Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In analiza de mai jos, o societate comerciala plateste un avans unui dealer in vederea achizitionarii unei masini. Dealerul detine un cod valid de TVA in alt stat membru al Uniunii Europene (UE) si emite o factura de avans de pe acest cod de TVA din Germania.
Iata raspunsul specialistului!
Aceasta cota se aplica la o baza de impozitare determinata in lei prin utilizarea cursului valutar al B.N.R. in vigoare la data emiterii facturii. Deci, valoarea facturii se inregistreaza in evidenta contabila si fiscala si se raporteaza prin decontul de TVA cod 300, dar si prin declaratia recapitulativa cod 390 VIES numai daca are caracter comercial. Valoarea unei facturi proforma nu se inregistreaza si nu se raporteaza.
Valoarea in lei a facturii comerciale se evidentiaza si in jurnalele de TVA, respectiv in jurnalul pentru cumparari, corespunzator rulajului debitor al contului 4426 si in jurnalul pentru vanzari, corespunzator rulajului creditor al contului 4427. Astfel, valoarea facturii se raporteaza, atat prin decontul de TVA cod 300 la randul 5 si 18, cu report la randul 5.1 si 18.1, si prin declaratia cod 390 VIES, cu simbolul A.
Referitor la decontul de TVA cod 300, acest aspect este reglementat prin O.P.A.N.A.F. nr. 591 din 27 ianuarie 2017 pentru aprobarea modelului si continutului formularului (300) "Decont de taxa pe valoarea adaugata" la sectiunea Instructiuni pentru randul 5 "- se inscriu informatiile preluate din jurnalul de cumparari, privind baza de impozitare pentru achizitiile intracomunitare de bunuri taxabile in Romania, ….., pentru care acesta este obligat la plata taxei conform art. 307 alin. (4) din Codul fiscal, si taxa pe valoarea adaugata aferenta, pentru care exigibilitatea taxei intervine in perioada de raportare, inclusiv sumele din facturile primite pentru plati de avansuri partiale pentru achizitii intracomunitare de bunuri. ……."
Referitor la declaratia cod 390 VIES, acest aspect este reglementat prin O.P.A.N.A.F. nr. 591 din 3 februarie 2016 pentru aprobarea modelului si continutului formularului (390 VIES) "Declaratie recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare" "Achizitii intracomunitare de bunuri - se inscrie suma totala a achizitiilor intracomunitare de bunuri, pe fiecare furnizor, pentru care persoana impozabila, care depune declaratia, este obligata la plata taxei conform art. 308 din Codul fiscal si pentru care exigibilitatea taxei intervine in luna calendaristica respectiva, inclusiv sumele din facturile primite pentru plati de avansuri pentru achizitii intracomunitare de bunuri.".

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025 - Editie revizuita

Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Raspuns oferit pentru www.portalcodulfiscal.ro de Amelia Dumitras, consultant fiscal si expert contabil.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Analiza zilei cu Irina Dumitrescu. Proiectul pentru modificarea normelor de aplicare a Codului fiscalDefinitivarea impozitului in 2013. Ce obligatii declarative avem?Codul special pentru operatiuni intracomunitare. Cum se atribuie NIF asociatului unic strain?Achizitie intracomunitara de bunuri. Cum procedam in lipsa dovezii de transport?Colectare TVA. Facturile catre persoane fizice se vor emite cu TVA?Ultimele articole
e-Transport si achizitiile intracomunitare: Cum sa asiguri conformitate fiscala in lipsa documentelorRentrop & Straton implineste 30 de ani! Consilier Taxe si Impozite implineste 30 de ani!Neclaritati ale contribuabililor privind sistemul e-TVA. Exemple utileE-Factura in 2025: Facturile de penalitati se transmit sau nu in sistemul E-FacturaTVA la incasare in 2025. Cum se face INTRAREA sau IESIREA din sistemArticole similare
Implicatii vamale, fiscale si declarative in cazul importului intr-un stat UE. Achizitie in RomaniaNoutati legislatie Fiscala 16-20 februarie 2009 - Monitorul OficialCalendar ANAF. Declaratii cu scadenta in data de 25 martie 2024Salariul minim din Romania se afla printre cele mai scazute din UENoutati fiscale: OUG 46/2015 pentru stabilirea unor masuri financiare si pentru modificarea si completarea unor acte normativeUltimele articole
Pana pe 31 ianuarie 2025 trebuie depuse 3 declaratii fiscale importante la ANAFVineri, 27 decembrie 2024, termenul limita de depunere a declaratiei 390 VIESSambata, 30 noiembrie 2024, termen limita pentru depunerea formularului 398Calendar ANAF: Declaratii fiscale scadente in 25 noiembrie 2024Legea privind salariul minim european a fost promulgata! Ce impact va avea pentru RomaniaArticole similare
Termenul urmator pentru depunerea declaratiilor. Vezi ce e nouZOOM FISCAL: Reaua-credinta, conditie SINE QUA NON pentru atragerea raspunderii solidareProiect: completarea Normelor tehnice de utilizare a Sistemului roman de procesare automata a declaratiei vamale la importRegulament B.N.R. nr. 6 din 2012: Plati in valuta intre rezidenti pe teritoriul RomanieiCum inregistram marfa in functie de cursul valutar si ce sume declaram in Declaratia 300 si 394?Ultimele articole
Bonuri de masa. Pot fi acordate si in weekend? Daca da, in ce conditii?Plafon TVA de 395.000 lei. Firmele pot solicita iesirea de la TVA daca NU depasesc plafonul?Codul TVA in 2025. EXEMPLU practic pentru obtinerea luiDiurna administrator. 3 intrebari de interes explicate de specialistPrestari servicii. Obligatii TVA pentru servicii online catre pers. fizice si juridice din UE si non UEArticole similare
Cum facem dovada la transport livrare intracomunitaraCalendar fiscal ANAF: Principalele obligatii declarative si de plata cu termen in luna decembrie 2015Cat ne poate costa o declaratie informativa pentru operatiuni intracomunitare?Studiu de caz: operatiune scutita cu drept de deducere a TVAFactura de servicii primita de la un furnizor din stat membru UE. Declaratii TVAUltimele articole
Achizitii intracomunitare. Cand si cum sa schimbati perioada TVA + declaratii de depus la ANAFDeclaratia 390. Termen limita pentru a evita erorile intre D390 si decontul de TVAe-Transport si achizitiile intracomunitare: Cum sa asiguri conformitate fiscala in lipsa documentelorFoaia de parcurs. Este obligatorie pentru deducerea TVA 100%?ACHIZITIE INTRACOMUNITARA. Cand si cum se face trecerea la TVA lunarArticole similare
TRATAMENT TVA pentru contract de prelucrare in sistem lohnOperatiuni triunghiulare. Cum aplicam masurile de de simplificare?Contract prestari servicii. Facturare. Ce TRATAMENT TVA se aplica?Livrare bunuri. Care este tratamentul TVA?Conditii pentru a forma un grup fiscal. TRATAMENT TVAUltimele articole
Facturi electrice intocmite gresit. Ce cota TVA se aplica pentru facturile stornoMijloace fixe. TRATAMENT TVA in cazul vanzarilor de masini in UEDeclaratia 394 in 2022. Explicatii necesare contribuabililor pentru evitarea amenzilor de pana la 14.000 leiTRATAMENT TVA de la 1 iulie 2021 pentru vanzarile intracomunitare de bunuri la distanta si livrarile de bunuri interneTratamentul TVA al seviciilor electronice, de telecomunicatii,de radiodifuziune sau televiziune-incepand cu 1 iulie 2021
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"