Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Autofactura trebuie emisa obligatoriu in urmatoarele situatii:
1. achizitia unor servicii prestate de o persoana impozabila care nu este stabilita pe teritoriul Romaniei, indiferent de faptul ca prestatorul este stabilit intr-un stat membru sau intr-un stat tert;
2. achizitia de gaze naturale prin sistemul de distributie a gazelor naturale sau de energie electrica de la un furnizor care nu este stabilit in Romania, indiferent de faptul ca furnizorul este stabilit intr-un stat membru sau intr-un stat tert;
3. achizitia intracomunitara de bunuri in cadrul unei operatiuni triunghiulare prin care cumparatorul din Romania, inregistrat in scopuri de TVA, este desemnat drept beneficiar al unei livrari ulterioare, obligat la plata taxei;
4. operatiune asimilata unei livrari intracomunitare de bunuri, cunoscuta sub denumirea de „transfer“
Transferul de bunuri corporale mobile care apartin activitatii economice a unei persoane impozabile stabilite in Romania, expediate sau transportate catre alt stat membru pentru utilizarea acestora in scopul desfasurarii activitatii economice este operatiune asimilata unei livrari intracomunitare cu plata;
Nota: autofactura se emite de catre furnizorul din Romania la data livrarii bunurilor, dar nu mai tarziu de data de 15 a lunii urmatoare faptului generator!
5. operatiune asimilata unei achizitii intracomunitare de bunuri, cunoscuta sub denumirea de „transfer“.
Transferul de bunuri corporale mobile care apartin activitatii economice unei persoane impozabile stabilite
intr-un stat membru, bunuri expediate sau transportate in Romania, pentru a fi utilizate in Romania in scopul desfasurarii activitatii economice proprii, reprezinta pentru persoana impozabila din Comunitate operatiune asimilata unei achizitii intracomunitare cu plata, efectuata pe teritoriul Romaniei.
Nu este obligatorie emiterea unei autofacturi in cazul unui nontransfer efectuat pe teritoriul unui stat membru de catre o persoana impozabila stabilita pe teritoriul Roma niei.
Nota: autofactura se emite numai daca persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA in alt stat membru decat Romania, care a efectuat achizitia intracomunitara pe teritoriul Romaniei, nu emite autofactura in statul membru din care bunurile au fost expediate sau transportate pana pe data de 15 a lunii urmatoare in care a avut loc operatiunea respectiva!

PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Cartea Verde a Contabilitatii
6. livrarea de bunuri catre sine, in situatia in care s-a exercitat dreptul de deducere pentru achizitia sau obtinerea acestora.
Pentru urmatoarele operatiuni se emite autofactura deoarece se considera ca operatiunea mentionata este asimilata unor livrari de bunuri efectuate cu plata:
* preluarea unor bunuri in alte scopuri decat cele care sunt legate de activitatea economica desfasurata;
* preluarea unor bunuri pentru a fi puse, in mod gratuit, la dispozitia altor persoane;
* preluarea unor bunuri pentru utilizarea acestora la realizarea de operatiuni fara drept de deducere;
* bunurile constatate lipsa din gestiune, cu urmatoare le exceptii:
– bunurile distruse ca urmare a unor calamitati naturale sau a unor cauze de forta majora;
– bunurile de natura stocurilor degradate calitativ, care nu mai pot fi valorificate;
– activele corporale fixe casate;
– perisabilitatile, in limitele stabilite prin lege;
– bunurile pierdute;
Nota: in categoria bunurilor pierdute nu se incadreaza bunurile disparute in urma unor calamitati naturale (inundatii, alunecari de teren) sau a unor cauze de forta majora;
– bunurile furate, dovedite legal.
Nota: in categoria bunurilor furate nu se incadreaza bunurile lipsa din gestiune, neimputabile, pentru care persoana impozabila poate prezenta:
– dovada constatarii furtului de catre organele de politie;
– acceptul pentru despagubire al firmei de asigurari.
Autofactura nu se emite in situatia in care pentru transferul realizat a fost emis un document in alt stat membru si care cuprinde toate informatiile necesare pentru inregistrarea achizitiei intracomunitare de bunuri in Romania.
7. prestarea de servicii catre sine in situatia in care s-a exercitat dreptul de deducere pentru achizitia sau obtinerea acestora.
Pentru urmatoarele operatiuni se emite autofactura deoarece se considera ca operatiunea respectiva este asimilata unei prestari de servicii efectuate cu plata:
- utilizarea temporara a bunurilor care fac parte din activele unei persoane impozabile, in alte scopuri decat cele care sunt legate de activitatea economica desfasurata;
- utilizarea temporara a bunurilor care fac parte din activele unei persoane impozabile, in mod gratuit, de catre diverse persoane;
- prestarea in mod gratuit de servicii care fac parte din activitatea economica a persoanei impozabile in folosul personal al angajatilor sai sau a altor persoane.
8. achizitia de bunuri second-hand supuse regimului special;
9. depasirea cheltuielilor de protocol pentru care s-a exercitat dreptul de deducere a TVA la momentul achizitiei bunurilor si serviciilor inregistrate pe cheltuieli de protocol;
Nota: nu reprezinta livrare de bunuri sau prestare de servicii cu plata bunurile sau serviciile acordate gratuit in cursul unui an calendaristic daca valoarea totala a acestora este sub plafonul in care aceste cheltuieli sunt deductibile la calculul impozitului pe profit. În aceasta situatie nu se emite autofactura.
10. depasirea cheltuielilor de sponsorizare in natura cu bunuri pentru care s-a exercitat dreptul de deducere a TVA la momentul achizitiei acestora.
Nota: nu reprezinta livrare de bunuri sau prestare de servicii cu plata bunurile sau serviciile acordate gratuit in cursul unui an calendaristic daca valoarea totala a acestora se incadreaza in limita de 3 la mie din cifra de afaceri stabilita d.p.d.v. al TVA in baza articolului 152 din Codul fiscal. În aceasta situatie nu se emite autofactura.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Reduceri financiare. Ce obligatii declarative are societatea?Comert cu autoturisme second hand. Regim special de TVATranzactii intracomunitare. Cursul de schimb valutarModificarea procedurii de emitere a facturii, reglementarea fiscala a facturii electroniceStudiu de caz: AUTOFACTURA si depasirea plafonului de protocol in exercitiul financiar precedentUltimele articole
Sponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorPerioada fiscala TVA 2025 pentru persoanele care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuriFurnizori care NU transmit factura. Cum trebuie emisa AUTOFACTURA de catre firmeNou ghid E-Factura: Tipuri de facturi utilizate in sistem si codificarile specifice acestoraCum se declara TVA-ul de import in SAF-TArticole similare
Partener care doreste stornarea si refacturarea in urma inregistrarii in scopuri de TVA. Solutii oferite de expertiIn atentia platitorilor de TVA lunar: Declaratia 092 se depune pana la 7 noiembrieSplit TVA si trecerea contributiilor de la angajator la angajat, subiecte dezbatut la nivel inaltANAF a publicat un Ghid cu privire la utilizarea aplicatiei One Stop Shop. Cum se face inregistrarea?Schimbare destinatie punct de lucru. Cum ajustam TVA?Ultimele articole
Majorare TVA 2025. 3 situatii explicate de specialistAchizitie intracomunitara. 4 obligatii care NU le revin firmelor neplatitoare de TVAPlatitor de TVA. Conditii, documente si ajustare TVA pentru trecere la neplatitor de TVAMajorare TVA la locuinte. Conditii pentru masura tranzitorie 2025 - 2026 cu TVA de 9%Panourile fotovoltaice. Reguli, cote TVA si taxa de timbru verde
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"