InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 25 Feb. 2013 Exclusiv
Analizam cazul unei societati care achita in euro un serviciu catre un beneficiar non-UE. Serviciul este achitat in luna ianuarie in baza unei facturi proforme, factura propriu-zisa fiind emisa la inceputul lunii februarie. Vom stabili cum se vor inregistra plata din ianuarie si factura din februarie, precum si daca se efectueaza taxare inversa in februarie. In plus, vom stabili la ce randuri se incadreaza operatiunea in decontul 300 si daca mai exista alte declaratii aferente.
Solutia consultantului:
In luna ianuarie, plata efectuata pe baza facturii proforma se inregistraza ca o plata in avans.
Ca regula generala, potrivit art. 1341 si art. 1342 alin. 1 si alin. 2 lit. b din Codul fiscal exigibilitatea TVA pentru servicii intervine la data prestarii serviciilor, cu exceptia cazului in care se emite o factura sau se incaseaza un avans inainte de data prestarii,caz in care exigibilitatea intervine la data emiterii facturii sau incasarii avansului.
De asemenea, conform pct. 22 alin. 6 si 7 din Normele metodologice date in aplicarea art. 1391 din Codul fiscal pentru serviciile achizitionate de la prestatori stabiliti in Comunitate sau in afara Comunitatii cu baza impozabila in valuta, transformarea in lei se va efectua la cursul din data la care intervine exigibilitatea taxei.
In consecinta, exigibilitatea taxei pentru serviciul achizitionat de la un prestator non-UE intervine in luna ianuarie, cand s-a platit avansul. Persoana obligata la plata taxei pentru aceste servicii este beneficiarul din Romania, care achita taxa prin aplicarea mecanismului taxarii inverse la momentul exigibilitatii (luna ianuarie) conform art. 150 alin. 2 si art. 157 alin. 2 din Codul fiscal.
Deoarece plata avansului s-a facut in baza proforma (document informativ) beneficiarul trebuie sa emita autofactura, iat la primirea facturii in luna februarie sa inscrie pe factura o referire la autofactura din ianuarie, iar pe autofactura, o referire la factura conform art. 1551 alin. 1-3 din Codul fiscal.
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii
Excel pentru contabili cu ChatGPT - verificari si reconcilieri rapide
Booking & Airbnb Obligatii fiscale pentru persoane fizice
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!Imprumut acordat salariatului: tratament fiscal si monografie contabila Poate o societate sa acorde imprumuturi salariatilor? | Procedura interna pentru acordarea de imprumuturi catre salariati | Tratament fiscal. Imprumutul este avantaj salarial...citeste mai mult
In decontul de TVA 300 pentru luna ianuarie operatiunea se declara la rd. 7 si rd. 20 din formular. Nu se mai completeaza alte formulare, cum este declaratia recapitulativa 390 VIES, nefiind vorba de o achizitie intracomunitara de servicii, ci de o achizitie de servicii non-UE.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Contract cu plata in rate. Cum determinam exigibilitatea TVA?Autofactura. Cum procedam la livrare si la PLATA AVANSului?Ajustare TVA leasing la obtinerea codului de TVA. Cum procedam?TVA locuinte 2025: Studii de caz utileAvansurile achitate pentru achizitii intracomunitare de bunuriUltimele articole
Avans spre decontare 2026: plafon plati, cadrul legal si exemple utileAPIA: Fermierii care detin ovine si caprine vor primi subventiile in avans, incepand de la 1 noiembrieElementele obligatorii care trebuie sa apara pe factura de avans, conform Codului fiscalAchizitii de servicii intracomunitare cu plata in avans. Completam Declaratia 390?PLATA AVANS. Antecontract. Care sunt implicatiile TVA?
Mai multe articole despre plata avans
Articole similare
Sinteza a celor mai importante prevederi din sistemul de TVA la incasareFacturi netrimise prin E-Factura. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVAContract cu plata in rate. Cum determinam EXIGIBILITATEA TVA?Sistemul TVA la incasare. Exista diferente in cazul persoanelor afiliate?TVA la incasare. Tot ce trebuie sa stiiUltimele articole
Examenul de consultant fiscal 2026: cum te asiguri ca stapanesti inclusiv cele mai dificile grile de TVALivrarea bunurilor in transe: tratament contabil si fiscal privind TVAPrimesti factura pana pe 15 ale lunii urmatoare? Afla cand devine TVA exigibil si in ce luna inregistrezi venitul, ca sa nu platesti penalitatiEXIGIBILITATEA TVA la achizitia intracomunitara cu plata in avans: Cum se trateaza corectAchizitii intracomunitare. Data inregistrarii facturii in contabilitate, pentru corelatie D390 cu e-Transport
Mai multe articole despre exigibilitatea TVA
Articole similare
Ordinul 103/2016 privind aprobarea Instructiunilor de aplicare a scutirii de TVA pentru unele operatiuni din noul Cod fiscalFurnizor cu cod TVA anulat din oficiu. Mare atentie la consecintele fiscale!Regimul TVA al inchirierii imobilelor – probleme noi si vechiCorectarea erorilor materiale din deconturile de TVA. Studiu de cazCe declaratii fiscale si ce plati au termen in luna mai 2017? Lista completa ANAFUltimele articole
Factura abonament Claude. Cum se inregistreaza corect si ce declaratii trebuie depuse daca NU esti platitor de TVAJurnalul de TVA nu se potriveste cu contabilitatea? Cum poti gasi diferenta in cateva minute, NU in cateva oreTVA deductibila. Unde apar cele mai multe probleme si cum le poti rezolva corectScutirea de TVA pentru livrarile intracomunitare: ce documente trebuie sa detina furnizorul pentru a nu risca colectarea TVA ulteriorImport din China urmat de livrare in UE: cum se recupereaza TVA achitata in vama si cum se evita blocarea lichiditatilor
Mai multe articole despre decontul
Articole similare
Factura abonament Claude. Cum se inregistreaza corect si ce declaratii trebuie depuse daca NU esti platitor de TVAPrestari servicii intracomunitare. Completare Declaratia 300 si DECLARATIA 390Achizitii intracomunitare de bunuri livrate de pe teritoriul extracomunitarPrestari servicii UE. Firma neinregistrata in Romania in scop de TVA. Cum procedam?Prestari servicii si obligatia de a aplica taxarea inversa. Este corect intocmita factura?Ultimele articole
Scutirea de TVA pentru livrarile intracomunitare: ce documente trebuie sa detina furnizorul pentru a nu risca colectarea TVA ulteriorDECLARATIA 390 si achizitiile intracomunitare. Cum sa rectificati o eroare contabila in 2026DECLARATIA 390: ce stat membru declari si de ce conteaza codul de TVA de pe facturaAchizitii intracomunitare. Data inregistrarii facturii in contabilitate, pentru corelatie D390 cu e-TransportFactura avans achizitii intracomunitare. Se declara sau nu aceste operatiuni in D300 si D390
Mai multe articole despre declaratia 390
Articole similare
Cine raspunde individual si in solidar pentru plata TVACasare produse expirate. Regim TVACodul Fiscal 2010 TITLUL VI - Capitolul XI - Persoanele obligate la plata taxeiPerioada fiscala la TVA in 2023 pentru persoanele impozabile care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuriCum se inregistreaza in contabilitate TVA virat de furnizor?Ultimele articole
Salariu compensatoriu acordat sub forma de bunuri: ajustare negativa de TVA sau autocolectare prin AUTOFACTURA?Achizitie autoturisme second hand de la persoane fizice din UE: Obligatii TVA, AUTOFACTURA si documente justificativeAUTOFACTURA primita de la furnizorul de energie electrica. Raportare in D300, D394, D406Sponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorPerioada fiscala TVA 2025 pentru persoanele care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuri
Mai multe articole despre autofactura
NOU! Modificari TVA 2026
Raport GRATUIT pentru contabili
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
