InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 25 Feb. 2013 Exclusiv
Analizam cazul unei societati care achita in euro un serviciu catre un beneficiar non-UE. Serviciul este achitat in luna ianuarie in baza unei facturi proforme, factura propriu-zisa fiind emisa la inceputul lunii februarie. Vom stabili cum se vor inregistra plata din ianuarie si factura din februarie, precum si daca se efectueaza taxare inversa in februarie. In plus, vom stabili la ce randuri se incadreaza operatiunea in decontul 300 si daca mai exista alte declaratii aferente.
Solutia consultantului:
In luna ianuarie, plata efectuata pe baza facturii proforma se inregistraza ca o plata in avans.
Ca regula generala, potrivit art. 1341 si art. 1342 alin. 1 si alin. 2 lit. b din Codul fiscal exigibilitatea TVA pentru servicii intervine la data prestarii serviciilor, cu exceptia cazului in care se emite o factura sau se incaseaza un avans inainte de data prestarii,caz in care exigibilitatea intervine la data emiterii facturii sau incasarii avansului.
De asemenea, conform pct. 22 alin. 6 si 7 din Normele metodologice date in aplicarea art. 1391 din Codul fiscal pentru serviciile achizitionate de la prestatori stabiliti in Comunitate sau in afara Comunitatii cu baza impozabila in valuta, transformarea in lei se va efectua la cursul din data la care intervine exigibilitatea taxei.
In consecinta, exigibilitatea taxei pentru serviciul achizitionat de la un prestator non-UE intervine in luna ianuarie, cand s-a platit avansul. Persoana obligata la plata taxei pentru aceste servicii este beneficiarul din Romania, care achita taxa prin aplicarea mecanismului taxarii inverse la momentul exigibilitatii (luna ianuarie) conform art. 150 alin. 2 si art. 157 alin. 2 din Codul fiscal.
Deoarece plata avansului s-a facut in baza proforma (document informativ) beneficiarul trebuie sa emita autofactura, iat la primirea facturii in luna februarie sa inscrie pe factura o referire la autofactura din ianuarie, iar pe autofactura, o referire la factura conform art. 1551 alin. 1-3 din Codul fiscal.
Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Autoturisme pe firma Regim fiscal-contabil
In decontul de TVA 300 pentru luna ianuarie operatiunea se declara la rd. 7 si rd. 20 din formular. Nu se mai completeaza alte formulare, cum este declaratia recapitulativa 390 VIES, nefiind vorba de o achizitie intracomunitara de servicii, ci de o achizitie de servicii non-UE.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Articol de specialitate: Limitarea dreptului de deducere a TVA aferenta avansurilor achitate pentru vehiculeAchizitii de servicii intracomunitare cu plata in avans. Completam Declaratia 390?Ce tratament fiscal aplicam pentru avansul la o achizitie auto nefinalizata?Avansurile achitate pentru achizitii intracomunitare de bunuriExercitarea dreptului de deducere TVA aferenta unei achizitii anterioare inregistrarii in scopuri de TVAUltimele articole
TVA locuinte 2025: Studii de caz utileAvans spre decontare 2025: plafon plati, cadrul legal si exemple utileAPIA: Fermierii care detin ovine si caprine vor primi subventiile in avans, incepand de la 1 noiembrieElementele obligatorii care trebuie sa apara pe factura de avans, conform Codului fiscalAjustare TVA leasing la obtinerea codului de TVA. Cum procedam?
Mai multe articole despre plata avans
Articole similare
Totul despre emiterea facturii cu si fara TVATVA la incasare: Ce penalitati sunt daca nu depun notificareaElemente OBLIGATORII ale unei facturi in 2022Reducerile comerciale acordate ulterior datei bilantuluiExigibilitate TVA in cazul unei facturi de avansUltimele articole
E-TVA. Cum sa corelezi EXIGIBILITATEA TVA cu datele din Decontul precompletat e-TVAPerioada fiscala TVA 2025 pentru persoanele care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuriFacturi netrimise prin E-Factura. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVAAchizitie intracomunitara de bunuri. In ce luna trebuie cuprinsa tranzactia in D390Examenul CECCAR 2024. Teste rezolvate, exact in genul celor care se dau la examen
Mai multe articole despre exigibilitatea TVA
Articole similare
Termen depunere declaratii pana la 27 aprilie 2015. Ce obligatii declarative si de plata avem?Comision de intermediereCaz practic: TVA la leasing operational. Analiza detaliataStudiu de caz: Regimul TVA in cazul livrarilor de bunuri si al prestarilor de serviciiCalendar ANAF: Obligatii fiscale pentru zilele de 30 si 31 maiUltimele articole
TVA de recuperat prescris: scadere automata din fisa de rol si ajustare contabilaCifra de afaceri. TVA lunar devine OBLIGATORIU daca ai depasit 100.000 euroE-Transport vs E-TVA: Cum gestionam neconcordanteleAchizitie intracomunitara. Tratament fiscal TVA pentru livrarile care NU se fac la data din facturaAchizitii intracomunitare. Declararea transportului in D300 si D390
Mai multe articole despre decontul
Articole similare
Factura de servicii primita de la un furnizor din stat membru UE. Declaratii TVAAtentie! DECLARATIA 390 a fost actualizataAtentie la cum completati Formularul 394 incepand cu luna octombrie!Corectare eventualele erori din Declaratia recapitulativa 390 VIES. Sfatul specialistului!Ce declaratii au termen-limita la 25 septembrie?Ultimele articole
DECLARATIA 390. Cum sa declari in D390 achizitiile de servicii scutite de TVA din UEDECLARATIA 390 VIES: ce este si cum se completeaza corect?Erori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300Vineri, 27 decembrie 2024, termenul limita de depunere a declaratiei 390 VIESAchizitie intracomunitara de bunuri. In ce luna trebuie cuprinsa tranzactia in D390
Mai multe articole despre declaratia 390
Articole similare
Deductibilitate TVA marfa expirataAchizitie intracomunitara de bunuri. Cand intervine exigibilitatea TVA?Achizitie intracomunitara fara factura. Ajustarea valorii inscrise in AUTOFACTURADeclaratia 394: completare sectiuni fara erori si noile modificari de la 1 ianuarie 2017Avantaje in natura. Ce tratament aplicam pentru TVA si impozitul pe profit?Ultimele articole
Sponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorPerioada fiscala TVA 2025 pentru persoanele care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuriFurnizori care NU transmit factura. Cum trebuie emisa AUTOFACTURA de catre firmeNou ghid E-Factura: Tipuri de facturi utilizate in sistem si codificarile specifice acestoraCum se declara TVA-ul de import in SAF-T
Mai multe articole despre autofactura
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
