Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Avem situatia urmatoare: o societate X primeste o adresa prin care este instiintata ca in urma unei inspectii fiscale o firma colaboratoare din trecut (neplatitoare de TVA) depasise plafonul pentru TVA inca de la inceputul anului 2010. Aceasta trebuie sa refaca pentru Societatea X toate facturile din trecut aplicand TVA. Apare insa o problema din cauza ca o factura a fost emisa in perioada in care se aplica o cota de TVA de 19%.
In cazul depasirii plafonului de TVA si in cazul in care nu exista un control fiscal efectuat, societatea in cauza poate calcula si vira din propria initiativa TVA colectata la bugetul de stat ?
In situatia prezentata, nu se poate calcula si vira din proprie initiativa suma TVA care ar fi trebuit colectata daca societatea s-ar fi inregistrat in termen in scopuri de TVA. De asemenea, nu se poate calcula, dar nici vira din proprie initiativa suma accesoriilor aferente constand in majorari si penalitati de intârziere.
Nu va recomand sa calculati si sa achitati din proprie initiativa suma accesoriilor aferente debitului datorat bugetului de stat ca urmare a omisiunii respective din doua motive:
- suma calculata nu poate fi declarata ca datorie catre bugetul de stat, caz in care suma achitata urmeaza sa fie repartizata prin fisa sintetica pe platitor printr-un cont in asteptare de genul 9902 "Venituri ale bugetului de stat incasate in contul unic, in curs de distribuire";
- poate nu veti avea parte de inspectie fiscala in cadrul perioadei de 5 ani pentru prescrierea obligatiei de plata.
In cazul depasirii plafonului de scutire de la plata TVA, este recomandabila efectuarea inregistrarii la organul fiscal competent, cu riscul primirii unei amenzi pentru nerespectarea termenului de inregistrare. Astfel, prin inregistrarea in scopuri de TVA, urmare completarii formularului cod 010, se deschide fisa sintetica pe platitor cu privire la taxa pe valoarea adaugata. Din acest moment, aveti posibilitatea sa stopati calcularea accesoriilor prin declararea, la randul 16 "Regularizari taxa colectata" din decontul de TVA, a bazei de impozitare a TVA si a TVA aferente operatiunilor omise. Astfel, va asigurati ca ati virat o suma in plus care poate fi compensata cu diferentele suplimentare de plata a TVA care s-ar stabili in eventualitatea unei inspectii fiscale.
Spre deosebire de sumele TVA colectata care pot fi raportate prin decontul de TVA cod 300, dar si virate, daca rezulta TVA de plata, sumele reprezentând accesorii nu pot fi declarate, dar nici virate deoarece nu isi gasesc corespondentul in fisa sintetica pe platitor. Astfel, o suma achitata, dar nedeclarata, va fi distribuita intr-un cont in asteptare, in vederea clarificarii, in perspectiva.
![Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 varianta tiparita](https://www.rs.ro/dbimg/product/2851-marea-carte-ver.jpg)
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 varianta tiparita
![Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita](https://www.rs.ro/dbimg/product/2850-cartea-verde-a-.jpg)
Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita
![Manualul Contabilului Incepator - stick USB](https://www.rs.ro/dbimg/product/2581-manualul-contab.png)
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
In alta ordine de idei, trebuie sa retineti faptul ca diferentele suplimentare de plata si accesoriile aferente, calculate de catre organul de inspectie fiscala se inregistreaza in evidenta sintetica pe platitor in baza Deciziei de impunere ca act administrativ fiscal.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Amelia Dumitras - Consultant fiscal
![Redactia Infotva](https://infotva.manager.ro/images/autori//redactia-infotvaautor_avatar.png)
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Noutati Legislatie Fiscala 20 - 24 iulie 2009 - Monitorul OficialDespagubirile... sunt impozitate cu TVA?Norme 2012: Decont de taxa pe valoarea adaugata, cod 300Vanzare imobil de catre o persoana fizica. Regim TVADeclaratia 307. Ce categorii de contribuabili depun acest formular?Ultimele articole
E-Factura: Ce inregistrari contabile sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Formularul c801 – Ghidul CompletDecont TVA 2024: Ghid Complet | Completare, Depunere, TermeneRegimul special de scutire pentru intreprinderile miciCalendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in 10 iulie 2024Articole similare
REGULARIZARE TVA nededus ca urmare a depasirii plafonului de 220.000 RONFacturarea TVA pentru achizitie intracomunitara de utilaje noi. Cum facturam?Firme care devin platitoare de TVA. Cum se poate regulariza TVA-ul dupa inregistrare?TVA colectat si neexigibil la anularea inregistrarii in scopuri de TVA. Care e tratamentul fiscal?REGULARIZARE TVA dupa inregistrarea in scopuri de TVA. Cum procedam la emiterea facturii?Ultimele articole
REGULARIZARE TVA. Deducerea taxei pe valoarea adaugata de pe facturile de avansCum evidentiem corect un avans pe bonul fiscal?Ajustare taxa in cazul bunurilor de capital vandute. Ce regim fiscal se aplica?Inregistrare in scopuri de TVA. Facturi emise ori primite inainte de inregistrare. Cum procedam pentru efectuarea regularizarilor?Corectie decont TVA. Cum procedam si care sunt implicatiile fiscale?Articole similare
Atentie! Se apropie termenul limita pentru Declaratiile 392A si 392BAjustarea TVA in beneficiul persoanei impozabile care a limitat dreptul de deducere 50%. Cum procedam?Refacturare costuri. Ce regim TVA se aplica?Codul Fiscal 2010 TITLUL VI - Capitolul VIII - Cotele de taxaProiect MFP. Partea 2. Formularul 070Ultimele articole
Prin Legea 296/2023 a fost majorata cota de impozitare pentru veniturile a caror sursa nu poate fi identificataScutiri de TVA, livrari intracomunitare. Formularul CMR trebuie sa cuprinda si stampila beneficiarului?Venituri din inchirieri. De cand se va datora TVA de catre persoanele fiziceActe normative cu incidenta in materie fiscala publicate in Monitorul Oficial intre 08-12 aprilie 2024Lista contribuabililor bun-platnici a fost publicata pe portalul ANAFArticole similare
Tratament TVA pentru contract de prelucrare in sistem lohnProcedura simplificata de vamuire in alt stat membru. Cum se declara importul de bunuri si in ce tara se plateste TVA?Plata TVA influentata de protocol si sponsorizareRegim fiscal TVA pentru prestari servicii cercetare-dezvoltare, firma neplatitoare de TVADauna totala pe parcursul transportului. Cum facturam si cum deducem cheltuiala cu marfa deteriorata?Ultimele articole
Ajustari de TVA. Cand se vor declara in D300Conditii pentru modificarea perioadei fiscale de raportare din luna 2023 in trimestru 2024Livrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utileErori contabile si fiscale TVA. Cum se corecteaza acestea?Regimul special pentru agricultori - spete utile![Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA](https://media.rs.ro/filemanagerraport/Info TVA/FAB cop rap231108160950.png)
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"