InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 15 Apr. 2013 Exclusiv
Analizam astazi cazul unei societati din Romania, inregistrata in scop de TVA, platitoare de impozit profit, care trimite bunuri spre perfectionare catre o societate dintr-un stat non-UE. Dupa finalizarea procesului de perfectionare, bunurile sunt livrate inapoi catre societatea din Romania cu factura de prestare servicii si firma de transport din Romania.
Chiar daca societatea de transport declara ca a indeplinit formalitatile vamale (intre Elvetia si UE), societatea din Romania nu are declaratie vamala. Transportatorul declara ca bunurile sunt in libera circulatie. Vom stabili astfel daca este nevoie de declaratie vamala in situatia prezentata.Solutia consultantului:
In opinia noastra, situatia descrisa de dvs este o situatie de perfectionare pasiva si nu un import de bunuri.
In principiu, aceasta operatie de perfectionare pasiva conduce la realizarea unui export temporar de bunuri, in regim de scutire totala sau partiala a obligatiilor vamale la import, iar bunurile dupa ce sunt reintroduse in Comunitate, au regim de bunuri in libera circulatie, adica nu se mai datoreaza obligatii vamale de import, procedura fiind supusa autorizarii la Directia generala a vamilor si ce probabil a fost indeplinita de transportator.
Astfel, in opinia noastra, sunt obligatii privind TVA numai pentru valoarea serviciilor prestate de societatea din Elvetia si nu asupra bunurilor.
Cu aplicare in acest caz consideram ca sunt normele metodologice pentru art. 133 alin. (2) din Codul fiscal, regasite la pct. 14 alin. (8) din HG 44/2004, ce stabilesc ca si in cadrul serviciilor prestate de furnizori din afara Comunitatii se aplica aceleasi reguli la stabilirea locului prestarii de servicii ca si in cazul serviciilor prestate de furnizori din Comunitate, cu exceptia declararii in declaratia recapitulativa 390.
Practic, se va efectua operatia de taxare inversa pentru TVA ( 4426 "TVA deductibila" = 4427 "TVA colectata"), cu inregistrarea acesteia in decontul de TVA la randul 7, respectiv 20, fara a se completa randul 7.1, respectiv 20.1.
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Cartea verde a Contabilitatii varianta online
Retineti si aspectul ca serviciile facturate de societatea din Elvetia sunt in sfera impozitului datorat de nerezidenti in Romania, conform art. 115 alin. (1) lit. k) din Codul fiscal.
In esenta, se impoziteaza serviciul cu procentul de 16%, la data platii facturii, prin stopaj la sursa, iar daca societatea din Elvetia va comunica certificatul de rezidenta fiscala, se impoziteaza in cel mai favorabil mod intre legislatia interna si conventie.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Achizitii servicii: persoana impozabila neinregistrata in scopuri de TVACum procedam la anularea unor venituri inregistrate in 2012?Completare decont TVA. Care sunt implicatiile fiscale?Studiu de caz: distribuire si plata de dividende de catre o persoana juridica romana catre un nerezident persoana juridicaOrganizatie nonprofit si cifra de afaceri. Cand se face inregistrarea in scopuri de TVA?Ultimele articole
Controale ANAF la TVA in 2025. Firmele platesc diferente daca TVA redusa nu este aplicata corectDepasire plafon TVA de 395.000 lei. Termen limita pentru solicitarea inregistrarii in scop TVACodul TVA. Completare corecta D700 pentru reactivarea luiFirma in Romania. 2 optiuni prin care va puteti inregistra in scop de TVA + completarea D700Majorare cota redusa de TVA. Lista produselor si serviciilor agricole cu TVA 11%
Mai multe articole despre TVA
Articole similare
Decontare sume la societate. Obiecte de inventarStornare servicii facturare in aprilie 2007. Cota de TVATermen de plataCe declaratii fiscale au termen in decembrie 2014?Mese de protocol. Cum va proceda societatea pentru a obtine deducerea?Ultimele articole
Calendar ANAF: Care sunt obligatiile fiscale cu termen la 16 noiembrie?ANAF: Declaratii fiscale cu termen in luna noiembrie 2015Ce declaratii fiscale au termen in luna octombrie 2015?Ce declaratii au termen-limita la 25 septembrie?Ce declaratii fiscale au termen in luna august 2015?
Mai multe articole despre HG 44/2004
Articole similare
Prezentarea certificatului de rezidenta fiscala pentru servicii prestate de nerezidenti. Cand e obligatoriu certificatul?Codul Fiscal 2010 TITLUL V - Capitolul III - Modul de impozitare a veniturilor din economii obtinute din Romania de persoane fizice rezidente in state membre si aplicarea schimbului de informatii in lDividende: D207 se completeaza pentru impozitul retinut la sursa, dar si pentru veniturile scutite de impozitRedevente nerezidenti: Ce implicatii TVA existaSinteza ANAF: Modificarile importante din noul Cod fiscalUltimele articole
Impozit dividende. Persoanele nerezidente platesc impozit de 10% in Romania?PFA in IT, servicii prestate din alt stat: ce declaratii trebuie intocmite si termenul de depunereMonografie contabila in cazul impozitului retinut la sursa de nerezidentiSercivii prestate catre clienti Non-UE. Cum se intocmesc facturile?Speta zilei cu Ionut Jinga! Aspecte fiscale privind impozitul pe venituri din dividende
Mai multe articole despre certificat de rezidenta fiscala
Articole similare
Monografie contabila pentru scoaterea din evidenta a furnizorilor radiatiRestituirea TVA din ultimul decont ca urmare a anularii inregistrarii. Ce solutii avem?Ce norme stabilesc evitarea dublei impuneri in UECare e regimul pierderilor fiscale in 2014?Cum stabilim scutirea de impozit a profitului reinvestit?Ultimele articole
Sponsorizare ong. Pot fi redirectionate diferente din anii trecuti prin D177?e-TVA si Notificarea de conformare. Ce faci cand ai emis facturi fara TVATVA imobiliare si terenuri. Cum se emite factura + ce impozit se aplica la vanzarea lorIMPOZIT PE PROFIT. Poti redirectiona impozitul catre ONG-uri pana pe 25 septembrie 2025Depasire plafon de 100.000 euro. Trecere la IMPOZIT PE PROFIT si TVA lunar
Mai multe articole despre impozit pe profit
Articole similare
Studiu de caz: Importul de bunuri si deducerea TVANoutati Legislatie Fiscala 29 iunie - 03 iulie 2009 Monitorul OficialNoutati legislatie Fiscala 03-07 noiembrie 2008 - Monitorul OficialCe reguli se aplica de la 1 iulie 2021 pentru importul de marfuri cu numar IOSSImport bunuri prin curier. ONG neplatitor de TVA. Obligatii declarativeUltimele articole
Export de bunuri. Care sunt documentele justificative pentru aplicarea regimului de scutireCodul EORI: Ce este, cand trebuie folosit si care este procedura de obtinere onlineImport de marfuri cu tranzit intracomunitar T1 intr-un stat membru. Regim TVA, declarativ si contabilTot ce trebuie sa stiti despre EORI - Numarul de inregistrare si Identificare a Operatorilor EconomiciOrdinul ANAF nr. 614/2015 - aprobarea Instructiunilor de utilizare a formularelor declaratiei vamale de import/export in cazul aplicarii procedurii alternative
Mai multe articole despre declaratie vamala
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
