InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 02 Sep. 2013 Exclusiv
Analizam mai jos situatia unui SRL care are urmatoarea situatie in anul 2012: - In Declaratia 101, la randul 42.= 42.1 are un impozit pe profit de 80.000 lei; credit fiscal (rd.43.1) 2.000 lei, sponsorizare (rd.45), 10.000 lei. Impozit profit anual (rd. 46), 68.000 lei. Pentru anul 2013 se declara cu plati anticipate ale impozitului pe profit (imp. pe profit din anul 2012 inmultit cu indicele preturilor de consum 104,3%). Vom stabili daca impozitul luat ca baza de calcul la plata anticipata aferenta anului 2013 va fi in total de 80.000 lei sau 68.000 lei.
Solutia consultantului:
Conform art. 34 alin. (2) din Codul fiscal, contribuabilii au posibilitatea sa opteze pentru declararea si plata impozitului pe profit anual, cu plati anticipate, efectuate trimestrial.
Baza de calcul a impozitului este prevazuta de alin. (8) al aceluiasi articol, reprezentand o patrime din impozitul pe profit datorat pentru anul precedent, conform declaratiei privind impozitul pe profit, actualizat cu indicele preturilor de consum, estimat cu ocazia elaborarii bugetului initial al anului pentru care se efectueaza platile anticipate.
Potrivit art. 1 din OMFP 224/2013, indicele utilizat pentru calculul platilor anticipate pentru anul 2013 este 104,3%, dupa cum ati mentionat si dumneavoastra.
Daca au existat, pentru anul anterior, scutiri de la plata impozitului pe profit, iar in anul curent societatea nu mai beneficiaza de facilitatile fiscale respective, impozitul pe profit pentru anul precedent, pe baza caruia se determina platile anticipate, este impozitul pe profit determinat conform declaratiei privind impozitul pe profit pentru anul precedent, luindu-se in calcul si impozitul pe profit scutit, conform art. 34 alin. (10) din Codul fiscal.
In sensul aplicarii alin. 10 din Codul fiscal, venim cu precizarea faptului ca sumele aferente creditului fiscal si cele aferente sponsorizarii nu pot fi considerate scutiri de la plata impozitului pe profit pentru anul precedent, respectiv facilitati de care societatea nu ar mai avea dreptul sa beneficieze.
Ghidul practic al contabilitatii in 2026 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
- Atentie, contabili![Ghid Complet] Programele de fidelizarea clientilor: Regim TVA, tratament fiscal si contabil Tipuri de instrumente de fidelizare: ce diferente exista din perspectiva TVA | Cupoane valorice cu scop unic vs. scopuri multiple: distinctia fiscala esentiala | Tratament TVA |...citeste mai mult
- Atentie, contabili![MODEL] Contract de imprumut intre societati afiliate si reglementari cheie Ce inseamna persoane afiliate? | Este LEGAL imprumutul intre persoane afiliate? | Este posibil imprumutul fara dobanda intre societati afiliate? | Ce documente sunt necesare la...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Suspendarea temporara a activitatii: Etape, documente necesare, consecinte fiscale Etape suspendare activitate firma | Documente necesare pentru suspendarea activitatii | Cat timp se poate suspenda activitatea unei firme? | Obligatii fiscale pe perioada...citeste mai mult
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!OUG nr. 8 din 2026 - Modificarile Codului Fiscal In cele ce urmeaza redam sectiunea referitoare la modificarea Codului Fiscal, respectiv articolul 6 din Ordonanta de urgenta nr. 8/2026 privind instituirea unor masuri de relansare...citeste mai mult
Din continutul intrebarii dvs. rezulta faptul ca impozitul pe profit luat ca baza de calcul pentru plata anticipata aferenta anului 2013 este in valoare de 68.000 lei.
Presupunand ca nu exista si alte facilitati fiscale/reduceri de impozit, valoarea bazei de calcul pentru plata anticipata a impozitului pe profit se regaseste la randul 46 din declaratia 101.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Obtinere venituri cu regim de retinere la sursa a impozitului. Cum va completa Declaratia 200 intreprinzatorul individual?Achitarea facturilor in 30 de zile e obligatorieAntreprenorii cer sprijin din partea statului. Se estimeaza cresterea mediului de afaceriIn atentia celor care depun Declaratia 394De cand nu se mai declara bonurile fiscale in Declaratia 394?Ultimele articole
Declaratia informativa 392. Cum vom completa corect?Formularul 094 se depune pana la 27 ianuarie 2014ANAF: In atentia celor care depun formularul 394Formularul 014 a fost modificat. Ce implica notificarea privind modificarea anului fiscal?2014 vine cu o noua taxa: consultantii fiscali certifica pe bani declaratiile anuale de impozit pe profit
Mai multe articole despre Formulare Impozite
Articole similare
Studiu de caz: Ajustarea TVA in cazul mijloacelor fixeReglementari comunitare in domeniul transferului partilor sociale si al majorarilor capitalului socialStudiu de caz: Declarare valoare facturi de ajustare clienti cu procedura de faliment inchisaSolutii LEGALE pentru plata impozitelor cand puteti sau cand vreti!Corectare erori. Cum facem rectificarea declaratiilor depuse?Ultimele articole
Ajustarea negativa a TVA dedusa pentru un bun de capital: tratament contabil si fiscalCum sa folosesti ChatGPT in contabilitate: ghidul practic care iti poate economisi ore intregi de muncaAjustarea (regularizarea) TVA in cazul unor rabaturi acordate pentru livrari intracomunitare si interne de bunuriTVA-ul iti poate distruge afacerea. Iata cum te aperi legal de inspectorii fiscaliJooble si noile tendinte de recrutare pentru specialistii in fiscalitate
Mai multe articole despre taxe
Articole similare
Ce obligatii are un PFA in luna martie 2016?Regim fiscal venituri din activitati independente obtinute in Romania de persoane rezidente intr-un stat UEDosar fiscal: Veniturile impozabile din cedarea folosintei bunurilorCodul fiscal 2011 - Titlul IIISistem anual de declarare si plata impozit profit. Bonificatie plata impozit 5%Ultimele articole
Proiect OUG. 5 modificari aduse de Finante titlului VIII Accize si alte taxe specialeImpozit minim pe cifra de afaceri. Calcul util privind noul impozit minimD212 in 2024. Ce modificari au fost aduse formularului prin Ordinul 6/2024Proiect: Anumite firme care platesc impozit pe profit vor avea reguli speciale de impozitareGuvernul pastreaza PLATA ANTICIPATA a impozitului pe veniturile microintreprinderilor pentru trimestrul IV al anului de calcul
Mai multe articole despre plata anticipata
Articole similare
Distrugere stocuri de medicamente expirate. Regim fiscal TVA si IMPOZIT PE PROFITCalcul impozit intreprindere individuala. Exemplu practicTVA imobiliare si terenuri. Cum se emite factura + ce impozit se aplica la vanzarea lorVanzare reviste cota diminuata si conditii microintreprindere. Cum deducem TVA?Impozit pe venituri microintreprinderilor in anul 2017. Ce obligatii declarative apar?Ultimele articole
Factura cu TVA la incasare, neinregistrata in contabilitate. Corectare in D101, D300 si D394SAF-T ANAF. Termen D406 pentru trim. IV in cazul platitorilor neinregistrati in scop de TVABonificatie 3% din impozitul pe profit. Se inregistreaza prin contul 7588 sau 1171?Bonificatie de 3% pentru anul 2024. Reguli de aplicare si o MONOGRAFIE contabila utilaPlatitor de TVA trimestrial. CONDITII pentru a NU trece la TVA lunar in 2026
Mai multe articole despre impozit pe profit
Articole similare
Declaratia 100. DECLARATIA 101. PrevederiA fost aprobat formularul 711- Declaratie de regularizare pentru cheltuielile cu educatia timpurieImpozit pe redeventa aferent inchirieriiRecuperarea pierderilor fiscale. Depunerea formularului 101DECLARATIA 101. Pana cand depun ONG-urile D101 in 2025Ultimele articole
SAF-T ANAF. Termen D406 pentru trim. IV in cazul platitorilor neinregistrati in scop de TVAD101 in 2025. Cum trebuie completat formularul de ONG-uri. Exemplu practicRegulile de completare a D101 privind impozitul pe profit, modificate! Care sunt noutatile din 2024ONG-uri in 2023: Au obligatia de a depune D100 chiar daca nu desfasoara activitate economica?Profit reinvestit. Cum se calculeaza impozitul pe profit in trim. III 2023
Mai multe articole despre declaratia 101
NOU! Modificari TVA 2026
Raport GRATUIT pentru contabili
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
