Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Avem situatia urmatoare: o societate X primeste o adresa prin care este instiintata ca in urma unei inspectii fiscale o firma colaboratoare din trecut (neplatitoare de TVA) depasise plafonul pentru TVA inca de la inceputul anului 2010. Aceasta trebuie sa refaca pentru Societatea X toate facturile din trecut aplicand TVA. Apare insa o problema din cauza ca o factura a fost emisa in perioada in care se aplica o cota de TVA de 19%.
In cazul depasirii plafonului de TVA si in cazul in care nu exista un control fiscal efectuat, societatea in cauza poate calcula si vira din propria initiativa TVA colectata la bugetul de stat ?
In situatia prezentata, nu se poate calcula si vira din proprie initiativa suma TVA care ar fi trebuit colectata daca societatea s-ar fi inregistrat in termen in scopuri de TVA. De asemenea, nu se poate calcula, dar nici vira din proprie initiativa suma accesoriilor aferente constand in majorari si penalitati de intârziere.
Nu va recomand sa calculati si sa achitati din proprie initiativa suma accesoriilor aferente debitului datorat bugetului de stat ca urmare a omisiunii respective din doua motive:
- suma calculata nu poate fi declarata ca datorie catre bugetul de stat, caz in care suma achitata urmeaza sa fie repartizata prin fisa sintetica pe platitor printr-un cont in asteptare de genul 9902 "Venituri ale bugetului de stat incasate in contul unic, in curs de distribuire";
- poate nu veti avea parte de inspectie fiscala in cadrul perioadei de 5 ani pentru prescrierea obligatiei de plata.
In cazul depasirii plafonului de scutire de la plata TVA, este recomandabila efectuarea inregistrarii la organul fiscal competent, cu riscul primirii unei amenzi pentru nerespectarea termenului de inregistrare. Astfel, prin inregistrarea in scopuri de TVA, urmare completarii formularului cod 010, se deschide fisa sintetica pe platitor cu privire la taxa pe valoarea adaugata. Din acest moment, aveti posibilitatea sa stopati calcularea accesoriilor prin declararea, la randul 16 "Regularizari taxa colectata" din decontul de TVA, a bazei de impozitare a TVA si a TVA aferente operatiunilor omise. Astfel, va asigurati ca ati virat o suma in plus care poate fi compensata cu diferentele suplimentare de plata a TVA care s-ar stabili in eventualitatea unei inspectii fiscale.
Spre deosebire de sumele TVA colectata care pot fi raportate prin decontul de TVA cod 300, dar si virate, daca rezulta TVA de plata, sumele reprezentând accesorii nu pot fi declarate, dar nici virate deoarece nu isi gasesc corespondentul in fisa sintetica pe platitor. Astfel, o suma achitata, dar nedeclarata, va fi distribuita intr-un cont in asteptare, in vederea clarificarii, in perspectiva.
Cheltuieli deductibile si nedeductibile
Ghidul practic al contabilitatii in 2024 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita
In alta ordine de idei, trebuie sa retineti faptul ca diferentele suplimentare de plata si accesoriile aferente, calculate de catre organul de inspectie fiscala se inregistreaza in evidenta sintetica pe platitor in baza Deciziei de impunere ca act administrativ fiscal.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Amelia Dumitras - Consultant fiscal
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Contract de comodat. Prorata TVACum facturam corect plata in arenda, tinand cont de TVA?Ce a spus ministrul de finante despre obiectivul Directiei AntifraudaProiect de modificare a Codului fiscal. Cota redusa TVA 9% pentru noi bunuri si serviciiNoutati Legislatie Fiscala 15-19 mai 2009 - Monitorul OficialUltimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024TVA Intracomunitar: ghidul completLimite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalRegimul de facturare al penalitatilor de intarziereInformare ANAF cu privire la modificarile aduse de OUG 31/2024 impozitului pe profit, micro si TVAArticole similare
Firme care devin platitoare de TVA. Cum se poate regulariza TVA-ul dupa inregistrare?REGULARIZARE TVA nededus ca urmare a depasirii plafonului de 220.000 RONREGULARIZARE TVA si discount acordat. Ce cota de TVA se alege?Partener care doreste stornarea si refacturarea in urma inregistrarii in scopuri de TVA. Solutii oferite de expertiREGULARIZARE TVA dupa inregistrarea in scopuri de TVA. Cum procedam la emiterea facturii?Ultimele articole
REGULARIZARE TVA. Deducerea taxei pe valoarea adaugata de pe facturile de avansCum evidentiem corect un avans pe bonul fiscal?Ajustare taxa in cazul bunurilor de capital vandute. Ce regim fiscal se aplica?Inregistrare in scopuri de TVA. Facturi emise ori primite inainte de inregistrare. Cum procedam pentru efectuarea regularizarilor?Corectie decont TVA. Cum procedam si care sunt implicatiile fiscale?Articole similare
TVA pentru un transport (import sau export) de marfa in afara UESolduri furnizori care urmeaza a fi eliminate din evidentele contabile. Cum se incheie?Codul fiscal 2011 - Titlul IXImport bunuri. Cum se aplica regimul TVA al serviciilor de transport?Proiect de Ordin ANAF: Aprobarea procedurii de intocmire, avizare si aprobare a raportului de inspectie fiscalaUltimele articole
Informare ANAF cu privire la modificarile aduse de OUG 31/2024 impozitului pe profit, micro si TVAModificari TVA 2024. TOT trebuie sa stiiPFA cu penalitati si dobanzi de plata. Exista vreo facilitate fiscala in acest caz?E-Transport. Firmele care lucreaza in sistem lohn sunt OBLIGATE sa declare bunurile care nu intra in categoria celor cu risc fiscal?Modificari importante privind TVA ce intra in vigoare incepand cu data de 1 ianuarie 2024Articole similare
Conditii pentru modificarea perioadei fiscale de raportare din luna 2023 in trimestru 2024Achizitii intracomunitare de bunuri second hand. Marja profitului. TVA. ExempluRegimul de taxare pentru autovehicule noi. Ce reguli se impun?O asociatie poate deveni platitoare TVA?Incasari prin card bancar. Cand devine exigibila suma TVA colectata?Ultimele articole
Ajustari de TVA. Cand se vor declara in D300Livrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utileErori contabile si fiscale TVA. Cum se corecteaza acestea?Regimul special pentru agricultori - spete utileDeducere TVA. 3 studii de caz de care au nevoie contribuabiliiAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"