InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 15 Apr. 2013 Exclusiv
Analizam astazi cazul unei societati din Romania, inregistrata in scop de TVA, platitoare de impozit profit, care trimite bunuri spre perfectionare catre o societate dintr-un stat non-UE. Dupa finalizarea procesului de perfectionare, bunurile sunt livrate inapoi catre societatea din Romania cu factura de prestare servicii si firma de transport din Romania.
Chiar daca societatea de transport declara ca a indeplinit formalitatile vamale (intre Elvetia si UE), societatea din Romania nu are declaratie vamala. Transportatorul declara ca bunurile sunt in libera circulatie. Vom stabili astfel daca este nevoie de declaratie vamala in situatia prezentata.Solutia consultantului:
In opinia noastra, situatia descrisa de dvs este o situatie de perfectionare pasiva si nu un import de bunuri.
In principiu, aceasta operatie de perfectionare pasiva conduce la realizarea unui export temporar de bunuri, in regim de scutire totala sau partiala a obligatiilor vamale la import, iar bunurile dupa ce sunt reintroduse in Comunitate, au regim de bunuri in libera circulatie, adica nu se mai datoreaza obligatii vamale de import, procedura fiind supusa autorizarii la Directia generala a vamilor si ce probabil a fost indeplinita de transportator.
Astfel, in opinia noastra, sunt obligatii privind TVA numai pentru valoarea serviciilor prestate de societatea din Elvetia si nu asupra bunurilor.
Cu aplicare in acest caz consideram ca sunt normele metodologice pentru art. 133 alin. (2) din Codul fiscal, regasite la pct. 14 alin. (8) din HG 44/2004, ce stabilesc ca si in cadrul serviciilor prestate de furnizori din afara Comunitatii se aplica aceleasi reguli la stabilirea locului prestarii de servicii ca si in cazul serviciilor prestate de furnizori din Comunitate, cu exceptia declararii in declaratia recapitulativa 390.
Practic, se va efectua operatia de taxare inversa pentru TVA ( 4426 "TVA deductibila" = 4427 "TVA colectata"), cu inregistrarea acesteia in decontul de TVA la randul 7, respectiv 20, fara a se completa randul 7.1, respectiv 20.1.
Cartea Verde a Contabilitatii
Portal Persoane Fizice - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
SAF-T Ghid de raportare corecta
Retineti si aspectul ca serviciile facturate de societatea din Elvetia sunt in sfera impozitului datorat de nerezidenti in Romania, conform art. 115 alin. (1) lit. k) din Codul fiscal.
In esenta, se impoziteaza serviciul cu procentul de 16%, la data platii facturii, prin stopaj la sursa, iar daca societatea din Elvetia va comunica certificatul de rezidenta fiscala, se impoziteaza in cel mai favorabil mod intre legislatia interna si conventie.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Deductibilitate TVA in cazul unor cheltuieli cu angajatiiPosibilitatile de vanzare sub cost a marfurilor. Inchiderea activitatiiEsalonare la plata accesorii. Conditii in care se poate beneficia de reducerea de 75% a penalitatilor de nedeclarareProcedurile de inregistrare in/radiere din Registrul operatorilor intracomunitari. Explicatii detaliateRegim TVA aplicat serviciilor de procesareUltimele articole
Spatii de inchiriat. TVA de 19% sau de 21% pentru facturarea chiriei INAINTE de 1 august 2025?Cota TVA de 11%: Ce se aplica, ce se exclude, ce se justifica de la 1 AUGUST 2025Majorare cota TVA de la 1 august 2025. Ce se intampla cu contractele semnate anterior?Facturi electrice intocmite gresit. Ce cota TVA se aplica pentru facturile stornoMajorare cota TVA de la 1 august 2025. Cota TVA pentru transportul de persoane
Mai multe articole despre TVA
Articole similare
Tratament fiscal si contabil pentru scoaterea din evidenta a titlurilor de participareDeducerea TVA si bonurile fiscale in 2013: analiza consultantuluiDepasire plafon cifra de afaceri pentru microintreprindereAsigurari facturate de un furnizor din alt stat tertDeclaratii fiscale octombrie 2014. Ce termenele-limita sunt stabilite de Fisc?Ultimele articole
Calendar ANAF: Care sunt obligatiile fiscale cu termen la 16 noiembrie?ANAF: Declaratii fiscale cu termen in luna noiembrie 2015Ce declaratii fiscale au termen in luna octombrie 2015?Ce declaratii au termen-limita la 25 septembrie?Ce declaratii fiscale au termen in luna august 2015?
Mai multe articole despre HG 44/2004
Articole similare
Factura comision pentru servicii de rezervareFacturarea unor servicii si impozitarea redeventelor. Care sunt modificarile in 2015?Ce obligatii fiscale se impun pentru asociat si administrator nerezident?Studiu de caz: Achizitie servicii certificare produse si impozit venituri persoane juridice nerezidenteDobanda imprumut nerezident | Impozit pe venituri nerezidentiUltimele articole
Impozit dividende. Persoanele nerezidente platesc impozit de 10% in Romania?PFA in IT, servicii prestate din alt stat: ce declaratii trebuie intocmite si termenul de depunereMonografie contabila in cazul impozitului retinut la sursa de nerezidentiDividende: D207 se completeaza pentru impozitul retinut la sursa, dar si pentru veniturile scutite de impozitSercivii prestate catre clienti Non-UE. Cum se intocmesc facturile?
Mai multe articole despre certificat de rezidenta fiscala
Articole similare
Titlul II Captitolul II partea a II-aAjustari aferente regimului special pentru intreprinderile miciWebinarul pe teme FISCALE: Noutati fiscale valabile in 2021Fuziunea prin absorbtie intre doua societati. Care sunt aspectele contabile si fiscale de care tinem cont?Comportament contradictoriu al unor inspectori ANAF. Instanta a anulat plati de 5 milioane leiUltimele articole
Depasire plafon de 100.000 euro. Trecere la IMPOZIT PE PROFIT si TVA lunarProsumator. Obligatii fiscale si MONOGRAFIE contabila explicataTVA la incasare in 2025 pentru firme noi: cum se face corect optiunea in D700TVA si cheltuielile auto: Cand ai deducere integralaComert cu masini second-hand. Regimul TVA si o MONOGRAFIE contabila utila
Mai multe articole despre impozit pe profit
Articole similare
Studiu de caz: Data de receptie si inregistrarea contabila a diferentei TVA - taxe vamaleNoutati Legislatie Fiscala 29 iunie - 03 iulie 2009 Monitorul OficialComertul electronic. Emiterea facturilor si achizitia marfurilorAbordarea fiscala a returului de bunuri defecte, cu scopul repararii acestora de catre furnizorCodul EORI: Ce este, cand trebuie folosit si care este procedura de obtinere onlineUltimele articole
Export de bunuri. Care sunt documentele justificative pentru aplicarea regimului de scutireCe reguli se aplica de la 1 iulie 2021 pentru importul de marfuri cu numar IOSSImport bunuri prin curier. ONG neplatitor de TVA. Obligatii declarativeImport de marfuri cu tranzit intracomunitar T1 intr-un stat membru. Regim TVA, declarativ si contabilTot ce trebuie sa stiti despre EORI - Numarul de inregistrare si Identificare a Operatorilor Economici
Mai multe articole despre declaratie vamala
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
