Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In cele ce urmeaza vom vedea care este tratamentul TVA in cazul unui contract de prelucrare in sistem lohn.
Contractul in sistem lohn este international, intre doua parti straine – exportator si importator sau ordonator si executant. De cele mai multe ori, ordonatorul este un brand recunoscut international – adesea contractele de acest tip incheindu-se in industria usoara (textila, de fabricare a incaltamintei sau a tesaturilor si ornamentelor).
In cazul de fata, societatea A din Romania are incheiat un contract de prelucrare in sistem lohn cu un partener B din Italia (cu cod valid de TVA). Partenerul extern B trimite societatii A din Romania modele de pantaloni pentru comenzile date. Acesta emite factura pentru mostra de pantaloni cu o valoare X. Societatea din Romania, dupa terminarea comenzii pentru care a primit modelul respectiv de pantalon, ii restituie partenerului extern din Italia pantalonul cu factura pe aceeasi valoare cu care a primit produsul. Cum se raporteaza in D390 achizitia si livrarea modelului de pantalon? Care va fi tratamentul contabil si fiscal, monografia contabila?
Raspunsul specialistului
Privit in oglinda, transportul de bunuri nu se considera o achizitie intracomunitara asimilata , in conditiile art. 270 alin. (12), coroborat cu art. 273 alin. (2) lit. a) din Codul fiscal sau conform echivalentului acestora din legislatia altui stat membru.
In concluzie, avand in vedere ca modelele de pantaloni (mostra) se returneaza propietarului achizitia nu reprezinta o achizitie intracomunitara de bunuri, iar livrarea reprezinta un nontransfer.

SAF-T pentru Contribuabili Mici

Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor

Balanta de verificare de la A la Z Analize corelatii studii de caz
Ca si document in cazul nontransferului se utilizeaza avizul de expeditie in care se va inregistra denumirea si cantitatea bunurilor transferate.
Se poate inscrie o mentiune pe AE specificandu-se: nu se factureaza, utilizare temporara, bunuri utilizate ca model.
Ca si inregistrari contabile recomand inregistrarea intr-un cont special, respectiv in contul 8039 «Alte valori in afara bilantului».
Raspuns oferit de specialistii Portal Contabilitate, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Identificarea tratamentului TVA in cazul operatiunilor in sistem LOHNPlati in valuta rezidenti romani. Decontarea prin banca se poate face in euro?Aplicare OUG 132/2020 pentru personalul platit cu salariu de regie. Cum se calculeaza indemnizatia de 75%?Prestare servicii de transport intern. Cum emitem factura de diferente curs valutar?Este OFICIAL! BNR a modificat prevederile legate de efectuarea operatiunilor valutareUltimele articole
E-Transport. Firmele care lucreaza in sistem LOHN sunt OBLIGATE sa declare bunurile care nu intra in categoria celor cu risc fiscal?Speta zilei: Facturile emise in lei pot fi incasate in euro?Avalansa de amenzi pentru incalcarea regimului E-factura intra in vigoare din august 2022! Cum sa te feresti - ghid practic, 100% eficientUtilizarea sistemelor e-factura si e-transport pentru serviciile de LOHNManual de politici contabile, actualizat conform cerintelor legislative generate de pandemia 2020. Protejeaza-te impotriva amenzilor ANAF!Articole similare
Aplicare OUG 132/2020 pentru personalul platit cu salariu de regie. Cum se calculeaza indemnizatia de 75%?Lohnul inainte si dupa ianuarie 2010Identificarea tratamentului TVA in cazul operatiunilor in SISTEM LOHNE-Transport. Firmele care lucreaza in SISTEM LOHN sunt OBLIGATE sa declare bunurile care nu intra in categoria celor cu risc fiscal?Articole similare
Retur utilaje. TVA. Ce INREGISTRARI CONTABILE se fac si cum procedam pentru mai multe situatii privind anularea contractului?Contabilitatea biletelor la ordin si a gajarii efectelor de comertTratament CONTABIL si FISCAL pentru acordarea voucherelor de vacanta, pensia facultativa si asigurarile voluntare de sanatateAjustarea TVA marfuri la iesirea din evidenta platitorilor de TVA. Ce procedura urmam?Acordarea creditului fiscal extern. Cum completam Declaratia 101?Ultimele articole
Cum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVARegistrul de Casa: ce Este si cum se CompleteazaE-Factura: Ce INREGISTRARI CONTABILE sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Care este procedura corecta pentru gestionarea returului de marfa si restituirea banilorArticole similare
Ce trebuie sa stii despre factura: 71 de sfaturi, 49 de cazuri practice, 110 pagini de legislatieSfera TVA: Achizitiile intracomunitare de bunuriTRANSFER BUNURI. Cand intervine obligatia ajustarii TVA?Ce constituie livrare de bunuri conform normelor din 2012
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"