Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Prin cele ce urmeaza, analizam situatia unei firme nou-infiintate care opteaza pentru a deveni platitoare de TVA. Pana in momentul inregistrarii in scopuri de TVA, s-a incasat o suma reprezentand avans in baza unei facturi proforme si s-a emis in momentul incasarii o factura fara TVA reprezentand avans.
Factura finala se va emite dupa momentul inregistrarii in scopuri de TVA al societatii. Vom stabili astfel cum trebuie procedat in ceea ce priveste emiterea facturii finale, respectiv stornarea avansului si daca se va emite o factura cu doua pozitii, din care intr-una se va reflecta stornarea avansului fara TVA, iar in cealalta valoarea lucrarii cu TVA.
De asemenea, vom vedea ce particularitati sunt in ceea ce priveste intocmirea decontului de TVA.
Potrivit prevederilor art. 134 alin. (5) din Codul fiscal, in cazul schimbarii regimului de impozitare se va proceda la regularizare pentru a se aplica regimul de impozitare in vigoare la data livrarii de bunuri sau prestarii de servicii pentru cazurile prevazute la art. 134^2 alin. (2) lit. a), numai daca factura este emisa pentru contravaloarea partiala a livrarii de bunuri ori a prestarii de servicii, si la art. 134^2 alin. (2) lit. b), daca a fost incasat un avans pentru valoarea partiala a livrarii de bunuri sau a prestarii de servicii, mai putin in cazul operatiunilor pentru care se aplica sistemul TVA la incasare pentru care se aplica regulile stabilite la art. 134^2 alin. (7).
Prevederile acestui alineat nu se aplica pentru micile intreprinderi prevazute la art. 152, care se inregistreaza in scopuri de TVA conform art. 153, pentru facturile emise inainte de trecerea la regimul de taxare.
Prevederea de mai sus indica faptul ca in cazul dvs. nu se efectueaza regularizare pentru sumele facturate anterior deveniri platitor de TVA. Practic, dupa ce deveniti platitor de TVA avansul respectiv se storneaza si se emite factura pentru operatiunea respectiva, dar TVA se va colecta doar pentru diferenta dintre valoarea operatiunii si avans. Cota parte din valoarea operatiunii corespondenta avansului va ramane cu regim de scutire de TVA aferenta intreprinderilor mici.
In decontul de TVA partea operatiunii care se factureaza cu TVA se va declara la randul 9 iar partea corespondenta avansului nu ar trebui raportata intrucat este atribuibila perioadei anterioare inregistrarii in scopuri de TVA.

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Manualul Contabilului Incepator - stick USB

Examen Consultant Fiscal 2025

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Implementarea unui grup fiscal unic.TVA la incasareDeductibilitate TVA: bonuri combustibil aferente livrarilor de bunuri catre clientii societatiiSchimbarea domiciliului fiscal. Ce etape urmam?Ghidul Expertului in TVA, la oferta speciala de lansare!Inregistrarea in scopuri de TVA in anul 2012 dupa modificarea plafonuluiUltimele articole
Majorare TVA 2025. 3 situatii explicate de specialistAchizitie intracomunitara. 4 obligatii care NU le revin firmelor neplatitoare de TVAPlatitor de TVA. Conditii, documente si ajustare TVA pentru trecere la neplatitor de TVAMajorare TVA la locuinte. Conditii pentru masura tranzitorie 2025 - 2026 cu TVA de 9%Panourile fotovoltaice. Reguli, cote TVA si taxa de timbru verdeArticole similare
Partener care doreste stornarea si refacturarea in urma inregistrarii in scopuri de TVA. Solutii oferite de expertiVanzarea in 2016 a unei cladiri modernizate si incasare avans in 2015. Cum procedam pentru regularizarea cotei?Facturarea TVA pentru achizitie intracomunitara de utilaje noi. Cum facturam?REGULARIZARE TVA si discount acordat. Cum stabilim cota corecta de TVA?Cum evidentiem corect un avans pe bonul fiscal?Ultimele articole
Firme care devin platitoare de TVA. Cum se poate regulariza TVA-ul dupa inregistrare?REGULARIZARE TVA. Deducerea taxei pe valoarea adaugata de pe facturile de avansAjustare taxa in cazul bunurilor de capital vandute. Ce regim fiscal se aplica?Inregistrare in scopuri de TVA. Facturi emise ori primite inainte de inregistrare. Cum procedam pentru efectuarea regularizarilor?Corectie decont TVA. Cum procedam si care sunt implicatiile fiscale?Articole similare
Livrari intracomunitare de bunuri efectuate de furnizor aflat in regim special de scutire. Care este tratamentul fiscal?Facturare produse achizitionate din China. Tratament contabil si fiscalAnulare cod TVA. 3 studii de caz importanteActivitate de cercetare directa. INREGISTRAREA IN SCOPURI DE TVA in regim normalAnularea inregistrarii in scopuri de TVA in cazul achizitionarii de utilajeUltimele articole
Achizitie intracomunitara. 4 obligatii care NU le revin firmelor neplatitoare de TVAPlafon TVA. Sumele din vanzarea autoturismelor intra in plafonul de 300.000 lei?D700 in 2025. Completare D700 pentru reinregistrare in scopuri de TVATrecere la regim normal de TVA. Ce se intampla cu TVA-ul pentru imobilizarile in cursD700 ANAF. Etape pe care sa le urmati daca NU ati solicitatat la timp INREGISTRAREA IN SCOPURI DE TVAArticole similare
Firme in regim special de scutire care presteaza servicii electronice. Ce obligatii fiscale TVA exista?PFA presteaza servicii intracomunitare catre clienti din Irlanda. Cum emitem facturile?Sistemul TVA la incasare. Retragerea din evidenta platitorilor TVA. Care sunt efectele fiscale?Ajustarea TVA in conditiile anularii inregistrarii in scopuri de TVA, conform art. 149 - Cod FiscalAchizitii intracomunitare de bunuri. In ce conditii declaram in D390?Ultimele articole
Achizitie intracomunitara. 4 obligatii care NU le revin firmelor nePLATITOARE DE TVAProsumator. Obligatii fiscale si MONOGRAFIE contabila explicataSAF-T 2025: Cum incadrezi entitatile nePLATITOARE DE TVA in D406Completarea statutului TVA in D406 pentru firme nePLATITOARE DE TVATVA la incasare in 2025 pentru firme noi: cum se face corect optiunea in D700Articole similare
Zoom fiscal: Convergenta reala a economiei romanestiMinistrul Agriculturii: Incepand cu 16 octombrie se declanseaza campania de plati in AVANS a subventiilor in agriculturaDiurna. Care este valoarea maxima legala?Reforma MFP in domeniul legislatiei fiscaleUltima versiune pentru Declaratia 394Ultimele articole
Leasing operational autovehicul. Deductibilitate cheltuieli si TVA in acest cazAjustare TVA. Cum se procedeaza in cazul bunurilor de capital achizitionate prin leasingFacturile de AVANS. Cota de TVA va fi de 9% sau de 19%Ajustare pozitiva a TVA. Cum sa procedati in cadrul unui leasing financiarTVA locuinte 2025: Studii de caz utile
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"