Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Prin cele ce urmeaza, analizam situatia unei firme nou-infiintate care opteaza pentru a deveni platitoare de TVA. Pana in momentul inregistrarii in scopuri de TVA, s-a incasat o suma reprezentand avans in baza unei facturi proforme si s-a emis in momentul incasarii o factura fara TVA reprezentand avans.
Factura finala se va emite dupa momentul inregistrarii in scopuri de TVA al societatii. Vom stabili astfel cum trebuie procedat in ceea ce priveste emiterea facturii finale, respectiv stornarea avansului si daca se va emite o factura cu doua pozitii, din care intr-una se va reflecta stornarea avansului fara TVA, iar in cealalta valoarea lucrarii cu TVA.
De asemenea, vom vedea ce particularitati sunt in ceea ce priveste intocmirea decontului de TVA.
Potrivit prevederilor art. 134 alin. (5) din Codul fiscal, in cazul schimbarii regimului de impozitare se va proceda la regularizare pentru a se aplica regimul de impozitare in vigoare la data livrarii de bunuri sau prestarii de servicii pentru cazurile prevazute la art. 134^2 alin. (2) lit. a), numai daca factura este emisa pentru contravaloarea partiala a livrarii de bunuri ori a prestarii de servicii, si la art. 134^2 alin. (2) lit. b), daca a fost incasat un avans pentru valoarea partiala a livrarii de bunuri sau a prestarii de servicii, mai putin in cazul operatiunilor pentru care se aplica sistemul TVA la incasare pentru care se aplica regulile stabilite la art. 134^2 alin. (7).
Prevederile acestui alineat nu se aplica pentru micile intreprinderi prevazute la art. 152, care se inregistreaza in scopuri de TVA conform art. 153, pentru facturile emise inainte de trecerea la regimul de taxare.
Prevederea de mai sus indica faptul ca in cazul dvs. nu se efectueaza regularizare pentru sumele facturate anterior deveniri platitor de TVA. Practic, dupa ce deveniti platitor de TVA avansul respectiv se storneaza si se emite factura pentru operatiunea respectiva, dar TVA se va colecta doar pentru diferenta dintre valoarea operatiunii si avans. Cota parte din valoarea operatiunii corespondenta avansului va ramane cu regim de scutire de TVA aferenta intreprinderilor mici.
In decontul de TVA partea operatiunii care se factureaza cu TVA se va declara la randul 9 iar partea corespondenta avansului nu ar trebui raportata intrucat este atribuibila perioadei anterioare inregistrarii in scopuri de TVA.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Lipsuri in gestiune imputabile. Cum se poate recupera paguba de catre firma?ANULAREA contributiilor recalculate de ANAF, pentru aproape 5 milioane de romani! (Propunere legislativa)Plata defalcata a TVA. Cum facem plata catre furnizori prin prin file CEC si bilete la ordin?Cum se inregistreaza in scopuri de TVA o persoana impozabila stabilita pe teritoriul comunitar?Vasilescu: Exista pericolul deprecierii leului. Teoretic, majorarea TVA duce inflatia la 10-12%Ultimele articole
Majorare TVA 2025. 3 situatii explicate de specialistAchizitie intracomunitara. 4 obligatii care NU le revin firmelor neplatitoare de TVAPlatitor de TVA. Conditii, documente si ajustare TVA pentru trecere la neplatitor de TVAMajorare TVA la locuinte. Conditii pentru masura tranzitorie 2025 - 2026 cu TVA de 9%Panourile fotovoltaice. Reguli, cote TVA si taxa de timbru verdeArticole similare
Inregistrare in scopuri de TVA. Facturi emise ori primite inainte de inregistrare. Cum procedam pentru efectuarea regularizarilor?Ajustare taxa in cazul bunurilor de capital vandute. Ce regim fiscal se aplica?TVA colectat si neexigibil la anularea inregistrarii in scopuri de TVA. Care e tratamentul fiscal?Vanzare teren cu antecontract din 2015. Cum procedam privind regularizarea cotei de TVA in 2016?Firme care devin platitoare de TVA. Cum se poate regulariza TVA-ul dupa inregistrare?Ultimele articole
REGULARIZARE TVA. Deducerea taxei pe valoarea adaugata de pe facturile de avansCum evidentiem corect un avans pe bonul fiscal?Corectie decont TVA. Cum procedam si care sunt implicatiile fiscale?REGULARIZARE TVA nededus ca urmare a depasirii plafonului de 220.000 RONVanzarea in 2016 a unei cladiri modernizate si incasare avans in 2015. Cum procedam pentru regularizarea cotei?Articole similare
AIC autoturism second-hand. Ce obligatii revin cumparatorului neinregistrat in regim normal?In ce situatii se anuleaza INREGISTRAREA IN SCOPURI DE TVAAchizitii servicii si livrari intracomunitare de bunuri. Firma neplatitoare TVA. Studiu de cazSfera plafonului de inregistrare ca platitor de TVA. Sa nu risipim veniturile firmeiFormularul 307. Cine il depune in 2014?Ultimele articole
Achizitie intracomunitara. 4 obligatii care NU le revin firmelor neplatitoare de TVAPlafon TVA. Sumele din vanzarea autoturismelor intra in plafonul de 300.000 lei?D700 in 2025. Completare D700 pentru reinregistrare in scopuri de TVATrecere la regim normal de TVA. Ce se intampla cu TVA-ul pentru imobilizarile in cursD700 ANAF. Etape pe care sa le urmati daca NU ati solicitatat la timp INREGISTRAREA IN SCOPURI DE TVAArticole similare
PFA presteaza servicii intracomunitare catre clienti din Irlanda. Cum emitem facturile?Transport intracomunitar persoane. Care este tratamentul TVA?Cand va depune o intreprindere individuala Declaratia 392B?Ajustare TVA stocuri | Ce mentiuni sunt obligatorii pe factura?Locul prestarii serviciilor de consultanta si a celor prestate pe cale electronicaUltimele articole
Achizitie intracomunitara. 4 obligatii care NU le revin firmelor nePLATITOARE DE TVAProsumator. Obligatii fiscale si MONOGRAFIE contabila explicataSAF-T 2025: Cum incadrezi entitatile nePLATITOARE DE TVA in D406Completarea statutului TVA in D406 pentru firme nePLATITOARE DE TVATVA la incasare in 2025 pentru firme noi: cum se face corect optiunea in D700Articole similare
Declaratia 394: Cine depune D394, termen depunere, instructiuniDin 2011 se schimba modul de calcul al ajutoarelor sociale si al salariilor bugetarilorDocumentar fiscal: Taxare inversa in cazul masurilor de simplificareLivrarile si achizitiile nationale: Prevederi noi pentru 2013Ultima versiune pentru Declaratia 394Ultimele articole
Leasing operational autovehicul. Deductibilitate cheltuieli si TVA in acest cazAjustare TVA. Cum se procedeaza in cazul bunurilor de capital achizitionate prin leasingFacturile de AVANS. Cota de TVA va fi de 9% sau de 19%Ajustare pozitiva a TVA. Cum sa procedati in cadrul unui leasing financiarTVA locuinte 2025: Studii de caz utile
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"