InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 25 Feb. 2013 Exclusiv
Analizam cazul unei societati care achita in euro un serviciu catre un beneficiar non-UE. Serviciul este achitat in luna ianuarie in baza unei facturi proforme, factura propriu-zisa fiind emisa la inceputul lunii februarie. Vom stabili cum se vor inregistra plata din ianuarie si factura din februarie, precum si daca se efectueaza taxare inversa in februarie. In plus, vom stabili la ce randuri se incadreaza operatiunea in decontul 300 si daca mai exista alte declaratii aferente.
Solutia consultantului:
In luna ianuarie, plata efectuata pe baza facturii proforma se inregistraza ca o plata in avans.
Ca regula generala, potrivit art. 1341 si art. 1342 alin. 1 si alin. 2 lit. b din Codul fiscal exigibilitatea TVA pentru servicii intervine la data prestarii serviciilor, cu exceptia cazului in care se emite o factura sau se incaseaza un avans inainte de data prestarii,caz in care exigibilitatea intervine la data emiterii facturii sau incasarii avansului.
De asemenea, conform pct. 22 alin. 6 si 7 din Normele metodologice date in aplicarea art. 1391 din Codul fiscal pentru serviciile achizitionate de la prestatori stabiliti in Comunitate sau in afara Comunitatii cu baza impozabila in valuta, transformarea in lei se va efectua la cursul din data la care intervine exigibilitatea taxei.
In consecinta, exigibilitatea taxei pentru serviciul achizitionat de la un prestator non-UE intervine in luna ianuarie, cand s-a platit avansul. Persoana obligata la plata taxei pentru aceste servicii este beneficiarul din Romania, care achita taxa prin aplicarea mecanismului taxarii inverse la momentul exigibilitatii (luna ianuarie) conform art. 150 alin. 2 si art. 157 alin. 2 din Codul fiscal.
Deoarece plata avansului s-a facut in baza proforma (document informativ) beneficiarul trebuie sa emita autofactura, iat la primirea facturii in luna februarie sa inscrie pe factura o referire la autofactura din ianuarie, iar pe autofactura, o referire la factura conform art. 1551 alin. 1-3 din Codul fiscal.
Manual de politici contabile - Stick USB
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025 - Editie revizuita
In decontul de TVA 300 pentru luna ianuarie operatiunea se declara la rd. 7 si rd. 20 din formular. Nu se mai completeaza alte formulare, cum este declaratia recapitulativa 390 VIES, nefiind vorba de o achizitie intracomunitara de servicii, ci de o achizitie de servicii non-UE.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Ce tratament fiscal aplicam pentru avansul la o achizitie auto nefinalizata?Ajustare TVA leasing la obtinerea codului de TVA. Cum procedam?TVA - Inregistrarea contabila a achizitiei unui imobil cu plata in rateAchizitii de servicii intracomunitare cu plata in avans. Completam Declaratia 390?Autofactura. Cum procedam la livrare si la PLATA AVANSului?Ultimele articole
TVA locuinte 2025: Studii de caz utileAvans spre decontare 2025: plafon plati, cadrul legal si exemple utileAPIA: Fermierii care detin ovine si caprine vor primi subventiile in avans, incepand de la 1 noiembrieElementele obligatorii care trebuie sa apara pe factura de avans, conform Codului fiscalPLATA AVANS. Antecontract. Care sunt implicatiile TVA?
Mai multe articole despre plata avans
Articole similare
Reminder ANAF! 26 octombrie - termen limita pentru depunerea a noua declaratii fiscale -Contract cu plata in rate. Cum determinam EXIGIBILITATEA TVA?Declararea TVA de plata la bugetul de stat prin formularul 311Data de la care se aplica EXIGIBILITATEA TVA la incasare. Pentru cine se aplica de la 1 februarie 2013?Includem facturile de avans la determinarea cifrei de afaceri? Calcul plafonUltimele articole
E-TVA. Cum sa corelezi EXIGIBILITATEA TVA cu datele din Decontul precompletat e-TVAPerioada fiscala TVA 2025 pentru persoanele care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuriFacturi netrimise prin E-Factura. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVAAchizitie intracomunitara de bunuri. In ce luna trebuie cuprinsa tranzactia in D390Examenul CECCAR 2024. Teste rezolvate, exact in genul celor care se dau la examen
Mai multe articole despre exigibilitatea TVA
Articole similare
Cod TVA anulat pentru beneficiar. Implicatii fiscale la furnizorPerioada fiscala TVA trimestrul caledaristic. Conditii microintreprindereSume inregistrate in contul 418 Clienti - facturi de intocmit. Termen emitere facturaCum se inregistreaza TVA pentru achizitiile intracomunitare in 2018?Achizitie intracomunitara de servicii. Ce obligatii are firma in ce priveste TVA-ul?Ultimele articole
Comertul cu amanuntul. Cum sa procedezi daca ai declarat ERONAT cota de TVA la vanzareDiurna. Documente justificative pentru firmele care acorda diurna angajatilorAchizitii intracomunitare. Cand si cum sa schimbati perioada TVA + declaratii de depus la ANAFDeclaratia 390. Termen limita pentru a evita erorile intre D390 si DECONTUL de TVAe-TVA. Raspunsul la Notificarea de conformare poate fi structurat in 3 parti
Mai multe articole despre decontul
Articole similare
Completarea Declaratiei 390: Comert cu imbracaminte online - companie platitoare de TVAObligatia inregistrarii pentru declaratia Intrastat. Care sunt etapele I.N.S.?Comision contract de mandate. Declaram si depunem Formularul 300?Cum procedam la achizitia intracomunitara de servicii de firma neinregistrata in ROI?Optiunea pentru determinarea impozitului pe venit pe baza normelor de venit. Ce contributii se datoreaza?Ultimele articole
Inchiriere auto. Obligatii de declarare prin D301 pentru firmele neplatitoare de TVADECLARATIA 390. Termen limita pentru a evita erorile intre D390 si decontul de TVADECLARATIA 390. Cum sa declari in D390 achizitiile de servicii scutite de TVA din UEDECLARATIA 390 VIES: ce este si cum se completeaza corect?Erori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300
Mai multe articole despre declaratia 390
Articole similare
Delegatie. Cum facem refacturarea costurilor?Tratamentul TVA pentru opere de artaTotul despre emiterea facturii cu si fara TVANoul formular 394. Raspunsuri oferite de specialistiAUTOFACTURA. Cum procedam la livrare si la plata avansului?Ultimele articole
Sponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorPerioada fiscala TVA 2025 pentru persoanele care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuriFurnizori care NU transmit factura. Cum trebuie emisa AUTOFACTURA de catre firmeNou ghid E-Factura: Tipuri de facturi utilizate in sistem si codificarile specifice acestoraCum se declara TVA-ul de import in SAF-T
Mai multe articole despre autofactura
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
