Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin cele ce urmeaza, analizam situatia unei firme nou-infiintate care opteaza pentru a deveni platitoare de TVA. Pana in momentul inregistrarii in scopuri de TVA, s-a incasat o suma reprezentand avans in baza unei facturi proforme si s-a emis in momentul incasarii o factura fara TVA reprezentand avans.
Factura finala se va emite dupa momentul inregistrarii in scopuri de TVA al societatii. Vom stabili astfel cum trebuie procedat in ceea ce priveste emiterea facturii finale, respectiv stornarea avansului si daca se va emite o factura cu doua pozitii, din care intr-una se va reflecta stornarea avansului fara TVA, iar in cealalta valoarea lucrarii cu TVA.
De asemenea, vom vedea ce particularitati sunt in ceea ce priveste intocmirea decontului de TVA.
Potrivit prevederilor art. 134 alin. (5) din Codul fiscal, in cazul schimbarii regimului de impozitare se va proceda la regularizare pentru a se aplica regimul de impozitare in vigoare la data livrarii de bunuri sau prestarii de servicii pentru cazurile prevazute la art. 134^2 alin. (2) lit. a), numai daca factura este emisa pentru contravaloarea partiala a livrarii de bunuri ori a prestarii de servicii, si la art. 134^2 alin. (2) lit. b), daca a fost incasat un avans pentru valoarea partiala a livrarii de bunuri sau a prestarii de servicii, mai putin in cazul operatiunilor pentru care se aplica sistemul TVA la incasare pentru care se aplica regulile stabilite la art. 134^2 alin. (7).
Prevederile acestui alineat nu se aplica pentru micile intreprinderi prevazute la art. 152, care se inregistreaza in scopuri de TVA conform art. 153, pentru facturile emise inainte de trecerea la regimul de taxare.
Prevederea de mai sus indica faptul ca in cazul dvs. nu se efectueaza regularizare pentru sumele facturate anterior deveniri platitor de TVA. Practic, dupa ce deveniti platitor de TVA avansul respectiv se storneaza si se emite factura pentru operatiunea respectiva, dar TVA se va colecta doar pentru diferenta dintre valoarea operatiunii si avans. Cota parte din valoarea operatiunii corespondenta avansului va ramane cu regim de scutire de TVA aferenta intreprinderilor mici.
In decontul de TVA partea operatiunii care se factureaza cu TVA se va declara la randul 9 iar partea corespondenta avansului nu ar trebui raportata intrucat este atribuibila perioadei anterioare inregistrarii in scopuri de TVA.
![Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS](https://www.rs.ro/dbimg/product/2976-declaratia-unic.jpg)
Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
![Registrul de Evidenta Fiscala PFA](https://www.rs.ro/dbimg/product/2867-registrul-de-ev.jpg)
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
![Manualul Contabilului Incepator - stick USB](https://www.rs.ro/dbimg/product/2581-manualul-contab.png)
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
![Redactia Infotva](https://infotva.manager.ro/images/autori//redactia-infotvaautor_avatar.png)
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 6 voturi
Articole similare
Conditii de trecere de la platitor de TVA la neplatitor de TVACum devin microintreprinderile platitoare de impozit pe profitSRL. Cu ce cota de TVA trebuie facuta factura finala?Tratamentul fiscal al TVA, pentru reducerile comercialeSplit TVA. Cum se deschid conturile de TVAUltimele articole
E-Factura: Ce inregistrari contabile sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Formularul c801 – Ghidul CompletDecont TVA 2024: Ghid Complet | Completare, Depunere, TermeneRegimul special de scutire pentru intreprinderile miciCalendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in 10 iulie 2024Articole similare
Cum evidentiem corect un avans pe bonul fiscal?Vanzare teren cu antecontract din 2015. Cum procedam privind regularizarea cotei de TVA in 2016?Ajustare taxa in cazul bunurilor de capital vandute. Ce regim fiscal se aplica?REGULARIZARE TVA si discount acordat. Ce cota de TVA se alege?Cum stabilim dreptul de deducere dupa inregistrarea in scopuri de TVA?Ultimele articole
Firme care devin platitoare de TVA. Cum se poate regulariza TVA-ul dupa inregistrare?REGULARIZARE TVA. Deducerea taxei pe valoarea adaugata de pe facturile de avansInregistrare in scopuri de TVA. Facturi emise ori primite inainte de inregistrare. Cum procedam pentru efectuarea regularizarilor?Corectie decont TVA. Cum procedam si care sunt implicatiile fiscale?REGULARIZARE TVA nededus ca urmare a depasirii plafonului de 220.000 RONArticole similare
Studiu de caz: TVA pentru lucrari prestate in Bulgaria. Prestatorul si beneficiarul sunt ambele inregistrate in RomaniaOptiunea pentru determinarea impozitului pe venit pe baza normelor de venit. Ce contributii se datoreaza?Calendar ANAF. Pana pe 25 iunie 2024 trebuie depuse la fisc 10 declaratii importanteConsecintele desfasurarii exclusive a operatiunilor scutite fara drept de deducere a TVAPrecizari in ceea ce priveste conditionarea inregistrarii in scopuri de TVA prin optiuneUltimele articole
Regimul special de scutire pentru intreprinderile miciAtentie! TVA colectata in perioada in care codul de TVA este ANULAT se declara prin formularul 311ANAF a publicat lista seminariilor web pentru luna iunie 2024Persoane care obtin venituri din dividende si chirii. CAS, CASS si regim TVA in 2024Venituri din inchirieri. De cand se va datora TVA de catre persoanele fiziceArticole similare
Prestator neplatitor de TVA. DezavantajeVanzare cladire in stadiu de investitie in curs de executie. De ce nu se incadreaza la constructii si cum se face vanzarea?Studiu de caz: Societate PLATITOARE DE TVAStudiu de caz: Ajustarea TVA in cazul mijloacelor fixeDepasire plafon TVA. Ce implicatii fiscale apar?Ultimele articole
Regimul special de scutire pentru intreprinderile miciPFA infiintat in 2024. Taxe, impozite si declaratiiTVA Intracomunitar: ghidul completTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleTVA locuinte 2024: Studii de caz utileArticole similare
Incasare AVANS. Cum facem inregistrarea facturii?Analiza: Incasare AVANS pentru livrare intracomunitara de bunuri in cadrul unei operatiuni triunghiulareDeductibilitate cheltuieli cu marfa la PFA. Cum vom proceda?Ministerul Finantelor anunta ca Programul TEZAUR continua si in luna septembrie. Care este rata dobanzii15 intrebari despre dosarul de preturi de transfer! Cunosti raspunsurile?Ultimele articole
Obligatii privind transmiterea facturilor exclusiv prin sistemul RO e-Factura4 pasi de urmat pentru a crea un viitor financiar stabil pentru familia taFacilitate noua pentru cei care vor sa economiseasca! Titluri de stat cu dobanzi neimpozabile de pana la 6,85% pe anInformatii importante cu privire la facturarea electronica oferite de ANAFDin 13 mai, o noua editie Tezaur: Dobanzi neimpozabile de pana la 6,85% pe an la titlurile de stat![Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA](https://media.rs.ro/filemanagerraport/Info TVA/FAB cop rap231108160950.png)
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"