Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Atentie contabili!
Totul despre CREANTE: putem sa le recuperam de la o firma in insolventa sau faliment?

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.

Detasare in Germania: Obligatii fiscale. Cota TVA in Germania

de InfoTva.ro la 10 Sep. 2018 Exclusiv
Tags: detasarea asociatului unic, obligatii fiscale, cod de tva, cod fiscal, obligatii fiscale

In cele ce urmeaza, specialistii nostri vor realiza o analiza in cazul unei societati infiintate in 2018, care are unic asociat si administrator o persoana salariata cu CIM cu norma intreaga. Societatea este neplatitoare de TVA in Romania, dar are cod de TVA pentru Germania.

Societatea presteaza servicii de proiectare navala in Germania in baza unui contract de prestari servicii cu un beneficiar de origine germana. Din punct de vedere al impozitarii muncii si al contributiilor sociale care sunt reglementarile in vigoare si care sunt obligatiile de plata daca depaseste cele 183 de zile si daca nu le depaseste? Care sunt obligatiile din punct de vedere al TVA, D390? Cum se acorda diurna legala si care sunt documentele justificative?
 

Raspunsul specialistului

Conform art.11 alin. (3) lit. a) din Regulamentul (CE) nr. 883/2004 al Parlamentului European si al Consiliului din 29 aprilie 2004 privind coordonarea sistemelor de securitate sociala, sub rezerva articolelor 12-16: (a) persoana care desfasoara o activitate salariata sau independenta intr-un stat membru se supune legislatiei din statul membru respectiv.
 
Astfel, Regulamentul stabileste regula potrivit careia contributiile sociale se datoreaza in status in care salariatul presteaza activitate adica in statul in care este detasat.Doar obtinerea documentului portabil A1 permite angajatorului roman sa vireze contributiile sociale in Romania pe o perioada care este mentionata in documentul portabil. Regula celor 183 de zile nu are legatura cu contributiile sociale. In lipsa documentului portabil A1 contributiile sociale se datoreaza in statul in care salariatul presteaza activitate din prima zi de detasare.In situatia expusa, intrucat societatea este nou infiintata nu se poate obtine documentul portabil A1.
 
Prin urmare, contributiile sociale se platesc in Germania.
 
In ceea ce priveste impozitul pe venit, termenul prevazut de Conventia intre Romania si Republica Federala Germania pentru evitarea dublei impuneri cu privire la impozitele pe venit si pe capital este de 183 de zile in orice perioada de 12 luni, incepand sau sfarsind in anul fiscal vizat.
 
Manualul Contabilului Incepator
Manualul Contabilului Incepator

Vezi detalii

Impozitarea dividendelor in 2018
Impozitarea dividendelor in 2018

Vezi detalii

Institutiile Statului in Control
Institutiile Statului in Control

Vezi detalii

Dreptul de impunere revine Germaniei daca persoana fizica este prezenta in acest stat o perioada mai mare de 183 de zile in orice perioada de 12 luni, incepand sau sfarsind in anul fiscal vizat.
Din contra, impozitul se datoreaza in Romania daca perioada de sedere in Germania este mai mica de 183 de zile.
Cu privire la diurna, mentionam ca ceea ce depaseste limita de 2,5 ori nivelul legal stabilit pentru indemnizatie, prin hotarare a Guvernului pentru personalul autoritatilor si institutiilor publice reprezinta venit impozabil si taxabil cu contributii sociale.
 
Diurna pentru institutiile publice in cazul deplasarilor in strainatate este stabilita  prin HG 518/1995 privind unele drepturi si obligatii ale personalului roman trimis in strainatate pentru indeplinirea unor misiuni cu caracter temporar pentru fiecare tara.
 
Diurna stabilita de HG 518/1995 pentru Germania este de 35 de Euro/zi. Asadar, suma de 87,5 Euro/zi (35x2,5) nu va intra in baza de calcul al contributiilor sociale obligatorii si al impozitului pe venit.
Pentru ceea ce depaseste 87,5 Euro/zi se vor datora contributii sociale si impozit pe venit.
Documentul justificativ este ordinul de deplasare.
 
Daca societatea are in Germania un sediu fix, respectiv daca dispune in acest stat de suficiente resurse umane si tehnice pentru a efectua regulat livrari de bunuri/prestari de servicii, iar serviciile sunt prestate de acest sediu fix factura se emite conform normelor aplicabile în Germania - statul membru în care are loc prestarea de servicii. Aceste servicii prestate de catre sediul fix din Germania sunt impozabile,din punct de vedere al TVA, in Germania. Pentru aceste servicii persoana obligata la plata TVA in Germania este sediul fix al societatii din Romania conform echivalentului art. 307 alin. (1) din Codul fiscal din legislatia aplicabila in Germania. Factura se emite pe codul de TVA al sediului fix din Germania si se raporteaza catre autoritatile fiscale din acest stat. Aceste servicii nu se declara in formularul 390 in Romania.
 
Raspuns oferit de specialistii Portal Contabilitate, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Autor:

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Votati articolul "Detasare in Germania: Obligatii fiscale. Cota TVA in Germania":
Rating:

Nota: 4 din 5 din 4 voturi





Atentie contabili!
Totul despre CREANTE: putem sa le recuperam de la o firma in insolventa sau faliment?

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti

Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special CREANTE de recuperat - cum recuperam creantele de la o firma in faliment sau insolventa?
Club Contabilitate

VIDEO

Atentie contabili!
Totul despre CREANTE: putem sa le recuperam de la o firma in insolventa sau faliment?

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special.

CREANTE de recuperat - cum recuperam creantele de la o firma in faliment sau insolventa?
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016