Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In cazul urmator, anul trecut, firma a facturat unui client facturi cu TVA de 24%. Conform intelegerii cu clientul, daca va plati in termen de 14 zile de la data facturarii, acesta va primi un discount financiar de 3%. Clientul a platit pe data de 5 ianuarie 2016 si a respectat conditia pentru a beneficia de discount financiar. Doreste sa faca o factura de discount financiar cu semnul minus. Ce cota de TVA se va aplica?
Consider ca trebuie sa se aplice factura de discount financiar tot cu TVA de 24% deoarece se refera la anumite documente din anul 2015 care au fost facturate cu TVA de 24%. Care este tratamentul aplicabil?Asa este, veti emite factura cu cota de tva de 24% - valabila la data livrarii bunurilor, pentru ca atunci a intervenit faptul generator. Cota de TVA aplicabila, conform art. 291 alin. 4 si 6 din Codul fiscal, redat mai jos:
"(4) Cota aplicabila este cea in vigoare la data la care intervine faptul generator, cu exceptia cazurilor prevazute la art. 282 alin. (2), pentru care se aplica cota in vigoare la data exigibilitatii taxei.
(5) In cazul operatiunilor supuse sistemului TVA la incasare, cota aplicabila este cea in vigoare la data la care intervine faptul generator, cu exceptia situatiilor in care este emisa o factura sau este incasat un avans, inainte de data livrarii/prestarii, pentru care se aplica cota in vigoare la data la care a fost emisa factura ori la data la care a fost incasat avansul.
(6) In cazul schimbarii cotei se va proceda la regularizare pentru a se aplica cota in vigoare la data livrarii de bunuri sau prestarii de servicii, pentru cazurile prevazute la art. 282alin. (2), precum si in situatia prevazuta la alin. (5)".
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Coma - Consultant fiscal, expert contabil si auditor
Cheltuieli deductibile si nedeductibile
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Marti, 20 septembrie, termenul de depunere a declaratiilor fiscale pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA LA INCASAREReminder (ANAF): 25 iunie, termenul limita pentru mai multe obligatii fiscaleReminder ANAF! Vineri, 20 ianuarie 2023, este termenul de depunere a declaratiilor pentru aplicarea/incetarea aplicarii TVA LA INCASARERegularizare TVA si discount acordat. Cum stabilim cota corecta de TVA?9 exemple de formulare privind TVA in 2016Ultimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024TVA deductibil. Avantaje, conditii si exemplePana pe 20 martie 2024 trebuie depuse declaratiile pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA LA INCASARECalendar ANAF: Pana cand se depun declaratiile pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA LA INCASARETratament fiscal pentru creante clienti neincasateArticole similare
Regularizare TVA si discount acordat. Cum stabilim cota corecta de TVA?Facturi cu cote diferentiate TVA. Cum intocmim facturile pentru reduceri comerciale acordate?Reduceri financiare. Cum procedam la emiterea facturii de regularizare?Articole similare
REGULARIZARE TVA dupa inregistrarea in scopuri de TVA. Cum procedam la emiterea facturii?TVA colectat si neexigibil la anularea inregistrarii in scopuri de TVA. Care e tratamentul fiscal?Partener care doreste stornarea si refacturarea in urma inregistrarii in scopuri de TVA. Solutii oferite de expertiStudiu de caz: Calcul si declarare TVA colectat, inclusiv accesoriileVanzarea in 2016 a unei cladiri modernizate si incasare avans in 2015. Cum procedam pentru regularizarea cotei?Ultimele articole
Firme care devin platitoare de TVA. Cum se poate regulariza TVA-ul dupa inregistrare?REGULARIZARE TVA. Deducerea taxei pe valoarea adaugata de pe facturile de avansCum evidentiem corect un avans pe bonul fiscal?Ajustare taxa in cazul bunurilor de capital vandute. Ce regim fiscal se aplica?Inregistrare in scopuri de TVA. Facturi emise ori primite inainte de inregistrare. Cum procedam pentru efectuarea regularizarilor?Articole similare
Concediu medical pentru carantina. Baza de calculImpozitarea tichetelor cadouDeclaratia 112 - obligatiile de plata a contributiilor sociale si impozitului pe venitSistemul TVA la incasare, ajustarea negativa a bazei de impozitare. TVA neexigibilaComert online. Cum facem vanzarea prin curier si incasarea facturilor?Ultimele articole
Marti, 30 aprilie 2024, termen limita pentru depunere a Declaratiei speciale de TVAE-Transport. Trebuie confirmate transporturile dupa generarea codului UIT?Declaratia Unica in 2024. Cand se depune declaratia pentru dividendele din 2023?Mari contribuabili in 2024. Cum se interpreteaza Ordinul 442/2016 cu privire la intocmirea dosarului preturilor de transfer?Modificari aduse Codului Fiscal de OUG 34/2024. Schimbarile sunt in vigoare din 12 martie 2024Articole similare
Operatiuni intracomunitare cu bunuri si servicii. Regim TVASolutii de criza pentru recuperarea creantelorCat costa nedepunerea la termen a Declaratiei informative 394 privind achizitiile si livrarile pe teritoriul national?Top probleme din practica privind Declaratia 394, rezolvate de experti contabiliDeclaratia 313 a fost actualizata. Descarcati cea mai noua versiuneUltimele articole
Firme care primesc autofacturi de la clienti. Cine si cum face declararea in E-FACTURA?Sanctiuni E-FACTURA. De cand se aplica acestea si care sunt exceptiileTVA Intracomunitar: ghidul completRegimul de FACTURAre al penalitatilor de intarziereTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"