InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 02 Sep. 2013 Exclusiv
Analizam mai jos situatia unui SRL care are urmatoarea situatie in anul 2012: - In Declaratia 101, la randul 42.= 42.1 are un impozit pe profit de 80.000 lei; credit fiscal (rd.43.1) 2.000 lei, sponsorizare (rd.45), 10.000 lei. Impozit profit anual (rd. 46), 68.000 lei. Pentru anul 2013 se declara cu plati anticipate ale impozitului pe profit (imp. pe profit din anul 2012 inmultit cu indicele preturilor de consum 104,3%). Vom stabili daca impozitul luat ca baza de calcul la plata anticipata aferenta anului 2013 va fi in total de 80.000 lei sau 68.000 lei.
Solutia consultantului:
Conform art. 34 alin. (2) din Codul fiscal, contribuabilii au posibilitatea sa opteze pentru declararea si plata impozitului pe profit anual, cu plati anticipate, efectuate trimestrial.
Baza de calcul a impozitului este prevazuta de alin. (8) al aceluiasi articol, reprezentand o patrime din impozitul pe profit datorat pentru anul precedent, conform declaratiei privind impozitul pe profit, actualizat cu indicele preturilor de consum, estimat cu ocazia elaborarii bugetului initial al anului pentru care se efectueaza platile anticipate.
Potrivit art. 1 din OMFP 224/2013, indicele utilizat pentru calculul platilor anticipate pentru anul 2013 este 104,3%, dupa cum ati mentionat si dumneavoastra.
Daca au existat, pentru anul anterior, scutiri de la plata impozitului pe profit, iar in anul curent societatea nu mai beneficiaza de facilitatile fiscale respective, impozitul pe profit pentru anul precedent, pe baza caruia se determina platile anticipate, este impozitul pe profit determinat conform declaratiei privind impozitul pe profit pentru anul precedent, luindu-se in calcul si impozitul pe profit scutit, conform art. 34 alin. (10) din Codul fiscal.
In sensul aplicarii alin. 10 din Codul fiscal, venim cu precizarea faptului ca sumele aferente creditului fiscal si cele aferente sponsorizarii nu pot fi considerate scutiri de la plata impozitului pe profit pentru anul precedent, respectiv facilitati de care societatea nu ar mai avea dreptul sa beneficieze.
Cartea verde a Contabilitatii varianta online
Analiza financiara comparativa intreprinderea romaneasca in comparatie cu modelul nordamerican
Cartea Verde a Contabilitatii - Editie revizuita
Din continutul intrebarii dvs. rezulta faptul ca impozitul pe profit luat ca baza de calcul pentru plata anticipata aferenta anului 2013 este in valoare de 68.000 lei.
Presupunand ca nu exista si alte facilitati fiscale/reduceri de impozit, valoarea bazei de calcul pentru plata anticipata a impozitului pe profit se regaseste la randul 46 din declaratia 101.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Impozit pe profit de recuperat. Compensare si tratament fiscalInfoANAF: Revocarea accesului la informatiile cuprinse in dosarul fiscalNedepunerea Declaratiei 100. Ce consecinte apar?Perioada fiscala e trimestrul calendaristic? Aflati ce declaratie depuneti anul acesta!Proiect Lege pentru ratificarea Conventiei pentru asistenta administrativa reciproca in domeniul fiscalUltimele articole
Declaratia informativa 392. Cum vom completa corect?Formularul 094 se depune pana la 27 ianuarie 2014ANAF: In atentia celor care depun formularul 394Formularul 014 a fost modificat. Ce implica notificarea privind modificarea anului fiscal?2014 vine cu o noua taxa: consultantii fiscali certifica pe bani declaratiile anuale de impozit pe profit
Mai multe articole despre Formulare Impozite
Articole similare
Persoana impozabila cu regim mixt. Operatiuni excluse din calculul pro-rataAnularea dreptului de deducere pentru bunuri imobile. Cum procedam in ce priveste TVA-ul?Achizitii si livrari de locuinte efectuate de catre o societate de leasing. Cota redusa de TVAPresedintele ANAF: Inspectorii Antifrauda au aplicat sanctiuni in valoare de 75 de milioane de leiPrevederile care reglementeaza aplicarea scutirii de TVA pentru unele livrari de bunuri si prestari de serviciiUltimele articole
Ce TAXE platesti cand cumperi un apartamentEvaziunea fiscala. Ce este, tipuri si exemple de evaziune + SANCTIUNIModificare cota TVA. Ce trebuie sa stii despre refacturari incepand cu 1 august 2025Voucherele de vacanta: Reguli, Impozite, CAS si CASS in 2025TAXE PFA 2025: Cat platesti pentru PFA cu venituri din drepturi de autor
Mai multe articole despre taxe
Articole similare
Obligatiile declarative ale lunii octombrie. TermeneCompletarea Declaratiei D101Contributiile datorate de PFA pentru activitatile desfasurateObligatii fiscale. Declaratii cu termen la 25 ianuarie 2013Documentar fiscal: Declararea si plata impozitului pe profitUltimele articole
Proiect OUG. 5 modificari aduse de Finante titlului VIII Accize si alte taxe specialeImpozit minim pe cifra de afaceri. Calcul util privind noul impozit minimD212 in 2024. Ce modificari au fost aduse formularului prin Ordinul 6/2024Proiect: Anumite firme care platesc impozit pe profit vor avea reguli speciale de impozitareGuvernul pastreaza PLATA ANTICIPATA a impozitului pe veniturile microintreprinderilor pentru trimestrul IV al anului de calcul
Mai multe articole despre plata anticipata
Articole similare
Cesiune parti sociale. Aspecte contabile si fiscaleCe regim fiscal au cheltuielile de transport si cazare?Tratamentul fiscal aplicabil transferului unui imobilCriterii intreprinderi legate si limita echivalentului in lei a sumei de 500.000 euro pentru persoane afiliateCum se stabileste impozitul pe profit pentru firme care fac plati anticipateUltimele articole
Impozit micro. In calculul plafonului pentru trecere la IMPOZIT PE PROFIT intra si avansurile?Sponsorizare ong. Pot fi redirectionate diferente din anii trecuti prin D177?e-TVA si Notificarea de conformare. Ce faci cand ai emis facturi fara TVATVA imobiliare si terenuri. Cum se emite factura + ce impozit se aplica la vanzarea lorIMPOZIT PE PROFIT. Poti redirectiona impozitul catre ONG-uri pana pe 25 septembrie 2025
Mai multe articole despre impozit pe profit
Articole similare
Radiere societate. Ce impozite se achita la bugetul de stat?Speta zilei! Formularul 101. Cum se declara impozitul pe venit/impozitul specificCertificatul fiscal si obligatia achitarii impozitelor inainte de emitereDeclararea si plata impozitului pe profit in 2013 | Cine nu aplica sistemul?Factura de la furnizor si erori in decontul de TVA. Sfatul expertuluiUltimele articole
D101 in 2025. Cum trebuie completat formularul de ONG-uri. Exemplu practicDECLARATIA 101. Pana cand depun ONG-urile D101 in 2025Regulile de completare a D101 privind impozitul pe profit, modificate! Care sunt noutatile din 2024ONG-uri in 2023: Au obligatia de a depune D100 chiar daca nu desfasoara activitate economica?Profit reinvestit. Cum se calculeaza impozitul pe profit in trim. III 2023
Mai multe articole despre declaratia 101
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
