Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In cele ce urmeaza, avem ca subiect al analizei noastre o societate cu raspundere limitata din Romania care are in Consiliul de Administratie un cetatean polonez. Firma a hotarat sa ii puna la dispozitie un autoturism dobandit printr-un contract de leasing operational, un telefon mobil cu abonament platit de firma si un card bancar pentru acoperirea cheltuielilor strans legate de desfasurarea activitatii lui (delegatii, mese servite cu clientii, cazari etc.).
Se mentioneaza ca administratorul nu este angajat prin contract de munca si nici nu are contract de management. Acesta este angajatul unei firme care detine partile sociale (firma-mama) ale societatii din Romania. Stabilim daca toate cheltuielile precum cele de mai sus pot fi considerate deductibile fiscal pentru firma din Romania si daca TVA-ul aferent facturilor de rata leasing, telefonie mobila, cazare etc. se poate deduce.
Potrivit intelegerii noastre, societatea dumneavoastra pune la dispozitia unui administrator al societatii (din ce intelegem, calitatea de administrator este data doar de mentiunea din actul constitutiv, fara sa aiba contract de munca sau de management).
Potrivit art. 25 al Codului Fiscal, Legea 227/2015, cheltuielile efectuate de catre societate sunt deductibile in masura in care sunt efectuate in scopul desfasurarii activitatii economice. Potrivit celor mentionate de dumneavoastra, intelegem ca aceste cheltuieli sunt efecuate in scopul desfasurarii economice, neputand fi asimilate cheltuielilor efectuate in scopuri personale.
In ceea ce priveste utilizarea autoturismului de catre administrator, facem mentiunea ca, pentru a putea deduce cheltuielile legate de masina in proportie de 100%, este necesara intocmirea foilor de parcurs, potrivit pct. 16, alin. 1 din normele metodologice pentru aplicarea art. 25, alin. 3, lit. l) din Codul Fiscal. In cazul in care nu doriti sa efectuati foi de parcurs, atunci va recomandam sa utilizati deducerea de 50%, potrivit art. 25, alin. 3, lit. l).
In ceea ce priveste deducerea TVA, potrivit art. 297, alin. 4, societatea are dreptul sa deduca valoarea TVA, in cazul achizitiilor destinate utilizarii in urmatoarele operatiuni: operatiuni taxabile, scutite cu drept de deducere. In ceea ce priveste deducerea TVA pentru cheltuielile cu autoturismele, in cazul in care societatea dumneavoastra va aplica deducerea de 50% a cheltuielilor cu autoturismele, atunci va limita deducerea TVA aferenta acestor cheltuieli la 50%.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Bogdan Costea - Consultant fiscal
Impozitarea veniturilor din chirii 2024
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Contractul de mandat Optimizare fiscala Avantaje si dezavantaje
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 4.9 din 5 din 10 voturi
Articole similare
Marfa deteriorata si degradata. Cum procedam la scoaterea din gestiune?Ordinul MFP Nr. 3.055 pe 2009: Aprobarea Reglementarilor contabile conforme cu directivele europeneCheltuieli cazare ADMINISTRATOR. Ce tratament fiscal aplicam pentru deducere?Formularul 307. Cine il depune in 2014?Noutati Legislatie Fiscala 05 - 11 mai 2008Ultimele articole
Situatii financiare. Cine are dreptul sa semneze situatiile financiareOUG 107/2024, modificat prin OUG 112/2024. Ce schimbari sunt aduse amnistiei fiscaleFirme care inchiriaza autoturisme catre actionari. Care este tratamentul fiscal in acest cazDepunere declaratii online. Cum se poate achizitiona semnatura electronicaRaportari semestriale. Cine semneaza raportarile contabile la 30 iunie 2024?Articole similare
45 la suta reducere pentru CD Consilier TVA si CD Consilier Impozitul pe Profit si 2 cadouriClienti neincasati aflati in stare de faliment. TVA. Inregistrari contabileImpozitarea exploatarii resurselor naturale, altele decat gazele naturaleCesiune leasing. Cum facem deducerea unor cheltuieli?Angajatorul NU poate obliga salariatul sa utilizeze semnatura electrunica avansata la incheierea sau modificarea CIM (Legea 208/2021)Ultimele articole
Prime acordate anagajatilor de Craciun. Sunt deductibile aceste cheltuieli?Taxe PFA 2024: Ghid Complet | Impozite, Contributii si Optimizare FiscalaFacturi netrimise prin E-Factura. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVACheltuieli deplasare nejustificate. Tratament fiscalPFA. Impozite si contributii aferente anului 2023Articole similare
Achizitia de constructii. Analiza privind deductibilitatea TVACand stabilim deductibilitatea cheltuielilor cu marfa in cazul unui PFA?Impozit pe profit. Deduceri sponsorizariPlati in favoarea asociatilor. Cum facem monografia utilitatilor in baza contractului de comodat?DEDUCERE CHELTUIELI si TVA bonuri fiscale. Ce limitari se aplica?Ultimele articole
DEDUCERE CHELTUIELI de sponsorizare din impozitul specificDeductibilitate cheltuieli prestari servicii autovehicul. Acordare reducere comerciala 100%Operatiuni neimpozabile in Romania - regim fiscal TVADeductibilitate cheltuieli. TVA vs. impozit pe profitFormularul 107: Cheltuieli sponsorizare persoane neinregistrate in Registrul unitatilor/entitatilor de cultArticole similare
Sesiune online ANAF: Completarea Declaratiei Unice 212 pentru veniturile din activitati independenteORDIN AL ANAF Nr. 7 din 2010Avizul de insotire a marfii: 10 situatii obligatorii pentru intocmirea avizului de expeditieCe e nou in 2012 in Titlul VI privind taxa pe valoarea adaugataLivrari si achizitii intracomunitare. Persoane neinscrise in Registrul operatorilor intracomunitari. TVAUltimele articole
ATENTIE maxima la controalele fiscale pe TVA: tu stii care sunt ultimele reglementari legislative?Grup fiscal. Cine are obligatia de a raspunde la Notificarea de conformare e-TVAImpozitare autoturisme de lux si completarea Declaratiei 216Doua situatii in care se poate modifica perioada fiscala pentru TVA de la trimestru la lunaCalendar ANAF: 3 declaratii importante au ca termen limita data de 31 octombrie 2024Articole similare
Ce regim TVA aplicam vanzarii unui apartament catre persoane nerezidenteNoutati privind cazierul fiscal. A fost publicat Ordinul nr. 2594/2015Persoana impozabila din stat membru - formalitati pentru inregistrarea TVA in RomaniaExpira termenul pentru D 394Ramane obligatorie inscrierea CIF in formularul 207?Ultimele articole
D100 in 2024, depusa eronat pentru o alta luna. Cum se pot rectifica dateleCalendar ANAF: Pana pe 25 octombrie 2024 contribuabilii trebuie sa depuna 9 declaratiiSAF-T in 2024. ANAF a publicat o serie de teste pentru conformitatea la depunerea D406Calendar ANAF: Declaratii scadente in 7 octombrie 2024Calendar ANAF. Declaratii fiscale cu scadenta in 25 septembrie 2024Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"PLANUL DE CONTURI- modificari aduse de Noul Cod Fiscal"