Atentie contabili!

Modificari importante privind TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
 
 
 

Regim TVA la export. Intocmirea facturilor in cazul a trei societati

Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

de InfoTva.ro

de InfoTva.ro la 01 Apr. 2013 Exclusiv
Tags: tva, regim tva la export, exportator, drept de deducere

Vom analiza mai jos cazul unei societati romane A (platitoare de TVA si impozit pe profit) care vinde produse unei societati romane B, de asemenea platitoare de TVA. Transportul revine societatii A. Societatea B vinde mai departe produsele catre o societate C dintr-un stat non-UE. Livrarea se va face direct de la A la C. Vom stabili cum se intocmesc facturile intre cele trei societati, cum se declara TVA-ul si ce alte documente sunt obligatorii.

Solutia consultantului:

In primul rand, livrarile de bunuri transportate in afara UE, cum ar fi in Kazacstan, reprezinta operatiuni scutite de TVA cu drept de deducere (art. 143 alin. (1) lit. a) din CF). Scutirea o aplica si o justifica exportatorul. In masura in care societatea A este exportatorul aceasta va emite factura de vanzare fara TVA (cu TVA 0) si justificarea scutirii se face pe baza urmatoarelor documente (conform OMFP 2222/2006 ):

1. factura
2. unul dintre urmatoarele documente:


    - certificarea incheierii operaiunii de export de catre biroul vamal de export sau, dupa caz, notificarea de export certificata de biroul vamal de export, in cazul declaratiei vamale de export pe cale electronica; sau
    - exemplarul 3 al documentului administrativ unic, folosit ca declaratie de export pe suport hartie, certificat pe verso de biroul vamal de iesire;

3. documente din care sa rezulte ca transportul este realizat de furnizor (adica societatea A) ori in numele sau, cum sunt: documentul de transport, comanda de cumparare, de vanzare sau contractul, documentele de asigurare.
Caietul Seminarului National de Fiscalitate si Contabilitate
Caietul Seminarului National de Fiscalitate si Contabilitate

Vezi detalii

Declaratia 394. Tranzactii cu persoane afiliate
Declaratia 394. Tranzactii cu persoane afiliate

Vezi detalii

Contabilitatea operatiunilor de transport si logistica
Contabilitatea operatiunilor de transport si logistica

Vezi detalii



Vanzarea ulterioara de catre B catre C este o operatiune care are locul in Kazacstan si din acest motiv nu se datoreaza TVA in Romania. Compania B va emite o factura fara TVA catre compania C cu mentiunea ca operatiunea este neimpozabila in Romania.

In cazul in care B este societatea exportatoare, atunci documentele justificative pentru aplicarea scutirii la export vor fi cel mai probabil emise in numele acesteia, asa ca A va avea obligatia de a emite factura catre B cu TVA 24%, iar B mai departe va efectua exportul si va justifica scutirea de TVA emitand factura catre C fara TVA (cu mentiunea scutit cu drept de deducere).

Autor: InfoTva.ro

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!

Votati articolul "Regim TVA la export. Intocmirea facturilor in cazul a trei societati":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi





MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.

Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate" 
Rentrop ∧ Straton
Club Contabilitate

VIDEO

Cele mai citite stiri
din categoria "Legislatie"

[x]
Atentie contabili!
MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate Modificari importante privind TVA!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!

"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016