InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 27 Aug. 2021 Exclusiv
ANAF Brasov a publicat un material cu privire la tratamentul TVA al seviciilor electronice, de telecomunicatii,de radiodifuziune sau televiziune-incepand cu 1 iulie 2021.
1. Definitii:
Serviciile furnizate pe cale electronica includ serviciile furnizate pe internet sau printr-o retea electronica a caror natura determina prestarea lor automata, care implica interventie umana minima, si imposibil de realizat in absenta tehnologiei informatiei.
De ex:
-furnizarea si gazduirea de site-uri de Internet, mentenanta la distanta a programelor si echipamentelor;
-furnizarea de software si actualizarea acestora;
-furnizarea de imagini, texte si informatii si punerea la dispozitie a unor baze de date;
-furnizarea de muzica, filme si jocuri, inclusiv de jocuri de noroc si pariuri, si de emisiuni sau de manifestari politice, culturale, artistice, sportive, stiintifice si de divertisment;
-furnizarea de servicii de invatamant la distanta.
vezi anexa II la Directiva 112 art. 7 alin. (1) din Regulamentul de punere in aplicare (UE) nr. 282/2011, cu modificarile si completarile ulterioare.
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Cartea Verde a Contabilitatii
In cazul in care prestatorul unui serviciu si clientul sau comunica prin intermediul postei electronice, acest lucru nu inseamna, in sine, ca serviciul furnizat este un serviciu furnizat pe cale electronica;
Serviciile de telecomunicatii sunt serviciile avand ca obiect transmiterea, emiterea si receptia de semnale, inscrisuri, imagini si sunete sau informatii de orice natura, prin cablu, radio, mijloace optice sau alte mijloace electromagnetice, inclusiv cedarea dreptului de utilizare a mijloacelor pentru astfel de transmisii, emiteri sau receptii. Serviciile de telecomunicatii cuprind, de asemenea, si furnizarea accesului la reteaua mondiala de informatii;
Serviciile de radiodifuziune si televiziune includ, in special, serviciile constand in furnizarea de continut audio si audiovizual, cum ar fi programele de radio si televiziune furnizate catre publicul larg prin retele de comunicatii de catre un furnizor de servicii media si sub responsabilitatea editoriala a acestuia, pentru auditie sau vizionare simultana pe baza unei grile de programe.
vezi art. 6b alin. (1) din Regulamentul de punere in aplicare (UE) nr. 282/2011, cu modificarile si completarile ulterioare;
Persoana impozabila - orice persoana (persoana fizica, grupul de persoane, institutia publica, persoana juridica, precum si orice entitate) care desfasoara, de o maniera independenta si indiferent de loc, activitati economice, oricare ar fi scopul sau rezultatul acestei activitati.
Persoane neimpozabile - persoana juridica neimpozabila (de ex. institutia publica, organismul international de drept public, pentru activitatile care sunt desfasurate in calitate de autoritati publice, cu exceptiile mentionate de lege), persoana fizica. [art. 266 alin. (1) pct. 21-24, art. 269 alineat (1) din Codul fiscal]
Din punct de vedere al stabilirii locului prestarii serviciului, o persoana juridica neimpozabila care este inregistrata in scopuri de TVA este considerata persoana impozabila [articol 278 alin.(1) lit. b) din Codul fiscal]
Stat membru de consum (definitie in cadrul OSS) [articol 315 alin. (1) lit. c) din Codul fiscal] - statul membru in care are loc prestarea de servicii in conformitate cu art. 278 alineat (5) litera h) din Codul fiscal
Stat membru de inregistrare (definitie in cadrul OSS)
- statul membru pe teritoriul caruia persoana impozabila are sediul activitatii economice sau
- statul membru in care dispune de un sediu fix, in cazul in care persoana impozabila nu are sediul
activitatii economice in Uniunea Europeana. Daca persoana impozabila are sedii fixe in mai multe state membre, alege unul dintre aceste state pentru utilizarea re- gimului special. Aceasta decizie trebuie respectata in anul calendaristic in cauza si in urmatorii 2 ani calendaristici.
[articol 315 alin. (1) lit. b) din Codul fiscal]
2. Servicii electronice, de telecomunicatii, de radiodifuziune sau de televiziune prestate persoanelor impozabile
LOCUL PRESTARII, RESPECTIV AL TAXARII CU TVA
In tara unde beneficiarul isi are stabilit sediul activitatii sale economice (sau are un sediu fix daca acest sediu este cel care primeste serviciile)
[art. 278 alin. (2) Codul fiscal]
OBLIGATII SPECIFICE
Un prestator roman va factura catre persoane impozabile fara TVA, cu mentiunea "taxare inversa"; si va declara operatiunea in:
- Decontul de TVA (formular 300) la randul 3 si, dupa caz, randul 3.1 (in cazul in care beneficiarul este din UE),
- Declaratia recapitulativa (formular 390) (daca beneficiarul este din UE)
[art.319 alin. (20) lit. m), art. 325 alin. (1) lit. c) din Codul fiscal, Ordinul ANAF nr. 1253/2021]
Un beneficiar roman va fi obligat la plata TVA in Romania
Daca este inregistrat in scopuri de TVA aplica mecanismul taxarii inverse, in conditiile indeplinirii conditiilor de deductibilitate a TVA, si va declara operatiunea in:
- Decontul de TVA, la randul 7 si randul 22 si, dupa caz (daca prestatorul este din UE), la randul 7.1 si 22.1
- Declaratia recapitulativa (formular 390) (daca prestatorul este din UE)
Daca nu este inregistrat in scopuri de TVA (de ex. intreprindere mica) are obligatia:
-inregistrarii speciale in scopuri de TVA (Formular 099) daca prestatorul este din UE;
- declararii TVA in Decontul special TVA (Formular 301)
- declararii opera?iunii in Declaratia recapitulativa (formular 390)
(daca prestatorul este din UE)
- platii TVA la buget
[art. 307 alin. (2), art. 317 alin. (1) lit. c), art. 324 alin. (1) lit. d), art. 325 alin. (1) lit. e) din
Codul fiscal, Ordinul ANAF nr. 1253/2021]
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Prestare servicii de depozitare pentru o societate din UE. TRATAMENT TVAConditii pentru a forma un grup fiscal. TRATAMENT TVAGarantie contract de inchiriere. Tratament contabil si fiscalVanzare teren construibil. TRATAMENT TVALivrare bunuri. Care este tratamentul TVA?Ultimele articole
Declaratia 394 in 2022. Explicatii necesare contribuabililor pentru evitarea amenzilor de pana la 14.000 leiTRATAMENT TVA de la 1 iulie 2021 pentru vanzarile intracomunitare de bunuri la distanta si livrarile de bunuri interneFactura de penalitati. TRATAMENT TVAVanzare mijloc fix incomplet amortizat. TRATAMENT TVAServicii prestate pentru un partener din UE. TRATAMENT TVA pentru refacturare costuri de transport
Mai multe articole despre tratament tva
Articole similare
Noi masuri practice pentru tranzactiile online transfrontaliere dintre intreprinderi si consumatoriReinnoire licenta SERVICII ELECTRONICE. Ce impozit aplicam pe veniturile nerezidentilor?Firme in regim special de scutire care presteaza SERVICII ELECTRONICE. Ce obligatii fiscale TVA exista?Atentie! Decontul special de TVA se depune luni!Prestari servicii catre organizatii neplatitoare de TVA din UE si Non UE. Tratament TVAUltimele articole
Operatiuni taxabile din Romania. Cine are obligatia de a plati taxa si care sunt exceptiilePlafon TVA. Care sunt limitele in 2024 si obligatii la depasirea lorImpozitul auto: cum se calculeaza si unde il platestiANAF ofera contribuabililor 4 tipuri de SERVICII ELECTRONICEUtilizarea SPV este OBLIGATORIE incepand cu 1 martie 2022 pentru persoanele fizice si juridice
Mai multe articole despre servicii electronice
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
