Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
O societate a achizitionat o licenta pentru un soft valabila pentru 365 de zile din Germania. Va rugam sa ne precizati care este tratamentul contabil si fiscal al acestei achizitii. Trebuie recunoscuta in contabilitate o imobilizare necorporala si amortizata pe durata de valabiliatate a licentei (1 an) sau trebuie recunoscuta o cheltuiala curenta? Aceasta achizitie trebuie declarata in D390 si trebuie sa se inregistreze in contabilitate taxare inversa?
Solutie oferita de specialistii portalfiscalitate.ro
Tratamentul contabil:
Licenta achizitionata pe o durata de 365 de zile, are caracterul unei imobilizari necorporale, insa deoarece durata este de un an, trebuie recunoscuta ca o cheltuiala in avans si recunoscuta esalonat pe cheltuielile curente pe durata de valabilitate.
Astfel:
Achizitia
471 = 401 cu valoarea licentei
Taxarea inversa
4426 = 4427 cu valoarea TVA de 24%
E-Transport in 50 de intrebari si raspunsuri
Impozitarea veniturilor din chirii 2024
Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
Recunoasterea lunara pe cheltuieli
628 = 471
Tratamentul fiscal:
Din punct de vedere al TVA operatiunea reprezinta fie o achizitie intracomunitara de bunuri, fie o achizitie intracomunitara de servicii.
Astfel, daca licenta indeplineste criteriile de la pct 6 alin. 19 din Codul Fiscal “Furnizarea de programe informatice software standard pe discheta sau pe un alt purtator de date, insotita de licenta obiÈ™nuita care interzice copierea È™i distribuirea acestora È™i care permite doar instalarea lor pe un anumit numar de statii de lucru, care este egal cu numarul de dischete sau de alte suporturi purtatoare de date furnizate, constituie livrare de bunuri conform art. 128 din Codul fiscal . Programele informatice software standard reprezinta orice software produs ca un bun de folosinta generala care contine date preinregistrate, este comercializat ca atare È™i, dupa instalare È™i eventual o perioada scurta de training, poate fi utilizat in mod independent de catre clienti in formatul standard pentru aceleaÈ™i aplicatii È™i functii.” reprezinta o achizitie intracomunitara de bunuri, altfel reprezinta achizitie de servicii intracomunitara.
In ambele cazuri, se aplica taxarea inversa si se declara in 390, doar modul de declarare fiind diferit.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
ACHIZITIE LICENTA din import. Care sunt implicatiile TVA?Articole similare
Ghidul de initiere in tainele contabilitatii este la dispozitia ta!Ce trebuie sa stii despre OMFP 1802/2014!Contract de know-how. Ce impozit si contributii se platesc?IFN. Titluri de participare detinute si exprimate in valuta. Cum facem evaluarea?Imobilizare necorporala: magazin online. Cum inregistram factura?Ultimele articole
Noi conturi contabile vor fi introduse in 2023, conform unui Proiect de Ordin pus in dezbatere de Ministerul FinantelorFondul comercial. Ce este, cum se recunoaste in contabilitate si exemplu practicImport soft pe hardisk. Conditia de livrare DDP. Tratament fiscal TVARetragerea optionala din evidenta platitorilor de TVA. Care sunt implicatiile fiscale?Evaluare terenuri agricole si aport in natura. Care e procedura?Articole similare
Ce tratament fiscal aplicam pentru avansul la o achizitie auto nefinalizata?Inchiriere utilaje. Cum facem ajustarea de TVA?Regularizarea avansurilor incasate pentru livrarea cerealelor si plantelor tehniceRectificarea declaratiei informative privind achizitia intracomunitara. Cum completam decontul de TVA?Este obligata o persoana impozabila dintr-un alt stat membru sa se inregistreze in scopuri de TVA?Ultimele articole
Darea in plata. Ce inseamna si studii de caz practice cu privire la sfera de aplicare a TVACum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVAControale ANAF pe TVA. Ce documente verifica Fiscul in cazul unui control de TVAFirme care fac autofacturi pentru transporturi efectuate. Monografie contabila necesaraRegim fiscal TVA pentru venituri din drepturi de autorAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"