Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In cele ce urmeaza, avem ca subiect al analizei noastre o societate cu raspundere limitata din Romania care are in Consiliul de Administratie un cetatean polonez. Firma a hotarat sa ii puna la dispozitie un autoturism dobandit printr-un contract de leasing operational, un telefon mobil cu abonament platit de firma si un card bancar pentru acoperirea cheltuielilor strans legate de desfasurarea activitatii lui (delegatii, mese servite cu clientii, cazari etc.).
Se mentioneaza ca administratorul nu este angajat prin contract de munca si nici nu are contract de management. Acesta este angajatul unei firme care detine partile sociale (firma-mama) ale societatii din Romania. Stabilim daca toate cheltuielile precum cele de mai sus pot fi considerate deductibile fiscal pentru firma din Romania si daca TVA-ul aferent facturilor de rata leasing, telefonie mobila, cazare etc. se poate deduce.
Potrivit intelegerii noastre, societatea dumneavoastra pune la dispozitia unui administrator al societatii (din ce intelegem, calitatea de administrator este data doar de mentiunea din actul constitutiv, fara sa aiba contract de munca sau de management).
Potrivit art. 25 al Codului Fiscal, Legea 227/2015, cheltuielile efectuate de catre societate sunt deductibile in masura in care sunt efectuate in scopul desfasurarii activitatii economice. Potrivit celor mentionate de dumneavoastra, intelegem ca aceste cheltuieli sunt efecuate in scopul desfasurarii economice, neputand fi asimilate cheltuielilor efectuate in scopuri personale.
In ceea ce priveste utilizarea autoturismului de catre administrator, facem mentiunea ca, pentru a putea deduce cheltuielile legate de masina in proportie de 100%, este necesara intocmirea foilor de parcurs, potrivit pct. 16, alin. 1 din normele metodologice pentru aplicarea art. 25, alin. 3, lit. l) din Codul Fiscal. In cazul in care nu doriti sa efectuati foi de parcurs, atunci va recomandam sa utilizati deducerea de 50%, potrivit art. 25, alin. 3, lit. l).
In ceea ce priveste deducerea TVA, potrivit art. 297, alin. 4, societatea are dreptul sa deduca valoarea TVA, in cazul achizitiilor destinate utilizarii in urmatoarele operatiuni: operatiuni taxabile, scutite cu drept de deducere. In ceea ce priveste deducerea TVA pentru cheltuielile cu autoturismele, in cazul in care societatea dumneavoastra va aplica deducerea de 50% a cheltuielilor cu autoturismele, atunci va limita deducerea TVA aferenta acestor cheltuieli la 50%.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Bogdan Costea - Consultant fiscal

SAF-T Ghid de raportare corecta

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Zoom fiscal: Criteriile pentru conditionarea inregistrarii in scopuri de TVADreptul de deducere a TVACod TVA anulat. Reinregistrare in scopuri de TVADefinirea intreprinderilor legate in contextul aplicarii impozitului pe veniturile microDeclararea TVA de plata la bugetul de stat prin formularul 311Ultimele articole
Distribuire dividende catre persoane fizice. Ce OBLIGATII fiscale existaTVA dedus gresit: Ce faci cand ai completat eronat D300 si D394TVA si cheltuielile auto: Cand ai deducere integralaLeasing operational autovehicul. Deductibilitate cheltuieli si TVA in acest cazScoatere din gestiune stocuri. Implicatii TVA si deductibilitate cheltuieliArticole similare
Bunuri furate si TVA dedus. Ce implicatii fiscale la determinarea profitului impozabil?Despagubiri pe baza Hotararii judecatoresti. Cum procedam?Imprumut acordat de societatea in alt stat membru UE. Care e monografia contabila?Ce regim fiscal se aplica pentru tichetele cadou acordate in cadrul unei firme?Ce inregistrari contabile facem pentru corectia de achizitie combustibili?Ultimele articole
TVA si cheltuielile auto: Cand ai deducere integralaTaxe PFA: Cum calculeaza CASS un PFA care este si pensionarDeductibilitate cheltuieli si regim fiscal TVA pentru produsele EXPIRATEDeductibilitate cheltuieli. Impozitul auto si alte aspecte fiscale relevante pentru firmeDecontare transport angajati. Acte necesare si cum se inregistreaza in contabilitateArticole similare
DEDUCERE CHELTUIELI inchiriere masinaStiti care cheltuieli sunt deductibile si care nu sunt, conform celor mai recente reglementari din Codul fiscal?PFA. DEDUCERE CHELTUIELI cu autoturismul, fara intocmire foi de parcursPlati in favoarea asociatilor. Cum facem monografia utilitatilor in baza contractului de comodat?Discount primit de PFA - calculul impozitului pe venitUltimele articole
DEDUCERE CHELTUIELI de sponsorizare din impozitul specificDeductibilitate cheltuieli prestari servicii autovehicul. Acordare reducere comerciala 100%Impozit pe profit. Deduceri sponsorizariOperatiuni neimpozabile in Romania - regim fiscal TVADeductibilitate cheltuieli. TVA vs. impozit pe profitArticole similare
BNR: Inflatia a mers mana in mana cu majorarea TVALivrare pe teritoriul national, client din Germania. Regim TVARomania suporta corectii de 25 la suta din valoarea declaratiilor de cheltuieli POS DRUMADR anunta ca reducerea TVA si la alte produse e pe agenda de lucru a discutiilor cu FMITaxele si impozitele din 2014 vor influenta negativ afacerile din RomaniaUltimele articole
Platitor de TVA. Conditii, documente si ajustare TVA pentru trecere la neplatitor de TVAMajorare TVA la locuinte. Conditii pentru masura tranzitorie 2025 - 2026 cu TVA de 9%Panourile fotovoltaice. Reguli, cote TVA si taxa de timbru verdeMajorare TVA in 2025: Ce se intampla cu scutirile in domeniul medicalTVA locuinte. CONDITII pentru a beneficia de TVA 9% pana pe 31 iulie 2026Articole similare
Perioada fiscala la TVA in 2023 pentru persoanele impozabile care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuriDocumentar fiscal: Solutionarea contestatiilor formulate impotriva actelor administrative fiscaleVineri, 5 iulie 2024, termen limita pentru depunerea Declaratiei de mentiuni privind schimbarea perioadei fiscaleSe modifica procedura de rambursare a TVACand trebuie sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA persoanele nestabilite in Romania?Ultimele articole
SAF-T si erorile XML. De ce apare problema si cum o rezolviNEREZIDENTIi inregistrati in scopuri de TVA in Romania sunt OBLIGATI sa raporteze in SAF-T din 2025?Impozit dividende. Persoanele nerezidente platesc impozit de 10% in Romania?SAF-T in 2025. Cine trebuie sa depuna D406 pana pe 31 ianuarie 2025Perioada fiscala TVA 2025 pentru persoanele care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuri
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"