Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In analiza de mai jos, o societate comerciala plateste un avans unui dealer in vederea achizitionarii unei masini. Dealerul detine un cod valid de TVA in alt stat membru al Uniunii Europene (UE) si emite o factura de avans de pe acest cod de TVA din Germania.
Iata raspunsul specialistului!
Aceasta cota se aplica la o baza de impozitare determinata in lei prin utilizarea cursului valutar al B.N.R. in vigoare la data emiterii facturii. Deci, valoarea facturii se inregistreaza in evidenta contabila si fiscala si se raporteaza prin decontul de TVA cod 300, dar si prin declaratia recapitulativa cod 390 VIES numai daca are caracter comercial. Valoarea unei facturi proforma nu se inregistreaza si nu se raporteaza.
Valoarea in lei a facturii comerciale se evidentiaza si in jurnalele de TVA, respectiv in jurnalul pentru cumparari, corespunzator rulajului debitor al contului 4426 si in jurnalul pentru vanzari, corespunzator rulajului creditor al contului 4427. Astfel, valoarea facturii se raporteaza, atat prin decontul de TVA cod 300 la randul 5 si 18, cu report la randul 5.1 si 18.1, si prin declaratia cod 390 VIES, cu simbolul A.
Referitor la decontul de TVA cod 300, acest aspect este reglementat prin O.P.A.N.A.F. nr. 591 din 27 ianuarie 2017 pentru aprobarea modelului si continutului formularului (300) "Decont de taxa pe valoarea adaugata" la sectiunea Instructiuni pentru randul 5 "- se inscriu informatiile preluate din jurnalul de cumparari, privind baza de impozitare pentru achizitiile intracomunitare de bunuri taxabile in Romania, ….., pentru care acesta este obligat la plata taxei conform art. 307 alin. (4) din Codul fiscal, si taxa pe valoarea adaugata aferenta, pentru care exigibilitatea taxei intervine in perioada de raportare, inclusiv sumele din facturile primite pentru plati de avansuri partiale pentru achizitii intracomunitare de bunuri. ……."
Referitor la declaratia cod 390 VIES, acest aspect este reglementat prin O.P.A.N.A.F. nr. 591 din 3 februarie 2016 pentru aprobarea modelului si continutului formularului (390 VIES) "Declaratie recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare" "Achizitii intracomunitare de bunuri - se inscrie suma totala a achizitiilor intracomunitare de bunuri, pe fiecare furnizor, pentru care persoana impozabila, care depune declaratia, este obligata la plata taxei conform art. 308 din Codul fiscal si pentru care exigibilitatea taxei intervine in luna calendaristica respectiva, inclusiv sumele din facturile primite pentru plati de avansuri pentru achizitii intracomunitare de bunuri.".
Cartea Verde a PFA Contabilitatea si obligatiile fiscale
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Raspuns oferit pentru www.portalcodulfiscal.ro de Amelia Dumitras, consultant fiscal si expert contabil.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 3.69 din 5 din 8 voturi
Articole similare
Schimbare administrator. Formularul 088 si Registrul operatorilor intracomunitari (ROI). Ce obligatii declarative apar?Sfatul specialistului in drept fiscal, Justinian Cucu: Modificari substantiale in regimul fiscal de impozitare a microintreprinderilorOperatiuni prin paypoint. Cum procedam in ce priveste TVA-ul?Control Finante si penalitati de intarziere. Contributiile instituite in urma controlului sunt deductibile?Obligatii declarative si de plata cu termen luna octombrie 2015Ultimele articole
PFA, activitati independente. Obligatii fiscale an 2024Cum fac firmele trecerea de la impozit pe profit la impozit micro in 2024Firma fara salariati la 31 decembrie 2023. Daca angajeaza in 30 de zile, isi poate pastra statutul de microintreprindere?PFA la norma de venit. Daca depaseste plafonul de 25.000 euro este obligat sa treaca la sistemul real in 2024?Legea 207/2025 a fost modificata recent prin Legea 296/2023. Vezi ce schimbari vor fi implementateArticole similare
Inregistare bonuri fara cod TVA. Le trecem si in Jurnalul de cumparari?Motor de crestere economica. Ce crede premierul despre agricultura Romaniei?Care este cel mai bun ministru de Finante din UE?Efectele retragerii Regatului Unit al Marii Britanii din UNIUNEA EUROPEANA din perspectiva TVATitlul V Capitolul IUltimele articole
Calendar ANAF. Declaratii cu scadenta in data de 25 martie 2024Declaratia speciala de TVA trebuie depusa la ANAF pana pe 29 februarie 2024Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 26 februarie 2024Joi, 25 ianuarie 2024, termenul de depunere a unor declaratii fiscale importanteD300 in 2023. Cum se inregistreaza in formular prestarile de servicii efectuate pentru companii din tari nonUE?Articole similare
Beneficiarii de ajutor social raman fara venitul minim garantat in cazul refuzului unui loc de muncaStudiu de caz: Plata TVA in vama de catre transportatorVanzare imobil catre parti afiliate. Care vor fi implicatiile fiscale?ANAF a publicat Ordinul 3331 pentru modificarea vectorului fiscal din oficiuMinisterul Economiei propune 27 de masuri noi pentru debirocratizarea firmelor. Vor fi eliminate mai multe obligatiiUltimele articole
Examenul CECCAR 2024. Teste rezolvate, exact in genul celor care se dau la examenVerificari ITM in 2024. Cum s-a desfasurat activitatea de control din luna februarieMajorari salariale 2024. In ce domenii vor fi aplicate cresterile, incepand cu 1 martie 2024Ajustari de TVA. Cand se vor declara in D300Calendar ANAF. Declaratii cu scadenta in data de 25 martie 2024Articole similare
ACHIZITIE INTRACOMUNITARA. Cum procedam la lipsa receptie si emiterea facturii?TVA in Noul Cod fiscal versus Vechiul Cod fiscal. Analiza comparativaAnunt ANAF: Schimbarea perioadei fiscale in sensul TVA in cursul anuluiCe obligatii privind TVA apar la achizitiile intracomunitare?ANAF a publicat proiectul pentru actualizarea procedurii de modificare a vectorului fiscalUltimele articole
Marti, 9 ianuarie 2024, termen limita pentru depunerea Declaratiei de mentiuni privind schimbarea perioadei fiscaleCalendar ANAF: Ce declaratii trebuie depuse pana pe 9 ianuarie 2024Vineri, 8 decembrie 2023, termen limita pentru depunerea declaratiei privind schimbarea perioadei fiscaleLivrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utileCalendar ANAF: Marti, 7 noiembrie 2023, termenul pentru depunerea Declaratiei de mentiuni privind schimbarea perioadei fiscaleArticole similare
Modernizare sediu social si TRATAMENT TVA. Ce cheltuieli sunt deductibile?Achizitie intracomunitara de la furnizor din Afara UE. TRATAMENT TVARefacturare taxe. TRATAMENT TVATransfer teren construibil catre asociat. Care este tratamentul TVA la lichidarea societatii?Ce TRATAMENT TVA aplicam pentru achizitie si livrare autoturisme noi si second-hand?Ultimele articole
Declaratia 394 in 2022. Explicatii necesare contribuabililor pentru evitarea amenzilor de pana la 14.000 leiTRATAMENT TVA de la 1 iulie 2021 pentru vanzarile intracomunitare de bunuri la distanta si livrarile de bunuri interneTratamentul TVA al seviciilor electronice, de telecomunicatii,de radiodifuziune sau televiziune-incepand cu 1 iulie 2021Factura de penalitati. TRATAMENT TVAVanzare mijloc fix incomplet amortizat. TRATAMENT TVAAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"