Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Avem situatia urmatoare: o societate X primeste o adresa prin care este instiintata ca in urma unei inspectii fiscale o firma colaboratoare din trecut (neplatitoare de TVA) depasise plafonul pentru TVA inca de la inceputul anului 2010. Aceasta trebuie sa refaca pentru Societatea X toate facturile din trecut aplicand TVA. Apare insa o problema din cauza ca o factura a fost emisa in perioada in care se aplica o cota de TVA de 19%.
In cazul depasirii plafonului de TVA si in cazul in care nu exista un control fiscal efectuat, societatea in cauza poate calcula si vira din propria initiativa TVA colectata la bugetul de stat ?
In situatia prezentata, nu se poate calcula si vira din proprie initiativa suma TVA care ar fi trebuit colectata daca societatea s-ar fi inregistrat in termen in scopuri de TVA. De asemenea, nu se poate calcula, dar nici vira din proprie initiativa suma accesoriilor aferente constand in majorari si penalitati de intârziere.
Nu va recomand sa calculati si sa achitati din proprie initiativa suma accesoriilor aferente debitului datorat bugetului de stat ca urmare a omisiunii respective din doua motive:
- suma calculata nu poate fi declarata ca datorie catre bugetul de stat, caz in care suma achitata urmeaza sa fie repartizata prin fisa sintetica pe platitor printr-un cont in asteptare de genul 9902 "Venituri ale bugetului de stat incasate in contul unic, in curs de distribuire";
- poate nu veti avea parte de inspectie fiscala in cadrul perioadei de 5 ani pentru prescrierea obligatiei de plata.
In cazul depasirii plafonului de scutire de la plata TVA, este recomandabila efectuarea inregistrarii la organul fiscal competent, cu riscul primirii unei amenzi pentru nerespectarea termenului de inregistrare. Astfel, prin inregistrarea in scopuri de TVA, urmare completarii formularului cod 010, se deschide fisa sintetica pe platitor cu privire la taxa pe valoarea adaugata. Din acest moment, aveti posibilitatea sa stopati calcularea accesoriilor prin declararea, la randul 16 "Regularizari taxa colectata" din decontul de TVA, a bazei de impozitare a TVA si a TVA aferente operatiunilor omise. Astfel, va asigurati ca ati virat o suma in plus care poate fi compensata cu diferentele suplimentare de plata a TVA care s-ar stabili in eventualitatea unei inspectii fiscale.
Spre deosebire de sumele TVA colectata care pot fi raportate prin decontul de TVA cod 300, dar si virate, daca rezulta TVA de plata, sumele reprezentând accesorii nu pot fi declarate, dar nici virate deoarece nu isi gasesc corespondentul in fisa sintetica pe platitor. Astfel, o suma achitata, dar nedeclarata, va fi distribuita intr-un cont in asteptare, in vederea clarificarii, in perspectiva.

Ghidul practic al contabilitatii 2023 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
In alta ordine de idei, trebuie sa retineti faptul ca diferentele suplimentare de plata si accesoriile aferente, calculate de catre organul de inspectie fiscala se inregistreaza in evidenta sintetica pe platitor in baza Deciziei de impunere ca act administrativ fiscal.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Amelia Dumitras - Consultant fiscal

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Nu uita de Declaratia 092Ajustare TVA vanzare imobilComunicat ANAF: Deconturile de TVA cu optiune de rambursare existente la 1 mai 2013Deprecieri creante clientiNoutati legislatie fiscala 31 august - 4 septembrie 2009 - Monitorul OficialUltimele articole
Sambata, 30 septembrie 2023, termen limita pentru depunerea Declaratiei speciale de TVAAjustare TVA. Studii de caz utile chiar si pentru cei mai abili contabiliModificari asupra cotelor de TVA, aplicate incepand cu 1 ianuarie 2024Deducere TVA. 3 studii de caz de care au nevoie contribuabiliiBuletin informativ ANAF: 3 noutati fiscale publicate in Monitor in perioada 28 august-09 septembrie 2023Articole similare
Ajustarea dreptului de deducere a TVA la bunuri de capital. Cum procedam?Cum evidentiem corect un avans pe bonul fiscal?REGULARIZARE TVA nededus ca urmare a depasirii plafonului de 220.000 RONInregistrare in scopuri de TVA. Facturi emise ori primite inainte de inregistrare. Cum procedam pentru efectuarea regularizarilor?REGULARIZARE TVA. Deducerea taxei pe valoarea adaugata de pe facturile de avansUltimele articole
Firme care devin platitoare de TVA. Cum se poate regulariza TVA-ul dupa inregistrare?Ajustare taxa in cazul bunurilor de capital vandute. Ce regim fiscal se aplica?Corectie decont TVA. Cum procedam si care sunt implicatiile fiscale?Vanzare teren cu antecontract din 2015. Cum procedam privind regularizarea cotei de TVA in 2016?Vanzarea in 2016 a unei cladiri modernizate si incasare avans in 2015. Cum procedam pentru regularizarea cotei?Articole similare
TVA - Locul prestarii de serviciiTitlul V Capitolul IDepasire plafon scutire TVA. Care sunt coonsecintele care apar la neinregistrarea in scopuri de TVA?Codul Fiscal 2010 TITLUL I - Capitolul IV - Reguli de aplicare generalaCodul de procedura fiscala se modifica semnificativ. Anuntul facut de MFPUltimele articole
Din 1 iulie 2024 va fi introdus un impozit de 70% pentru veniturile care NU pot fi justificate de persoanele fiziceDeducere TVA. 3 studii de caz de care au nevoie contribuabiliiPeste 7000 de contribuabili, persoane juridice, nu inregistreaza obligatii fiscale restante, in trimestrul II 2023Aplicarea scutirii de TVA pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii destinate unitatilor spitalicesti si altor categorii de beneficiariInregistrare in scopuri de TVA 2023. Spete si studii de caz utileArticole similare
Exercitarea dreptului de deducere pentru achizitii efectuate anterior inregistrarii. Cum deducem TVA?Mentenanta pe teritoriul Romaniei pentru client din afara Comunitatii. Care va fi regimul TVA?TVA la plata de drepturi de autorData inregistrarii facturiiSistemul TVA la incasare, ajustarea negativa a bazei de impozitare. TVA neexigibilaUltimele articole
Deducere TVA. 3 studii de caz de care au nevoie contribuabiliiCum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVAPro rata. Formula de calcul si cazuri practiceCum se inregistreaza in contabilitate diferentele de curs valutar?Achizitii intracomunitare. 3 exemple detaliate
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Aplicarea corecta a cotelor de TVA. 5 studii de caz"