Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
O societate a infiintat o sucursala in Franta, activitatea acesteia constand in achizitia de marfuri de la producatori romani si vanzarea acestora in Franta. Vom analiza astfel daca profitul sucursalei se poate declara, constitui si plati de firma-mama din Romania.
Raspuns:Pentru activitatea desfasurata in Franta, sediul permanent (sucursala) din Franta are obligatia sa calculeze, sa declare si sa plateasca impozitul pe profit la autoritatile fiscale din Franta. Societatea din Romania, va cuprinde in Declaratia 101, alaturi de indicatorii realizati pentru activitatea din Romania si indicatorii (venituri si cheltuieli) realizati de sediul permanent din Franta, acordand veniturilor si cheltuielilor inregistrate in Franta tratamentul fiscal referitor la deductibilitate /nedeductibilitate prevazut la Titlul II din Codul fiscal . Pentru impozitul pe profit platit in Franta, societatea din Romania poate beneficia de credit fiscal, in conditiile art 31 din Codul fiscal , care prevede:
"(1) Daca o persoana juridica romana obtine venituri dintr-un stat strain prin intermediul unui sediu permanent sau venituri supuse impozitului cu retinere la sursa si veniturile sunt impozitate atat in Romania cat si in statul strain, atunci impozitul platit catre statul strain, fie direct, fie indirect prin retinerea si virarea de o alta persoana, se deduce din impozitul pe profit ce se determina potrivit prevederilor prezentului titlu.
(2) Deducerea pentru impozitele platite catre un stat strain intr-un an fiscal nu poate depasi impozitul pe profit, calculat prin aplicarea cotei de impozit pe profit prevazute la art. 17 alin. (1) la profitul impozabil obtinut in statul strain, determinat in conformitate cu regulile prevazute in prezentul titlu sau la venitul obtinut din statul strain.
(3) Impozitul platit unui stat strain este dedus, daca se aplica prevederile conventiei de evitare a dublei impuneri incheiate intre Romania si statul strain si daca persoana juridica romana prezinta documentatia corespunzatoare, conform prevederilor legale, din care sa rezulte faptul ca impozitul a fost platit statului strain."
Normele metodologice de aplicare a art 31 prevad:
"Art. 31
![Abonament PortalContabilitate ro - abonament 12 luni](https://www.rs.ro/dbimg/product/1959-abonament-porta.png)
Abonament PortalContabilitate ro - abonament 12 luni
![Operare SAGA Exemple practice si recomandari](https://www.rs.ro/dbimg/product/2841-operare-saga-ex.png)
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
![Registrul de Evidenta Fiscala PFA](https://www.rs.ro/dbimg/product/2867-registrul-de-ev.jpg)
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
90. In aplicarea prevederilor art. 31 alin. (1) din Codul fiscal , din punct de vedere fiscal, la sfarsitul anului fiscal, operatiunile efectuate prin intermediul unor sedii permanente din strainatate ale persoanelor juridice romane, inregistrate in cursul perioadei in devize, respectiv veniturile, cheltuielile, alte sume impozabile sau deductibile, cat si impozitul platit se convertesc in lei prin utilizarea unei medii a cursurilor de schimb valutar, comunicata de Banca Nationala a Romaniei.
91. O persoana juridica romana care desfasoara activitati printr-un sediu permanent intr-un alt stat calculeaza profitul impozabil la nivelul intregii societati, potrivit dispozitiilor capitolului II, titlul II din Codul fiscal . In scopul acordarii creditului fiscal aferent unui sediu permanent contribuabilul calculeaza profitul impozabil si impozitul pe profit aferente acelui sediu permanent, in conformitate cu reglementarile fiscale din Romania.
92. Documentul pe baza caruia se calculeaza deducerea din impozitul pe profit datorat in Romania, potrivit dispozitiilor acestui articol, este cel care atesta plata, confirmat de autoritatea fiscala straina. In cazul in care documentul pe baza caruia se calculeaza deducerea din impozitul pe profit datorat in Romania este prezentat dupa depunerea la autoritatile fiscale a declaratiei privind impozitul pe profit, creditul fiscal se acorda pentru anul la care se refera, prin depunerea, in acest sens, a unei declaratii rectificative."
![Redactia Infotva](https://infotva.manager.ro/images/autori//redactia-infotvaautor_avatar.png)
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Cum inregistram cheltuielile omise in anii precedenti?OPANAF 878 din 2013: Noile prevederi pentru declararea impozitelorControale ANAF anuntate in martie: Evitati amenzile si pregatiti din timp documentele!Monografie contabila pentru profitul reinvestit. Cum se calculeaza impozitul pe profit?Trecerea la microintreprindere incepand cu 1 februarie 2013Ultimele articole
Termen limita in 2024 pentru depunerea D100 si D101Speta zilei. Model de completare a D101 pentru firmele platitoare de impozit pe profitCalendar ANAF. Pana pe 25 iunie 2024 trebuie depuse la fisc 10 declaratii importanteIndicele preturilor de consum pentru platile anticipate in contul impozitului pe profit anualCum se calculeaza impozitul pe profit in cazul cheltuielilor cu sponsorizarea efectuate in trim. IV 2023Articole similare
OPANAF 878 din 2013: Noile prevederi pentru declararea impozitelorVineri, 6 octombrie 2023, termen limita pentru depunerea Declaratiei privind schimbarea perioadei fiscalePlasarea fortei de munca. Obligatii si conditiiANAF modifica trei formulare: Declaratiile 200, D 201 si D 204Import nerezidenti si Formularul 090. Ce implicatii fiscale are societatea in Romania?Ultimele articole
Joi, 25 iulie, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscale la ANAFVineri, 5 iulie 2024, termen limita pentru depunerea Declaratiei de mentiuni privind schimbarea perioadei fiscaleCalendar ANAF. Pana pe 25 iunie 2024 trebuie depuse la fisc 10 declaratii importanteCalendar ANAF. Declaratii fiscale cu scadenta in data de 27 mai 2024Firme care primesc imprumuturi de la persoane fizice. Cum se stabileste dobandaArticole similare
Raportul pentru fiecare tara in parte. Ce obligatii apar privind depunerea?Completarea Declaratiei D101Declaratia 100. DECLARATIA 101. PrevederiFacilitati fiscale pentru companiile care ofera ajutor umanitar, conform OUG 20/2022Cod TVA anulat si restituri de sume platite in plus. Tratament fiscalUltimele articole
Regulile de completare a D101 privind impozitul pe profit, modificate! Care sunt noutatile din 2024ONG-uri in 2023: Au obligatia de a depune D100 chiar daca nu desfasoara activitate economica?Profit reinvestit. Cum se calculeaza impozitul pe profit in trim. III 2023D101: Incepand cu 2023 exista 2 declaratii anuale de impozit pe profitDECLARATIA 101: Ce modificari a suferit formularul prin Ordinul 310/2023 si care sunt noile instructiuni de completareArticole similare
HG 421/2014: Ce implica modificarile aduse in normele Codului fiscalReminder ANAF! 9 declaratii fiscale importante au ca termen limita de depunere data de 26 iunie 2023Scoatere din gestiune marfa degradata. Cum procedam?Organizatie nonprofit. Regim fiscalSpeta zilei! Formularul 101. Cum se declara impozitul pe venit/impozitul specificUltimele articole
Pierdere fiscala in 2023. Cum se calculeaza impozitul pe profitMod de calcul sume redirectionate prin formularul 177Termen limita in 2024 pentru depunerea D100 si D101Marti, 25 iunie 2024, termenul limita de depunere a Formularului 177Speta zilei. Model de completare a D101 pentru firmele platitoare de IMPOZIT PE PROFIT![Plafoane TVA valabile 2024. Noile limite + Studii de caz](https://media.rs.ro/filemanagerraport/Info TVA/FAB0724b240722141113.png)
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Plafoane TVA valabile 2024. Noile limite + Studii de caz"