InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 10 Sep. 2018 Exclusiv
In cele ce urmeaza, specialistii nostri vor realiza o analiza in cazul unei societati infiintate in 2018, care are unic asociat si administrator o persoana salariata cu CIM cu norma intreaga. Societatea este neplatitoare de TVA in Romania, dar are cod de TVA pentru Germania.
Societatea presteaza servicii de proiectare navala in Germania in baza unui contract de prestari servicii cu un beneficiar de origine germana. Din punct de vedere al impozitarii muncii si al contributiilor sociale care sunt reglementarile in vigoare si care sunt obligatiile de plata daca depaseste cele 183 de zile si daca nu le depaseste? Care sunt obligatiile din punct de vedere al TVA, D390? Cum se acorda diurna legala si care sunt documentele justificative?
Raspunsul specialistului
Conform art.11 alin. (3) lit. a) din Regulamentul (CE) nr. 883/2004 al Parlamentului European si al Consiliului din 29 aprilie 2004 privind coordonarea sistemelor de securitate sociala, sub rezerva articolelor 12-16: (a) persoana care desfasoara o activitate salariata sau independenta intr-un stat membru se supune legislatiei din statul membru respectiv.
Astfel, Regulamentul stabileste regula potrivit careia contributiile sociale se datoreaza in status in care salariatul presteaza activitate adica in statul in care este detasat.Doar obtinerea documentului portabil A1 permite angajatorului roman sa vireze contributiile sociale in Romania pe o perioada care este mentionata in documentul portabil. Regula celor 183 de zile nu are legatura cu contributiile sociale. In lipsa documentului portabil A1 contributiile sociale se datoreaza in statul in care salariatul presteaza activitate din prima zi de detasare.In situatia expusa, intrucat societatea este nou infiintata nu se poate obtine documentul portabil A1.
Prin urmare, contributiile sociale se platesc in Germania.
In ceea ce priveste impozitul pe venit, termenul prevazut de Conventia intre Romania si Republica Federala Germania pentru evitarea dublei impuneri cu privire la impozitele pe venit si pe capital este de 183 de zile in orice perioada de 12 luni, incepand sau sfarsind in anul fiscal vizat.
Dreptul de impunere revine Germaniei daca persoana fizica este prezenta in acest stat o perioada mai mare de 183 de zile in orice perioada de 12 luni, incepand sau sfarsind in anul fiscal vizat.
Din contra, impozitul se datoreaza in Romania daca perioada de sedere in Germania este mai mica de 183 de zile.
ChatGPT pentru contabili Ghid Practic cu prompturi si aplicatii reale
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2026 stick USB
- Atentie, contabili!Creditarea societatii in valuta de catre asociati: cum procedam corect? Tratament fiscal-contabil Conditie esentiala la creditarea societatii de asociat | Evaluarea si reevaluarea datoriei in valuta | Dobanda pentru imprumuturile acordate de asociati. TOT ce trebuie sa stii |...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Ai PFA si salariu in acelasi timp? Iata exact ce impozite platesti si cum le calculezi corect Salariul nu te scuteste de CAS si CASS la PFA | Cand se datoreaza CAS pentru veniturile din PFA? | Cand se datoreaza CASS pentru veniturile din PFA? | Cum se calculeaza impozitul...citeste mai mult
- Atentie, contabili![Ghid Complet] Programele de fidelizarea clientilor: Regim TVA, tratament fiscal si contabil Tipuri de instrumente de fidelizare: ce diferente exista din perspectiva TVA | Cupoane valorice cu scop unic vs. scopuri multiple: distinctia fiscala esentiala | Tratament TVA |...citeste mai mult
- Atentie, contabili![MODEL] Contract de imprumut intre societati afiliate si reglementari cheie Ce inseamna persoane afiliate? | Este LEGAL imprumutul intre persoane afiliate? | Este posibil imprumutul fara dobanda intre societati afiliate? | Ce documente sunt necesare la...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Suspendarea temporara a activitatii: Etape, documente necesare, consecinte fiscale Etape suspendare activitate firma | Documente necesare pentru suspendarea activitatii | Cat timp se poate suspenda activitatea unei firme? | Obligatii fiscale pe perioada...citeste mai mult
Cu privire la diurna, mentionam ca ceea ce depaseste limita de 2,5 ori nivelul legal stabilit pentru indemnizatie, prin hotarare a Guvernului pentru personalul autoritatilor si institutiilor publice reprezinta venit impozabil si taxabil cu contributii sociale.
Diurna pentru institutiile publice in cazul deplasarilor in strainatate este stabilita prin HG 518/1995 privind unele drepturi si obligatii ale personalului roman trimis in strainatate pentru indeplinirea unor misiuni cu caracter temporar pentru fiecare tara.
Diurna stabilita de HG 518/1995 pentru Germania este de 35 de Euro/zi. Asadar, suma de 87,5 Euro/zi (35x2,5) nu va intra in baza de calcul al contributiilor sociale obligatorii si al impozitului pe venit.
Pentru ceea ce depaseste 87,5 Euro/zi se vor datora contributii sociale si impozit pe venit.
Documentul justificativ este ordinul de deplasare.
Daca societatea are in Germania un sediu fix, respectiv daca dispune in acest stat de suficiente resurse umane si tehnice pentru a efectua regulat livrari de bunuri/prestari de servicii, iar serviciile sunt prestate de acest sediu fix factura se emite conform normelor aplicabile în Germania - statul membru în care are loc prestarea de servicii. Aceste servicii prestate de catre sediul fix din Germania sunt impozabile,din punct de vedere al TVA, in Germania. Pentru aceste servicii persoana obligata la plata TVA in Germania este sediul fix al societatii din Romania conform echivalentului art. 307 alin. (1) din Codul fiscal din legislatia aplicabila in Germania. Factura se emite pe codul de TVA al sediului fix din Germania si se raporteaza catre autoritatile fiscale din acest stat. Aceste servicii nu se declara in formularul 390 in Romania.
Raspuns oferit de specialistii Portal Contabilitate, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Vanzarea certificatelor verzi. Ce tratament fiscal aplicam?Ce OBLIGATII FISCALE au de indeplinit firmele care isi suspenda activitateaIndeplinirea unor obligatii de plata. OANAF 3093/2014Calendar ANAF: OBLIGATII FISCALE pentru zilele de 26 si 30 martiePrestari servicii reparatii pentru beneficiar stabilit in stat tert. Ce tratament TVA se aplica?Ultimele articole
OBLIGATII FISCALE accesorii in cazul inregistrarii cu intarziere in scopuri de TVA. Ce dobanzi si penalitati datoreziRetea de firme fictive depistata de ANAF, 18 milioane de lei luati ilegal de la stat si zeci de imobile sechestrateTVA-ul iti poate distruge afacerea. Iata cum te aperi legal de inspectorii fiscaliTVA in era digitala: organizarea documentelor si corelarea fluxurilor financiare cu ajutorul QuickConta.roD112 si perioada fiscala TVA. 7 cazuri explicate de specialist
Mai multe articole despre obligatii fiscale
Articole similare
Anularea codului de TVA in cazul suspendarii activitatii. Ce consecinte fiscale si TVA apar?Societate cu COD DE TVA anulat si reinregistrare in scop de TVA. Ce declaratii se depun?Calendar ANAF: Obligatii fiscale pentru 25 mai 2018Achizitie de bunuri cu transport din tara UE, dar facturata de o tara non-UE. Declaratia 390Declaratia cod 311. Analiza a unor situatii de completare si depunereUltimele articole
COD DE TVA anulat. Implicatii fiscale pentru societatea afectata si partenerii comercialiAchizitie intracomunitara, cod special de TVA: platesti TVA in Romania, cu D301 si D390Factura cu TVA 21%, furnizor SUA (cod EUxxxxxx). Ce obligatii ai ca neplatitor de TVA?Declaratia 010. Pana cand o poti depune pentru a renunta la codul de TVA prin optiunee-TVA. Cum sa procedati daca aveti COD DE TVA anulat si ati primit Notificarea de conformare
Mai multe articole despre cod de tva
Articole similare
Achizitie intracomunitare servicii. Ce tratament fiscal se aplica?Scutirea pentru profitul reinvestit in anul 2016. Analiza zileiCodul fiscal 2011 - Titlul IAjustare TVA predare investitie proprietar. Cum procedam cu facturarea si calculul ajustarii TVA?Deductibilitate TVA 100% pentru autoturisme. Justificare cu foi de parcursUltimele articole
e-Transport si achizitiile intracomunitare: Cum sa asiguri conformitate fiscala in lipsa documentelorRentrop & Straton implineste 30 de ani! Consilier Taxe si Impozite implineste 30 de ani!Neclaritati ale contribuabililor privind sistemul e-TVA. Exemple utileE-Factura in 2025: Facturile de penalitati se transmit sau nu in sistemul E-FacturaTVA la incasare in 2025. Cum se face INTRAREA sau IESIREA din sistem
Mai multe articole despre cod fiscal
Articole similare
ANAF modifica publicarea listelor cu debitoriSolutii de criza pentru recuperarea creantelorVreti sa deschideti un magazin second-hand? Iata ce regim TVA aplicati!Conditii pentru a forma un grup fiscal. Tratament TVAProgramul „IMM Leasing de echipamente si utilaje†a fost publicat in Monitorul Oficial (OUG 118/2020)Ultimele articole
OBLIGATII FISCALE accesorii in cazul inregistrarii cu intarziere in scopuri de TVA. Ce dobanzi si penalitati datoreziRetea de firme fictive depistata de ANAF, 18 milioane de lei luati ilegal de la stat si zeci de imobile sechestrateTVA-ul iti poate distruge afacerea. Iata cum te aperi legal de inspectorii fiscaliTVA in era digitala: organizarea documentelor si corelarea fluxurilor financiare cu ajutorul QuickConta.roD112 si perioada fiscala TVA. 7 cazuri explicate de specialist
Mai multe articole despre obligatii fiscale
NOU! Modificari TVA 2026
Raport GRATUIT pentru contabili
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
