Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Se considera un contract de arenda intre un arendas - persoana juridica si un arendator - persoana fizica, prin care arendatorul da persoanei juridice pamantul sau spre prelucrare urmand ca primul sa ii plateasca o arenda in natura de 700 kg de grau/ha.
Pentru simplificare vom considera ca este vorba de 1 ha de pamant.
Plata arendei realizandu-se in natura catre o persoana fizica se pun urmatoarele probleme:
- modalitatea de stabilire a impozitului;
- echivalarea in bani a arendei platite in natura;
- incadrarea sau nu a operatiunii in sfera taxei pe valoarea adaugata.
1) Stabilirea impozitului pe veniturile din arenda se face tinand cont de prevederile art. 62 din Codul fiscal. Conform acestora, impozitul pe veniturile din arenda se calculeaza prin retinere la sursa de catre platitorii de venit la momentul platii venitului, prin aplicarea cotei de 16% asupra venitului net, impozitul fiind final. Venitul net din arenda se stabileste la fiecare plata prin deducerea din venitul brut al cheltuielilor determinate prin aplicarea cotei de 25% asupra venitului brut.
Deci, in cazul pe care il discutam, valoarea impozitului de retinut va fi contravaloarea
a 84 kg de grau: 16% x [700 kg - (700 kg x 25%)] = 16% x [700 kg - 175 kg] = 16% x 525 kg

Agenda Fiscala a Contabilului 2025

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Manualul Contabilului Incepator - stick USB
= 84 kg.
Impozitul astfel calculat si retinut pentru veniturile din arenda se vireaza la bugetul de stat pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care a fost retinut.
2) Echivalarea in bani a arendei platite in natura
Tot articolul 62 din Codul fiscal reglementeaza la alin. 22 ca, in cazul in care arenda se exprima in natura, evaluarea in lei se va face pe baza preturilor medii ale produselor agricole, stabilite prin hotarari ale consiliilor judetene si, respectiv, ale Consiliului General al Municipiului Bucuresti, ca urmare a propunerilor directiilor teritoriale de specialitate ale Ministerului Agriculturii, Padurilor si Dezvoltarii Rurale, hotarari ce trebuie emise inainte de inceperea anului fiscal. Aceste hotarari se transmit in cadrul aceluiasi termen directiilor generale ale finantelor publice judetene si a municipiului Bucuresti, pentru a fi comunicate unitatilor fiscale din subordine.
Vom presupune pentru exemplul nostru ca valoarea stabilita pentru un kg de grau este de 1 leu.
3) Plata arendei facandu-se in natura, operatiunea va fi una in sfera TVA, asimilata unei livrari de bunuri, conform art. 130 din Codul fiscal si Normelor sale metodologice:
"8. (1) Operatiunile prevazute la art. 130 din Codul fiscal includ orice livrari de bunuri/prestari de servicii a caror plata se realizeaza printr-o alta livrare/prestare, precum:
a) plata prin produse agricole, care constituie livrare de bunuri, a serviciului de prelucrare/obtinere a produselor agricole;
b) plata prin produse agricole, care constituie livrare de bunuri, a arendei, care constituie o prestare de servicii.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Joi, 25 mai 2023, termenul de depunere a 9 declaratii fiscaleCare sunt cele mai importante modificari aduse normelor metodologice de aplicare a Codului fiscal?Impozitarea veniturilor din ARENDA. Cum se calculeaza, cand trebuie platit si stabilirea CASSServicii prestate in 2015 si facturate in 2016. Cu ce cota de TVA vom factura?Zoom fiscal: Ordonanta privind acordarea unor facilitati fiscale a fost publicata in Monitorul OficialUltimele articole
Ghid ANAF pentru veniturile din ARENDA. Ce trebuie sa stii in 2025PFA inregistrat in 2025. Va mai depune Declaratia Unica?Procedura de inregistrare a contractelor de inchiriere va fi modificata incepand cu 2025Cum a fost modificat Codul Fiscal prin OUG 138/2024. Schimbarile se aplica din 1 ianuarie 2025Calendar ANAF: Declaratii fiscale scadente in 25 noiembrie 2024Articole similare
Ce consecinte va avea eliminarea dublei IMPOZITari?Raport asupra platii taxelor de catre contribuabili. Care e locul Romaniei?Bauturile alcoolice vandute la un pret mai mic decat cel de achizitieANAF aproba un nou formular pentru declararea livrarilor si a achizitiilorLucrari de modernizare. Ajustare TVAUltimele articole
TVA la incasare in 2025 pentru firme noi: cum se face corect optiunea in D700Taxe PFA 2025: Cat platesti pentru PFA cu venituri din drepturi de autorTVA si cheltuielile auto: Cand ai deducere integralaComert cu masini second-hand. Regimul TVA si o MONOGRAFIE contabila utilaCadouri de 1 iunie. Cum declari corect in D112Articole similare
Cinci intrebari despre decontul de TVA. Vezi raspunsurile consultantului fiscal!Arenda in natura. Aplicarea TVA de catre arendasStudiu de caz: Inregistrarile contabile aferente TVA-ului in cazul unui contract de arendaStudiu de caz: Regimul TVA in cazul vanzarii de produse agricole catre persoane fizice in baza unui contract de arendaPLATA ARENDEI in natura. Ce tratament fiscal aplicam?Ultimele articole
Analiza Irina Dumitrescu. Regimul TVA al schimbului de bunuri sau serviciiStudiu de caz: PLATA ARENDEI si aplicarea taxarii inverseNoutati Legislatie Fiscala 31 martie - 07 aprilie 2008TVA - Schimbul de bunuri sau de serviciiArticole similare
Ordinul 112/2015 pentru aprobarea unor formulare din domeniul TVATVA la livrarea de bunuriDeclaratia 088 a fost simplificata. Anuntul facut de ANAFCesiune de creante la o microintreprindere. Care sunt implicatiile fiscale?Noutati fiscale de la ANAF din perioada 1-8 ianuarie 2016Ultimele articole
5 operatiuni care NU intra in SFERA TVANoutati legislative. 5 noutati fiscale privind TVA in 2025Venituri din inchirieri. De cand se va datora TVA de catre persoanele fiziceDeducere TVA. 3 studii de caz de care au nevoie contribuabiliiDeclaratia 394. Contractele de sponsorizare se declara in acest formular?Articole similare
Efectuare reevaluare. Cum stabilim impozitul in 2013?Intreprindere individuala: Inregistrare pierderi. STABILIRE IMPOZIT 2018Cod atribuire mijloace fixe si STABILIRE IMPOZIT amenajare teren. Cum procedam?Ce declaratii se depun obligatoriu la 25 octombrieCum se stabileste impozitul pe profit pentru firme care fac plati anticipate
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"