Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

O societate a achizitionat o licenta pentru un soft valabila pentru 365 de zile din Germania. Va rugam sa ne precizati care este tratamentul contabil si fiscal al acestei achizitii. Trebuie recunoscuta in contabilitate o imobilizare necorporala si amortizata pe durata de valabiliatate a licentei (1 an) sau trebuie recunoscuta o cheltuiala curenta? Aceasta achizitie trebuie declarata in D390 si trebuie sa se inregistreze in contabilitate taxare inversa?
Solutie oferita de specialistii portalfiscalitate.ro
Tratamentul contabil:
Licenta achizitionata pe o durata de 365 de zile, are caracterul unei imobilizari necorporale, insa deoarece durata este de un an, trebuie recunoscuta ca o cheltuiala in avans si recunoscuta esalonat pe cheltuielile curente pe durata de valabilitate.
Astfel:
Achizitia
471 = 401 cu valoarea licentei
Taxarea inversa
4426 = 4427 cu valoarea TVA de 24%
Recunoasterea lunara pe cheltuieli
628 = 471
Tratamentul fiscal:
Din punct de vedere al TVA operatiunea reprezinta fie o achizitie intracomunitara de bunuri, fie o achizitie intracomunitara de servicii.
Astfel, daca licenta indeplineste criteriile de la pct 6 alin. 19 din Codul Fiscal “Furnizarea de programe informatice software standard pe discheta sau pe un alt purtator de date, insotita de licenta obiÈ™nuita care interzice copierea È™i distribuirea acestora È™i care permite doar instalarea lor pe un anumit numar de statii de lucru, care este egal cu numarul de dischete sau de alte suporturi purtatoare de date furnizate, constituie livrare de bunuri conform art. 128 din Codul fiscal . Programele informatice software standard reprezinta orice software produs ca un bun de folosinta generala care contine date preinregistrate, este comercializat ca atare È™i, dupa instalare È™i eventual o perioada scurta de training, poate fi utilizat in mod independent de catre clienti in formatul standard pentru aceleaÈ™i aplicatii È™i functii.” reprezinta o achizitie intracomunitara de bunuri, altfel reprezinta achizitie de servicii intracomunitara.
In ambele cazuri, se aplica taxarea inversa si se declara in 390, doar modul de declarare fiind diferit.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
ACHIZITIE LICENTA din import. Care sunt implicatiile TVA?Articole similare
Cheltuieli si provizioane deductibile conform noilor modificari din Codul fiscalAplicarea amortizarii fiscale si amortizarea degresivaImport soft pe hardisk. Conditia de livrare DDP. Tratament fiscal TVAAchizitii de servicii softwareCe trebuie sa stii despre OMFP 1802/2014!Ultimele articole
Cheltuieli deductibile: tot ce trebuie sa stiiTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleNoi conturi contabile vor fi introduse in 2023, conform unui Proiect de Ordin pus in dezbatere de Ministerul FinantelorFondul comercial. Ce este, cum se recunoaste in contabilitate si exemplu practicRetragerea optionala din evidenta platitorilor de TVA. Care sunt implicatiile fiscale?Articole similare
Plata avans marfa pentru o achizitie intracomunitara nefinalizata. Ce obligatii declarative avem?Ghid TVA 2023: noile reguli, legislatie, monografiiAjustarea TVA la vanzarea de terenuri. Care e regimul fiscal?Avans pentru o achizitie intracomunitara. Care este tratamentul TVA?Factura de comision emisa catre un client din alt stat membru UE. Cum deducem si cum facturam?Ultimele articole
Taxarea inversa generalizata. Risc fiscal sau reforma?TVA imobiliare. Conditii pentru aplicarea cotei de TVA de 9%TVA la apartamente noi in 2025: 9%, 19% sau TAXARE INVERSA?Factura achizitie non-UE. Care este regimul TVATVA imobiliare. Care este regimul TVA in cazul livrarii de constructii mai vechi de 2025
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"