InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 25 Feb. 2013 Exclusiv
Analizam cazul unei societati care achita in euro un serviciu catre un beneficiar non-UE. Serviciul este achitat in luna ianuarie in baza unei facturi proforme, factura propriu-zisa fiind emisa la inceputul lunii februarie. Vom stabili cum se vor inregistra plata din ianuarie si factura din februarie, precum si daca se efectueaza taxare inversa in februarie. In plus, vom stabili la ce randuri se incadreaza operatiunea in decontul 300 si daca mai exista alte declaratii aferente.
Solutia consultantului:
In luna ianuarie, plata efectuata pe baza facturii proforma se inregistraza ca o plata in avans.
Ca regula generala, potrivit art. 1341 si art. 1342 alin. 1 si alin. 2 lit. b din Codul fiscal exigibilitatea TVA pentru servicii intervine la data prestarii serviciilor, cu exceptia cazului in care se emite o factura sau se incaseaza un avans inainte de data prestarii,caz in care exigibilitatea intervine la data emiterii facturii sau incasarii avansului.
De asemenea, conform pct. 22 alin. 6 si 7 din Normele metodologice date in aplicarea art. 1391 din Codul fiscal pentru serviciile achizitionate de la prestatori stabiliti in Comunitate sau in afara Comunitatii cu baza impozabila in valuta, transformarea in lei se va efectua la cursul din data la care intervine exigibilitatea taxei.
In consecinta, exigibilitatea taxei pentru serviciul achizitionat de la un prestator non-UE intervine in luna ianuarie, cand s-a platit avansul. Persoana obligata la plata taxei pentru aceste servicii este beneficiarul din Romania, care achita taxa prin aplicarea mecanismului taxarii inverse la momentul exigibilitatii (luna ianuarie) conform art. 150 alin. 2 si art. 157 alin. 2 din Codul fiscal.
Deoarece plata avansului s-a facut in baza proforma (document informativ) beneficiarul trebuie sa emita autofactura, iat la primirea facturii in luna februarie sa inscrie pe factura o referire la autofactura din ianuarie, iar pe autofactura, o referire la factura conform art. 1551 alin. 1-3 din Codul fiscal.
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Manual de politici contabile - Stick USB
In decontul de TVA 300 pentru luna ianuarie operatiunea se declara la rd. 7 si rd. 20 din formular. Nu se mai completeaza alte formulare, cum este declaratia recapitulativa 390 VIES, nefiind vorba de o achizitie intracomunitara de servicii, ci de o achizitie de servicii non-UE.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Plata efectuata catre asociat. Ce aspecte contabile si fiscale sunt relevante?Articol de specialitate: Limitarea dreptului de deducere a TVA aferenta avansurilor achitate pentru vehiculeElementele obligatorii care trebuie sa apara pe factura de avans, conform Codului fiscalContract cu plata in rate. Cum determinam exigibilitatea TVA?Achizitie autoturism din Germania. PLATA AVANSUltimele articole
Plafon plati 2024: Care este limita pentru PLATA AVANSului spre decontare?APIA: Fermierii care detin ovine si caprine vor primi subventiile in avans, incepand de la 1 noiembrieAchizitii de servicii intracomunitare cu plata in avans. Completam Declaratia 390?Ajustare TVA leasing la obtinerea codului de TVA. Cum procedam?PLATA AVANS. Antecontract. Care sunt implicatiile TVA?
Mai multe articole despre plata avans
Articole similare
Achizitie intracomunitara de bunuri. In ce luna trebuie cuprinsa tranzactia in D390Societati afiliate. Cum procedam in ce priveste EXIGIBILITATEA TVA?Achizitie intracomunitara de bunuri. Caz special si tratamentul contabil si fiscalSinteza a celor mai importante prevederi din sistemul de TVA la incasareRegimul facturilor fiscale in 2013. Care sunt conditiile de emitere a facturilor?Ultimele articole
Facturi netrimise prin E-Factura. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVAExamenul CECCAR 2024. Teste rezolvate, exact in genul celor care se dau la examenControale ANAF pe TVA. Ce documente verifica Fiscul in cazul unui control de TVAFirme care fac autofacturi pentru transporturi efectuate. Monografie contabila necesaraSistemul TVA la incasare: ce este, cand si de cine poate fi aplicat
Mai multe articole despre exigibilitatea TVA
Articole similare
TVA - Factura platita - marfa nesositaAnularea inregistrarii in scopuri de TVA in cazul achizitionarii de utilajeInregistrarea in scopuri de TVA pe teritoriul altui stat membruAnaliza comparata a aplicarii TVA la achizitiile de autoturismeCorectii de pret la livrari intracomunitare. Implicatii asupra TVAUltimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale scadente in 25 noiembrie 2024Microintreprindere in 2024. Cum poate iesi prin optiune de la plata TVACe OBLIGATII au persoanele care utilizeaza sistemul E-TVA, implementat din 1 august 2024Sistemul e-TVA: Principalele 5 provocari pentru contabiliE-TVA: Firme care inregistreaza diferente justificate intre D300 si DECONTUL precompletat. Cum trebuie sa procedeze
Mai multe articole despre decontul
Articole similare
Ce regim TVA se aplica la o prestare intracomunitara de servicii? Societatile apartin aceluiasi holdingRiscul neinscrierii in Registrul operatorilor intracomunitariAchizitie intracomunitara de bunuri. Compensare rate lunare. DECLARATIA 390Achizitii intracomunitare neimpozabile in Romania. Implicatii fiscaleLucrari efectuate asupra bunurilor mobile corporale (lohn). Justificare scutire de TVAUltimele articole
Achizitie intracomunitara de bunuri. In ce luna trebuie cuprinsa tranzactia in D390Cum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVATransport persoane prin Bolt. Exemplu de monografie contabilaDECLARATIA 390. Cum se corecteaza formularul transmis eronat si sanctiunile aferentePana la final de ianuarie 2022 trebuie depusa D 394 privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate in scopuri de TVA
Mai multe articole despre declaratia 390
Articole similare
Cheltuieli de protocol. Cum se poate deduce TVA-ul?TVA - Factura la achizitiile intracomunitareOperatiuni neimpozabile in Romania - regim fiscal TVACum se declara TVA-ul de import in SAF-TLa 1 iulie 2016 intra in vigoare noul formular 394Ultimele articole
Achizitie intracomunitara de bunuri. In ce luna trebuie cuprinsa tranzactia in D390Firme care primesc autofacturi de la clienti. Cine si cum face declararea in E-factura?Montare panouri fotovoltaice. Ce obligatii fiscale trebuie sa indeplineasca prosumatoriiAjustare TVA. Studii de caz utile chiar si pentru cei mai abili contabiliControale ANAF pe TVA. Ce documente verifica Fiscul in cazul unui control de TVA
Mai multe articole despre autofactura
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"PLANUL DE CONTURI- modificari aduse de Noul Cod Fiscal"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
