Completarea Declaratiei D101

Cum completeaza Declaratia 101 o firma aflata in situatia: - se incadreaza in transa 2200lei/an - in 2009: primul trimestru impozit profit declarat 0 (nu a avut activitate) - in trim II 2009 ...

Cum completeaza Declaratia 101 o firma aflata in situatia:

- se incadreaza in transa 2200lei/an

- in 2009: primul trimestru

– impozit profit declarat 0 (nu a avut activitate)

- in trim II 2009 declara si plateste 397 lei

- in perioada 01.07-30.09.2009 firma are activitate suspendata la ORC;

Declara impozit pe profit 0. - in trim IV firma are reluata activiatea, incheie anul cu pierdere; declaratia 100 este depusa cu impozit profit egal cu cel din trim. III, adica 0

Strict pentru 2009, declaratiile sunt corecte. Nu este foarte clar daca suma de 367 (in mail 397) a fost sau nu declarata in Declaratia 100 a celui de-al doilea trimestru ca si impozit minim.

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Vezi AICI detalii

Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024

Vezi AICI detalii

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Vezi AICI detalii

Presupunem ca da, caz in care declararea a fost corecta.

In ce priveste declaratia 101, urmatoarele randuri se vor completa astfel:

Rd. 3, 0;

Rd. 4, 0;

Rd. 5, 367;

Rd. 9, 550.

Rezultatul va fi o suma datorata suplimentar de 550, reprezentand impozitul minim aferent trimestrului IV, ce nu fusese declarat pana la 101.

Datoratul total in an va fi de 367 RON, aferent trim. II, plus 550, aferent trim. IV, egal 917 RON.

Aceasta ar fi fost suma care ar fi fost baza pentru actualizarea la inflatie si plata anticipata a impozitului pe profit. Mentionam insa ca acest sistem de plati anticipate a fost amanat de curand pentru inca 2 ani (valabil din 2012).

Practic, conform interpretarii Ministerului de Finante (pusa in practica prin programul de declarare) potrivit careia, strict la 2009, impozitul pe profit nu ar fi anual, ci trimestrial, comparatia cu impozitul minim se face doar trimestrial.

Astfel, la sfarsit de an, la declaratia anuala de impozit pe profit, nu se compara impozitul anual pe profit cu impozitul minim anual, finale fiind comparatiile trimestriale. Impozitul pe profit se regularizeaza, in timp ce impozitul minim nu, consecinta fiind ca datoratul reprezentand impozit minim ramane bun datorat. In acest context, rezultatul afisat in 101 reflecta cele de mai sus si este corect din perspectiva autoritatilor fiscale.

de Redactia Infotva
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri