InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 15 Apr. 2013 Exclusiv
Analizam astazi cazul unei societati din Romania, inregistrata in scop de TVA, platitoare de impozit profit, care trimite bunuri spre perfectionare catre o societate dintr-un stat non-UE. Dupa finalizarea procesului de perfectionare, bunurile sunt livrate inapoi catre societatea din Romania cu factura de prestare servicii si firma de transport din Romania.
Chiar daca societatea de transport declara ca a indeplinit formalitatile vamale (intre Elvetia si UE), societatea din Romania nu are declaratie vamala. Transportatorul declara ca bunurile sunt in libera circulatie. Vom stabili astfel daca este nevoie de declaratie vamala in situatia prezentata.Solutia consultantului:
In opinia noastra, situatia descrisa de dvs este o situatie de perfectionare pasiva si nu un import de bunuri.
In principiu, aceasta operatie de perfectionare pasiva conduce la realizarea unui export temporar de bunuri, in regim de scutire totala sau partiala a obligatiilor vamale la import, iar bunurile dupa ce sunt reintroduse in Comunitate, au regim de bunuri in libera circulatie, adica nu se mai datoreaza obligatii vamale de import, procedura fiind supusa autorizarii la Directia generala a vamilor si ce probabil a fost indeplinita de transportator.
Astfel, in opinia noastra, sunt obligatii privind TVA numai pentru valoarea serviciilor prestate de societatea din Elvetia si nu asupra bunurilor.
Cu aplicare in acest caz consideram ca sunt normele metodologice pentru art. 133 alin. (2) din Codul fiscal, regasite la pct. 14 alin. (8) din HG 44/2004, ce stabilesc ca si in cadrul serviciilor prestate de furnizori din afara Comunitatii se aplica aceleasi reguli la stabilirea locului prestarii de servicii ca si in cazul serviciilor prestate de furnizori din Comunitate, cu exceptia declararii in declaratia recapitulativa 390.
Practic, se va efectua operatia de taxare inversa pentru TVA ( 4426 "TVA deductibila" = 4427 "TVA colectata"), cu inregistrarea acesteia in decontul de TVA la randul 7, respectiv 20, fara a se completa randul 7.1, respectiv 20.1.
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Retineti si aspectul ca serviciile facturate de societatea din Elvetia sunt in sfera impozitului datorat de nerezidenti in Romania, conform art. 115 alin. (1) lit. k) din Codul fiscal.
In esenta, se impoziteaza serviciul cu procentul de 16%, la data platii facturii, prin stopaj la sursa, iar daca societatea din Elvetia va comunica certificatul de rezidenta fiscala, se impoziteaza in cel mai favorabil mod intre legislatia interna si conventie.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Modificarea, anularea si radiereaRegim TVA pentru facturi primite si emise la momentul anularii codului de TVALocul livrarii de bunuri. Conditii pentru ca o livrare sa fie impozabila in RomaniaLeasing operational. Cum procedam privind deducerea cheltuielilor si a TVA-ului?Studiu de caz: Inregistrarea corecta a decontului de TVAUltimele articole
Redobandirea codului de TVA dupa anulare. Ce trebuie sa stiiVineri, 27 decembrie 2024, termenul limita de depunere a declaratiei 390 VIESDe la 1 ianuarie 2025 declaratia D406 devine obligatorie si pentru firmele miciControale antifrauda: Inspectorii au descoperit o schema frauduloasa cu caracter transfrontalier privind TVANoutati fiscale 2025. Ce modificari apar in privinta TVA
Mai multe articole despre TVA
Articole similare
Comercializarea en detail de produse alimentare perisabile. Tratamentul TVADeducerea TVA pentru combustibil aferent autoturismelorDeducere TVA in conditii gresiteDeducere cheltuieli cu autoturismele directorilor de vanzariPreluare leasing. Cum deducem TVA-ul la suma care acopera debitul firmei partenere?Ultimele articole
Calendar ANAF: Care sunt obligatiile fiscale cu termen la 16 noiembrie?ANAF: Declaratii fiscale cu termen in luna noiembrie 2015Ce declaratii fiscale au termen in luna octombrie 2015?Ce declaratii au termen-limita la 25 septembrie?Ce declaratii fiscale au termen in luna august 2015?
Mai multe articole despre HG 44/2004
Articole similare
Prestari servicii si achizitii intracomunitare. Ce declaratii se depun?Retinere impozit pe dobanzi la plata dobanzilor in cazul societatilor pe actiuni. Baza legalaImpozit pe veniturile nerezidentilor. Este obligatoriu certificatul de rezidenta fiscala?Organizarea unui eveniment de tip festival implica mai multe obligatii fiscaleCesiune parti sociale si nerezidenti. Cum se va plati impozitul aferent cedarii partilor sociale?Ultimele articole
PFA in IT, servicii prestate din alt stat: ce declaratii trebuie intocmite si termenul de depunereMonografie contabila in cazul impozitului retinut la sursa de nerezidentiDividende: D207 se completeaza pentru impozitul retinut la sursa, dar si pentru veniturile scutite de impozitSercivii prestate catre clienti Non-UE. Cum se intocmesc facturile?Speta zilei cu Ionut Jinga! Aspecte fiscale privind impozitul pe venituri din dividende
Mai multe articole despre certificat de rezidenta fiscala
Articole similare
Firme cu cod CAEN 5630. Este obligatorie sau optionala trecerea la plata impozitului micro?Societate cu cod CAEN in Horeca. Cum se aplica impozitul pe veniturile micro in 2023?Buletin informativ: declarare impozitTratament fiscal al cheltuielilor cu sponsorizarile efectuate de contribuabilii care aplica sistemul trimestrial de plata a impozitului pe profitDeclaratia 012. Totul despre platile anticipate trimestriale egale in contul impozitului pe profitUltimele articole
Controale antifrauda: Inspectorii au descoperit o schema frauduloasa cu caracter transfrontalier privind TVAFirme care NU mai sunt microintreprinderi din ianuarie 2023. Pot reveni la impozit micro din 2025?Modificari IMPORTANTE aduse impozitului pe profit, suplimentar si pe veniturile microSponsorizari. Momentul scaderii din impozitul pe profitSituatii financiare nedepuse la timp. De cand trece microintreprinderea la IMPOZIT PE PROFIT
Mai multe articole despre impozit pe profit
Articole similare
Declaratia vamala de import. Cum procedam in ce priveste exercitarea dreptului de deducere a TVA?Materiale constructii. TVA-ul aferent...Comertul electronic. Emiterea facturilor si achizitia marfurilorStudiu de caz: Importul de bunuri si deducerea TVAAbordarea fiscala a returului de bunuri defecte, cu scopul repararii acestora de catre furnizorUltimele articole
Export de bunuri. Care sunt documentele justificative pentru aplicarea regimului de scutireCodul EORI: Ce este, cand trebuie folosit si care este procedura de obtinere onlineCe reguli se aplica de la 1 iulie 2021 pentru importul de marfuri cu numar IOSSImport bunuri prin curier. ONG neplatitor de TVA. Obligatii declarativeImport de marfuri cu tranzit intracomunitar T1 intr-un stat membru. Regim TVA, declarativ si contabil
Mai multe articole despre declaratie vamala
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
