Declaratiile care se depun pana la 27 ianuarie 2017. Termen prelungit

de Ioana Andreea Pavel la 25 Ian. 2017 Exclusiv

ANAF a inaintat proiectul de Ordonanta de Urgenta privind prorogarea termenului de depunere a declaratiilor fiscale si de plata a creantelor fiscale scadente la 25 ianuarie 2017, Ministerului Finantelor Publice, in vederea initierii procedurii de avizare si a includerii pe Agenda de lucru a Guvernului din data de 25 ianuarie a.c. ANAF a initiat acesta propunere avand in vedere faptul ca luna ianuarie reprezinta varful anual de depunere, iar data de 25 ianuarie a.c. este precedata de 4 zile nelucratoare.

Comunicarea pro-ratei provizorii care se va aplica in 2017 si a modului de determinare a acesteia. Se realizeaza de catre persoanele impozabile cu regim mixt pentru care ponderea operatiunilor cu drept de deducere in totalul operatiunilor se modifica in anul curent fata de anul precedent.

Reglementare : art.300 alin.(9) din Legea nr.227/2015

Solicitarea pro-ratei speciale sau comunicarea deciziei de renuntare la aplicarea pro-ratei speciale aprobate anterior. Se efectueaza de catre persoana impozabila cu regim mixt, in situatii speciale, solicitandu-se MFP aprobarea aplicarii unei pro-rate speciale.

Reglementare : art.300 alin.(16) din Legea nr.227/2015. 

Formular 094 – Declaratia privind cifra de afaceri in cazul persoanelor impozabile pentru care perioada fiscala este trimestrul calendaristic si care nu au efectuat achizitii  intracomunitare de bunuri in anul precedent. Se depune de catre persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA conform art.316 din Legea nr.227/2015, care au utilizat trimestrul ca perioada fiscala in anul precedent, care nu au efectuat achizitii intracomunitare de bunuri si care nu au depasit plafonul de 100.000 euro.

Reglementare : art.322 alin.(6) din Legea nr.227/2015; OPANAF nr. 631/2016.
Formular 100-Declaratia privind obligatiile de plata la bugetul de stat, cu termen lunar, trimestrial sau alte termene, pentru obligatiile bugetului de stat aferente perioadei respective.

Balanta de verificare de la A la Z Analize corelatii studii de caz

Vezi AICI detalii

Cartea verde a Contabilitatii varianta online

Vezi AICI detalii

Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor

Vezi AICI detalii

Reglementare : OPANAF 587/2016.

Formular 112-Declaratia privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate, cu termen lunar sau trimestrial pentru obligatiile aferente lunii decembrie 2016 sau trimestrului IV 2016.
Reglementare : art.147, alin.(1) si alin.(2), art. 80 alin (2) din Legea nr.227/2015;
OMFP nr1977/2757/1580/2013

Formular 208 – Declaratie informativa privind impozitul pe veniturile din transferul proprietatilor imobiliare din patrimonial personal, aferente semestrului precedent. Se depune de catre notarii publici.

Reglementare : art.113 din Legea nr.227/2015; OPANAF nr.1022/2016
Formular 224-Declaratia privind veniturile sub forma de salarii din strainatate obtinute de catre persoanele fizice care desfasoara activitate in Romania si de catre persoane fizice romane angajate ale misiunilor diplomatice si posturilor consulare acreditate in Romania, pentru obligatiile aferente lunii decembrie 2016.
Reglementare : art.82,alin.(2) din Legea nr.227/2015; OPANAF nr.3.622/2015
Formular 300-Decontul de taxa pe valoarea adaugata, cu termen lunar, trimestrial, semestrial sau anual pentru obligatiile aferente lunii decembrie 2016, trimestrului IV 2016, semestrul II 2016 sau anul 2016, dupa caz.

Reglementare : art.323,alin.(1) din Legea nr.227/2015; OPANAF nr.588/2016

Formular 301-Decontul special de taxa pe valoarea adaugata, pentru contribuabilii mentionati in instructiunile de completare a formularului, pentru fiecare sectiune. 

Reglementare : art.324,alin.(2) din Legea nr.227/2015; OPANAF nr.592/2016

Formular 307-Declaratie privind sumele rezultate din ajustarea/corectia ajustarilor/regularizarea TVA. Se depune de catre persoanele impozabile prevazute la art.280 alin.(6), art.270 alin. (7), art.310 alin.(7), art.316 alin.(11) lit.a) – e) si g) din Legea nr.227/2015.
 Reglementare : OPANAF nr.793/2016

Formular 311-Declaratie privind T.V.A. colectata, datorata de catre persoanele impozabile al caror cod de inregistrare in scopuri de T.V.A. a fost anulat conform art.316, alin.(11) lit.a)-e) si lit.g) sau h) din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal. Se depune de catre persoanele impozabile al caror cod de inregistrare in scopuri de T.V.A. a fost anulat conform art.316 alin (11).lit.a) - e) si lit.h) sau g) din Legea nr.227/2015 si care efectueaza in perioada in care nu au cod valid de T.V.A., livrari si/sau achizitii/prestari de bunuri/servicii care sunt obligate la plata T.V.A. 
Reglementare : OPANAF nr. 795/2016.
Formular 390 VIES – Declaratie recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare de bunuri pentru luna decembrie 2016. Se depune de catre contribuabilii inregistrati in scopuri de T.V.A. conform art.316 sau 317 din Legea nr.227/2015.
Reglementare : art.325 din Legea nr.227/2015; OPANAF nr.591/2016
Formular 097 – Notificare pentru incetarea aplicarii sistemului T.V.A. la incasare. Se depune:
- pentru intrarea prin opțiune in sistem : de catre persoanele impozabile care in anul 2016 au realizat o cifra de afaceri care nu depașește plafonul și nu au aplicat sistemul TVA la incasare in anul 2016;

- pentru ieÈ™irea din sistem – de catre persoanele impozabile care depasesc plafonul de 2.250.000 lei in luna decembrie 2016 sau in trimestrul IV 2016, dupa caz sau de catre persoanele impozabile care renunta la aplicarea sistemului TVA la incasare, prin optiune.
Reglementare: OPANAF 1503/2016

Cererea de restituire a accizelor in cazul vanzarilor la distanta, pe trimestrul precedent – Anexa nr.39 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal. Se depune de catre vanzatorii pentru livrarile efectuate in cadrul vanzarii la distanta.
Reglementare: art. 417 alin.(1) din Legea nr.227/2015;
HG nr.1/2016, titlul VIII, pct.139, alin.(21). 

30 ianuarie 2017

Formular 394 – Declaratie informativa privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national aferente perioadei de raportare precedente (luna, trimestrul,etc.; perioada de raportare este cea declarata pentru depunerea decontului de TVA, prevazuta la art.322 din Legea nr.227/2015). Se depune de catre: persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, conform art.316 din Legea nr.227/2015, obligate la plata taxei conform art.307 alin.(1),(2),(6) si (7) din Legea nr.227/2015, pentru operatiuni impozabile in Romania conform art.268 alin.(1) din Legea nr.227/2015; persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, conform art.316 din Legea nr.227/2015, care realizeaza in Romania, de la persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, achizitii de bunuri sau servicii taxabile. 

Reglementare : OPANAF nr.3.769/2016

31 ianuarie 2017
 Formular 010 – Declaratie de inregistrare fiscala/ Declaratie de mentiuni pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica. Se depune de catre persoanele si entitatile prevazute la art.147 alin.(4) din Legea nr.227/2015 care doresc sa opteze pentru schimbarea perioadei fiscale de la trimestru la luna.
Reglementare : art.147 alin.(8), art.169, alin.(4) din Legea nr.227/2015;.
Formular 220 – Declaratia privind venitul estimat/norma de venit. Se depune pentru schimbarea, prin optiune, in conditiile legii, a sistemului de impunere pentru persoanele fizice (de la impunere in sistem real la norma de venit sau invers) de catre:
-    contribuabilii care obtin venituri din activitati independente, impusi pe baza de norme de
-    venit si care doresc, prin optiune, sa treaca la impunere in sistem real; contribuabilii care obtin venituri din activitati independente, impusi in sistem real si care doresc, prin optiune, sa treaca la impunere la norma de venit; contribuabilii care obtin venituri din drepturi de proprietate intelectuala si doresc sa treaca la impunere in sistem real ; contribuabilii care obtin venituri din cedarea folosintei bunurilor (sub 5 contracte de inchiriere) impuse in sistem forfetar si doresc sa treaca la impunere in sistem real. De asemenea, se mai depune si de catre contribuabilii persoane fizice pentru care venitul net se determina pe baza de norme de venit si care in anul fiscal anterior (2015) au inregistrat un venit brut anual mai mare decat echivalentul in lei al sumei de 100.000 euro. Acestia au obligatia determinarii venitului net anual in sistem real incepand cu 2016, ca si de catre contribuabilii care realizeaza venituri din inchirierea in scop turistic a camerelor situate in locuinta proprietate personala, avand o capacitate de cazare cuprinsa intre una si cinci camere inclusiv.

Reglementare : art.71, alin.(3),art.85 alin.(4), art.69 alin.(9) din Legea nr.227/2015; OPANAF nr. 3622/2015.
Cererea de restituire a accizelor in baza prevederilor art.395 din Codul fiscal – Anexa nr.27 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal. Se depune de catre beneficiarii scutirilor de accize (institutii, organizatii) 

Reglementare : art.395 din Legea nr.227/2015; HG nr.1/2016, titlul VIII, pct.75, alin.(5)

Formular 012 – Notificarea privind modificarea sistemului anual/trimestrial de declarare si plata a impozitului pe profit. Se depune de catre contribuabilii platitori de impozit pe profit, altii decat cei prevazuti la art.41, alin.(4) si (5) din Legea nr.227/2015, care doresc sa schimbe sistemul de declarare si plata.
Reglementare : art.41 alin.(3) din Legea nr.227/2015;
OPANAF nr.726/2016.

Formular 600 – Declaratia privind indeplinirea conditiilor de incadrare in categoria persoanelor asigurate obligatoriu in sistemul public de pensii. Se depune de catre contribuabilii prevazuti la art.148 alin.(1) si (2) din Codul fiscal cu respectarea legislatiei europene aplicabile in domeniul securitatii sociale, precum si a acordurilor privind sistemele de securitate sociala la care Romania este parte si care indeplinesc urmatoarele conditii, dupa caz: venitul realizat in anul precedent, ramas dupa scaderea din venitul brut a cheltuielilor effectuate in scopul desfasurarii activitatii independente, exclusive cheltuielile reprezentand contributia de asigurari sociale , raportat la numarul lunilor de activitate din cursul anului, depaseste 35% din castigul salarial mediu brut, in cazul contribuabililor care desfasoara activitati impuse in sistem real; venitul lunar estimat a se realiza potrivit art.120 alin.(1) depaseste 35% din castigul salarial mediu brut, in cazul contribuabililor care desfasoara activitati impuse in sistem real si isi incep activitatea in cursul anului fiscal sau in cazul celor care trec de la determinarea venitului net anual pe baza normelor anuale de venit la impozitarea in sistem real; valoarea lunara a normelor de venit obtinuta prin raportarea normelor anuale de venit la numarul lunilor de activitate din cursul anului dupa aplicarea corectiilor prevazute la art.69, depaseste 35% din castigul salarial mediu brut, in cazul contribuabililor care in anul fiscal in curs desfasoara activitati impuse pe baza de norme de venit.
 Reglementare : OPANAF nr. 3696/2016.


Obligatii de plata cu termen 25 ianuarie 2017

Plata obligatiilor fiscale cu temen de declarare si de plata 25 ianuarie 2017 asa cum sunt evidentiate in declaratiile fiscale depuse de contribuabili.

Plata impozitului retinut la sursa in luna precedenta. Se adreseaza platitorilor urmatoarelor venituri: din drepturi de proprietate intelectuala; din premii si jocuri de noroc; obtinute de nerezidenti; din alte surse.

Reglementare : art.72, alin.(3); art.73 alin.(1) si (4), art.110 alin.(6), art.115 alin.(3), art.224 alin.(5) si (6) din Legea nr.227/2015.
Plata taxei anuale pentru autorizatia de exploatare a jocurilor de noroc (sumele care rezulta din aplicarea procentelor prevazute in anexa la veniturile estimate de operatorul economic, dar nu mai putin decat taxa anuala minimala – pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care documentatia a fost aprobata; in cazul in care, in cursul anului de autorizare, incasarile efective depasesc incasarile estimate prin documentatia prezentata la data autorizarii, taxa se va recalcula prin aplicarea cotei procentuale asupra incasarilor efective cumulate de la inceputul perioadei de autorizare. 

Recalcularea se va efectua lunar, incepand cu prima luna in care se inregistreaza depasirea rezultatelor estimate. Incasarile efective cumulate si taxa platita de la inceputul perioadei de autorizare pana la finele lunii precedente celei pentru care se face regularizarea se va declara si plati pana la data de 25 a lunii urmatoare). Se adreseaza organizatorilor de jocuri de tip pariu, jocuri de noroc, bingo organizate prin TV, pariuri online, jocuri bingo prin internet, sisteme de telefonie fixa sau mobila, jocuri de noroc online.

Reglementare : art.14 alin.(2),lit.b).pct.iii), din OUG nr.77/2009.

Plata impozitului pe dividende in cazul dividendelor distribuite, dar care nu au fost platite actionarilor sau asociatilor pana la sfarsitul anului in care s-au aprobat situatiile financiare anuale. Se efectueaza de catre: persoanele juridice care platesc dividende catre actionari sau asociati; persoanele juridice romane care distribuie/platesc dividende catre o persoana juridica romana conform art.43 alin.(1) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal.
Reglementare: art.43 alin.(3), art.97 alin. (7) din Legea nr.227/2015.
 

Sursa: ANAF

de Ioana Andreea Pavel
Redactor Fiscalitatea.ro si InfoTVA.ro