considera ca a efectuat o achizitie intracomunitara de bunuri astfel incat sa supuna achizitia regimului de taxare inversa prin formula contabila 4426 = 4427. Asa cum sunt definite prin articolul 130^1, alineatul 1, achizitiile intracomunitare se refera la "bunuri mobile corporale expediate sau transportate la destinatia indicata de cumparator, de catre furnizor, de catre cumparator sau de catre alta persoana, in contul furnizorului sau al cumparatorului, catre un stat membru, altul decat cel de plecare a transportului sau de expediere a bunurilor.".
Dupa cum se poate constata, nu au loc tranzactii intracomunitare de bunuri deoarece ambele operatiuni au loc exclusiv pe teritoriul Romaniei. Astfel, operatiunea de vanzare a bunurilor de catre Y S.R.L. catre X Danemarca trebuie raportata doar prin decontul de TVA cod 300 la randul 9 din decontul de TVA denumit "Livrari de bunuri si prestari de servicii, taxabile cu cota 24%".
Avand in vedere faptul ca firma X din Danemarca realizeaza pe teritoriul Romaniei o operatiune taxabila este obligata sa se inregistreze in scopuri de TVA in Romania in baza prevederilor art. 153 alin. (4) din Codul fiscal . Prin acest articol se reglementeaza faptul ca o persoana impozabila care nu este stabilita in Romania printr-un sediu fix este obligata sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA la organele fiscale competente pentru operatiunile realizate pe teritoriul Romaniei care dau drept de deducere a taxei. inregistrarea trebuie efectuata inainte de realizarea operatiunilor taxabile.
Pentru inregistrare, X trebuie sa prezinte organului fiscal competent urmatoarele:
• o declaratie pe propria raspundere in care sa mentioneze ca urmeaza sa realizeze operatiuni taxabile in Romania. Practic, firma Logstor AS realizeaza pe teritoriul Romaniei o achizitie taxabila si o livrare taxabila de bunuri;
• contractele sau comenzile din care rezulta informatiile din declaratia pe proprie raspundere.

Portal Persoane Fizice - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Cartea verde a Contabilitatii varianta online

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Inregistrarea firmei X se poate efectua direct la organul fiscal sau prin desemnarea unui reprezentant fiscal. Pentru inregistrarea directa, firma X trebuie sa declare adresa din Romania la care pot fi examinate toate evidentele si documentele ce trebuie completate si arhivate in baza prevederilor legislatiei in vigoare.
Aceste prevederi privind obligatia de inregistrare in scopuri de TVA pe teritoriul Romaniei se regasesc la punctul 66 alin. 6 si 7din normele de aplicarea ale art. 153 alin. 4 din Codul fiscal.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Achizitii intracomunitare de autoturisme din UE de la furnizor neinregistrat in scop de TVA. Tratament fiscalAchizitie intracomunitara de bunuri. Tratament fiscal TVAAchizitie intracomunitara de bunuri. Care va fi cota TVA pentru cheltuieli accesorii?Studiu de caz: DECLARATIA 390 si plata TVA-ului in cazul prestarilor de serviciiCum declaram corect in D 394?Ultimele articole
DECLARATIA 390. Cum sa declari in D390 achizitiile de servicii scutite de TVA din UEDECLARATIA 390 VIES: ce este si cum se completeaza corect?Erori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300Vineri, 27 decembrie 2024, termenul limita de depunere a declaratiei 390 VIESAchizitie intracomunitara de bunuri. In ce luna trebuie cuprinsa tranzactia in D390Articole similare
Tabel comparativ: Modificari aduse impozitului si contributiilor sociale obligatorii. OUG 88 din 2013Identificarea tratamentului TVA in cazul operatiunilor in sistem lohnPlanul secret al lui Boc: cota la 10 procente , TVA de 25 la sutaCorectarea erorilor materiale din decontul de TVAAchizitie imobil in 2006Ultimele articole
Completarea statutului TVA in D406 pentru firme neplatitoare de TVANeplatitor de TVA. MONOGRAFIE contabila in cazul importului de bunuriPFA si drepturile de autor. Documente necesare dupa inregistrarea ca platitor de TVATVA la incasare in 2025 pentru firme noi: cum se face corect optiunea in D700Majorare TVA in 2025: Unde vor creste preturile si de ceArticole similare
Ce trebuie sa stim despre perioada fiscala a TVA-ului in 2014?Pana la 25 octombrie 2017 se achita prima rata din impozitul pe venitul din activitati agricole si CASSMFP despre E-Factura: Peste 5 milioane de facturi au fost inregistrate in sistem in primele zile de functionareTVA factura emisa de agentie de turism. Cum se factureaza comisionul?Depunerea declaratiei 088. In ce conditii se pot efectua tranzactii intracomunitare?Ultimele articole
Neplatitor de TVA. Cote de TVA de 9% sau de 19% pentru achizitii din afara RomanieiD700 in 2025. Completare D700 pentru reinregistrare in scopuri de TVAFirme neplatitoare de TVA, servicii din UE. Ce trebuie sa stie despre codul TVA, D301 si D390 VIESTrecere la regim normal de TVA. Ce se intampla cu TVA-ul pentru imobilizarile in cursSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililor
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"