InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 01 Apr. 2013 Exclusiv
Vom analiza mai jos cazul unei societati romane A (platitoare de TVA si impozit pe profit) care vinde produse unei societati romane B, de asemenea platitoare de TVA. Transportul revine societatii A. Societatea B vinde mai departe produsele catre o societate C dintr-un stat non-UE. Livrarea se va face direct de la A la C. Vom stabili cum se intocmesc facturile intre cele trei societati, cum se declara TVA-ul si ce alte documente sunt obligatorii.
Solutia consultantului:In primul rand, livrarile de bunuri transportate in afara UE, cum ar fi in Kazacstan, reprezinta operatiuni scutite de TVA cu drept de deducere (art. 143 alin. (1) lit. a) din CF). Scutirea o aplica si o justifica exportatorul. In masura in care societatea A este exportatorul aceasta va emite factura de vanzare fara TVA (cu TVA 0) si justificarea scutirii se face pe baza urmatoarelor documente (conform OMFP 2222/2006 ):
1. factura
2. unul dintre urmatoarele documente:
- certificarea incheierii operaiunii de export de catre biroul vamal de export sau, dupa caz, notificarea de export certificata de biroul vamal de export, in cazul declaratiei vamale de export pe cale electronica; sau
- exemplarul 3 al documentului administrativ unic, folosit ca declaratie de export pe suport hartie, certificat pe verso de biroul vamal de iesire;
3. documente din care sa rezulte ca transportul este realizat de furnizor (adica societatea A) ori in numele sau, cum sunt: documentul de transport, comanda de cumparare, de vanzare sau contractul, documentele de asigurare.
Vanzarea ulterioara de catre B catre C este o operatiune care are locul in Kazacstan si din acest motiv nu se datoreaza TVA in Romania. Compania B va emite o factura fara TVA catre compania C cu mentiunea ca operatiunea este neimpozabila in Romania.
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
In cazul in care B este societatea exportatoare, atunci documentele justificative pentru aplicarea scutirii la export vor fi cel mai probabil emise in numele acesteia, asa ca A va avea obligatia de a emite factura catre B cu TVA 24%, iar B mai departe va efectua exportul si va justifica scutirea de TVA emitand factura catre C fara TVA (cu mentiunea scutit cu drept de deducere).
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Modificari aduse cotelor reduse de TVA de Legea nr. 296/2023 incepand cu 1 ianuarie 2024Tabel comparativ: Modificari aduse de Legea 187/2015Basescu: Cresterea TVA, o eroare politicaCe influente pozitive a avut reducerea TVA? Declaratii din partea MADROperatiune de achizitie urmata de export. Ce tratament contabil si fiscal aplicam?Ultimele articole
TVA la incasare in 2025 pentru firme noi: cum se face corect optiunea in D700Majorare TVA in 2025: Unde vor creste preturile si de ceTVA la cafea si ceai in HoReCa. Justitia RESPINGE interpretarea ANAFMajorare TVA: Cum aplici corect TVA daca va fi majorat la 21% din iulie 2025E-Transport vs E-TVA: Cum gestionam neconcordantele
Mai multe articole despre TVA
Articole similare
TVA - Ajustarea bazei de impozitareRegim fiscal TVA pentru operatiuni neimpozabile in RomaniaImportul de bunuri. Obligatii TVALivrare intracomunitara de bunuri de pe teritoriul unui stat tert. Cum procedam?Operatiuni cu fier vechi, achizitii intracomunitare si exporturi. Cum gestionam TVA-ul?Ultimele articole
Export de bunuri. Care sunt documentele justificative pentru aplicarea regimului de scutireDocumentele necesare pentru justificarea scutirii de TVA la exporturiRambursarea de TVA: cine o poate solicita si cum se calculeaza valoarea TVA-ului rambursatRegim fiscal TVA pentru exportul de bunuriSpeta zilei: Facturile emise in lei pot fi incasate in euro?
Mai multe articole despre exportator
Articole similare
Firma nou infiintata. Deducere TVADeducerea sumei TVA dintr-un bon fiscal. Este obligatorie solicitarea facturii?Depunerea formularului 098 - inregistrare in scopuri de TVATratament cost inchidere contract de leasingTVA pentru servicii intracomunitareUltimele articole
Plafon TVA. Cum se calculeaza plafonul daca ai activitati scutite fara DREPT DE DEDUCERED300 ANAF. Cum tratezi in D300 TVA-ul fara DREPT DE DEDUCEREPFA si depasirea plafonului de 300.000 lei: Trece sau nu la TVA?Sponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorTVA imobiliare. Regim fiscal TVA pentru vanzare constructie si teren aferent
Mai multe articole despre drept de deducere
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
