InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 25 Feb. 2013 Exclusiv
Analizam cazul unei societati care achita in euro un serviciu catre un beneficiar non-UE. Serviciul este achitat in luna ianuarie in baza unei facturi proforme, factura propriu-zisa fiind emisa la inceputul lunii februarie. Vom stabili cum se vor inregistra plata din ianuarie si factura din februarie, precum si daca se efectueaza taxare inversa in februarie. In plus, vom stabili la ce randuri se incadreaza operatiunea in decontul 300 si daca mai exista alte declaratii aferente.
Solutia consultantului:
In luna ianuarie, plata efectuata pe baza facturii proforma se inregistraza ca o plata in avans.
Ca regula generala, potrivit art. 1341 si art. 1342 alin. 1 si alin. 2 lit. b din Codul fiscal exigibilitatea TVA pentru servicii intervine la data prestarii serviciilor, cu exceptia cazului in care se emite o factura sau se incaseaza un avans inainte de data prestarii,caz in care exigibilitatea intervine la data emiterii facturii sau incasarii avansului.
De asemenea, conform pct. 22 alin. 6 si 7 din Normele metodologice date in aplicarea art. 1391 din Codul fiscal pentru serviciile achizitionate de la prestatori stabiliti in Comunitate sau in afara Comunitatii cu baza impozabila in valuta, transformarea in lei se va efectua la cursul din data la care intervine exigibilitatea taxei.
In consecinta, exigibilitatea taxei pentru serviciul achizitionat de la un prestator non-UE intervine in luna ianuarie, cand s-a platit avansul. Persoana obligata la plata taxei pentru aceste servicii este beneficiarul din Romania, care achita taxa prin aplicarea mecanismului taxarii inverse la momentul exigibilitatii (luna ianuarie) conform art. 150 alin. 2 si art. 157 alin. 2 din Codul fiscal.
Deoarece plata avansului s-a facut in baza proforma (document informativ) beneficiarul trebuie sa emita autofactura, iat la primirea facturii in luna februarie sa inscrie pe factura o referire la autofactura din ianuarie, iar pe autofactura, o referire la factura conform art. 1551 alin. 1-3 din Codul fiscal.
Manual de politici contabile - Stick USB
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
In decontul de TVA 300 pentru luna ianuarie operatiunea se declara la rd. 7 si rd. 20 din formular. Nu se mai completeaza alte formulare, cum este declaratia recapitulativa 390 VIES, nefiind vorba de o achizitie intracomunitara de servicii, ci de o achizitie de servicii non-UE.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Achizitie intracomunitara. Schimbare perioada fiscala, inregistrare in ROIAchizitii de servicii intracomunitare cu plata in avans. Completam Declaratia 390?Tratament TVA avans marfa. Cum procedam privind declaratiile si colectarea taxei?Avansurile achitate pentru achizitii intracomunitare de bunuri - II Un strop de contabilitateArticol de specialitate: Limitarea dreptului de deducere a TVA aferenta avansurilor achitate pentru vehiculeUltimele articole
Plafon plati 2024: Care este limita pentru PLATA AVANSului spre decontare?APIA: Fermierii care detin ovine si caprine vor primi subventiile in avans, incepand de la 1 noiembrieElementele obligatorii care trebuie sa apara pe factura de avans, conform Codului fiscalAjustare TVA leasing la obtinerea codului de TVA. Cum procedam?PLATA AVANS. Antecontract. Care sunt implicatiile TVA?
Mai multe articole despre plata avans
Articole similare
Sistemul TVA la incasare: ce este, cand si de cine poate fi aplicatNoile informatii de pe factura dupa schimbarea Declaratiei 394Cine e obligat sa depuna Declaratia 311?Regimul facturilor fiscale in 2013. Care sunt conditiile de emitere a facturilor?Sfatul expertului Robert Gearba: Deducerea TVA pentru persoana impozabila cu regim mixt si persoana partial impozabilaUltimele articole
Facturi netrimise prin E-Factura. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVAAchizitie intracomunitara de bunuri. In ce luna trebuie cuprinsa tranzactia in D390Examenul CECCAR 2024. Teste rezolvate, exact in genul celor care se dau la examenControale ANAF pe TVA. Ce documente verifica Fiscul in cazul unui control de TVAFirme care fac autofacturi pentru transporturi efectuate. Monografie contabila necesara
Mai multe articole despre exigibilitatea TVA
Articole similare
Ce regim fiscal aplicam la o investitie pentru o cladire nefinalizata?Furnzior care nu aplica sistemul TVA la incasare. Deductibilitate TVA pentru beneficiarStudiu de caz: Regimul TVA in cazul prestarilor de servicii de realizare siteDeductibilitate TVA marfa expirataLa 1 iulie 2016 intra in vigoare noul formular 394Ultimele articole
Noutati fiscale 2025. Ce modificari apar in privinta TVAE-TVA: Ar putea fi PROROGATA pana la 1 iulie 2025 obligatia de transmitere a verificarii diferentelor la RO e-TVAFacturi emise pe numele salariatului. In ce conditii sunt deductibileComert online. Regimul fiscal TVA in cazul vanzarii catre persoane din UECalendar ANAF: Declaratii fiscale scadente in 25 noiembrie 2024
Mai multe articole despre decontul
Articole similare
Locul prestarii serviciului de reparatii naveFacturare taxa pentru marca comunitara. Completam D 390 VIES? Cum inregistram?O situatie speciala legata de achizitia extracomunitaraMicrointreprindere. Achizitii intracomunitare. Regim TVACafea cu accize, TVA si DECLARATIA 390Ultimele articole
Vineri, 27 decembrie 2024, termenul limita de depunere a declaratiei 390 VIESAchizitie intracomunitara de bunuri. In ce luna trebuie cuprinsa tranzactia in D390Cum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVATransport persoane prin Bolt. Exemplu de monografie contabilaDECLARATIA 390. Cum se corecteaza formularul transmis eronat si sanctiunile aferente
Mai multe articole despre declaratia 390
Articole similare
Cum decontam taxa calculata pentru depasirea plafonului?Cum se inregistreaza si cum de declara aceste impozite?Ce modificari aduce Codul fiscal in ce priveste TVA-ul din 2016?Atentie la depunerea Declaratiei 394!Avansurile achitate pentru achizitii intracomunitare de bunuriUltimele articole
Furnizori care NU transmit factura. Cum trebuie emisa AUTOFACTURA de catre firmeNou ghid E-Factura: Tipuri de facturi utilizate in sistem si codificarile specifice acestoraCum se declara TVA-ul de import in SAF-TAchizitie intracomunitara de bunuri. In ce luna trebuie cuprinsa tranzactia in D390Firme care primesc autofacturi de la clienti. Cine si cum face declararea in E-factura?
Mai multe articole despre autofactura
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
