Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Vom analiza mai jos cazul in care se achizitioneaza combustibil cu bon fiscal pe care este inscrisa mentiunea "Client", fara numele cumparatorului, ci numai cu CUI-ul societatii cumparatoare, cu valoare sub 100 euro. Vom vedea astfel care va fi nota contabila si daca TVA-ul e deductibil si va fi trecut in Declaratia 394.
Solutia consultantului:
Regulile de deducere a TVA pentru combustibil sunt reglementate de art. 145^1 din Codul fiscal. Asadar, in conditiile in care combustibilul achizitionat cu bonul fiscal pe care este inscris CIF-ul clientului, alimenteaza un autoturism care este folosit exclusive in scopuri economice sau pe destinatiile de la art. 145^1 alin. 3 din Codul fiscal, respectiv pentru:
"a) vehiculele utilizate exclusiv pentru servicii de urgenta, servicii de paza si protectie şi servicii de curierat;
b) vehiculele utilizate de agentii de vanzari si de achizitii;
c) vehiculele utilizate pentru transportul de persoane cu plata, inclusiv pentru serviciile de taximetrie;
d) vehiculele utilizate pentru prestarea de servicii cu plata, inclusiv pentru instruire de catre scolile de soferi;
e) vehiculele utilizate pentru inchiriere sau a caror folosinta este transmisa in cadrul unui contract de leasing financiar ori operational;
f) vehiculele utilizate ca marfuri in scop comercial"

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Manual de politici contabile - Stick USB

PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
TVA aferenta este deductibila integral.
Pentru a beneficia de deductibilitate integrala va trebui sa faceti dovada utilizarii autoturimsului in scopurile economice sau pe destinatiile de mai sus de la lit a -f. Justificarea se face cu foi de parcurs completate corespunzator, in care sa fie inscrise obligatoriu si nr de km, norma proprie de consum, destinatia si scoul deplasarii, cantitatea de combustibil, precum si cu alte documente gen: ordine de deplasare, fisa postului, contractul individual de munca de unde sa rezulte incadrarera ca agenti vanzari/achizitii etc.
In conditiile in care nu puteti face aceste justificari, deductibilitate TVA este de 50%, nefiind obligatorie in acest caz completarea foilor de parcurs.
Si in cazul in care autoturismul nu este utilizat in scopuri exclusiv economice si /sau pentru destinatiile de mai sus, veti putea beneficia de deductibilitate de 50%, fara justificare.
Bonul de combustibil cu CIF-ul clientului tiparit pe el, are rolul unei facturi simplificate, drept pentru care este obligatorie inregistrarea acestuia in Declaratia 394 la valoarea integrala, indiferent de procentul de deductibilitate.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Microintreprinderi. Deducere TVA protocolContabilitatea biletelor la ordin si a gajarii efectelor de comertProcedura de aprobare a transferului sumelor din contul de TVACota TVA. Ce cote TVA se aplica in 2025 panourilor fotovoltaice, pompelor de caldura si acumulatorilorSocietate cu TVA anulat si trecere la neplatitor de TVA. ProceduriUltimele articole
D700 in 2025. Completare D700 pentru reinregistrare in scopuri de TVASAF-T in 2025. Cum se face declararea facturilor emise cu codul 751Neplatitor de TVA? Ghid pentru achizitii din UE, cu accent pe fiscalitatea TVA-uluiAchizitii intracomunitare. Declararea transportului in D300 si D390D. Unica si plata CASS. Cum gestionezi contributia in 2025 daca esti PFAArticole similare
Cota TVA pentru livrare flori. Situatii diverseAplicarea taxarii inverse de catre PFI la achizitie imobil. Care e procedura?Perioada fiscala TVA. Cum o stabilim si care sunt criteriile?Luni, 7 martie, termen pentru Declaratia 092Repartizare dividende interimare pentru trim. II 2021. Cand se depun situatiile financiareUltimele articole
Cum se calculeaza taxa pe stalp. EXEMPLU practic privind regiile autonomeFirme neplatitoare de TVA, servicii din UE. Ce trebuie sa stie despre codul TVA, D301 si D390 VIESD700. Schimbarea perioadei fiscale TVA se poate face in timpul anului?D700 ANAF. Etape pe care sa le urmati daca NU ati solicitatat la timp inregistrarea in scopuri de TVAAjustare TVA. Cum se procedeaza in cazul bunurilor de capital achizitionate prin leasingArticole similare
Microintreprinderi in 2023: Ce cota de impozitare aplica firmele, in functie de data angajarii salariatilorArticole similare
Deducere TVA pentru bonuri de combustibil mai mari de 100 euroArticole similare
Cazuri de deductibilitate a TVA. Inregistrari contabileDeducerea sumei TVA dintr-un bon fiscal. Este obligatorie solicitarea facturii?Contractele de leasing devin nerentabile. TVA-ul se deduce doar pe jumatate!Deductibilitate cheltuieli. TVA vs. impozit pe profitCombustibil pentru autocamioane transport marfa. DEDUCTIBILITATE TVAUltimele articole
Bon fiscal de peste 100 euro. Conditii pentru a putea deduce TVA-ulSubventii pentru HoReCa. Societatea isi poate mentine dreptul de deducere TVA?Contract de finantare cu MADR. DEDUCTIBILITATE TVADEDUCTIBILITATE TVA pentru reparatii locuinta de serviciu. Chirie suportata de angajatorDEDUCTIBILITATE TVA 100% pentru autoturisme. Justificare cu foi de parcurs
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"