Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Prin cele ce urmeaza, analizam situatia unei firme nou-infiintate care opteaza pentru a deveni platitoare de TVA. Pana in momentul inregistrarii in scopuri de TVA, s-a incasat o suma reprezentand avans in baza unei facturi proforme si s-a emis in momentul incasarii o factura fara TVA reprezentand avans.
Factura finala se va emite dupa momentul inregistrarii in scopuri de TVA al societatii. Vom stabili astfel cum trebuie procedat in ceea ce priveste emiterea facturii finale, respectiv stornarea avansului si daca se va emite o factura cu doua pozitii, din care intr-una se va reflecta stornarea avansului fara TVA, iar in cealalta valoarea lucrarii cu TVA.
De asemenea, vom vedea ce particularitati sunt in ceea ce priveste intocmirea decontului de TVA.
Potrivit prevederilor art. 134 alin. (5) din Codul fiscal, in cazul schimbarii regimului de impozitare se va proceda la regularizare pentru a se aplica regimul de impozitare in vigoare la data livrarii de bunuri sau prestarii de servicii pentru cazurile prevazute la art. 134^2 alin. (2) lit. a), numai daca factura este emisa pentru contravaloarea partiala a livrarii de bunuri ori a prestarii de servicii, si la art. 134^2 alin. (2) lit. b), daca a fost incasat un avans pentru valoarea partiala a livrarii de bunuri sau a prestarii de servicii, mai putin in cazul operatiunilor pentru care se aplica sistemul TVA la incasare pentru care se aplica regulile stabilite la art. 134^2 alin. (7).
Prevederile acestui alineat nu se aplica pentru micile intreprinderi prevazute la art. 152, care se inregistreaza in scopuri de TVA conform art. 153, pentru facturile emise inainte de trecerea la regimul de taxare.
Prevederea de mai sus indica faptul ca in cazul dvs. nu se efectueaza regularizare pentru sumele facturate anterior deveniri platitor de TVA. Practic, dupa ce deveniti platitor de TVA avansul respectiv se storneaza si se emite factura pentru operatiunea respectiva, dar TVA se va colecta doar pentru diferenta dintre valoarea operatiunii si avans. Cota parte din valoarea operatiunii corespondenta avansului va ramane cu regim de scutire de TVA aferenta intreprinderilor mici.
In decontul de TVA partea operatiunii care se factureaza cu TVA se va declara la randul 9 iar partea corespondenta avansului nu ar trebui raportata intrucat este atribuibila perioadei anterioare inregistrarii in scopuri de TVA.

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025 - Editie revizuita stick USB

PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Ajustarea TVA in cazul clientilor in falimentBunuri lipsa la receptie. Care va fi tratamentul fiscal?Achizitii de bunuri extracomunitareRecuperarea taxei auto! OUG 35/2019 prevede ca cei cu datorii la stat vor primi banii integralRegim TVA livrare imobil. Cum vindem fara adaugarea TVA?Ultimele articole
Formular 300. Ce este, cine depune, model + ULTIMELE MODIFICARI din 2025Factura avans achizitii intracomunitare. Se declara sau nu aceste operatiuni in D300 si D390Cheltuieli deductibile. Deductibilitate cheltuieli AUTO daca masina are regim mixtEnergie electrica. Ce cota de TVA se aplica in cazul refacturariiPanourile fotovoltaice. Ce cota TVA se aplica la instalarea lor in 2025Articole similare
Comert cu amanuntul. Cum sa regularizati TVA-ul majorat la 21% pentru marfurile din stocFacturarea TVA pentru achizitie intracomunitara de utilaje noi. Cum facturam?Partener care doreste stornarea si refacturarea in urma inregistrarii in scopuri de TVA. Solutii oferite de expertiREGULARIZARE TVA si discount acordat. Ce cota de TVA se alege?Cum evidentiem corect un avans pe bonul fiscal?Ultimele articole
Firme care devin platitoare de TVA. Cum se poate regulariza TVA-ul dupa inregistrare?REGULARIZARE TVA. Deducerea taxei pe valoarea adaugata de pe facturile de avansAjustare taxa in cazul bunurilor de capital vandute. Ce regim fiscal se aplica?Inregistrare in scopuri de TVA. Facturi emise ori primite inainte de inregistrare. Cum procedam pentru efectuarea regularizarilor?Corectie decont TVA. Cum procedam si care sunt implicatiile fiscale?Articole similare
Prestare servicii intracomunitare. Ce implicatii fiscale apar in ce priveste TVA-ul?Este obligata o persoana impozabila dintr-un alt stat membru sa se inregistreze in scopuri de TVA?Ce modificari au fost aduse inregistrarii in scopuri de TVA prin aprobarea Ordinului 347/2023Ce riscam referitor la TVA prin tranzactiile incheiate si derulate cu firme inactive?Calendar fiscal complet pentru luna februarie 2014. Ce declaratii depunem?Ultimele articole
Depasire plafon TVA de 395.000 lei. Termen limita pentru solicitarea inregistrarii in scop TVACodul TVA. Completare corecta D700 pentru reactivarea luiDepasire plafon TVA de 395.000 lei. Pana cand trebuie sa solicitati inregistrarea in scop de TVAModificari aduse TVA prin OG 22/2025: locul prestarii, plafonul si RO e-TVAAchizitie intracomunitara. 4 obligatii care NU le revin firmelor neplatitoare de TVAArticole similare
Cifra de afaceri pentru stabilire perioada fiscala. Depunere decont de TVASocietate declarata inactiva pentru expirare sediu. Cum depunem Declaratia 010 cand firma redevine activa?Societate PLATITOARE DE TVA: Completarea Declaratiei 300Declaratia 390. Termen limita pentru a evita erorile intre D390 si decontul de TVAComert cu masini second-hand. Regimul TVA si o MONOGRAFIE contabila utilaUltimele articole
Factura avans achizitii intracomunitare. Se declara sau nu aceste operatiuni in D300 si D390Firme cu TVA intracomunitar. Cum sa procedati daca ati depasit plafonul de 10.000 euroFirma in Romania. 2 optiuni prin care va puteti inregistra in scop de TVA + completarea D700D300 in 2025. Cum sa refacturati cheltuielile si o MONOGRAFIE contabila utilaInchiriere auto. Obligatii de declarare prin D301 pentru firmele nePLATITOARE DE TVAArticole similare
Noutati Legislatie Fiscala 8-12 mai 2009 - Monitorul OficialAplicarea taxarii inverse in situatia declararii insolventeiLucrari bunuri imobile in strainatate. Regim fiscal TVACum e conditionata factura in cazul transportului de marfa?Documentar fiscal: Declaratia 394 privind livrarile sau prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul nationalUltimele articole
Factura AVANS achizitii intracomunitare. Se declara sau nu aceste operatiuni in D300 si D390Impozit micro. In calculul plafonului pentru trecere la impozit pe profit intra si AVANSurile?e-Factura. Pentru platile facute INAINTE de livrarea bunului, trebuie depusa Notificarea 800?Plafon TVA. Informatii de interes in cazul calcularii plafonului de TVACota TVA locuinte. Ce cota de TVA se aplica in cazul vanzarii cu plata in rate
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"