InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 10 Sep. 2018 Exclusiv
In cele ce urmeaza, specialistii nostri vor realiza o analiza in cazul unei societati infiintate in 2018, care are unic asociat si administrator o persoana salariata cu CIM cu norma intreaga. Societatea este neplatitoare de TVA in Romania, dar are cod de TVA pentru Germania.
Societatea presteaza servicii de proiectare navala in Germania in baza unui contract de prestari servicii cu un beneficiar de origine germana. Din punct de vedere al impozitarii muncii si al contributiilor sociale care sunt reglementarile in vigoare si care sunt obligatiile de plata daca depaseste cele 183 de zile si daca nu le depaseste? Care sunt obligatiile din punct de vedere al TVA, D390? Cum se acorda diurna legala si care sunt documentele justificative?
Raspunsul specialistului
Conform art.11 alin. (3) lit. a) din Regulamentul (CE) nr. 883/2004 al Parlamentului European si al Consiliului din 29 aprilie 2004 privind coordonarea sistemelor de securitate sociala, sub rezerva articolelor 12-16: (a) persoana care desfasoara o activitate salariata sau independenta intr-un stat membru se supune legislatiei din statul membru respectiv.
Astfel, Regulamentul stabileste regula potrivit careia contributiile sociale se datoreaza in status in care salariatul presteaza activitate adica in statul in care este detasat.Doar obtinerea documentului portabil A1 permite angajatorului roman sa vireze contributiile sociale in Romania pe o perioada care este mentionata in documentul portabil. Regula celor 183 de zile nu are legatura cu contributiile sociale. In lipsa documentului portabil A1 contributiile sociale se datoreaza in statul in care salariatul presteaza activitate din prima zi de detasare.In situatia expusa, intrucat societatea este nou infiintata nu se poate obtine documentul portabil A1.
Prin urmare, contributiile sociale se platesc in Germania.
In ceea ce priveste impozitul pe venit, termenul prevazut de Conventia intre Romania si Republica Federala Germania pentru evitarea dublei impuneri cu privire la impozitele pe venit si pe capital este de 183 de zile in orice perioada de 12 luni, incepand sau sfarsind in anul fiscal vizat.
Dreptul de impunere revine Germaniei daca persoana fizica este prezenta in acest stat o perioada mai mare de 183 de zile in orice perioada de 12 luni, incepand sau sfarsind in anul fiscal vizat.
Din contra, impozitul se datoreaza in Romania daca perioada de sedere in Germania este mai mica de 183 de zile.
Cartea verde a Contabilitatii varianta online
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Cu privire la diurna, mentionam ca ceea ce depaseste limita de 2,5 ori nivelul legal stabilit pentru indemnizatie, prin hotarare a Guvernului pentru personalul autoritatilor si institutiilor publice reprezinta venit impozabil si taxabil cu contributii sociale.
Diurna pentru institutiile publice in cazul deplasarilor in strainatate este stabilita prin HG 518/1995 privind unele drepturi si obligatii ale personalului roman trimis in strainatate pentru indeplinirea unor misiuni cu caracter temporar pentru fiecare tara.
Diurna stabilita de HG 518/1995 pentru Germania este de 35 de Euro/zi. Asadar, suma de 87,5 Euro/zi (35x2,5) nu va intra in baza de calcul al contributiilor sociale obligatorii si al impozitului pe venit.
Pentru ceea ce depaseste 87,5 Euro/zi se vor datora contributii sociale si impozit pe venit.
Documentul justificativ este ordinul de deplasare.
Daca societatea are in Germania un sediu fix, respectiv daca dispune in acest stat de suficiente resurse umane si tehnice pentru a efectua regulat livrari de bunuri/prestari de servicii, iar serviciile sunt prestate de acest sediu fix factura se emite conform normelor aplicabile în Germania - statul membru în care are loc prestarea de servicii. Aceste servicii prestate de catre sediul fix din Germania sunt impozabile,din punct de vedere al TVA, in Germania. Pentru aceste servicii persoana obligata la plata TVA in Germania este sediul fix al societatii din Romania conform echivalentului art. 307 alin. (1) din Codul fiscal din legislatia aplicabila in Germania. Factura se emite pe codul de TVA al sediului fix din Germania si se raporteaza catre autoritatile fiscale din acest stat. Aceste servicii nu se declara in formularul 390 in Romania.
Raspuns oferit de specialistii Portal Contabilitate, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Plafoane fiscale valabile in anul 2025, pentru aplicarea TVA, in lei si in valutaBuletin ANAF: Noutati fiscale publicate in Monitor la inceput de 2024Noutati Legislatie Fiscala 24 martie - 30 martieIncepand cu 1 aprilie, sponsorizarile catre ONG vor putea fi scazute din impozitele datorate, in anumite limiteCum se va modifica impozitul pe venit de la 1 iunie 2015?Ultimele articole
Firma neplatitoare de TVA. Are OBLIGATII FISCALE de plata si de raportare TVA?Prosumator. OBLIGATII FISCALE si MONOGRAFIE contabila explicataDistribuire dividende catre persoane fizice. Ce OBLIGATII FISCALE existaGhid ANAF pentru veniturile din arenda. Ce trebuie sa stii in 2025Activitatea firmei e pe pauza? Iata ce trebuie sa stii despre TVA!
Mai multe articole despre obligatii fiscale
Articole similare
Anunt oficial privind depunerea Formularului 311Efectele anularii inregistrarii in scopuri de TVACand suntem obligati sa ne inregistram in scopuri de TVA?Declaratia 010. Pana cand o poti depune pentru a renunta la codul de TVA prin optiuneAchizitie intracomunitara de bunuri si furnizor strain. Ce regim TVA se aplica?Ultimele articole
e-TVA. Cum sa procedati daca aveti COD DE TVA anulat si ati primit Notificarea de conformareBon fiscal. Se mai poate deduce TVA-ul in baza unui bon fiscal in 2025?e-Factura in tranzactii cu reprezentant fiscal. Ai obligatia sa transmiti facturile in sistem?Firme neplatitoare de TVA, servicii din UE. Ce trebuie sa stie despre codul TVA, D301 si D390 VIESAnulare cod TVA din oficiu. Are implicatii diferite fata de anularea lui din initiativa societatii?
Mai multe articole despre cod de tva
Articole similare
Obligatiile persoanelor fizice privind CASS datorate pentru veniturile din dividendeTVA panouri fotovoltaice. Studii de caz utileAjustarea TVA in conditiile anularii inregistrarii in scopuri de TVA, conform art. 149 - COD FISCALe-Transport si achizitiile intracomunitare: Cum sa asiguri conformitate fiscala in lipsa documentelorVouchere obtinute prin tombola. Ce tratament fiscal aplicam?Ultimele articole
Rentrop & Straton implineste 30 de ani! Consilier Taxe si Impozite implineste 30 de ani!Neclaritati ale contribuabililor privind sistemul e-TVA. Exemple utileE-Factura in 2025: Facturile de penalitati se transmit sau nu in sistemul E-FacturaTVA la incasare in 2025. Cum se face INTRAREA sau IESIREA din sistemDepasire plafon TVA de 300.000 lei. Cum se face inregistrarea in scopuri de TVA
Mai multe articole despre cod fiscal
Articole similare
OBLIGATII FISCALE pentru cetatenii romani cu contracte de munca desfasurate in strainatate. Se mai completeaza Declaratia Unica?Noutati legislative cu incidenta fiscala in perioada 11-17 decembrie 2017ANAF ne trimite prin posta detalii despre stergerea penalitatilorANAF a efectuat 4.200 actiuni de control fiscal si 1.700 controale antifrauda in iunie 2024Plata defalcata a TVA: Reducere 5% impozit pe profit in 2018Ultimele articole
Firma neplatitoare de TVA. Are OBLIGATII FISCALE de plata si de raportare TVA?Prosumator. OBLIGATII FISCALE si MONOGRAFIE contabila explicataDistribuire dividende catre persoane fizice. Ce OBLIGATII FISCALE existaGhid ANAF pentru veniturile din arenda. Ce trebuie sa stii in 2025Activitatea firmei e pe pauza? Iata ce trebuie sa stii despre TVA!
Mai multe articole despre obligatii fiscale
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
