Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

O societate a infiintat o sucursala in Franta, activitatea acesteia constand in achizitia de marfuri de la producatori romani si vanzarea acestora in Franta. Vom analiza astfel daca profitul sucursalei se poate declara, constitui si plati de firma-mama din Romania.
Raspuns:Pentru activitatea desfasurata in Franta, sediul permanent (sucursala) din Franta are obligatia sa calculeze, sa declare si sa plateasca impozitul pe profit la autoritatile fiscale din Franta. Societatea din Romania, va cuprinde in Declaratia 101, alaturi de indicatorii realizati pentru activitatea din Romania si indicatorii (venituri si cheltuieli) realizati de sediul permanent din Franta, acordand veniturilor si cheltuielilor inregistrate in Franta tratamentul fiscal referitor la deductibilitate /nedeductibilitate prevazut la Titlul II din Codul fiscal . Pentru impozitul pe profit platit in Franta, societatea din Romania poate beneficia de credit fiscal, in conditiile art 31 din Codul fiscal , care prevede:
"(1) Daca o persoana juridica romana obtine venituri dintr-un stat strain prin intermediul unui sediu permanent sau venituri supuse impozitului cu retinere la sursa si veniturile sunt impozitate atat in Romania cat si in statul strain, atunci impozitul platit catre statul strain, fie direct, fie indirect prin retinerea si virarea de o alta persoana, se deduce din impozitul pe profit ce se determina potrivit prevederilor prezentului titlu.
(2) Deducerea pentru impozitele platite catre un stat strain intr-un an fiscal nu poate depasi impozitul pe profit, calculat prin aplicarea cotei de impozit pe profit prevazute la art. 17 alin. (1) la profitul impozabil obtinut in statul strain, determinat in conformitate cu regulile prevazute in prezentul titlu sau la venitul obtinut din statul strain.
(3) Impozitul platit unui stat strain este dedus, daca se aplica prevederile conventiei de evitare a dublei impuneri incheiate intre Romania si statul strain si daca persoana juridica romana prezinta documentatia corespunzatoare, conform prevederilor legale, din care sa rezulte faptul ca impozitul a fost platit statului strain."
Normele metodologice de aplicare a art 31 prevad:
"Art. 31

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Examen Consultant Fiscal 2025

Manual de politici contabile - Stick USB
90. In aplicarea prevederilor art. 31 alin. (1) din Codul fiscal , din punct de vedere fiscal, la sfarsitul anului fiscal, operatiunile efectuate prin intermediul unor sedii permanente din strainatate ale persoanelor juridice romane, inregistrate in cursul perioadei in devize, respectiv veniturile, cheltuielile, alte sume impozabile sau deductibile, cat si impozitul platit se convertesc in lei prin utilizarea unei medii a cursurilor de schimb valutar, comunicata de Banca Nationala a Romaniei.
91. O persoana juridica romana care desfasoara activitati printr-un sediu permanent intr-un alt stat calculeaza profitul impozabil la nivelul intregii societati, potrivit dispozitiilor capitolului II, titlul II din Codul fiscal . In scopul acordarii creditului fiscal aferent unui sediu permanent contribuabilul calculeaza profitul impozabil si impozitul pe profit aferente acelui sediu permanent, in conformitate cu reglementarile fiscale din Romania.
92. Documentul pe baza caruia se calculeaza deducerea din impozitul pe profit datorat in Romania, potrivit dispozitiilor acestui articol, este cel care atesta plata, confirmat de autoritatea fiscala straina. In cazul in care documentul pe baza caruia se calculeaza deducerea din impozitul pe profit datorat in Romania este prezentat dupa depunerea la autoritatile fiscale a declaratiei privind impozitul pe profit, creditul fiscal se acorda pentru anul la care se refera, prin depunerea, in acest sens, a unei declaratii rectificative."

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Cum se inregistreaza si cum de declara aceste impozite?Declaratia 205 are un singur termen de depunere din 2012Plata impozitului minim in cazul in care societatea are pierdere5 intrebari privind exercitiul financiar diferit de anul calendaristic si schimbarea anului fiscalInvestitii in doua trimestre consecutive. Cum calculam scutirea de impozit pentru profitul reinvestit?Ultimele articole
Sponsorizari. Momentul scaderii din impozitul pe profitControale ANAF august 2024. 5 situatii in care au fost verificate persoanele juridiceTermen limita in 2024 pentru depunerea D100 si D101Speta zilei. Model de completare a D101 pentru firmele platitoare de impozit pe profitCalendar ANAF. Pana pe 25 iunie 2024 trebuie depuse la fisc 10 declaratii importanteArticole similare
Prestari servicii Elvetia. Decont TVA. Cum procedam cu inregistrarea contractului si cu obligatiile declarative?NOUTATE! A reintrat in vigoare, din 1 ianuarie 2025, taxa pe stalpJoi, 25 mai 2023, termenul de depunere a 9 declaratii fiscaleTitlul I Capitolul IIICodul Fiscal 2010 TITLUL I - Capitolul IV - Reguli de aplicare generalaUltimele articole
Perioada fiscala TVA 2025 pentru persoanele care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuriFormularele de inregistrare fiscala vor fi MODIFICATE, in conditiile aparitiei a doua impozite noiCalendar ANAF: Declaratii fiscale scadente in 25 noiembrie 2024Calendar ANAF: Pana pe 25 octombrie 2024 contribuabilii trebuie sa depuna 9 declaratiiSAF-T in 2024. ONG-urile nonprofit sunt obligate sa depuna D406?Articole similare
Nerezidentii si declaratia de impozit pe profitPrevederile Codului Fiscal: Recuperare pierdere fiscala din anul 2012Reduceri de impozit aferente anului 2021: D101 trebuie depusa pana pe data de 25 iunie 2022Profit reinvestit. Cum se calculeaza impozitul pe profit in trim. III 2023Ce impozite se aplica pe veniturile realizate de o asociatie nonprofit din activitatea de reclama si publicitate?Ultimele articole
D101 in 2025. Cum trebuie completat formularul de ONG-uri. Exemplu practicDECLARATIA 101. Pana cand depun ONG-urile D101 in 2025Regulile de completare a D101 privind impozitul pe profit, modificate! Care sunt noutatile din 2024ONG-uri in 2023: Au obligatia de a depune D100 chiar daca nu desfasoara activitate economica?D101: Incepand cu 2023 exista 2 declaratii anuale de impozit pe profitArticole similare
Certificarea declaratiilor de catre consultantul fiscalTitlul V Capitolul IVGuvernul a emis OG nr. 2. Noi modificari aduse Ordonantei nr. 92 din 2003Nerezidentii si declaratia de IMPOZIT PE PROFITScaderea corecta in gestiune a stocurilor degradateUltimele articole
Impozit Microintreprindere 2025: Conditii, Cote si DeclaratiiAnulare cod TVA din oficiu. Are implicatii diferite fata de anularea lui din initiativa societatii?Scoatere din gestiune stocuri. Implicatii TVA si deductibilitate cheltuieliImpozitul pe profit. Termenul limita de plata in 2025 pentru anul 2024 + un exemplu de calculSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililor
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"